-
Akcje marketingowe: obniżone ceny towarów w rozliczeniu VAT
... poniżej wartości rynkowej i ceny zakupu (np. 81 gr)? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 ... a Klientami nie zachodzą żadne z powiązań, o których mowa w art. 32 ustawy oraz o ile ustalenie ceny za przedmiotowe wyroby nie służy obejściu przepisów prawa i ...
-
Ceny transferowe na celowniku fiskusa. Coraz więcej kontroli podatkowych
... na poważne konsekwencje podatkowe, karne i karno-skarbowe. Brak zrozumienia W ostatnim czasie ceny transferowe są najczęstszym obszarem kontroli. Aktualnie badane są transakcje zawarte w ... dokumentacji podatkowej, z uwagi na skorzystanie ze zwolnienia na podstawie art. 11n ustawy o CIT, to mają obowiązek złożenia uproszczonej wersji deklaracji ...
-
Budownictwo mieszkaniowe: wpływ zmian w VAT na ceny
... zmiany na ceny mieszkań i domów, które obecnie są przez deweloperów budowane, lecz do użytku zostaną oddane najwcześniej w 2008 r. Zgodnie z art. 106 ust. 1 pkt 2 ustawy ... ta wygląda jednak inaczej. Wszystko zależy od tego, jaka część ceny została zapłacona w ratach do końca 2007 r. Zgodnie bowiem z art. 19 ust. 10 ustawy o VAT, w przypadku dostawy ...
-
Faktura korygująca gdy zmiana ceny towaru
... ceny sprzedanego wcześniej towaru? Czy będzie to miesiąc wystawienia faktury korygującej, czy też może miesiąc, którego korekta dotyczy, tj. wystawienia faktury pierwotnej? W myśl art ... ustawodawca nie wprowadził innych zasad rozliczania faktury korygującej w przypadku podwyższenia ceny towaru po wystawieniu faktury, jak uczynił to w stosunku do ...
-
Korekta ceny transferowej w podatku VAT i dochodowym
... art. 11e ustawy o CIT, aby dokonać korekty cen transferowych, niezależnie od tego, czy jest to korekta kosztowa, czy przychodowa, muszą zostać spełnione określone kryteria: transakcje kontrolowane dokonane przez podatnika były niezgodne z zasadą ceny ... niezbędny do obliczenia ceny transferowej i konieczne jest skorygowanie ceny transferowej w celu ...
-
Fiskus o zaniżaniu ceny sprzedaży w VAT
... usługi. Podatnicy mają tutaj bowiem swobodę co do ustalania poziomu ceny. Nie oznacza to jednak, że urzędnicy będą akceptować każde takie postępowanie. Firma ... , gdy ich działania prowadziłyby do nieprawidłowości czy nadużycia. I tak ustawa o VAT w art. 32 reguluje zasady określania przez organ podatkowy podstawy opodatkowania zgodnie z wartością ...
-
Nawet 37% ceny zakupu mieszkania to podatki
... musieli zostawić więcej pieniędzy w kancelarii notarialnej. Rejent pobierze bowiem od kupującego 2% ceny lokum tytułem PCC. Dodatkowo kupując mieszkanie z rynku wtórnego znacznie częściej ... na konto fiskusa wpłynie łączna kwota podatku dochodowego w wysokości 19 proc. ceny netto sprzedaży nieruchomości. Kredyt też jest solidnie opodatkowany To jednak ...
-
Ceny transferowe: usługi o niskiej wartości dodanej
... określenia wysokości poniesionych wydatków. Jeżeli podatnik (podmiot powiązany zgodnie z art. 11 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych z dnia 15 lutego 1992 r., Dz. U. ... sankcjami. Sankcje odnoszą się tylko do nieposiadania dokumentacji podatkowej, zgodnej z art. 9a ustawy CIT - wówczas różnicę między dochodem zadeklarowanym przez podatnika, ...
-
Ceny transferowe: fiskus musi powiedzieć czy korygować podatek
... kilka metod ustalania warunków rynkowych transakcji - metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej, ceny odprzedaży, koszt plus, marży transakcyjnej netto oraz podziału zysku ... cen oparte o planowane wartości różnią się w końcowym rozliczeniu. Mechanizmy ustalania ceny powinny przewidywać takie sytuacje oraz sposób korekty dochodowości. Problem ...
