-
Ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy w podatku PIT
... kryteriów było ułatwienie podatnikom określenia miejsca zamieszkania na potrzebę rozliczeń podatku dochodowego. Z uwagi na wykorzystanie przez ustawodawcę spójnika „lub” pomiędzy warunkami ... się z koniecznością opodatkowania swoich dochodów (przychodów) na terytorium kraju, bez względu na miejsce położenia źródła przychodów. W uproszczeniu można więc ...
-
Zwolnienie z podatku u źródła od dywidendy a należyta staranność
... PDOP, zarówno w przypadku należności licencyjnych jak i dywidend przewiduje zwolnienia od podatku u źródła. Do skorzystania ze zwolnienia konieczne jest spełnienie kilku ... Obszaru Gospodarczego, opodatkowaniu podatkiem dochodowym od całości swoich dochodów, bez względu na miejsce ich osiągania; spółka, o której mowa w pkt 2, posiada bezpośrednio ...
-
Kiedy nie odliczysz w VAT podatku naliczonego?
... z opodatkowaną działalnością gospodarczą, będzie wiązać się z brakiem możliwości odliczenia podatku VAT. Powyższe nie dotyczy nabycia gotowych posiłków przeznaczonych ... należy odróżnić usługi gastronomiczne od usług cateringowych, od których można odliczać VAT bez ograniczeń. Transakcja nieopodatkowana lub zwolniona Podatnikowi nie przysługuje prawo ...
-
Przychód ze sprzedaży wydany na cele mieszkaniowe bez PIT
... art. 21 ust. 1 pkt 32 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Lit. a) tego przepisu wskazuje, że zwalnia się z podatku przychody uzyskane ze sprzedaży nieruchomości w części ... , że aby przychód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości korzystał ze zwolnienia w podatku dochodowym, musi zostać przeznaczony na własne cele mieszkaniowe, ale znajdujące ...
-
Ryczałt ewidencjonowany: ZUS a różne stawki podatku
... uzyskanego przychodu? Prawo do odliczenia składek wynika z art. 11 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Przepis ten wskazuje, ... może odliczyć od przychodów m.in. wydatki określone w art. 26 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym, jeżeli nie zostały odliczone od dochodu lub nie ...
-
Nowelizacja ustawy o podatku akcyzowym
... 1013, dalej "nowelizacja"), której celem jest w szczególności dostosowanie przepisów ustawy z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym (Dz. U. z 2009 r., Nr 3, poz. 11, z późn. zm., dalej "ustawa") do ... dotyczące branży motoryzacyjnej ocenić należy pozytywnie. Zmiana jest bez wątpienia odpowiedzią na potrzeby rynku dealerów samochodów, dla ...
-
Grupa kapitałowa: nabycie udziałów a płatnik podatku
... do pełnienia funkcji płatnika i rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych. O ... podatku dochodowym od osób fizycznych, za przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej oraz spółdzielczego stosunku pracy uważa się wszelkiego rodzaju wypłaty pieniężne oraz wartość pieniężną świadczeń w naturze bądź ich ekwiwalenty, bez ...
-
Faktura VAT-MP: kiedy odliczenie podatku?
... dla nabywców otrzymujących taką fakturę. Nie uprawnia bowiem ona do odliczenia podatku w chwili jej otrzymania. Faktura VAT-MP to przewidziana przepisami o VAT forma ... wydania towaru lub wykonania usługi. Zastosowanie metody kasowej dotyczy także odliczenia podatku naliczonego. Mały podatnik, który wybrał tę metodę może odliczyć VAT tylko ...
-
Czynny żal bez konsekwencji z kks-u
... odstąpił od wszczęcia postępowania karnego w sprawie, wszczął jednak postępowanie podatkowe w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych, które zakończyło się wydaniem decyzji określającej ... prawidłowości rozliczeń podatkowych danej osoby przez organy podatkowe. Korekta deklaracji bez czynnego żalu "Nie podlega karze za przestępstwo skarbowe lub ...
