-
Najem lokalu: stawka VAT na media
... " bezpośrednio na najemcę. Wydatki te bowiem stanowią wraz z czynszem obrót w rozumieniu art. 29 ust. 1 ustawy o VAT i podlegają opodatkowaniu według zasad dotyczących opodatkowania usługi ... świadczenia (łącznie z opłatami za media) korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT. Można mieć jednak wątpliwości co do ...
-
Kontrola podatkowa: co jest zabronione?
... w zakresie tych elementów stanu faktycznego - zdarzenia już zaistniałego - które w dniu złożenia wniosku są przedmiotem toczącej się kontroli podatkowej. Stanowi tak art. 14b § 5 Ordynacji podatkowej. Wnioskujący o wykładnię przepisów podatkowych musi zresztą złożyć oświadczenie, że elementy stanu faktycznego objęte wnioskiem, w dniu jego złożenia ...
-
Ordynacja podatkowa: zwolnienie z zapłaty podatku
... być objęte ulgą, a jej przyznanie musi być poprzedzone złożeniem wniosku. Zgodnie z art. 67a ustawy ordynacja podatkowa, organ podatkowy na wniosek podatnika w ... przyjętego wzoru wniosku o ulgę w spłacie zobowiązań. Jednak w przepisach ordynacji podatkowej art. 168 § 2 i 3 zostały wymienione informacje, jakie powinny być zawarte w takim wniosku ...
-
Sprzedaż nieruchomości: data nabycia a PIT
... wnioskodawcy i uznał je za prawidłowe. Wyjaśnił on także, że przepis art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT formułuje generalną zasadę, że nie płaci ... przedmiotowej sprawie istotne jest ustalenie momentu nabycia nieruchomości. W interpretacji podkreślono, że zgodnie z art. 46 § 1 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. - Kodeks cywilny (Dz. U. z 1964 r. ...
-
Zwrot VAT a zaliczka na podatek wspólników
... VAT na poczet ich zaliczek na podatek dochodowy. Jego zdaniem (zgodnie z art. 87 ust. 2 ustawy o VAT) zaliczenie zwrotu podatku od towarów i usług ... pierwszej instancji oraz organów podatkowych. Sąd podkreślił, że zgodnie z wykładnią językową art. 87 ust. 1 i 2 ustawy o VAT, prawo do zwrotu różnicy podatku przysługuje wyłącznie uprawnionemu ...
-
Ile może trwać kontrola podatkowa?
... . Kontrole te prowadzone są z uwzględnieniem przepisów ustawy o swobodzie działalności gospodarczej (art. 291c Ordynacji podatkowej). Oznacza to, że kontrolerzy nie mogą ... złożyć pisemny sprzeciw wobec prowadzenia kontroli z naruszeniem przepisów prawa (art. 84c ust. 1 ustawy o swobodzie działalności gospodarczej). Sprzeciw należy wnieść w ciągu ...
-
Zaświadczenie z urzędu skarbowego: pełnomocnik
... zaświadczenia na żądanie osoby ubiegającej się o zaświadczenie. Wynika to z art. 306a § 1 Ordynacji podatkowej. Wydaje się je, jeżeli: urzędowego potwierdzenia ... pełnomocnik wnioskodawcy. Powinien jednak legitymować się stosownym pełnomocnictwem. Jak bowiem wynika z art. 137 § 3 Ordynacji podatkowej, pełnomocnik dołącza do akt oryginał lub urzędowo ...
-
Najem prywatny: ewidencje podatkowe
... od wyboru opodatkowania podatnik musi bądź też nie prowadzić odpowiednie urządzenia księgowe. W art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ustawodawca ... prowadzić żadnych ewidencji podatkowych, z jednym jednak wyjątkiem. Otóż w art. 15 ust. 3 ustawy o ryczałcie ewidencjonowanym ustawodawca wskazał, że obowiązek prowadzenia ...