-
Sprzedaż elektroniki z odwrotnym obciążeniem: skutki zmiany ceny
... muszą być czynnymi podatnikami VAT, sprzedaż towaru nie korzysta ze zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt 2 lub 122 ustawy, łączna wartość towarów w ramach ... transakcji, w szczególności przez udzielenie po ich dokonaniu nabywcy opustu lub obniżki ceny, nie wpływa na określenie podatnika obowiązanego do rozliczenia kwoty podatku z tytułu ...
-
Sprzedaż towaru poniżej ceny zakup a koszty firmy
... cen zakupu, do czego zmusza ją sytuacja rynkowa. Spadają bowiem ceny zakupionych przez nią towarów bądź też termin ich przydatności jest ... towarów handlowych sprzedawanych poniżej ceny zakupu stanowią koszty uzyskania przychodów? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Stosownie do art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 ...
-
Ceny transferowe 2019: nowe obowiązki dokumentacyjne
... naszej stronie obowiązek dokumentacyjny i tu zaczynają się schody. Problem wynika z faktu, iż z art. 44 ust 2 Nowelizacji przepisy art. 23m i art. 23w-23zd ustawy zmienianej w art. 1 oraz art. 11a i art. 11k-11r ustawy zmienianej w art. 2 podatnik może stosować do transakcji kontrolowanych realizowanych w roku podatkowym rozpoczynającym się po dniu ...
-
Ceny transferowe: ważna dokumentacja podatkowa
... wadliwym był pogląd organów podatkowych, które z naruszenia ciążącego na podatniku obowiązku dokumentowania cen transferowych (art. 9a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych; dalej także jako: ustawa o PDOP), ... podatnika obowiązku dokumentacyjnego, nie przesuwa ciężaru dowodu, że cena w transakcji kontrolowanej odbiega od ceny rynkowej; ten ...
-
Ceny transferowe: usługi o niskiej wartości dodanej
... podatkowe. W przypadku przekroczenia rocznych progów wartości transakcji, podmioty powiązane zobowiązane są do sporządzenia dokumentacji podatkowej tych transakcji (art. 9a ustawy o CIT oraz art. 25a ustawy o PIT). Natomiast w rozporządzeniach w sprawie cen transferowych, uregulowane są kwestie dotyczące sposobu, trybu i metod określania dochodów ...
-
Progi dokumentacyjne: ceny transferowe 2019
... z punktu widzenia podatników, jednak wraz z nią powstał szereg definicji i wątpliwości. Zakres regulacji Obowiązujący od 1 stycznia 2019 r. przepis art. 11k ustawy o CIT oraz odpowiednio art. 23w ustawy o PIT przewiduje, że lokalna dokumentacja cen transferowych powinna być sporządzana dla transakcji kontrolowanej o charakterze jednorodnym, której ...
-
Ceny transferowe: fiskus musi udowodnić brak uzasadnienia gospodarczego
... z 2 grudnia 2020 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Szczecinie (sygn. akt I SA/Sz 604/20). Zgodnie z art. 11c ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dawny art. 11 w nieco zmienionej treści) podmioty powiązane są obowiązane ustalać ceny transferowe na warunkach, które ustaliłyby między sobą podmioty niepowiązane. Natomiast jeśli wskutek ...
-
Ceny transferowe: zmienione wytyczne OECD
... przepisy odwołują się do Wytycznych i zaleceń, jakie z nich wynikają, np. art. 11 ust 9 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych stanowi wprost delegacje dla ... się jedynie, gdy analiza z pomocą trzech metod tradycyjnych (metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej, ceny odprzedaży i koszt plus) nie była możliwa. Zmienione Wytyczne wskazują, że ...
-
Podmioty powiązane: umorzenie długu a ceny transferowe
... długu. Spółka zadała pytanie, czy do tej umowy będzie miał zastosowanie art. 9a ustawy o CIT, w związku z czym powstanie obowiązek sporządzenia dokumentacji ... następujące: „(...) Zdaniem Wnioskodawcy, do umorzenia wierzytelności nie będzie miał zastosowania art. 9a ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U z ...
