-
VAT od sprzedaży nieruchomości: oświadczenie musi być złożone na czas
... przedmiotu umowy nastąpi po zapłacie całej ceny w terminie do 7 dni. ... ceny w terminie do 7 dni. Tym samym należy zauważyć, że wydanie w sensie prawnym nastąpiło wcześniej niż wydanie w sensie ekonomicznym. W wyroku z dnia 10 sierpnia 2018 r. Naczelnego Sądu Administracyjnego sygn. akt: I FSK 1208/15 zauważono, że: „Z punktu widzenia definicji z art ...
-
Zamiana nieruchomości: wartość początkowa środka trwałego
... uzasadniających podanie ceny ... ceny znacznie odbiegającej od wartości rynkowej, organ podatkowy określi wartość z uwzględnieniem opinii biegłego lub biegłych. Jeżeli wartość ustalona w ten sposób odbiega co najmniej o 33% od wartości wyrażonej w cenie, koszty opinii biegłego lub biegłych ponosi zbywający (art. 19 ust. 4 ww. ustawy). Zgodnie z art ...
-
Sprzedaż nieruchomości nie zawsze podlega PIT
... znaczenia moment zapłaty ceny przez nabywcę, nawet w sytuacji, gdy odpowiednia klauzula zostanie zawarta w umowie. Wskazać w tym miejscu należy, iż zaniżenie ceny, przez ... wartości rzeczy i praw majątkowych przyjętej do opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn (art. 22 ust. 6d). Podstawowymi dowodami dokumentujące poniesione nakłady są faktury ...
-
Otrzymana zaliczka a obowiązek podatkowy w VAT
... wystawia fakturę zaliczkową. Jeżeli wpłacona zaliczka zawiera 100 proc. należnej ceny za towar lub usługę - po wydaniu całości zamówienia nie ... ceny za towar, co daje podstawę do wystawienia faktury dokumentującej otrzymaną zaliczkę - § 14 ust. 5 w/w rozporządzenia. Obowiązek podatkowy od otrzymanej zaliczki powstanie z dniem jej uregulowania – art ...
-
Otrzymane dotacje a podatek VAT
... ceny swoich produktów i usług. Muszą jednak pamiętać, że w niektórych sytuacjach takie dotacje trzeba opodatkować podatkiem VAT. To, co podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, zostało wymienione w art ...
-
Likwidacja spółki: obowiązki podatkowe i księgowe
... że gdy nie jest możliwe ustalenie ceny sprzedaży netto danego składnika aktywów, należy w inny sposób określić jego wartość godziwą na dzień bilansowy (art. 28 ust. 5 uor ... stosowane zasady wyceny, ponieważ następuje odejście od wartości historycznej (ceny nabycia, koszt wytworzenia). Konieczne jest zatem, aby prześledzić przykład liczbowy obrazujący ...
-
Zamiana nieruchomości: jaka faktura VAT?
... ceny wyrażonej w pieniądzu w stosunku do świadczenia wzajemnego stanowiącego wynagrodzenie za tą czynność. Przez umowę zamiany, zgodnie z art ...
-
Aport udziałów do spółki europejskiej a podatek
... jest nominalna wartość nabytych udziałów, czyli wartość umownie określona przez strony, stąd wykluczone jest jakiekolwiek ustalanie wartości w oparciu o ceny rynkowe. Odpowiednie zastosowanie art. 19 ust. 1 ustawy polega wyłącznie na zastosowaniu zdania pierwszego, zgodnie z którym przychodem z odpłatnego zbycia nieruchomości lub praw majątkowych ...
-
Śmierć podatnika: podatek od sprzedaży nieruchomości
... i córce kwotę ceny pomniejszoną o wcześniej uiszczony zadatek. Powstała wątpliwość, jak w takiej sytuacji należy określić przychód dla celów podatku dochodowego u żony zmarłego oraz córki, z tytułu sprzedaży tej nieruchomości? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z generalną zasadą wyrażoną w art. 9 ust ...
-
Faktura VAT jako wezwanie do zapłaty i nie tylko?