-
Towary używane: zwolnienie w podatku VAT
... nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego. Wtedy bowiem towary takie stają się tzw. towarami używanymi w myśl przepisów ustawy o podatku od towarów i usług. Używane to tylko ... niego posiadane. Definicji tej nie można więc zastosować np. do artykułów handlowych bez względu na czas, jaki upłynie od nabycia. Okresu leasingu nie wliczysz ...
-
Ulepszenie wyposażenia firmy w podatku dochodowym
... oddania go do używania, zastosowanie znajdzie przepis art. 16g ust. 13 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Zgodnie z tym przepisem, jeżeli środki trwałe uległy ulepszeniu ... zł, który został całkowicie zamortyzowany, zgodnie z art. 16g ust. 13 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, stanowić będą jego nową wartość początkową, o której ...
-
Okulary korekcyjne dla pracodawcy i pracownika w podatku dochodowym
... okularów korekcyjnych lub szkieł kontaktowych dla pracownika, ponieważ wydatki mają na celu zabezpieczenie źródła przychodów, zgodnie z art. 22 ust.1 Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W przypadku pogorszenia wzroku pracownik może wystąpić do pracodawcy z wnioskiem o przeprowadzenie dodatkowych badań. Jeżeli wyniki tego badania ...
-
Ewidencja sprzedaży w podatku dochodowym
... ). Przydante narzędzia: Podatkowa Księga Przychodów i Rozchodów Warto przy tym wspomnieć, że zasady określania momentu powstania przychodu w podatku dochodowym znajdują się nie w rozporządzeniu, a samej ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych. W przypadku sprzedaży bezrachunkowej (która to jest ujmowana w ewidencji sprzedaży) przychód taki ...
-
Sankcja pieniężna z Niemiec nie zmniejszy podatku w Polsce
... stanowisko: „(...) Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2014 r., poz. 851 ze zm., dalej ... 1 updop, a których spełnienie jest niezbędne, aby uznać wydatek za koszt uzyskania przychodu, bez względu na okoliczność, czy dany wydatek mieści się w katalogu wyłączeń zawartym w ...
-
Zaniżona faktura (wartość sprzedanego towaru) z dopłatą podatku VAT
... wykrył organ podatkowy, skutkuje zapłatą podatku VAT od wartości, jaką faktycznie podatnik otrzymał za sprzedany towar czy usługę. Powyższego nie zmienia fakt, ... , gdzie średnia cena rynkowa wynosiła 61 250 zł, zaś najniższa 56 500 zł. Nadto bez znaczenia nie pozostawał fakt, że nabywca pojazd ten sprzedał po niespełna miesiącu jego użytkowania za ...
-
Usługi transportowe dla kontrahenta spoza UE w podatku VAT
... towarów. I będzie on miał zastosowanie w pierwszych trzech opisanych wyżej przypadkach. Za każdym razem polski przedsiębiorca powinien wystawić swojemu kontrahentowi fakturę bez wykazanego podatku należnego, za to z informacją, że obowiązek jego rozliczenia następuje w ramach tzw. odwrotnego obciążenia. W przypadku ogólnej zasady określania miejsca ...
-
Zniesienie współwłasności nieruchomości w podatku VAT
... ułamkowej bez zgody pozostałych współwłaścicieli. Zbycie udziału we współwłasności (np. poprzez sprzedaż) oznacza więc przeniesienie na nabywcę prawa do rozporządzania rzeczą w zakresie określonym tym udziałem. Co więcej, zniesienie współwłasności, podobnie jak sprzedaż udziału w nieruchomości może wywoływać określone skutki w podatku VAT ...
-
Wspólne konto bankowe w podatku od spadków i darowizn
... przysporzenia majątkowego u pozostałych, a co za tym idzie - wystąpieniem podatku od darowizny? Odpowiedzi w tym zakresie udzielił ostatnio Dyrektor Izby Skarbowej w ... pieniędzy na wspólny rachunek bankowy przez jednego z jego posiadaczy (współwłaściciela) bez zawierania umowy darowizny czy chociażby działania w celu dokonania nieodpłatnego ...