-
Dotacja do ceny towaru: nie zawsze trzeba wykazać VAT
... nadpłaty w podatku od towarów i usług. Przedsiębiorca zaskarżył jego decyzję w sądzie i wygrał. Art. 43 ust. 1 pkt 16 ustawy o podatku od towarów i usług stanowi, że ... do podstawy opodatkowania przedsiębiorcy Dyrektor izby administracji skarbowej przywołał art. 73 Dyrektywy 2006/112/WE Rady z dnia 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu ...
-
Zmiany dla firm 2018: ceny transferowe, jednolity plik kontrolny
... gruncie Ordynacji podatkowej lub Kodeksu karnego skarbowego. W pierwszym przypadku, zgodnie z art. 262 § 1 pkt 2a Ordynacji podatkowej, za nieprzedstawienie JPK_VAT grozi kara porządkowa (w ... w wysokości do 2800 zł). W drugim zaś, zależnie od sytuacji zgodnie z art. 80 § 1 lub art. 83 § 1 Kodeksu karnego skarbowego – kara grzywny (odpowiednio do ...
-
Ceny transferowe: zmiany 2019
... w ustawie PIT). Z całą pewnością ujęcie nowych regulacji w odrębnych rozdziałach znacząco zwiększy przejrzystość wprowadzanych zmian, gdyż dotychczas obowiązujące przepisy art. 9a i 11 ustawy CIT oraz art. 25 i 25a ustawy PIT były wielokrotnie nowelizowane i nazbyt rozbudowane, a przez to mało czytelne. Za sensowny należy także ...
-
Ceny transferowe: dokumentacja kosztów zakupu usług
... i koordynacji świadczone przez spółkę matkę na rzecz pozostałych spółek, lub też przez specjalnie powołany w tym celu w ramach grupy podmiot. Przepis art. 9 a ust. 1 pkt 6 PDOP definiujący zawartość dokumentacji „transferowej” w kwestii zakupu świadczeń niematerialnych odwołuje się do terminu „oczekiwanej korzyści”, co wymusza sporządzenie ...
-
Płatność gotówką: pojęcie transakcji i jednorazowej wartości transakcji
... 8 lutego 2017 r. Paweł Gruza, Podsekretarz Stanu w Ministerstwie Finansów. Wyjaśnił on, iż brzmienie art. 22 ustawy o swobodzie działalności gospodarczej pozostaje w zasadzie niezmienne od 2004 r., tj ... a odbiorca zobowiązuje się do odebrania tych rzeczy i do zapłacenia ceny (art. 605 Kodeksu cywilnego). Taki stan faktyczny można zrekonstruować ...
-
Własna odzież robocza pracownika: ekwiwalent zwolniony z PIT
... własnej odzieży i obuwia roboczego, spełniających wymagania bezpieczeństwa i higieny pracy (art. 2377 § 2 Kodeksu pracy). Pracownikowi używającemu własnej odzieży i obuwia roboczego, zgodnie z § 2, pracodawca wypłaca ekwiwalent pieniężny w wysokości uwzględniającej ich aktualne ceny (art. 2377 § 4 Kodeksu pracy). Ponadto, pracodawca jest obowiązany ...
-
Rozliczenie VAT od wadium uiszczonego na poczet przetargu
... części obejmującej otrzymaną należność, w dacie zaliczenia kwoty wadium na poczet ceny nabycia na zasadach określonych w art. 19a ust. 8 ustawy. Wadium należy tu bowiem ... wadium na poczet ceny nabycia, oznacza uiszczenie części ceny przed wykonaniem dostawy towaru lub świadczeniem usługi, co – stosownie do art. 19a ust. 8 ustawy o VAT – rodzi ...
-
Sprzedaż mieszkania: obowiązek podatkowy VAT
... spółdzielni mieszkaniowej własności domu jednorodzinnego w rozumieniu przepisów o spółdzielniach mieszkaniowych. Jak stanowi art. 19 ust. 15 ustawy, w przypadkach określonych w ust. 10 oraz ust. 13 pkt 2-4 i 7-10 otrzymanie części zapłaty (ceny) lub części wkładu budowlanego i mieszkaniowego powoduje powstanie obowiązku podatkowego w tej części ...