-
Leasing: opłata wstępna jako koszty firmy
... definiuje koszty uzyskania przychodów jako koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów, zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. Ponadto w art. 23b ust. 1 ustawodawca precyzuje, że opłaty ustalone w umowie leasingu, ponoszone przez korzystającego w podstawowym okresie umowy z tytułu używania ...
-
Oświadczenie o formie opodatkowania: ryczałt
... swojego zamieszkania nie później niż w dniu uzyskania pierwszego przychodu. Inaczej jest w przypadku podatników trudniących się prywatnym najmem. Tutaj, zgodnie z art. 9 ust. 4 ustawy o ryczałcie, podatnik rozpoczynający osiąganie takich przychodów w trakcie roku podatkowego składa pisemne oświadczenie o wyborze opodatkowania w formie ryczałtu od ...
-
Kredyt podatkowy: uproszczone zaliczki na podatek
... na podstawie bieżącego dochodu ale w oparciu o dochód wykazany w latach wcześniejszych (art. 44 ust. 6b-6i ustawy o PIT). Sposób ten jest następujący: miesięczna wielkość ... %). Na podobnych zasadach z zaliczek uproszczonych mogą korzystać podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych (art. 25 ust. 6-10 ustawy o CIT). …to korzyści podatkowe Czy taki ...
-
Prywatny najem a kasa fiskalna
... zastosowanie przepisy podatku VAT. Podatników takich obowiązują zatem także przepisy w zakresie stosowania przy ewidencjonowaniu obrotów kas rejestrujących. Przypomnijmy, zgodnie z art. 111 ust. 1 ustawy o VAT, podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są obowiązani ...
-
Przekazanie samochodu na cele osobiste a VAT
... naliczyć VAT wg właściwej stawki podatku? Aby odpowiedzieć na zadane pytanie, konieczne jest przeanalizowanie art. 7 ust. 2 ustawy o podatku VAT, który to mówi, że przez dostawę towarów na potrzeby tego ... dokonania korekty części lub całości odliczonego wcześniej podatku, o ile przekazanie to nastąpiłoby w okresie korekty przewidzianej w art ...
-
Opony do samochodu jako koszty firmy
... od osób fizycznych, w myśl, którego za koszt uzyskania przychodów uznaje się wszystkie koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23 wyżej wymienionej ustawy. Tak więc, wydatki związane z eksploatacją samochodu wykorzystywanego w działalności gospodarczej stanowią koszt uzyskania przychodu na zasadach ...
-
Ulga meldunkowa dla małżonków: interpretacja ogólna
... przypadku sprzedaży nieruchomości przez małżonków. Obowiązujący od 01.01.2007 r. końca 2008 r. art. 21 ust. 1 pkt 126 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ( ... właściwy według miejsca zamieszkania podatnika. Największe wątpliwości interpretacyjne budził tutaj jednak art. 21 ust. 22 updof, który to mówił, że zwolnienie określone w ust. ...
-
Dzieło sztuki jako koszty podatkowe firmy?
... osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. We wspomnianym przepisie nie są wymienione obrazy oraz działa ... można odnaleźć w innych przepisach. Dzieła sztuki nie można amortyzować Zgodnie z art. 22c ustawy o PIT amortyzacji nie podlegają działa sztuki i eksponaty muzealne. ...
-
Kiedy garnitur do pracy w koszty firmy
... , w których przewija się wątek uznania zakupu garnituru za wydatek o charakterze reprezentacyjnym, a ten zgodnie z ustawami o podatkach dochodowych (art. 23 ust. 1 pkt 23 ustawy o PIT oraz art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy o CIT) nie stanowi kosztu podatkowego. Podobnie na ten temat wypowiadają się sądy ...
-
Uciążliwa karta podatkowa?
Karta podatkowa ma wiele zalet. Przedsiębiorca nie musi prowadzić księgowości, nie składa tradycyjnego rocznego PIT-u, a płacony przez niego podatek to stała, najczęściej dosyć niska kwota, nie mająca nic wspólnego z faktycznym dochodem firmy. Jest jednak i drugie dno - kartowicze muszą liczyć się z tym, że mogą mieć problemy z zaciągnięciem ...
