-
Płatności gotówkowe w podatku VAT i dochodowym
... .000 zł. Jest to limit transakcji zawieranych pomiędzy przedsiębiorcami, do których te mogą być regulowane gotówką. W przypadku „droższych” transakcji przedsiębiorcy są obowiązani do dokonywania ... . Sprzedawca natomiast, pomimo przyjęcia gotówki, przychód wykazuje w pełnej wysokości. Co się dzieje, gdy część zapłaty przyjmie formę gotówkową, a reszta ...
Tematy: System podatkowy, podatki, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, podatek od firmy, podzielona płatność, split payment, biała lista podatników VAT, zapłata faktury, transakcje gotówkowe, płatność gotówką, VAT naliczony, odliczenie VAT, odliczenie podatku VAT -
Podatek dochodowy: podział spółki a przychody i koszty podatkowe
... w zamian za udziały lub akcje, które spółka wydzielana wydaje wszystkim ... sukcesji uniwersalnej częściowej. Przedmiotem sukcesji są wszelkie skonkretyzowane prawa i obowiązki podatkowe ... pośrednich świadczeń wykonanych w 2018 r. dotyczących wydzielanej zorganizowanej części przedsiębiorstwa, to co do zasady powinna zostać ujęta jako koszt 2019 r. w ...
-
Obowiązek podatkowy VAT w transakcjach wewnątrzwspólnotowych
... Transakcje wewnątrzwspólnotowe towarowe Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (dalej „WNT”) to nabycie prawa do rozporządzania jak właściciel towarami, które w wyniku transakcji są transportowane w ramach Unii Europejskiej z jednego państwa członkowskiego na terytorium drugiego państwa członkowskiego. Co do zasady WNT może nastąpić, jeżeli jest dwóch ...
-
Obowiązek rozliczenia zagranicznej spółki (CFC)
... której przedsiębiorca, polski rezydent podatkowy, posiada udziały, akcje, albo określonej wielkości, znaczące ... nie ma nawet świadomości co do swojego zobowiązania do składania deklaracji o ... , z jakich korzystać może podatnik. To w rezultacie zmusza podatnika do prowadzenia ... są zgodne z rzeczywistością gospodarczą, mają uzasadnienie gospodarcze i nie są ...
-
Rozliczenie VAT: zakup z zagranicy a polski NIP
... to, czy kontrahent ten legitymuje się polskim numerem NIP, czy też nie (przy czym w przypadku braku takiego numeru co do zasady mamy do czynienia z WNT). Co ...
-
Powiązania rodzinne i kapitałowe a podatek VAT
... potrzeb podatku VAT. To, co należy rozumieć pod pojęciem wartości rynkowej, zostało wskazane w art. 2 pkt 27b ustawy o VAT. Otóż jest to całkowita kwota, jaką, ... kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, a dostawa towarów lub świadczenie usług są zwolnione od podatku, wyższe od wartości rynkowej, a dokonujący dostawy towarów lub ...
-
Transakcja zakupu odpadów: podatek VAT należny i naliczony
... ten podatek. Co za tym idzie, prawo do odliczenia podatku naliczonego jest tutaj uzależnione od tego, czy podatnik rozliczył podatek należny i to w odpowiednim ... Zawiera on 41 pozycji, z czego 9 z nich zostało zarezerwowanych stricte dla odpadów. Są to: ex 24.45.30.0 - Pozostałe metale nieżelazne i wyroby z nich; cermetale; popiół i pozostałości ...
-
Koncesje i zezwolenia a zorganizowana część przedsiębiorstwa
... są na rzecz podmiotu prowadzącego działalność gospodarczą i są bezpośrednio z nim związane. Zbycie ZCP, co do zasady, nie powoduje automatycznego przejścia na nabywcę koncesji i zezwoleń ze względu na ich charakter prawny jako aktów administracyjnych. Podstawowe w prawie administracyjnym założenie stwierdza bowiem, że decyzja administracyjna to ...
-
Restrukturyzacja firmy z udziałem spółki komandytowo-akcyjnej a PCC
... celu harmonizację przepisów w UE, przez co państwa członkowskie są zobowiązane do jej właściwego wdrożenia do krajowego porządku ... SKA spełnione są warunki uznania SKA za spółkę kapitałową w rozumieniu Dyrektywy. Niewątpliwie bowiem akcje SKA ... wykorzystywanie SKA do czynności restrukturyzacyjnych mogą to być kwoty realnie wpływające na poprawę ...
