-
Darowizny na cele pożytku publicznego w rozliczeniu PIT 2017
... o przychodzie) ulega pomniejszeniu o kwoty darowizn przekazanych na cele określone w art. 4 ustawy o działalności pożytku publicznego, czyli cele charytatywne. Wskazana ulga jest w ... do podatnika jeżeli uzna, że określona przez podatnika wartość odbiega od ceny rynkowej. Jeżeli przedmiotem darowizny są towary opodatkowane podatkiem VAT, wartością ...
-
Usługi noclegowe: kiedy możliwe odliczenie podatku VAT?
... z tego powodu, że do poszczególnych elementów wykazane są odrębnie ceny. Jeżeli jednak w skład świadczonej usługi wchodzić będą czynności, które ... z pozostałymi usługami składowymi tworzą całość. (...) Podkreślenia wymaga fakt, że w świetle powołanego art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy, podatek naliczony z tytułu nabycia usług noclegowych i gastronomicznych ...
-
Przedterminowe rozwiązanie umowy: odstępne w kosztach podatkowych
... podatkową. I właśnie wówczas, z uwagi na brak wpływów podatkowych ze strony spółki, negatywnymi tego konsekwencjami zostałby dotknięty Skarb Państwa. „Interpretując przepis art. 15 ust.1 u.p.d.o.p., należy kierować się przesłankami zdrowego rozsądku przy dokonywaniu oceny racjonalności poniesienia przez danego podatnika kosztu przez pryzmat faktów ...
-
Samochody osobowe w podatku dochodowym 2019: nowe wyjaśnienia fiskusa
... rzecz; określenie warunków umowy nabycia rzeczy przez finansującego od zbywcy, w szczególności ceny lub wynagrodzenia za nabycie rzeczy; wskazanie, czy finansujący oddaje korzystającemu ... podatkowych należy wyłączyć 25% wydatków ponoszonych na ich używanie. „(…) z literalnego brzmienia art. 16 ust. 1 pkt 51 ustawy o CIT jednoznacznie wynika, że ...
-
Dropshipping możliwy bez podatku VAT?
... VAT określające miejsce opodatkowania przy świadczeniu usług. Precyzyjniej rzecz ujmując, przywołano art. 28b ust. 1 ustawy o VAT, który mówi, że miejscem świadczenia usług w przypadku ... krajem, co oznacza, że podatek VAT nie powinien zostać doliczony do ceny usługi. Stanowisko organu Rozstrzygnięcie organu okazało się pozytywne dla podatnika. Organ ...
-
Oprogramowanie komputerowe dostarczone drogą elektroniczna jest dostawą towaru?
... 16 września 2021 r. wyroku TSUE orzekł: „Pojęcie „sprzedaży towarów”, o którym mowa w art. 1 ust. 2 dyrektywy Rady 86/653/EWG (…) należy interpretować w ten sposób, że może ono obejmować dostarczanie klientom, w zamian za zapłatę ceny, oprogramowania komputerowego drogą elektroniczną, jeżeli dostawie tej towarzyszy udzielenie bezterminowej licencji ...
-
Odliczenie VAT od instalacji fotowoltaicznej w gospodarstwie rolnym
... wysokie ceny energii elektrycznej. Także i oni zatem decydują się na instalacje fotowoltaiczne. Pozyskiwany z nich ... niż działalność gospodarcza, z wyjątkiem celów osobistych, do których ma zastosowanie art. 7 ust. 2 i art. 8 ust. 2, oraz celów, o których mowa w art. 8 ust. 5 - w przypadku, o którym mowa w tym przepisie, gdy przypisanie tych towarów ...
-
Koszty uzyskania przychodu przez spółki. Zmiany od 2023 roku
... właśnie tej grupy podmiotów. Szczegóły na ten temat znajdziemy w punkcie 15b w ust. 1 w art. 16. Zgodnie z jego treścią, do kosztów uzyskania przychodu nie będzie ... prowadzonej przez dobrą znajomą jednego z udziałowców. Usługi wyceniono na nieco wyższą kwotę niż ceny rynkowe. Z tego powodu transakcja może zostać uznana za taką, której racjonalnie ...
-
Samochód w firmie: metody amortyzacji a podatki
... części ustalonej od wartości samochodu, przewyższającej równowartość 20.000 euro (art. 23 ust. 1 pkt 4 updof i art. 16 ust. 1 pkt 4 updop). Jeżeli chodzi o wybór najkorzystniejszej metody ... od wprowadzonej do ewidencji wartości początkowej samochodu, tj. od ceny nabycia, w równych miesięcznych ratach, począwszy od pierwszego miesiąca następującego po ...