... kupującemu wydana. Zastrzeżenie własności rzeczy sprzedanej do czasu uiszczenia ceny ma sens wtedy, gdy płatność ceny jest odroczona lub rozłożona na raty. ... którego należało dokonywanie takich czynności - jest wezwaniem do zapłaty w rozumieniu art. 455 K.c. Stanowisko to należy do utrwalonych w orzecznictwie sądowym (wyrok Sądu Najwyższego z dnia ...
-
Prezenty o małej wartości w podatku VAT: kwota netto czy brutto?
... 7 ust. 4 u.p.t.u., i to zarówno w pkt 1, jak i pkt 2 tego przepisu, jak również na podstawie norm zawartych w art. 7 u.p.t.u. oraz w art. 29 u.p.t.u. Jak czytamy w uzasadnieniu do wyroku: „(…) Pojęciem "ceny nabycia" posługuje się wprawdzie art. 7 ust. 4 pkt 2 u.p.t.u., niemniej jednak pojęcie to należy również odnieść do pkt 1 ww. przepisu, który ...
-
Aport znaku towarowego: podatek VAT jako przychód w CIT?
... przez nią w gotówce, natomiast pozostała wartość ceny zostanie uregulowana poprzez wydanie akcji SKA na rzecz wnioskodawcy. Zadano pytanie, czy otrzymany podatek VAT będzie stanowił dla wnioskodawcy przychód? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem art. 7 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 15 lutego ...
-
Wartość początkowa samochodu osobowego małżonków
... o podatku od towarów i usług. Z kolei w myśl art. 22g ust. 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli nie można ustalić ceny nabycia środków trwałych lub ich części nabytych przez podatników przed dniem założenia ewidencji lub sporządzenia wykazu, o których mowa w art. 22n, wartość ...
-
Podstawa opodatkowania VAT gdy cena w walucie obcej
... art. 31a ust. 1 ustawy o VAT, gdyż cena towaru była wyrażona w złotówkach a nie EURO. Sam fakt przeliczenia ceny ...
-
Sprzedaż wierzytelności: jakie koszty uzyskania przychodu?
... ceny za wykonaną usługę lub zapłaty ceny za sprzedany towar. Przepisy ustawy z 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz.U. z 2014 r. poz. 121) w tytule IX, dziale I (art. 509-518) przewidują możliwość przeniesienia wierzytelności. W myśl art ... tytułu odpłatnego zbycia wierzytelności na podstawie art. 15 ust. 1 w zw. z art. 16 ust. 1 pkt 39 updop ...
-
Podatek dochodowy: prawo własności a powstanie przychodu
... ceny. W którym momencie od wskazanej transakcji powstanie u sprzedawcy przychód na gruncie podatku dochodowego? Regulacje dotyczące nabycia i utraty własności nie znajdują się w prawie podatkowym, a Kodeksie cywilnym. Ten akt prawny reguluje też m.in. kwestie przeniesienia własności. I tak art ... w postaci wysokości ceny należnej za wydany towar, ...
-
Skup (cesja) i windykacja wierzytelności poza podatkiem VAT?
... ceny lub inne wynagrodzenie. Zatem jeżeli czynność polega jedynie na świadczeniu jednej ze stron, bez bezpośredniego wynagrodzenia, nie ma podstawy opodatkowania, w związku z czym świadczenie takie nie podlega podatkowi VAT. Należy zauważyć, iż świadczenie usługi następuje „odpłatnie” w rozumieniu art ... występuje tylko zapłata ceny za wierzytelność, ...
-
Ulga na zakup kasy fiskalnej w 2015 r.
... i usług w art. 111. Ust. 4 tego przepisu mówi, że podatnicy, którzy rozpoczną ewidencjonowanie obrotu i kwot podatku należnego w obowiązujących terminach, mogą odliczyć od tego podatku kwotę wydatkowaną na zakup każdej z kas rejestrujących zgłoszonych na dzień rozpoczęcia (powstania obowiązku) ewidencjonowania w wysokości 90% jej ceny zakupu ...