-
Przekształcenie spółki akcyjnej w jawną z podatkiem PCC
... udziałów lub akcji, w przypadku gdy spółka, do której są wnoszone te udziały lub akcje, posiada już większość głosów. Z treści wniosku wynika, że ... „kapitałowym charakterze” określonych podmiotów, co w ocenie normodawcy unijnego zasługuje na ochronę w zakresie opodatkowania czynności gromadzenia kapitału przez te podmioty, tak jak to ma miejsce ...
-
Częsta sprzedaż w internecie (na allegro) z podatkiem VAT
... nie są anonimowe. Gdzie jest granica mówiąca o tym, kiedy kończy się sprzedaż prywatna własnej kolekcji, a zaczyna działalność gospodarcza? Nie ma na to jednoznacznej odpowiedzi ... działalności gospodarczej i jako taka podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Co na to sądy administracyjne? Zarówno WSA jak i NSA (wyrok z dnia 23.10.2014 ...
-
Odliczenie VAT z faktury wystawionej w euro
... co pośrednio wydaje się wynikać także z przepisów. Regulacje te zawierają jednak pewne ograniczenie. Art. 106e ust. 11 ustawy o VAT mówi, że kwoty podatku wykazuje się w złotych bez względu na to ...
-
Szkolenia z marketingu kosztem podatkowym firmy
... Można więc przyjąć, że koszty poniesione na zachowanie źródła przychodu to takie, które poniesione zostały, aby przychody z danego źródła ... są potrzebne w prowadzonej działalności gospodarczej i które mają z nią związek, • czy taki wydatek służy tylko podnoszeniu ogólnego poziomu wiedzy i wykształcenia nie związanego z działalnością, a więc który co ...
-
Wewnątrzwspólnotowe świadczenie usług w podatku VAT
... są klienci z Unii Europejskiej. W ujęciu podatkowym transakcje wewnątrzwspólnotowego świadczenia usług są niekiedy rozliczane i dokumentowane inaczej niż sprzedaż krajowa. Podejmując się zatem świadczenia usług na rzecz kontrahentów z Unii, warto sprawdzić, na co ... opodatkowanie powinno nastąpić w kraju nabywcy. Jest to w obecnej sytuacji wyjątek - ...
-
Dokumentacja podatkowa: Jak liczyć limit transakcji z podmiotami powiązanymi
... myśl ustawy o CIT. Są to transakcje o ... to umowa, której przedmiotem jest odpłatna dostawa towaru lub odpłatne świadczenie usługi (…). Biorąc pod uwagę powyższe zasadnym jest przyjęcie, że przez transakcję należy rozumieć czynność prawną (umowę) zawieraną w związku z prowadzoną przez strony działalnością gospodarczą w wykonaniu której dokonana jest co ...
-
Podatek dochodowy od wymiany kryptowalut: fiskus zmienia zdanie
... są już stałym elementem obrotu gospodarczego. Wirtualna waluta budzi ogromne zainteresowanie, nie tylko sporej ... (art. 3 ustawy Prawo o postępowaniu przed sądami administracyjnymi). Bo to oznacza, że podatnik na taką nagłą zmianę zdania fiskusa przystawać nie musi. Co może oznaczać dla przedsiębiorców nowa linia rozstrzygnięć organów podatkowych ...
Tematy: podatki, PIT, przychody podatkowe, źródła przychodów podatkowych, zbycie praw majątkowych, Bitcoin, Ethereum, kryptowaluty, inwestowanie w kryptowaluty, kryptowaluta, sprzedaż kryptowaluty, handel kryptowalutą, waluty wirtualne, rozliczenia roczne, PIT-y, PIT-36, działalność gospodarcza, podatek od firmy -
Krajowe podmioty powiązane: kiedy konieczna dokumentacja podatkowa
... . To art. 9a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej updop) określa sytuacje, w których wspomniana dokumentacja jest wymagana. Na największym cenzurowanym są ... udział w kapitale innego podmiotu, to pierwszy podmiot posiada udział pośredni w kapitale tego innego podmiotu w tej samej wysokości; jeżeli wartości te są różne, za wysokość ...
-
Safe harbor: rynkowe zasady przy pożyczce pieniędzy z centrali
... , nieodpłatnego przenoszenia zysków z oddziału do spółki matki, co naruszałoby władztwo podatkowe krajów Wspólnoty, ... to zrobić, stosując oprocentowanie w wysokości określonej w obwieszczeniu, ponieważ organy podatkowe w tym zakresie mają niejednolitą praktykę. W szczególności można zaobserwować, że nie kwestionują one sytuacji, gdy wyższe są ...
