-
Zakup na raty w podatku VAT
... danego urządzenia, przy czym w dniu zakupu nabywca płaci jedynie ułamek tej ceny, a pozostałe części w miesięcznych ratach. Zakup taki trzeba oczywiście prawidłowo rozliczyć, w tym ... (czyli w tym momencie, w którym sprzedawca wykazuje VAT należny). Wynika to wprost z art. 86 ust. 10 ustawy o VAT: prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę ...
-
Sprzedawca wystawia fakturę a nabywca notę korygującą!
... tak jest w rzeczywistości? Odpowiedzi należy szukać w samej ustawie o VAT a dokładniej jej części dotyczącej wystawiania faktur (art. 106a i następne ustawy). I tak, w przypadku gdy po wystawieniu faktury: udzielono obniżki ceny w formie rabatu, udzielono opustów i obniżek cen, dokonano zwrotu podatnikowi towarów i opakowań, dokonano zwrotu nabywcy ...
-
Import towarów: wartość celna i podstawa opodatkowania VAT
... spełnieniu dodatkowych warunków wymienionych w tym artykule). Dodatkowo w wartości celnej, zgodnie z art. 32 rozporządzenia, mogą być zawarte: poniesione przez kupującego koszty: prowizji (poza ... , jeśli uprzednio nie zostały one wliczone do ceny rzeczywiście zapłaconej lub należnej. Dodatkowo art. 33 rozporządzenia wskazuje, że wartości celnej ...
-
Darowizny na cele pożytku publicznego w rozliczeniu PIT 2017
... o przychodzie) ulega pomniejszeniu o kwoty darowizn przekazanych na cele określone w art. 4 ustawy o działalności pożytku publicznego, czyli cele charytatywne. Wskazana ulga jest w ... do podatnika jeżeli uzna, że określona przez podatnika wartość odbiega od ceny rynkowej. Jeżeli przedmiotem darowizny są towary opodatkowane podatkiem VAT, wartością ...
-
Usługi noclegowe: kiedy możliwe odliczenie podatku VAT?
... z tego powodu, że do poszczególnych elementów wykazane są odrębnie ceny. Jeżeli jednak w skład świadczonej usługi wchodzić będą czynności, które ... z pozostałymi usługami składowymi tworzą całość. (...) Podkreślenia wymaga fakt, że w świetle powołanego art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy, podatek naliczony z tytułu nabycia usług noclegowych i gastronomicznych ...
-
Samochody osobowe w podatku dochodowym 2019: nowe wyjaśnienia fiskusa
... rzecz; określenie warunków umowy nabycia rzeczy przez finansującego od zbywcy, w szczególności ceny lub wynagrodzenia za nabycie rzeczy; wskazanie, czy finansujący oddaje korzystającemu ... podatkowych należy wyłączyć 25% wydatków ponoszonych na ich używanie. „(…) z literalnego brzmienia art. 16 ust. 1 pkt 51 ustawy o CIT jednoznacznie wynika, że ...
-
Dropshipping możliwy bez podatku VAT?
... VAT określające miejsce opodatkowania przy świadczeniu usług. Precyzyjniej rzecz ujmując, przywołano art. 28b ust. 1 ustawy o VAT, który mówi, że miejscem świadczenia usług w przypadku ... krajem, co oznacza, że podatek VAT nie powinien zostać doliczony do ceny usługi. Stanowisko organu Rozstrzygnięcie organu okazało się pozytywne dla podatnika. Organ ...
-
Odliczenie VAT od instalacji fotowoltaicznej w gospodarstwie rolnym
... wysokie ceny energii elektrycznej. Także i oni zatem decydują się na instalacje fotowoltaiczne. Pozyskiwany z nich ... niż działalność gospodarcza, z wyjątkiem celów osobistych, do których ma zastosowanie art. 7 ust. 2 i art. 8 ust. 2, oraz celów, o których mowa w art. 8 ust. 5 - w przypadku, o którym mowa w tym przepisie, gdy przypisanie tych towarów ...
-
Ewidencja księgowa nieodpłatnie otrzymanych środków trwałych
... przychody operacyjne, równolegle do odpisów amortyzacyjnych lub umorzeniowych od środków trwałych. Nieodpłatne otrzymane środki trwałe wyceniasz według ceny sprzedaży takiego samego lub podobnego przedmiotu (art. 28 ust. 2 uor). Zapisy w księgach rachunkowych będą następujące: 1. Nieodpłatne otrzymanie środków trwałych: • Wn konto „Środki trwałe ...