-
Koszt to cena zakupu wnoszonej nieruchomości
... handlowy. Wpis do księgi przychodów i rozchodów powinien zostać dokonany wg ceny zakupu, a nie aktualnej wartości rynkowej. Stanowisko takie zajął Pierwszy Urząd Skarbowy w ... przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. Natomiast w świetle art. 23 ust. 1 pkt 1 lit. a) powołanej ustawy nie ...
-
Jakie ulgi podatkowe w PIT za 2007 r.?
... zastrzeżeniem ust. 6e, kultu religijnego, krwiodawstwa realizowanego przez honorowych dawców krwi zgodnie z art. 6 ustawy z dnia 22 sierpnia 1997 r. o publicznej służbie krwi (Dz. U. Nr 106, poz. 681, z ... ulgi odsetkowej do kwoty 212 870 zł, co jest konsekwencją wzrostu ceny 1 mkw. powierzchni użytkowej budynku mieszkalnego za III kwartał 2007 roku, ...
-
Samochód osobowy w firmie: instalacja gazowa
... ceny paliwa na stacjach benzynowych nie rozpieszczają kierowców. Za 1 litr 95-tki trzeba zapłacić ... szczególności okresem używania, zdolnością wytwórczą, jakością produktów uzyskiwanych za pomocą ulepszonych środków trwałych i kosztami ich eksploatacji. Art. 23 ust. 1 pkt 1 lit. c) updof dodaje tutaj, że wydatki na ulepszenie środka trwałego, które ...
Tematy: Amortyzacja, amortyzacja środków trwałych, środki transportu, samochód firmowy, wartość początkowa środków trwałych, samochód osobowy w podatkach, samochody osobowe, ulepszenie środka trwałego, samochód w firmie, VAT naliczony, odliczenie VAT, odliczenie podatku VAT, częściowe odliczenie VAT, instalacja gazowa do samochodu -
Prezent dla klienta a rozliczenie PIT i VAT
... art. 7 ust. 4 ustawy ... ceny nabycia - jednostkowy koszt wytworzenia określone w momencie przekazywania towaru (chodzi tu więc o wartość rynkową), nie przekraczają 10 zł. Z kolei w zakresie podatku dochodowego należałoby się zastanowić, czy omawiane wydatki nie są reprezentacją. Koszty reprezentacji nie stanowią kosztów uzyskania przychodu. W myśl art ...
-
Grunt jako środek trwały: wartość początkowa
... art. 22g ust. 1 pkt 1, ust. 3 i ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Dodajmy w tym miejscu, iż przeniesienie własności gruntu musi nastąpić w formie aktu notarialnego. Co za tym idzie, obok ceny ... które zaliczałby w ciężar podatkowych kosztów uzyskania przychodu. Art. 16c pkt 1 updop oraz art. 22c pkt 1 updof mówią bowiem, że ...
-
Amortyzacja środka trwałego wykupionego z leasingu
... o preferencyjne metody amortyzacji, np. czy można tutaj zastosować indywidualną stawkę amortyzacyjną? Art. 22a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) mówi ... ich wykupu z leasingu operacyjnego, wartość tę określa się zgodnie z art. 22g ust. 3 updof, a więc wg ceny nabycia. Przypomnijmy, że tą jest kwota należna zbywcy, powiększona ...
-
Transport środków trwałych a wartość początkowa
... Jak dokonać ewentualnego rozdziału tych kosztów do wartości poszczególnych składników majątku? Art. 22a ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) ... naliczane odpisy amortyzacyjne. W naszym przypadku pozostaje jeszcze do rozpatrzenia „rozbicie” ceny tego transportu pomiędzy poszczególne składniki majątku, jako że za jednym ...
-
Złożenie do KRS i urzędu skarbowego sprawozdania finansowego bez podpisu
... , że „Uchwała zgromadzenia wspólników zatwierdzająca sprawozdanie finansowe spółki z o.o., niepodpisane zgodnie z art. 52 ust. 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz.U. z 2009 r. ... Nr 152, poz. 1223 ze zm.) jest sprzeczna z ustawą w rozumieniu art. 252 § 1 KSH.” SN wskazał, że: „Skoro art. 52 ust. 2 ustawy o rachunkowości wymaga, ...