-
Budynek mieszkalno-użytkowy: sprzedaż w podatku dochodowym
... przychodów firmy, co jest niestety powiązane z zapłatą sporego podatku? Art. 14 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, który określa przychody zaliczane do działalności gospodarczej ... - służy firmie), jej sprzedaż należy zaliczyć do przychodów z działalności gospodarczej bez względu na to, czy została wprowadzona do ewidencji środków ...
-
Korekta deklaracji na zwrot podatku VAT
... pozycji deklaracji, np. określenia wysokości zobowiązania podatkowego, wysokości kwoty zwrotu podatku oraz innych danych zawartych w treści deklaracji (np.: adresu, nr NIP) – o ... dokonał korekty w celu zmiany dyspozycji co do sposobu rozliczenia nadwyżki podatku naliczonego nad należnym - z uprzednio wykazanej kwoty do przeniesienia na następnym ...
-
Umowa najmu: kaucja przyjmująca funkcję kary umownej w podatku VAT
... użytkowego celem zabezpieczenia roszczeń wynajmującego z tytułu wyrządzenia szkód (celem zabezpieczenia wykonania umowy), nie jest obrotem w rozumieniu art. 29a ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT) i nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego w VAT. Do takiego wniosku doszedł Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej ...
-
Tarcza antykryzysowa: dopłaty do pensji z FGŚP w podatku dochodowym
... pytanie, czy skorzystanie z takiego dofinansowania będzie rodziło po stronie pracodawcy konieczność rozpoznania z tego tytułu przychodu podlegającego opodatkowaniu na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej jako ustawa o PDOP). Z drugiej strony, czy kwotę wypłacanego pracownikom wynagrodzenia (wraz ze składkami na ubezpieczenie ...
-
Transgraniczne zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa bez VAT
... i usług na terytorium Polski. Pomimo korzystnej interpretacji organów podatkowych w zakresie podatku VAT należy mieć na względzie konieczność wykonania odrębnej analizy w zakresie przepisów dotyczących podatku od czynności cywilnoprawnych oraz podatku dochodowego, w tym zwłaszcza przepisów o przerzuconych dochodach i exit tax. Uwarunkowania tej ...
-
Wyrok NSA: ochrona firmy i pracowników jest ważniejsza od natychmiastowej zapłaty podatku
... 000 zł podatku za okres 5 lat wstecz. Przedsiębiorca wniósł o wstrzymanie wykonania tej decyzji wskazując na niebezpieczeństwo wyrządzenia ... decyzji W maju 2022 r. organ podatkowy, w sposób nagły wydał decyzję o wymierzeniu jej 30.000 zł zobowiązania w podatku od nieruchomości za 5 lat wstecz – od 2021 r. aż do 2017 r. Mimo odwołania się ...
-
Jaki termin zwrotu podatku VAT?
... w złożonej przez siebie deklaracji VAT błędny termin, w którym chcieliby otrzymać zwrot podatku. Ważne!!! Termin zwrotu przez fiskusa nadwyżki VAT naliczonego nad należnym liczy ... oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji – w wysokości nie wyższej od kwoty podatku naliczonego od nabycia towarów i usług, które są zaliczane do ...
-
Rozliczenie podatku od pracy a strata z działalności
... źródeł, na przykład pracy na etacie, nawet jeśli z tej pracy masz dopłatę podatku. Jedynym pocieszeniem dla takich przedsiębiorców jest możliwość odliczania poniesionej straty w kolejnych latach, ale tylko z działalności gospodarczej. Bez względu na to, czy uzyskujesz przychód z działalności wykonywanej osobiście (np. działalność publicystyczna ...
-
Ryczałt ewidencjonowany: stawka podatku 75%?
