-
Opodatkowanie umów zlecenia w 2012 r.
Pracodawca ma prawo zawrzeć z własnym pracownikiem umowę zlecenia na wykonywanie czynności różniących się od obowiązków wynikających z umowy o pracę. Od takiej umowy cywilnoprawnej musi pobrać zaliczkę na podatek. Jeżeli natomiast płatnik zawrze ją z osobą niebędącą jego pracownikiem, od należności z tytułu tej umowy musi pobrać zaliczkę na ...
-
Zmiana umowy spółki: niekiedy podatek PCC
Podatek od czynności cywilnoprawnych trzeba zapłacić także w przypadku zmiany umowy spółki. Jest na to 14 dni. W tym terminie trzeba także złożyć deklarację PCC-3. W przypadku spółki cywilnej, to jej wspólnicy są obciążeni obowiązkiem zapłacenia podatku, natomiast w pozostałych umowach spółki obowiązek podatkowy ciąży na spółce. W myśl ustawy o ...
-
Opłata za najem: powstanie przychodu podatkowego
Ustawodawca wskazał ogólne zasady określania momentu powstawania przychodu podatkowego. Stosuje się je, gdy do danego rodzaju przychodu nie mają zastosowania zasady szczególne. Te natomiast określają w sposób odmienny powstanie przychodu w przypadku tzw. usług ciągłych, do których zalicza się m.in. usługi najmu. Rozpatrzmy następującą sytuację: ...
-
Stawka VAT na usługi edukacyjne dla dzieci
Prowadzone w ramach działalności gospodarczej zajęcia rytmiczne, muzyczne, plastyczne dla dzieci, które nie dostały się do przedszkola, przez pracownika przedsiębiorcy, nie korzystają ze zwolnienia z podatku VAT, a podlegają opodatkowaniu podstawową stawką podatku. Jeżeli natomiast usługi te dotyczyłyby dzieci do lat 3 i miały na celu opiekę nad ...
-
Nagrody sportowe a podatek dochodowy
Przyporządkowanie wyróżnień i nagród za wysokie wyniki w sporcie do określonego źródła przychodów jest zależne od tego, kto taką nagrodę otrzymuje. W przypadku zawodników i trenerów będą to przychody z działalności wykonywanej osobiście. Natomiast w przypadku innych osób (działaczy sportowych) będzie to przychód z innych źródeł. Stanowisko takie ...
-
Podatek akcyzowy na węgiel do ogrzewania kościoła
Wyroby węglowe służące do ogrzewania klasztoru, jako miejsca zamieszkania zakonników, korzystają ze zwolnienia z podatku akcyzowego. Ze zwolnienie tego nie korzystają natomiast wyroby węglowe przeznaczone do ogrzewania kościoła. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 08.03.2012 r. nr ...
-
Sprzedaż nieruchomości: kiedy zwolnienie z VAT?
Dostawa budynku biurowo-usługowego, którego część miała wcześniej pierwsze zasiedlenie, w tej części korzysta ze zwolnienia z podatku VAT. W pozostałej części będzie ona natomiast opodatkowana podstawową stawką tego podatku. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 05.03.2012 r. nr ...
-
Likwidacja środka trwałego i budowa nowego
Koszty wyburzenia starego środka trwałego, na którym ma powstać nowy, będą zwiększać wartość początkową nowego środka trwałego. Nie będzie jej natomiast zwiększać niezamortyzowana część wartości początkowej starego środka trwałego. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 08.11.2011 nr ...
-
Nakłady na obcy środek trwały: remont a inwestycja
Dokonując różnego rodzaju prac, np. w budynku, stanowiącym obcy środek trwały, podatnik musi ustalić, czy prace te mają charakter remontu, czy też powodują ulepszenie. Jeśli zakres prac wykonanych w budynku ma na celu jedynie jego remont, to wydatki takie zalicza się bezpośrednio w ciężar kosztów uzyskania przychodów. Natomiast, jeśli wykonane ...