-
Data nabycia w PIT a odzyskanie sprzedanej nieruchomości
... Strony mogą przyjąć, że zapłata ceny, jak również samo wydanie nastąpi w terminie późniejszym. Wskazać tu również należy na art. 488 § 1 Kodeksu cywilnego, ... art. 155 § 1 Kodeksu cywilnego. W takim przypadku samo zawarcie umowy powoduje skutek rozporządzający. Pozostałe obowiązki stron, takie jak np. wydanie rzeczy, jej odebranie oraz zapłata ceny ...
-
Sprzedaż gruntu z bonifikatą w podatku VAT
... ceny i dokonaniem sprzedaży – niemające wpływu na podstawę opodatkowania, - rabaty przyznane po dokonaniu sprzedaży – bonifikaty, opusty, uznane reklamacje i skonta – wpływające na obniżenie wcześniej ustalonej kwoty osiągniętego obrotu.(…) W tym miejscu należy wskazać, że zgodnie z art ... organ może udzielić bonifikaty od ceny ustalonej zgodnie z art ...
-
W uldze mieszkaniowej podatek PCC i prowizja pośrednika
... odpłatnego zbycia nieruchomości na zakup lokalu mieszkalnego (wkład własny) poprzez sfinansowanie części ceny jego nabycia, w którym Wnioskodawczyni będzie realizowała własne cele mieszkaniowe, uprawniać będzie do skorzystania ze zwolnienia przedmiotowego wynikającego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Kwestią ...
-
Sprzedaż nieruchomości: zaliczka bez podatku dochodowego
... odnosi się wyrażona w art. 488 Kodeksu cywilnego zasada jednoczesnego wykonania świadczeń, tj. przeniesienia własności nieruchomości i zapłacenia sprzedawcy ceny. Jednakże przepis ten ... zapłacić część lub całość ceny. Rozpatrując kwestię umowy przedwstępnej na gruncie prawa podatkowego zauważyć należy, że zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) ...
-
Wartość początkowa (prywatnego) samochodu osobowego
... trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, Wnioskodawca, zgodnie z generalną zasadą, określoną w art. 22g ust. 1 pkt 1 w związku z art. 22g ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, powinien ustalić wartość początkową według ceny nabycia. Reasumując, wartość początkową przedmiotowego samochodu osobowego stanowi jego cena ...
-
Aport do spółki za udziały: agio bez podatku dochodowego
... jest nominalna wartość nabytych udziałów, czyli wartość umownie określona przez strony, stąd wykluczone jest jakiekolwiek ustalanie wartości w oparciu o ceny rynkowe. Odpowiednie zastosowanie art. 19 ust. 1 ustawy polega wyłącznie na zastosowaniu zdania pierwszego, zgodnie z którym przychodem z odpłatnego zbycia nieruchomości lub praw majątkowych ...
-
Korekta faktury szacunkowej rozliczana na bieżąco
... moment wystawiania pierwotnych faktur, kalkulacja ceny nabycia (określona szacunkowo) została ... art. 15 ust. 4i updop. W sytuacji korygowania cen nabycia w związku z wyliczeniem w późniejszym terminie innych, rzeczywistych kwot cen nabycia, korekta taka nie wynika z błędu rachunkowego, gdyż na moment wystawiania pierwotnych faktur, kalkulacja ceny ...
-
Wpłata zaliczki po otrzymaniu zadatku a ulga mieszkaniowa
... ceny. Przepis ten przewiduje również wyjątki, z których najważniejsze znaczenie ma umowa pomiędzy stronami, bowiem w granicach zasady swobody umów ustanowionej w art. 3531 Kodeksu cywilnego strony mogą ustalić, że przed zawarciem definitywnej umowy sprzedaży kupujący może zapłacić część lub całość ceny w formie zadatku ...
-
Samochód osobowy jako środek trwały: ważna cena zakupu
... podatku od towarów i usług. Natomiast zgodnie z zapisem art. 22g ust. 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli nie można ustalić ceny nabycia środków trwałych lub ... z generalną zasadą określoną w art. 22g ust. 1 pkt 1 w. ustawy, wartość początkową środka trwałego nabytego w drodze kupna ustala się na podstawie ceny nabycia. Mając na ...