-
Dostawa wewnątrzwspólnotowa a stawka VAT
... także koszty transportu, co oznacza, że na podstawie art. 15 ust. 1 VATU (obecnie art. 29 ust. 1 ustawy o VAT – przyp. red.) podstawa opodatkowania ... wykazując kosztów transportu w osobnej pozycji faktury unijnej, lecz powiększając o te koszty ceny netto towarów będących przedmiotem wewnątrzwspólnotowej dostawy (de facto oznaczać to będzie ...
-
Samochód w firmie: metody amortyzacji a podatki
... części ustalonej od wartości samochodu, przewyższającej równowartość 20.000 euro (art. 23 ust. 1 pkt 4 updof i art. 16 ust. 1 pkt 4 updop). Jeżeli chodzi o wybór najkorzystniejszej metody ... od wprowadzonej do ewidencji wartości początkowej samochodu, tj. od ceny nabycia, w równych miesięcznych ratach, począwszy od pierwszego miesiąca następującego po ...
-
Koszt to cena zakupu wnoszonej nieruchomości
... handlowy. Wpis do księgi przychodów i rozchodów powinien zostać dokonany wg ceny zakupu, a nie aktualnej wartości rynkowej. Stanowisko takie zajął Pierwszy Urząd Skarbowy w ... przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. Natomiast w świetle art. 23 ust. 1 pkt 1 lit. a) powołanej ustawy nie ...
-
Jakie ulgi podatkowe w PIT za 2007 r.?
... zastrzeżeniem ust. 6e, kultu religijnego, krwiodawstwa realizowanego przez honorowych dawców krwi zgodnie z art. 6 ustawy z dnia 22 sierpnia 1997 r. o publicznej służbie krwi (Dz. U. Nr 106, poz. 681, z ... ulgi odsetkowej do kwoty 212 870 zł, co jest konsekwencją wzrostu ceny 1 mkw. powierzchni użytkowej budynku mieszkalnego za III kwartał 2007 roku, ...
-
Amortyzacja środka trwałego otrzymanego w darowiźnie
... rynkowej należy brać pod uwagę ceny innych, podobnych (mających podobne cechy, parametry, zużycie) środków trwałych. Warto w tym miejscu wspomnieć, iż (zgodnie z art. 19 ustawy o podatku ... organ podatkowy może dokonać jej weryfikacji i korekty. Na powyższe wskazuje art. 22g ust. 16 ustawy. Dany składnik majątku trzeba także odpowiednio zakwalifikować, ...
-
Spółka europejska: podatek dochodowy
... przecież może należeć spółka europejska), które w przypadku przekroczenia określonego pułapu zobowiązane są do sporządzenia ich dokumentacji w myśl art. 9a UPDOP. Organy podatkowe mogą badać ceny transferowe i porównywać je z cenami rynkowymi, a w skrajnych przypadkach mogą wydawać decyzje określające wartość transakcji według warunków rynkowych ...
-
Samochód osobowy w firmie: instalacja gazowa
... ceny paliwa na stacjach benzynowych nie rozpieszczają kierowców. Za 1 litr 95-tki trzeba zapłacić ... szczególności okresem używania, zdolnością wytwórczą, jakością produktów uzyskiwanych za pomocą ulepszonych środków trwałych i kosztami ich eksploatacji. Art. 23 ust. 1 pkt 1 lit. c) updof dodaje tutaj, że wydatki na ulepszenie środka trwałego, które ...
Tematy: Amortyzacja, amortyzacja środków trwałych, środki transportu, samochód firmowy, wartość początkowa środków trwałych, samochód osobowy w podatkach, samochody osobowe, ulepszenie środka trwałego, samochód w firmie, VAT naliczony, odliczenie VAT, odliczenie podatku VAT, częściowe odliczenie VAT, instalacja gazowa do samochodu -
Prezent dla klienta a rozliczenie PIT i VAT
... art. 7 ust. 4 ustawy ... ceny nabycia - jednostkowy koszt wytworzenia określone w momencie przekazywania towaru (chodzi tu więc o wartość rynkową), nie przekraczają 10 zł. Z kolei w zakresie podatku dochodowego należałoby się zastanowić, czy omawiane wydatki nie są reprezentacją. Koszty reprezentacji nie stanowią kosztów uzyskania przychodu. W myśl art ...