-
Samochód osobowy: zakup i sprzedaż w deklaracji VAT
Samochód to obecnie niemalże konieczny składnik majątku wykorzystywany w działalności gospodarczej. I nie chodzi tutaj tylko o firmy transportowe. Prawie że każdy rodzaj działalności wymaga bowiem od przedsiębiorcy pewnej mobilności. Zakup takiego pojazdu, gdy w myśl przepisów podatkowych jest on traktowany za samochód osobowy, pozwala na ...
-
Usługi transportowe w deklaracji VAT (UE)
Podatnicy świadczący usługi transportowe towarów wykazują z tego tytułu podatek należny, zaś ich nabywcy, podatek naliczony. Niekiedy jednak na nabywcy ciąży obowiązek rozliczenia podatku VAT z tego tytułu, zaś u sprzedawcy nie podlegają one opodatkowaniu. Wszystkie te czynności trzeba natomiast wykazać w deklaracji VAT. Usługi transportowe, ...
-
Stawka VAT na prace remontowe w bloku
W języku potocznym wymiana polega na zastąpieniu czegoś czymś innym, natomiast naprawa to reperacja usterki w urządzeniu, zmiana na lepsze. Jednakże w odniesieniu do prawa budowlanego zarówno naprawa jak i wymiana instalacji elektrycznej jest zaliczana do remontu, bowiem prowadzi do odtworzenia stanu pierwotnego i przywróceniu prawidłowego ...
-
Od umowy najmu nie ma podatku PCC
Umowa najmu to jedna z umów cywilnoprawnych. Nie podlega ona jednak podatkowi od czynności cywilnoprawnych. Trzeba natomiast pamiętać, by uzyskane z najmu kwoty rozliczyć na gruncie podatku dochodowego. Rozważając problem opodatkowania umowy najmu warto na wstępie ustalić, co kryje się pod tym pojęciem. Warto zatem przytoczyć, definicję zawartą w ...
-
Prawo użytkowania wieczystego a ulga meldunkowa
Ulga meldunkowa przysługuje nie tylko w stosunku do zbywanego odpłatnie budynku/lokalu mieszkalnego, ale także gruntu tudzież udziału w gruncie, na którym powyższe są posadowione. Jeżeli natomiast zbywany jest lokal mieszkalny wraz z prawem użytkowania wieczystego nieruchomości przypadającym na ten lokal, prawo to także korzysta z ulgi meldunkowej ...
-
Ulga na złe długi: zapłata i odliczenie VAT
Dzięki uldze na złe długi przewidzianej w ustawie o podatku od towarów i usług, wierzyciel ma prawo skorygować wykazany wcześniej podatek należny dotyczący wykonanych przez niego czynności, za które nie otrzymał zapłaty. Dłużnik musi natomiast skorygować odliczony wcześniej z tego tytułu podatek naliczony. Późniejsza zapłata tychże zaległości ...
-
Prywatny/służbowy samochód osobowy: podatek PIT
Przedsiębiorca może wykorzystywać na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej samochód osobowy stanowiący jego własność i nabyty dla celów osobistych. Wydatkami związanymi z jego używaniem na potrzeby biznesowe może obciążać koszty podatkowe. Wiąże się to jednak z koniecznością zbierania dowodów poniesienia wydatków i prowadzenia ewidencji ...
-
Nadpłata i zwrot podatku gdy zaległości podatkowe
Podatnik, który wpłacił niesłusznie podatek tudzież w wysokości większej od należnej, może wystąpić z wnioskiem o stwierdzenie nadpłaty podatku. Podatnicy podatku VAT natomiast w pierwszej kolejności ubiegają się o zwrot tego podatku, jeżeli wykazany w deklaracji podatek naliczony jest wyższy od podatku należnego. Co do zasady zarówno w przypadku ...
-
Woda dla pracowników bez podatku VAT
Podczas upałów pracodawcy zobowiązani są do zapewnienia swoim pracownikom wody do picia. Od zakupu tej wody naturalnie mogą odliczyć podatek naliczony. W związku z jej udostępnieniem nie muszą natomiast wystawiać faktury wewnętrznej, a w efekcie - naliczać podatku należnego VAT. Obowiązek zapewnienia pracownikom wody podczas upałów wynika z ...