-
Stosowanie kodu GTU_13 do usług transportowych w nowym JPK
... są przesyłać do urzędu skarbowego plik JPK składający się z części ewidencyjnej i deklaracyjnej. W części ewidencyjnej niektóre ... .12.0); usług pocztowych i kurierskich (PKWiU 53). Wynika to z tego, że usługi o ww. symbolach PKWiU nie zostały wymienione w §10 ust. 3 pkt 2 lit. c rozporządzenia. Co z kosztem transportu przy dostawie towaru? Kod ...
-
Faktury walutowe: błędny kurs a odliczenie VAT
... i to po ściśle określonym kursie. Co jednak w sytuacji, gdy wystawca zastosował ... są wykorzystywane wyłącznie do czynności opodatkowanych)? §5 ust. 6 rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie m.in. wystawiania faktur VAT mówi, że kwoty podatku wykazuje się w złotych bez względu na to, w jakiej walucie określona jest kwota należności w fakturze. Co ...
-
Podatek VAT 2013: faktury wewnętrzne
... te czynności dokonane w tym okresie. Faktury wewnętrzne są wystawiane także dla udokumentowania zwróconych kwot dotacji, subwencji i innych dopłat o podobnym charakterze. Co za tym idzie, art. 106 ust. 7 nakazywał wystawianie faktur wewnętrznych w każdym przypadku, w którym to występował obowiązek samonaliczenia podatku VAT. Powyższe uległo zmianie ...
-
Transakcje wewnątrzwspólnotowe = rejestracja w podatku VAT?
... unijnych (oczywiście pod warunkiem, że nie są to czynni podatnicy VAT). Na jakim formularzu rejestracja? Ustawa o podatku od towarów i usług nie mówi wprost o rejestracji lecz o obowiązku zawiadomienia właściwego naczelnika urzędu skarbowego o zamiarze wykonywania transakcji wewnątrzwspólnotowych. Co ważne, zawiadomieniu takiemu służy ten sam ...
-
Przekształcenie spółki z o.o. w osobową: kapitał zapasowy bez podatku
... niepodzielonego zysku z lat ubiegłych, a co za tym idzie, na dzień przekształcenia ... z kapitałów pieniężnych są m.in. dywidendy i inne przychody z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, których podstawą uzyskania są udziały (akcje) w spółce ... podlegają opodatkowaniu. W podatkowym ujęciu są to zyski podzielone, które w przypadku przekształcenia ...
-
Majątek likwidacyjny spółki kapitałowej z podatkiem dochodowym
... to sprawozdanie i złożą je sądowi rejestrowemu, z jednoczesnym zgłoszeniem wniosku o wykreślenie spółki z rejestru. Po zakończeniu postępowania likwidacyjnego w majątku spółki mogą się znajdować udziały lub akcje ... wierzycieli, następuje, co do zasady ... przepisów ustawy wymienionej w art. 40 ust. 2 pkt 8, są obowiązani, z zastrzeżeniem ust. ...
-
"Sprzedaż" nieruchomości po 5 latach także z podatkiem dochodowym?
... są to ruchomości, pieniędzmi trzeba się podzielić, gdy sprzedaż ma miejsce przed ... aportem do spółki kapitałowej w zamian za jej udziały (czy akcje) Art. 17 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku dochodowym od ... ) w spółce albo wkładów w spółdzielni, objętych w zamian za wkład niepieniężny (co pozwalało na optymalizację podatkową w ramach tzw. agio). Mówiąc ...
-
Wystawianie faktur: W 2020 r. obowiązkowy NIP nabywcy na paragonie
... w każdym przypadku, niezbędnym elementem paragonu będzie bowiem NIP nabywcy. Sprawdźmy, co oznacza to w praktyce! NIP nabywcy jako obowiązkowy element paragonu Zgodnie z art. 106b ... firmy. Wprowadzone zmiany dotyczące wystawiania faktur do paragonów są kolejnym narzędziem mającym na celu uszczelnienie systemu podatkowego w Polsce oraz wyeliminowanie ...
-
Jak rozliczyć usługę na nieruchomości w UE świadczoną przez nievatowców?