-
Kontrakt menedżerski a opodatkowanie VAT
... jak już wskazywałem - uzależnione od szczegółów zapisów umowy o zarządzanie. Podstawa prawna: - art. 13 pkt 9 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn.: Dz.U. z 2010 r. nr 51, poz. 307 ze zm.), - art. 15 ust. 1, ust. 3 pkt 3 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług ...
-
Zwrot VAT na remont mieszkania?
... 123 tys. zł, zwrot może wynieść nawet 15 tys. zł. Zgodnie z art. 3 ust. 1 ustawy o zwrocie osobom fizycznym niektórych wydatków związanych z budownictwem mieszkaniowym ... dokonanie zwrotu) - w przypadku inwestycji związanych z wydatkami, o których mowa w przywołanym wyżej art. 3, ust. 1, wymagających pozwolenia na budowę 30 m2 powierzchni użytkowej i ...
-
Konsekwencje podatkowe zaniechania inwestycji
... dalszego prowadzenia zadania inwestycyjnego może nastąpić, np. poprzez spisanie protokołu zatwierdzonego przez zarząd i odpowiednią komisję merytoryczną. Podstawa prawna: art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, art. 15 ust. 1 i ust. 4f ustawy o CIT, wyrok NSA z 11 marca 2010 r., sygn. akt I FSK 69/09, interpretacje: z 18 maja ...
-
Mieszkanie służbowe podczas delegacji pracownika
... zaliczenia do kosztów podatkowych uwarunkowana będzie wykazaniem przez podatnika spełnienia warunków, o których mowa w art. 15 ust. 1 ustawy o CIT. Zgodnie bowiem z akceptowaną przez organy podatkowe praktyką ... ze zwykłym używaniem rzeczy obciążają najemcę, i uznać za celowy wydatek na podstawie art. 622 § 2. K.C. Każdy taki przypadek wymaga jednak ...
-
Unijna składka na ubezpieczenie zdrowotne a PIT
... można odliczyć od obliczonego podatku. Tylko część składki podlega odliczeniu Zgodnie z art. 27b ustawy o PIT, kwota składki na ubezpieczenie zdrowotne, o którą zmniejsza się podatek ... (przychodu) albo podatku w tym państwie albo nie została odliczona na podstawie art. 26 ust. 1 pkt 2a ustawy o PIT Kolejnym warunkiem jest istnienie podstawy prawnej ...
-
W 2012 r. więcej firm będzie małym podatnikiem
Rosnący kurs euro sprawia, że w przyszłym roku więcej firm będzie mogło skorzystać ze statusu "małego podatnika". A to oznacza, że więcej przedsiębiorstw będzie mogło rozliczać VAT kwartalnie, odprowadzać zaliczki na podatek dochodowy raz na kwartał czy skorzystać z jednorazowej amortyzacji. Dzięki tym przywilejom mają szanse zapłacić niższe ...
-
Odsetki od kredytu inwestycyjnego w koszty firmy
... można zakwalifikować do kosztów podatkowych, zmniejszając w ten sposób podstawę opodatkowania, a jeśli tak – to kiedy? Odsetki od kredytu inwestycyjnego kosztem… Zgodnie z art. 22 ustawy o PIT, kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów ...
-
Zwrot VAT w budownictwie na wniosek podatnika
... odrębnych przepisach; remontem budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego. Tak mówi art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 2005 r. o zwrocie osobom fizycznym niektórych wydatków ... Przytoczona wyżej ustawa wskazuje jedynie, co w nim winno się znaleźć. Zgodnie z art. 5 ust. 4 tejże ustawy winien on zawierać co najmniej: imię i nazwisko, identyfikator ...
-
Darowizna składników firmy opodatkowana VAT?