-
Przekazanie kilku prezentów a podatek należny VAT
... w ww. ewidencji, jeżeli jednostkowa cena nabycia towaru (bez podatku), a gdy nie ma ceny nabycia, jednostkowy koszt wytworzenia, określone w momencie przekazywania towaru, nie przekraczają 10 zł. ... , podatnik może uznać ww. towary za prezenty o małej wartości na podstawie art. 7 ust. 4 pkt 2 ww. ustawy. Nie jest w tym przypadku istotna łączna wartość ...
-
Grunt jako środek trwały: wartość początkowa
... art. 22g ust. 1 pkt 1, ust. 3 i ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Dodajmy w tym miejscu, iż przeniesienie własności gruntu musi nastąpić w formie aktu notarialnego. Co za tym idzie, obok ceny ... które zaliczałby w ciężar podatkowych kosztów uzyskania przychodu. Art. 16c pkt 1 updop oraz art. 22c pkt 1 updof mówią bowiem, że ...
-
Rozliczenie straty na sprzedaży wierzytelności
... sprzedaży (cesji) wierzytelności. Ważna interpretacja IS Przychód z tytułu sprzedaży wierzytelności należy ustalić w wysokości ceny ustalonej w umowie zbycia wierzytelności, na dzień zbycia wierzytelności, z uwzględnieniem treści art. 14 ust. 1 ustawy o CIT . Interpretacja Dyrektora IS w Warszawie z 30 lipca 2009 r. sygn. IPPB3/423-279/09-2/JB ...
-
Podatek VAT: ważne dowody usług niematerialnych
... , gdy nabywane usługi są wykorzystywane do działalności podlegającej opodatkowaniu (vide: art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług). Podkreśla się w ... iż usługa została wykonana nie wystarczy samo zawarcie umowy i zapłata umówionej ceny. Warunkiem koniecznym jest bowiem wykonanie świadczenia." Odwołując się natomiast do aktualnego ...
-
Różnice kursowe w ustawie o rachunkowości
... . Kwestie regulujące ustalanie różnic kursowych w oparciu o metodę rachunkową uregulowane zostały w art. 9b ustawy o PDOP. Z przepisów tam zawartych wynika m.in., że podatnicy, ... wszelkie różnice kursowe, które zostały ujęte w księgach rachunkowych. Na mocy art. 30 ust. 2 ustawy o rachunkowości, wyrażone w walutach obcych operacje gospodarcze ujmuje ...
-
Amortyzacja środka trwałego wykupionego z leasingu
... o preferencyjne metody amortyzacji, np. czy można tutaj zastosować indywidualną stawkę amortyzacyjną? Art. 22a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) mówi ... ich wykupu z leasingu operacyjnego, wartość tę określa się zgodnie z art. 22g ust. 3 updof, a więc wg ceny nabycia. Przypomnijmy, że tą jest kwota należna zbywcy, powiększona ...
-
Transport środków trwałych a wartość początkowa
... Jak dokonać ewentualnego rozdziału tych kosztów do wartości poszczególnych składników majątku? Art. 22a ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) ... naliczane odpisy amortyzacyjne. W naszym przypadku pozostaje jeszcze do rozpatrzenia „rozbicie” ceny tego transportu pomiędzy poszczególne składniki majątku, jako że za jednym ...
-
Opodatkowanie VAT przy sprzedaży gruntu rolnego oraz budowlanego
... podatkowy czy wniesienie aportem Nieruchomości wtórnej podlegało zwolnieniu z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 Ustawy VAT. Organ podatkowy uznał, iż wniesienie ... przestrzennego musi pozostać w użytkowaniu rolniczym, dostawa korzysta ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 9 Ustawy VAT. Dla ustalenia powierzchni objętej ...
-
Złożenie do KRS i urzędu skarbowego sprawozdania finansowego bez podpisu
... , że „Uchwała zgromadzenia wspólników zatwierdzająca sprawozdanie finansowe spółki z o.o., niepodpisane zgodnie z art. 52 ust. 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz.U. z 2009 r. ... Nr 152, poz. 1223 ze zm.) jest sprzeczna z ustawą w rozumieniu art. 252 § 1 KSH.” SN wskazał, że: „Skoro art. 52 ust. 2 ustawy o rachunkowości wymaga, ...
-
Podatki i opłaty lokalne 2016: dobrowolna opłata targowa?
... jest to też zobowiązanie kupującego do odebrania rzeczy i zapłacenia sprzedawcy jej ceny. Pod pojęciem „rzeczy” rozumie się wyłącznie przedmioty materialne. Zatem jeśli ... zwolnieni od niej są podatnicy podatku od nieruchomości położonymi na targowiskach (art. 15 ust. 2b i art. 16 ww. ustawy). W przypadku jednak najemców nieruchomości, w której ...