... się do nich może spowodować zastosowanie przez fiskusa karnych stawek tego podatku, które w skrajnych przypadkach sięgną poziomu 75%. Art. 15 ust. 1 ustawy o ryczałcie ... fakturami (w tym także na podstawie dziennego zestawienia faktur), a w przypadku sprzedaży bez faktur - na podstawie wystawionego na koniec dnia dowodu wewnętrznego, w którym ...
-
Sprzedaż środków trwałych bez paragonu z kasy fiskalnej w 2015 r.
... podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są obowiązani prowadzić ewidencję obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących. Wyjątki od powyższej zasady zostały ustanowione w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 4 listopada 2014 r. w sprawie ...
-
Kiedy emerytura w Niemczech bez polskiego podatku dochodowego?
... i jak rozliczać podatek od świadczeń, otrzymywanych z zagranicy. Okazuje się, że miejsce płacenia podatku zależy od tego, z jakiego źródła pochodzi świadczenie. Wprawdzie ostatnio liczba ... także podatek w Polsce. Jej zdaniem, w kraju niemieckie świadczenie jest zwolnione z podatku, jako że – jak napisała – „to nie jest zgodne z prawem i się z tym nie ...
-
Cesja (przejęcie) umowy leasingu operacyjnego w podatku dochodowym
... trwałych czy wartości niematerialnych i prawnych) mogą stanowić podatkowe koszty uzyskania przychodu bez ograniczeń, gdy spełniają następujące warunki: umowa leasingu została zawarta na czas ... ale także inne jej postanowienia (np. wartość ponoszonych opłat)? - dla celów podatku dochodowego będzie ona traktowana jako nowa umowa leasingu. To z kolei ...
-
Przejęcie zastawionych rzeczy w ramach spłaty pożyczki w podatku CIT
... zostały jeszcze opodatkowane podatkiem PDOP. Katalog przychodów stanowiących przychody podlegające opodatkowaniu zawiera art. 12 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2016 r., poz. 1888 ze zm., dalej: „ustawa o PDOP”). W katalogu tym nie został wprost wymieniony przychód ...
-
Niemiecka emerytura bez polskiego podatku dochodowego
... podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2018 r., poz. 200, z późn. zm.) osoby fizyczne, jeżeli mają miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, podlegają obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów (przychodów) bez ... , zgodnie z art. 18 ust. 2 umowy polsko-niemieckiej, bez względu na postanowienia ustępu 1 niniejszego ...
-
Sprzedaż przedsiębiorstwa: zobowiązania bez wpływu na przychód w CIT
... opodatkowania? Pewna spółka zwróciła się z wnioskiem o wydanie indywidualnej interpretacji przepisów o podatku dochodowym od osób prawnych. Uważała bowiem, że do podlegającego ... nie może ograniczać się do kwoty uiszczanej przez nabywcę. W rozumieniu przepisu ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych przychodem z odpłatnego zbycia ZCP jest cena ...
-
Okulary przeciwsłoneczne nie obniżą podatku dochodowego
... samochodem sporej liczby kilometrów, bez okularów słonecznych często nie będzie mógł pracować – zwłaszcza w okresie wakacyjnym. W takiej sytuacji okulary przeciwsłoneczne są zatem związane z prowadzoną działalnością gospodarczą. Czy można ich wartość rozliczyć w kosztach podatkowych i pomniejszyć tym samym wysokość podatku? Fiskus na „nie” Zgodnie ...
-
Sprzedaż środka trwałego przed rokiem bez korekt w księgach
... konieczne jest skorygowanie wcześniejszych rozliczeń związanych z tym składnikiem majątku? Przepisy ustaw o podatku dochodowym wskazują, że co do zasady amortyzacji podlegają stanowiące ... skradziony, czy sprzedany a nawet wyłączony z firmy. Żadne z przepisów ustaw o podatku dochodowym nie zawierają przy tym odrębnych postanowień w zakresie obowiązku ...