... innego państwa UE (Czechy), w którym należy rozliczyć zawartą transakcję. Co dla celów podatkowych określa się mianem nieruchomości? W związku z tym, że ... również zakres prac, jakie wchodzą w skład usługi związanej z nieruchomością. Mianowicie są to jedynie te usługi, które mają wystarczająco bezpośredni związek z daną nieruchomością. Zostały one ...
-
Poniosłeś stratę z tytułu umorzenia obligacji? Podatku nie umniejszysz
... są papierem wartościowym, o którym mowa w art. 3 pkt 1 lit. a ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi. W świetle ww. przepisu, ilekroć w ustawie jest mowa o papierach wartościowych rozumie się przez to akcje ... podatku ciąży na płatniku (art. 41 ust. 4); • co do zasady podatnik nie ma obowiązku objęcia dochodów (przychodów ...
-
Nowy JPK_VAT: nie sposób wykazać wszystkie podmioty powiązane
... to, że podatnicy nie będą wywiązywać się z tego obowiązku albo zostaną zmuszeni do ponoszenia dodatkowych kosztów, aby sprostać nowym wymogom. Co podlega raportowaniu? W celu ustalenia, które transakcje podlegają oznaczeniu kodem TP, podatnicy muszą przeanalizować przepisy o podatkach dochodowych. Wynika z nich, że raportowaniem objęte są ...
-
Oszustwa podatkowe: podatnik musi dbać o należytą staranność
... się, że dla „urealnienia” karuzeli VAT-owskiej w takie transakcje angażowane są legalnie działające podmioty, niebędące oszustami podatkowymi. W związku z tym ... co do tego, iż w przedmiotowej sprawie doszło do oszustwa podatkowego, to organy podatkowe nie zdołały jednoznacznie potwierdzić woli uczestnictwa podatnika w tym procederze. Oznacza to ...
-
WDT towaru: jaki kurs waluty do przeliczenia faktury w VAT?
... fakturę przed powstaniem obowiązku podatkowego, a kwoty stosowane do określenia podstawy opodatkowania są określone na tej fakturze w walucie obcej, przeliczenia na złote ... następującego po miesiącu, w którym dokonano tej dostawy. Co za tym idzie, w przypadku WDT generalnie to data wystawienia faktury określa moment powstania obowiązku podatkowego. ...
-
Sprzedaż prywatnych rzeczy z reguły bez podatku dochodowego
... pisemnej, jako istotnej dla celów dowodowych i to z dwojakich przyczyn. Umowa taka bowiem z jednej strony wskaże datę sprzedaży (co jest niezwykle ważne w celu określenia, czy ... Czym są nakłady poniesione w trakcie posiadania rzeczy? Tutaj wymienić można m.in. wydatki na remont czy ulepszenie danej rzeczy. Z przykładów praktycznych będzie to np. ...
-
Zapłata nietypowych alimentów na dzieci zwolniona z podatku
... w formie aktu notarialnego co do zaspokajania roszczeń alimentacyjnych, w którym to małżonek wnioskodawcy zobowiązał się do ponoszenia ciężaru alimentów na rzecz ich wspólnych małoletnich dzieci. Pieniądze te nie są jednak wypłacane bezpośrednio przez niego. Małżonek wnioskodawcy w styczniu 2013 r. sprzedał bowiem akcje, gdzie zapłata w ustalonej ...
-
Ozdoby świąteczne w kosztach podatkowych firmy?
... oni wzmożonych zakupów. Same sklepy nas do tego zachęcają i to na wszelkie możliwe sposoby. Są to nie tylko akcje promocyjne na określone towary ze świąteczną oprawą, ale ... mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu. Co do zasady bowiem wydatki na zakup wyposażenia (a takim właśnie składnikiem majątku są dekoracje) lokalu (czy też jego części) ...
-
Różnice kursowe: jak ująć w księdze przychodów i rozchodów?
... zapłata). W efekcie aby zapłacić za tę fakturę nasz przedsiębiorca nie wydał 4 200 zł (co zostało odzwierciedlone w kosztach), a 4,4 zł/euro x 1 000 euro = 4 400 zł - czyli o ... Dodatnie różnice kursowe są wykazywane w kolumnie 8 księgi „Pozostałe przychody”, zaś ujemne (a więc stanowiące koszt) w kolumnie 13 „Pozostałe wydatki”. Jak zostało to już ...


7 pułapek i okazji - zobacz co cię czeka podczas kupna mieszkania na wynajem