-
Kolejność sprzedaży udziałów spółki z o.o. w podatku dochodowym
... udziały. Wprawdzie art. 24 ust. 10 ustawy mówi, że jeśli podatnik dokonuje odpłatnego zbycia papierów wartościowych i nie jest możliwe ustalenie ich ceny nabycia, ... , wg art. 30b ust. 7, należy stosować i przy udziałach. Tylko że stosuje się je wyłącznie wtedy, kiedy podatnik nie jest w stanie zidentyfikować ceny nabycia i zbycia jednostek, a więc ...
-
Wartość początkowa nieruchomości otrzymanej w darowiźnie
... jej ustalenie w oparciu o bieżącą wartość rynkową. Wartość początkową nabytego mieszkania należy ustalić wyłącznie na podstawie ceny nabycia (w rozpatrywanej sprawie wnioskodawczyni zakupiła mieszkanie), zgodnie z brzmieniem art. 22g ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Nie jest możliwe przyjęcie przez zainteresowaną wartości ...
-
Amortyzacja jednego środka trwałego wytworzonego z kilku innych
... amortyzacyjnej stosowanej przy obliczaniu odpisów amortyzacyjnych tego środka trwałego. Ponadto, przepis art. 22g ust. 21 ustawy stanowi, że jeżeli odłączona część zostanie ... z dyspozycją art. 22g ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, należy ustalić jako sumę ceny nabycia nowych komputerów oraz ceny nabycia specjalistycznego ...
-
Opłata za użytkowanie wieczyste w kosztach podatkowych firmy
... wieczystego dzielą się na pierwszą opłatę z tytułu użytkowania wieczystego, która powinna wynosić od 15% do 25% ceny nieruchomości gruntowej (art. 72 ust. 2) oraz pozostałe opłaty roczne w wysokości 3% ceny (art. 72 ust. 3 pkt 5). Zatem, w myśl Ustawy o gospodarce nieruchomościami, pierwsza opłata z tytułu użytkowania wieczystego również stanowi ...
-
Szacowana wartość początkowa środka trwałego
... w ust. 8, przez biegłego, powołanego przez podatnika. Przepis art. 22g ust. 8 ww. ustawy stanowi, że jeżeli nie można ustalić ceny nabycia środków trwałych lub ... ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Te sposoby ustalenia wartości początkowej stanowią wyjątek od obowiązujących zasad ustalania tejże wartości wg zasad określonych w art. 22g ust. 1 pkt ...
-
Dokumentacja podatkowa: Jak liczyć limit transakcji z podmiotami powiązanymi
... zachowaniami podmiotów niezależnych. Postępowanie to wynika z zasady ceny rynkowej (arms length principle), zgodnie z którą podmioty powiązane powinny, we wzajemnych relacjach, ustalać warunki, które ustaliłyby między sobą podmioty niepowiązane. Wątpliwości podatnika dotyczą ustalenia, czy wskazany w art. 9a ust. 1d updop, limit transakcji lub ...
-
Wiesz, że budujesz nieruchomości dla firmy? Zbieraj faktury
... wartości początkowej stanowią jednakże wyjątek od obowiązujących zasad ustalania tejże wartości według zasad określonych w art. 22g ust. 1 pkt 1 i 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (a więc według ceny nabycia i według kosztu wytworzenia). Niemożność ustalenia wartości początkowej środka trwałego zgodnie z generalną zasadą powinna ...
-
Aport środków trwałych do spółki w podatku dochodowym
... art. 14 ust. 3 updop, wynika, że jeżeli wartość wyrażona w cenie określonej w umowie znacznie odbiega od wartości rynkowej tych rzeczy lub praw, organ podatkowy wezwie strony umowy do zmiany tej wartości lub wskazania przyczyn uzasadniających podanie ceny ... , które uzasadniają podanie ceny znacznie odbiegającej od wartości rynkowej, organ podatkowy ...