-
Płatności gotówkowe w podatku VAT i dochodowym
... ceny – tym razem już przelewem bankowym. Zakup był obciążony 23% podatkiem VAT. Jaką wartość firma będzie mogła rozpoznać w kosztach podatkowych? Czy przysługuje jej prawo do pełnego odliczenia podatku VAT? Podatek dochodowy Z początkiem 2017 r. istotnie obniżono limit, o którym mowa obecnie w art ... dochodowym dodano odpowiednio art. 22p updof i art. ...
Tematy: System podatkowy, podatki, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, podatek od firmy, podzielona płatność, split payment, biała lista podatników VAT, zapłata faktury, transakcje gotówkowe, płatność gotówką, VAT naliczony, odliczenie VAT, odliczenie podatku VAT -
W interpretacji podatkowej fiskus musi wyjaśnić tok rozumowania
... testowanie i dostosowywanie do potrzeb działalności firmy wypełnia znamiona prac rozwojowych wyrażonych w art. 4a pkt 28 ustawy o CIT, zatem jest działalnością badawczo-rozwojową. Sąd ... na „lakoniczności uzasadnienia zaskarżonej interpretacji” organu, prowadzącej do naruszenia wymogów art. 14c Ordynacji podatkowej (Dz.U. 1997 nr 137, poz. 926 ze ...
-
Darowizny na cele pożytku publicznego w PIT za 2018 r.
... zmianę do podatnika jeżeli uzna, że określona przez podatnika wartość odbiega od ceny rynkowej. Jeżeli przedmiotem darowizny są towary opodatkowane podatkiem VAT, wartością ... do organizacji, o których mowa w art. 3 ust. 2 i 3 ustawy o działalności pożytku publicznego, realizującą cele określone w art. 4 ustawy o działalności pożytku publicznego i ...
-
Sprzedaż detaliczna: kaucja a podstawa opodatkowania
... Przepisy prawa Kwestia zaliczenia wartości opakowań zwrotnych do podstawy opodatkowania została uregulowana w art. 29a ust. 11 i 12 ustawy o VAT. Zgodnie z ustępem 11 „do ... braku zwrotu opakowań o wysokość kaucji. W jego ocenie nie będzie takiego obowiązku, ponieważ art. 106i ust. 5 ustawy o VAT nie będzie miał zastosowania do sprzedaży detalicznej, ...
-
Ewidencja księgowa nieodpłatnie otrzymanych środków trwałych
... przychody operacyjne, równolegle do odpisów amortyzacyjnych lub umorzeniowych od środków trwałych. Nieodpłatne otrzymane środki trwałe wyceniasz według ceny sprzedaży takiego samego lub podobnego przedmiotu (art. 28 ust. 2 uor). Zapisy w księgach rachunkowych będą następujące: 1. Nieodpłatne otrzymanie środków trwałych: • Wn konto „Środki trwałe ...
-
Dostawa wewnątrzwspólnotowa a stawka VAT
... także koszty transportu, co oznacza, że na podstawie art. 15 ust. 1 VATU (obecnie art. 29 ust. 1 ustawy o VAT – przyp. red.) podstawa opodatkowania ... wykazując kosztów transportu w osobnej pozycji faktury unijnej, lecz powiększając o te koszty ceny netto towarów będących przedmiotem wewnątrzwspólnotowej dostawy (de facto oznaczać to będzie ...
-
Kiedy nota korygująca?
... nie może prostować pomyłek w pozycjach faktury dotyczących: jednostki miary i ilości sprzedanych towarów lub rodzaju wykonanych usług; ceny jednostkowej towaru lub usługi bez kwoty podatku (ceny jednostkowej netto); wartości towarów lub wykonanych usług, których dotyczy sprzedaż, bez kwoty podatku (wartości sprzedaży netto); stawki ...
-
Rzeczowe aktywa trwałe w księgach rachunkowych
... związane z nimi metody ustalenia wartości początkowej: zakup - wycena według ceny nabycia, wytworzenie we własnym zakresie - wycena według kosztu wytworzenia, pozyskanie nieodpłatne ... dotacji państwowych. Wartość początkową w przypadku nabycia należy określić jako wartość ceny zakupu, łącznie z cłami importowymi i bezzwrotnymi podatkami od zakupu i ...
-
Błędny nabywca a nota korygująca
... nie może prostować pomyłek w pozycjach faktury dotyczących: jednostki miary i ilości sprzedanych towarów lub rodzaju wykonanych usług; ceny jednostkowej towaru lub usługi bez kwoty podatku (ceny jednostkowej netto); wartości towarów lub wykonanych usług, których dotyczy sprzedaż, bez kwoty podatku (wartości sprzedaży netto); stawki ...