... powinien pamiętać, że przekazując osobie trzeciej elementy majątku przedsiębiorstwa rozpatrywane pojedynczo, czynność ta podlega opodatkowaniu VAT. Wynika to bezpośrednio z zapisu art. 7 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług, w myśl którego przez dostawę towarów rozumie się również przekazanie nieodpłatnie przez podatnika towarów należących ...
-
Interpretacje podatkowe: ważne wyroki sądowe
... oraz zadać pytanie, na które chce się uzyskać odpowiedź. Wynika to z art. 14b § 3 Ordynacji podatkowej. Należy podkreślić, że wnioskodawca jest zobowiązany do ... konkretnej sprawie i ściśle określonym stanie faktycznym. WSA wskazał, że stosownie do art. 14e § 1 Ordynacji podatkowej, minister właściwy do spraw finansów publicznych może, z urzędu ...
-
Kradzież towaru a koszty firmy
... w środkach obrotowych. Są one nieuniknionym elementem towarzyszącym działalności gospodarczej. Jednak nie zawsze poniesione straty będą kosztem uzyskania przychodu. Zgodnie z art. 22 ustawy o PIT, kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów, zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów ...
-
Koszty uzyskania przychodu 2012
... w katalogu wydatków, które bezwzględnie do kosztów zaliczone nie mogą być. Tak mówi art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof). Co ... z expose Premiera, w pewnym zakresie docelowo zostaną one w pewien sposób ograniczone. I tak art. 22 ust. 2 updof w obecnym brzmieniu mówi, że koszty uzyskania przychodów z tytułu ...
-
Odliczenie VAT gdy faktura od nieVAT-owca
... dla podatników zasady pozostawały aktualne, gdyż jeszcze do 30 czerwca 2011 r. obowiązywał art. 88 ust. 3a pkt 1 lit. a) ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług ... . Ostatecznie, w dniu 1 lipca 2011 r. weszły w życie zmiany ustawy o VAT, zgodnie z którymi z art. 88 ust. 3a pkt 1 lit. a) ustawy wykreślono "lub nieuprawniony do ...
-
PIT 2012 czyli podatek dochodowy po zmianach
... r., ale nie jedyna. Od początku przyszłego roku będzie obowiązywał także znowelizowany art. 24c ust. 4 ustawy, którego zadaniem jest uproszczenie oraz doprecyzowanie podatkowych zasad ... Bank Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego ten dzień. Zmieniony zostanie także art. 21 ust. 1 pkt 24. Zgodnie z jego znowelizowaną treścią zwolnione ...
-
"Fałszywe" faktury: odliczenie VAT
... zdarzeń gospodarczych, a w konsekwencji spółka odliczając podatek naliczony z tych faktur naruszyła art. 88 ust. 3a pkt 4 lit. a i b ustawy o VAT. Decyzja ta została - w wyniku złożenia ... zawierała parametr ceny nie odpowiadający rzeczywistości". Należy zauważyć, iż jak wynika z art. 88 ust. 3a pkt 4 lit. b ustawy o VAT, nie stanowią podstawy ...
-
Zwrot kosztów kształcenia: korekta przychodu
... zwrotu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Stosownie do przepisu art. 12 ust.1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych ... U. z 2011 r. Nr 74, poz. 397 ze zm.), przychodami, z zastrzeżeniem ust. 3 i 4 oraz art. 14, są w szczególności: otrzymane pieniądze, wartości pieniężne, w tym ...
-
Śmierć pracownika: wydatki jako koszty podatkowe?
... i wykup nekrologu. W omawianej interpretacji uznano przy tym, że przedmiotowe wydatki nie są ponoszone w celach reprezentacyjnych, o których mowa w art. 16 ust. 1 pkt 28 updop (oraz w art. 23 ust. 1 pkt 23 updof). Powyższe działania w żaden sposób nie są bowiem okazałe, wystawne czy wytworne, lecz ...


5 Najlepszych Programów do Księgowości w Chmurze - Ranking i Porównanie [2025]