-
Rozliczenie VAT od sprzedaży okien z montażem
... . Nie ma tutaj znaczenia fakt, że koszt samej stolarki przekracza 90% ceny całej transakcji – uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia ... nabywcę. Podstawą dla zastosowania tego szczególnego środka jest art. 199-199a Dyrektywy. W art. 199 ust. 1 oraz art. 199a ust. 1 Dyrektywy zawarty został zamknięty katalog ...
-
Nieruchomość w spadku pod drogę publiczną a PIT
... o co najmniej 50% od wysokości uzyskanego odszkodowania lub ceny zbycia nieruchomości na cele uzasadniające jej wywłaszczenie lub w związku z realizacją ... o co najmniej 50% niższa od wysokości odszkodowania lub ceny zbycia. Stosownie do treści art. 11a ust. 1 ustawy z dnia 10 kwietnia 2003 r. o szczególnych zasadach przygotowania i realizacji ...
-
Podatek dochodowy gdy zwrot darowizny i umowa dożywocia
... wskazania przyczyn uzasadniających podanie ceny znacznie odbiegającej ... ceny znacznie odbiegającej od wartości rynkowej, organ podatkowy określi wartość z uwzględnieniem opinii biegłego lub biegłych. Jeżeli wartość ustalona w ten sposób odbiega co najmniej o 33% od wartości wyrażonej w cenie, koszty opinii biegłego lub biegłych ponosi zbywający (art ...
-
Koszty zarządzania inwestycją a limitowanie w CIT podmiotów powiązanych
... ceny sprzedaży produktu”. WSA uznał tym samym, że usługi zarządzania zakupami nie są bezpośrednio związane z wytwarzanymi towarami, gdyż ich naturą jest kontraktowanie podmiotów, czyli pośrednictwo przy łączeniu dostawcy z odbiorcą. W konsekwencji podatnik powinien objąć te usługi limitem zgodnie z art ...
-
Umowa dożywocia mieszkania otrzymanego w darowiźnie poza podatkiem dochodowym
... wskazania przyczyn uzasadniających podanie ceny znacznie odbiegającej ... ceny znacznie odbiegającej od wartości rynkowej, organ podatkowy określi wartość z uwzględnieniem opinii biegłego lub biegłych. Jeżeli wartość ustalona w ten sposób odbiega co najmniej o 33% od wartości wyrażonej w cenie, koszty opinii biegłego lub biegłych ponosi zbywający (art ...
-
Darowizna z konta depozytowego notariusza zwolniona z podatku
... ceny na konto kancelarii notarialnej w ramach depozytu ... ceny na konto kancelarii notarialnej w ramach depozytu notarialnego, a następnie wypłata tych środków z depozytu notarialnego na rachunek bankowy obdarowanego przez notariusza, ze wskazaniem, iż czyni on to w wykonaniu umowy darowizny zawartej między ojcem a synem, spełnia warunki zawarte w art ...
-
Koszty przesyłki a karta podatkowa
... ceny wyrobu będzie doliczana wartość przesyłki (która będzie wyodrębniona na fakturze). Zadała pytanie, czy w takiej sytuacji nie utraci ona prawa do karty podatkowej? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art ...
-
Odzież (nie)robocza a przychód pracownika
... świadczeń częściowo odpłatnych ustala się według zasad określonych w art. 11 ust. 2-2b (art. 12 ust. 3 ww. ustawy). Art. 11 ust. 2b stanowi, że jeżeli ... . W praktyce udzielenie bonifikaty polega więc na obniżeniu ceny zakupu usług lub towarów. Ceną - zgodnie z definicją zawartą w art. 3 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 5 lipca 2001 r. o cenach (Dz. ...
-
Podwyżka akcyzy to 2,5 mld zł podatku?
... , czyli akcyza i VAT. W paczce papierosów podatki te stanowią aż trzy czwarte ceny. Podwyżkę podatku akcyzowego zakładają zmiany w projekcie ustawy okołobudżetowej, przyjęte przez Ministerstwo ... trzeba podkreślić, że wzrost kosztów transportu efektem domina przekłada się na ceny innych dóbr i usług, co dotyka już nie tylko firmy, ale też konsumentów ...