-
Amortyzacja środka trwałego otrzymanego w darowiźnie
... rynkowej należy brać pod uwagę ceny innych, podobnych (mających podobne cechy, parametry, zużycie) środków trwałych. Warto w tym miejscu wspomnieć, iż (zgodnie z art. 19 ustawy o podatku ... organ podatkowy może dokonać jej weryfikacji i korekty. Na powyższe wskazuje art. 22g ust. 16 ustawy. Dany składnik majątku trzeba także odpowiednio zakwalifikować, ...
-
Faktura korygująca: jak ją prawidłowo rozliczyć?
... towaru, zwrotu zaliczek, zadatków czy rat. W razie udzielenia rabatu lub obniżenia ceny (np. w związku z reklamacją). W razie wystawienia faktury pierwotnej ze stawką wyższą od ... być jednak korygowane pozycje merytoryczne faktury a zatem te, które dotyczą ceny, ilości, wartości podatku itp. Można w ten sposób natomiast korygować wszelkie inne ...
-
Spółka europejska: podatek dochodowy
... przecież może należeć spółka europejska), które w przypadku przekroczenia określonego pułapu zobowiązane są do sporządzenia ich dokumentacji w myśl art. 9a UPDOP. Organy podatkowe mogą badać ceny transferowe i porównywać je z cenami rynkowymi, a w skrajnych przypadkach mogą wydawać decyzje określające wartość transakcji według warunków rynkowych ...
-
Wyższa stawka VAT na odzież dziecięcą
... cen. Efektem tej podwyżki będą wyższe koszty transportu, co zwiększy ceny towarów na półkach sklepowych. Ubranka tańsze u zwolnionych podatników Można liczyć, że podwyżka ... w hurtowni, czy u producenta zapłaci już 23 % VAT i będzie zmuszony podnieść swoje ceny. Podwyżka wszystkich stawek VAT o 1 % Czy grozi nam 24 % stawka podstawowa VAT od 2012 r. ...
-
Przekazanie kilku prezentów a podatek należny VAT
... w ww. ewidencji, jeżeli jednostkowa cena nabycia towaru (bez podatku), a gdy nie ma ceny nabycia, jednostkowy koszt wytworzenia, określone w momencie przekazywania towaru, nie przekraczają 10 zł. ... , podatnik może uznać ww. towary za prezenty o małej wartości na podstawie art. 7 ust. 4 pkt 2 ww. ustawy. Nie jest w tym przypadku istotna łączna wartość ...
-
Rozliczenie straty na sprzedaży wierzytelności
... sprzedaży (cesji) wierzytelności. Ważna interpretacja IS Przychód z tytułu sprzedaży wierzytelności należy ustalić w wysokości ceny ustalonej w umowie zbycia wierzytelności, na dzień zbycia wierzytelności, z uwzględnieniem treści art. 14 ust. 1 ustawy o CIT . Interpretacja Dyrektora IS w Warszawie z 30 lipca 2009 r. sygn. IPPB3/423-279/09-2/JB ...
-
Podatek VAT: ważne dowody usług niematerialnych
... , gdy nabywane usługi są wykorzystywane do działalności podlegającej opodatkowaniu (vide: art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług). Podkreśla się w ... iż usługa została wykonana nie wystarczy samo zawarcie umowy i zapłata umówionej ceny. Warunkiem koniecznym jest bowiem wykonanie świadczenia." Odwołując się natomiast do aktualnego ...
-
Różnice kursowe w ustawie o rachunkowości
... . Kwestie regulujące ustalanie różnic kursowych w oparciu o metodę rachunkową uregulowane zostały w art. 9b ustawy o PDOP. Z przepisów tam zawartych wynika m.in., że podatnicy, ... wszelkie różnice kursowe, które zostały ujęte w księgach rachunkowych. Na mocy art. 30 ust. 2 ustawy o rachunkowości, wyrażone w walutach obcych operacje gospodarcze ujmuje ...
-
Metody amortyzacji używanego samochodu
... tej części, w której przedsiębiorcy przysługiwało prawo do jego odliczenia (w przypadku samochodów osobowych od ceny zakupu trzeba więc odjąć 60% VAT z faktury nie więcej jednak ... równych ratach, waha się obecnie od 8,9% do 12,6%. Warunkiem uzyskania takiej ceny jest ustanowienie zabezpieczenia na kredytowanym aucie. Droższy może być natomiast ...