-
Wyjazd szkoleniowo-integracyjny a koszty firmy
Firma X organizuje dla swoich kontrahentów i klientów wyjazdowe spotkania zawierające także elementy szkoleniowe (np. szkolenia produktowe). Przez 3 dni uczestnicy spotkań biorą udział w zaplanowanych atrakcjach turystycznych i kulturalnych, natomiast przez 2 dni uczestniczą w szkoleniach prowadzonych przez pracowników Firmy X. Wątpliwości Firmy X ...
-
Motocykl w firmie: odliczenie podatku VAT
Motocykl wypełnia definicję pojazdu samochodowego. Dotyczą go zatem ograniczenia przewidziane w podatku od towarów i usług określone dla samochodów osobowych. Z tytułu zakupu takiego pojazdu (motocykla) podatnik może zatem odliczyć 60% ceny podatku naliczonego nie więcej jednak niż 6 000 zł, wykazanego na fakturze zakupu. Podatku VAT nie będzie ...
-
VAT należny i naliczony: przypadki szczególne rozliczenia
Podstawowe zasady rozliczania podatku VAT nakazują sprzedawcom naliczać podatek należny od dokonanych dostaw towarów i usług. Z reguły sprzedawca towaru (usługodawca) wystawia fakturę w dniu dokonania dostawy (wykonania usługi) i w tym miesiącu (kwartale) rozlicza VAT. Nabywca natomiast zazwyczaj odlicza VAT w miesiącu (kwartale) otrzymania ...
-
Stawka podatku VAT na montaż balustrad
Usługa montażu balustrad z wykorzystaniem własnych materiałów dokonywana w budynkach objętych społecznym programem mieszkaniowym opodatkowana jest 8% stawką podatku VAT. Jej świadczenie w innej nieruchomości podlega natomiast opodatkowaniu stawką podstawową. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z ...
-
Korekta deklaracji nie gwarantuje bezkarności
Skorygowanie błędnie sporządzonych deklaracji nie gwarantuje bezkarności. Podatnik, owszem, uniknie odpowiedzialności karnej skarbowej, ale tylko za złożenie nieprawdziwego lub nierzetelnego rozliczenia. Może być natomiast ukarany za inne uchybienia, które się z tym wiążą. Korzystny zapis Podatnik ma prawo skorygować nieprawidłowo sporządzoną ...
-
Dla kogo deklaracja na podatek od nieruchomości
Ustawodawca różnicuje obowiązki w zakresie podatku od nieruchomości w zależności od tego, kto jest jej właścicielem. W przypadku osób fizycznych obowiązki ograniczają się w zasadzie do zapłacenie podatku oraz poinformowania organu podatkowego o ewentualnych zmianach w zakresie opodatkowania tym podatkiem. Osoby prawne muszą natomiast co roku ...
-
Wypłata dywidendy: podatek u źródła
Co do zasady dywidendy podlegają opodatkowaniu 19% podatkiem dochodowym. Jeżeli jednak udziałowcem spółki polskiej jest podmiot zagraniczny, podatek ten może być określony wg innej (niższej) stawki albo też nie wystąpi on w ogóle. Ustawodawca przewidział bowiem pewne preferencje z tego tytułu wynikające z ustaw podatkowych. Inne natomiast zostały ...
-
Odliczenie VAT gdy budynek usługowo-mieszkalny
W odniesieniu do wydatków, które wnioskodawca będzie w stanie przyporządkować do części usługowej budynku, będzie on miał prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Natomiast w odniesieniu do wydatków, których nie jest w stanie przyporządkować do konkretnych części budynku, będzie miał prawo do obniżenia kwoty podatku ...
-
Łączne sprawozdanie finansowe spółek
Spółka z o.o. prowadząca działalność na terenie Polski otworzyła swój oddział w Niemczech, gdzie zarejestrowała się w tamtejszym urzędzie do celów podatkowych. Podatek dochodowy i VAT będzie płacony w Niemczech z tytułu działalności prowadzonej na terenie Niemiec, natomiast do polskiego urzędu będzie płacony podatek z tytułu działalności ...