-
Korekta VAT od samochodu przychodem w podatku dochodowym
... dokonano korekty powodującej zmniejszenie podatku odliczonego zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług. Art. 22g ust. 3 tejże ustawy dodaje przy tym, że za cenę nabycia ... ) powiększyła w związku z tym wartość początkową samochodu (czyli została doliczona do ceny netto samochodu branej pod uwagę przy ustalaniu tej wartości początkowej ...
-
Płatności gotówkowe w podatku VAT i dochodowym
... ceny – tym razem już przelewem bankowym. Zakup był obciążony 23% podatkiem VAT. Jaką wartość firma będzie mogła rozpoznać w kosztach podatkowych? Czy przysługuje jej prawo do pełnego odliczenia podatku VAT? Podatek dochodowy Z początkiem 2017 r. istotnie obniżono limit, o którym mowa obecnie w art ... dochodowym dodano odpowiednio art. 22p updof i art. ...
Tematy: System podatkowy, podatki, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, podatek od firmy, podzielona płatność, split payment, biała lista podatników VAT, zapłata faktury, transakcje gotówkowe, płatność gotówką, VAT naliczony, odliczenie VAT, odliczenie podatku VAT -
W interpretacji podatkowej fiskus musi wyjaśnić tok rozumowania
... testowanie i dostosowywanie do potrzeb działalności firmy wypełnia znamiona prac rozwojowych wyrażonych w art. 4a pkt 28 ustawy o CIT, zatem jest działalnością badawczo-rozwojową. Sąd ... na „lakoniczności uzasadnienia zaskarżonej interpretacji” organu, prowadzącej do naruszenia wymogów art. 14c Ordynacji podatkowej (Dz.U. 1997 nr 137, poz. 926 ze ...
-
Darowizny na cele pożytku publicznego w PIT za 2018 r.
... zmianę do podatnika jeżeli uzna, że określona przez podatnika wartość odbiega od ceny rynkowej. Jeżeli przedmiotem darowizny są towary opodatkowane podatkiem VAT, wartością ... do organizacji, o których mowa w art. 3 ust. 2 i 3 ustawy o działalności pożytku publicznego, realizującą cele określone w art. 4 ustawy o działalności pożytku publicznego i ...
-
Sprzedaż gotowych dań i posiłków czyli dopłata podatku VAT
... do ceny sprzedawanych posiłków. Co więcej, prawidłowość stosowania takiej stawki potwierdzały same organy podatkowe. Obecnie w ramach wzmożonych działań dla zaspokojenia rosnących potrzeb finansowych państwa fiskus sięga po uśpiony oręż – po interpretację ogólną Ministra Finansów z 2016 r. stwierdzającą, że 5% stawka jest błędna. Zgodnie z art ...
-
Sprzedaż detaliczna: kaucja a podstawa opodatkowania
... Przepisy prawa Kwestia zaliczenia wartości opakowań zwrotnych do podstawy opodatkowania została uregulowana w art. 29a ust. 11 i 12 ustawy o VAT. Zgodnie z ustępem 11 „do ... braku zwrotu opakowań o wysokość kaucji. W jego ocenie nie będzie takiego obowiązku, ponieważ art. 106i ust. 5 ustawy o VAT nie będzie miał zastosowania do sprzedaży detalicznej, ...
-
Genesis allocation tokenów a podatki
... nie wyjaśnił, czy pozyskanie tokenów w ramach genesis allocation nastąpi na podstawie któregokolwiek tytułu wymienionego w art. 1 ust. 1 u.p.s.d. Nie jest również w stanie wycenić i przypisać tokenowej kryptowalucie konkretnej wartości na moment ... darowizną brak bowiem kosztu uzyskania przychodu i 19-procentowy podatek liczony będzie od pełnej ceny ...
-
Kiedy nota korygująca?
... nie może prostować pomyłek w pozycjach faktury dotyczących: jednostki miary i ilości sprzedanych towarów lub rodzaju wykonanych usług; ceny jednostkowej towaru lub usługi bez kwoty podatku (ceny jednostkowej netto); wartości towarów lub wykonanych usług, których dotyczy sprzedaż, bez kwoty podatku (wartości sprzedaży netto); stawki ...


Jak kupić pierwsze mieszkanie? Eksperci podpowiadają