-
PIT 2013: skala podatkowa zamrożona
Podatnicy opodatkowani podatkiem dochodowym od osób fizycznych od większości uzyskiwanych dochodów płacą podatek obliczany wg tzw. skali podatkowej. Progi podatkowe na 2013 r. będą takie same jak w latach ubiegłych (od roku 2010). Dla większości podatników oznacza to płacenie podatku wg stawki 18%. Zamożniejsi natomiast zapłacą od części ...
-
Kwartalne i uproszczone zaliczki na podatek dochodowy
Możliwością korzystania z kwartalnego sposobu wpłacania zaliczek na podatek dochodowy dysponują tzw. mali podatnicy oraz podatnicy, którzy rozpoczynają prowadzenie działalności gospodarczej. Natomiast zaliczki uproszczone są dostępne dla wszystkich przedsiębiorców, którzy wybrali zasady ogólne albo podatek liniowy. Metody uproszczona i kwartalna ...
-
Kiedy odzież (służbowa) w koszty firmy?
Stój służbowy będący w świetle przepisów BHP niezbędnym oraz strój pełniący funkcje reklamowe można rozliczyć w kosztach podatkowych. Takiej możliwości nie daje natomiast strój pełniący funkcje reprezentacyjne, jakim jest np. garnitur bez firmowego logo. Ustawodawca nie wyszczególnia w żadnym z dokumentów wydatków poniesionych na zakup odzieży ...
-
Zmniejszenie podatku VAT i dochodowego za rok 2012
Przedsiębiorcy, którym zależy na obniżeniu podatku za ostatni okres rozliczeniowy, i to zarówno w PIT jak i VAT, powinni zrobić potrzebne zakupy firmowe jeszcze przed końcem roku. Kupując np. biurko, fotel, komputer, czy regał o wartości do 3 500 zł, można obniżyć PIT za 2012 rok. Dla obniżenia VAT-u nie ma znaczenia wartość dokonywanych zakupów. ...
-
Koszty firmy: remont i modernizacja środka trwałego
Obydwa rodzaje wydatków stanowią koszty podatkowe, z tym, że poniesione wydatki na remont środka trwałego zaliczane są do kosztów uzyskania przychodów w całości w chwili ich poniesienia, wydatki związane z ulepszeniem natomiast, będą obciążać koszty podatkowe stopniowo, przybierając formę co miesięcznej amortyzacji. Kluczowym dla zrozumienia ...
-
Podatek VAT 2013: nowa definicja próbki
Przekazywanie bezpłatnych próbek wyrobów produkowanych przez przedsiębiorcę traktowane jest jako nieodpłatna dostawa towarów, która nie podlega opodatkowaniu VAT-em. Wchodząca w tym roku w życie zmiana ustawy o VAT, sytuacji tej nie zmienia. W inny sposób natomiast, reguluje samo pojęcie próbki. Przedsiębiorca często rozdaje próbki swoich wyrobów ...
-
Odliczenie VAT od motocykla i paliwa do jego napędu
Motocykl wypełnia definicję pojazdu samochodowego, w związku z czym podatnikowi będzie przysługiwało prawo do odliczenia 60% podatku naliczonego (nie więcej niż 6.000 zł) zawartego w fakturze dokumentującej jego nabycie, przy założeniu, że będzie on wykorzystywany wyłącznie do celów związanych z czynnościami opodatkowanymi. Przy nabyciu paliwa do ...
-
Wynagrodzenie pracownika w kosztach firmy
Niewypłacone terminowo wynagrodzenie pracownika będzie stanowiło koszt podatkowy miesiąca, w którym pracownik je otrzyma. Przy wypłatach terminowych staje się ono natomiast kosztem miesiąca, którego faktycznie dotyczy. Opóźnienie wypłaty należnego pracownikowi wynagrodzenia nie odbiera pracodawcy możliwości rozliczenia jego kwoty w kosztach ...