-
Podatek dochodowy: leasing (operacyjny) w 2013 r.
... nie dawały możliwości objęcia leasingiem prawa wieczystego użytkowania. Do 31 grudnia 2012 roku umowa leasingu mogła obejmować: środki trwałe podlegające amortyzacji, wartości niematerialne i prawne oraz grunty własnościowe. W obecnym stanie prawnym do tego katalogu ustawodawca dołączył wspomniane wcześniej prawo wieczystego użytkowania gruntów ...
-
Wartość początkowa (prywatnego) samochodu osobowego
... , z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23 ww. ustawy. Przydatne linki Kalkulator amortyzacji środków trwałych W myśl art. 23 ust. 1 pkt 1 lit. b) ww. ... przekazania samochodu do używania. Zgodnie z art. 22a ust. 1 ww. ustawy, amortyzacji podlegają, z zastrzeżeniem art. 22c, stanowiące własność lub współwłasność podatnika, nabyte lub wytworzone ...
-
Działalność rolnicza: rezygnacja ze zwolnienia i korekta VAT
... ustawy, w przypadku towarów i usług, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym, są zaliczane do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji, a także gruntów i praw wieczystego użytkowania gruntów, jeżeli zostały zaliczone do środków trwałych nabywcy, z wyłączeniem tych, których wartość początkowa nie ...
-
Rozliczenie wydatków organizacji przetargu na budowę środka trwałego
... bezpośrednio do kosztów podatkowych zaliczyć. Środki trwałe podlegają bowiem amortyzacji i kosztem są tutaj dokonywane odpisy amortyzacyjne od ich ustalonej wartości ... ma wyłonić głównego wykonawcę takiego składnika majtku? Przydatne narzędzia: Kalkulator amortyzacji środków trwałych Odpowiedzi na to pytanie starał się udzielić m.in. Dyrektor Izby ...
-
Instalacja fotowoltaiczna jako amortyzowany środek trwały firmy
... zakwalifikować go jako część składową budynku. W takim przypadku jego wartość doliczona zostanie do wartości początkowej budynku i razem z budynkiem będzie podlegać amortyzacji. Pomoc urzędu statystycznego Po zapoznaniu się z interpretacjami organów podatkowych widać, że kwestia kwalifikacji instalacji fotowoltaicznej nie jest do końca oczywista ...
-
Remont/adaptacja wynajmowanego lokalu w kosztach podatkowych
... są w odpisach amortyzacyjnych. Inwestycje w obcych środkach trwałych Zgodnie z art. 16a ust. 2 pkt 1 ustawy o PDOP (art. 22a ust. 2 pkt 1 ustawy o PDOF), amortyzacji podlegają, niezależnie od przewidywanego okresu używania, przyjęte do używania inwestycje w obcych środkach trwałych. Ustawy podatkowe nie podają przy tym definicji ...
-
Sporządzanie wniosków o pracę cudzoziemców bez podatku VAT
... dostawy towarów, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji. W myśl art. 113 ust. 4 ustawy, podatnicy, o których mowa w ust. 1 i 9, mogą zrezygnować ze zwolnienia określonego w ust. 1 i 9 pod warunkiem pisemnego zawiadomienia ...
-
Środki trwałe: zmiana przeznaczenia a korekta VAT
... korzysta z prawa odliczenia podatku VAT i użytkuje te środki trwałe przez pewien czas. Następnie jednak powstaje zdarzenie, które zmienia przeznaczenie tych ... zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji a także gruntów i praw wieczystego użytkowania gruntów, jeżeli zostały ...
-
Podatki 2009: hity i buble podatkowe
... w formach uproszczonych, wyboru kwartalnej metody płacenia VAT oraz jednorazowej amortyzacji. Kolejne miejsca w kategorii hity podatkowe przyznano przepisom: Zmiana w ... postanowieniem sądu), co zdecydowanie ułatwia skorygowanie podatku należnego od „złych długów” i skraca czas całej procedury. Inną korzystną zmianą jest też skrócenie do 14 dni ...
-
Dodatkowa gwarancja a wartość początkowa
... trwającą określony czas, umożliwiają klientom wykupienie dodatkowej gwarancji serwisowej, dzięki czemu nabyte urządzenie w przypadku awarii jest ... 3 750 zł. Tym samym nabyty składnik majątku obowiązkowo musi być uznany za środek trwały, który podlega amortyzacji. Ustawodawca zezwala bowiem jedynie, że za środki trwałe nie muszą być uznane te ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT: w 2013 r. 150 tys. zł?
... ), a także towarów, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez przedsiębiorcę do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji). Mogą bowiem korzystać ze zwolnienia do czasu przekroczenia limitu. Służy do tego ewidencja sprzedaży. Prowadzi się ją za każdy dzień ...
-
Likwidacja działalności gospodarczej a złożenie w urzędzie VAT-Z
... przez umowę najmu wynajmujący zobowiązuje się oddać najemcy rzecz do używania przez czas oznaczony lub nieoznaczony, a najemca zobowiązuje się płacić wynajmującemu umówiony czynsz, ... środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji. Podatnicy, o których mowa w ust. 1 i 9, mogą zrezygnować ze zwolnienia określonego ...
-
Prowadzenie księgi przychodów i rozchodów gdy zawieszenie firmy
... czas, kiedy przedsiębiorca nie musi martwić się zapłatą składek na ubezpieczenie społeczne ... jednej strony w okresie zawieszenia przedsiębiorca jest zwolniony z płacenia zaliczek na podatek oraz obowiązany do zaprzestania amortyzacji środków trwałych, z drugiej jednak nie jest zwolniony z obowiązku prowadzenia urządzeń księgowych w postaci chociażby ...
Tematy: swoboda działalności gospodarczej, ustawa o swobodzie działalności gospodarczej, ułatwienia dla przedsiębiorców, bariery przedsiębiorczości, obowiązek podatkowy, obowiązki przedsiębiorców, obowiązki podatnika, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, PKPiR, zapisy w PKPiR, KPiR, zapisy w KPiR, prowadzenie PKPiR -
Sprzedaż środka trwałego: w kosztach tylko wartość historyczna
... , w przypadku odpłatnego zbycia środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych, bez względu na czas ich poniesienia. Przyjęta na gruncie ustawy o podatku dochodowym od ... amortyzacyjnych. Mając na uwadze, że środki trwałe w postaci gruntu nie podlegają amortyzacji (art. 16c pkt 1 updop), w przypadku odpłatnego zbycia środka trwałego w ...
-
Polski Ład: ulga dla klasy średniej wywołuje kontrowersje
... istnieją właśnie „koszty uzyskania przychodu” – a to nie to samo. Przykładowo: jeśli przedsiębiorca kupi środek trwały o wartości 50 tys. złotych podlegający amortyzacji, to „kosztem uzyskania przychodu” będzie kwota, jaką uzyska dzięki odpisowi amortyzacyjnemu, np. 10 tys. złotych. Natomiast koszt środka trwałego, wspomniane ...
-
Samochód w firmie: przekazanie na cele osobiste a PIT
... od razu odnieść w koszty firmy wydatków poniesionych na nabycie środków trwałych, a nakazuje je amortyzować. Art. 22a ustawy o PIT wskazuje, że amortyzacji podlegają jedynie te składniki majątku, które są wykorzystywane przez podatnika na potrzeby związane z prowadzoną przez niego działalnością gospodarczą. Samochód, który ...
-
Samochód w firmie: rejestracja a środki trwałe
... czy też może go wprowadzić jeszcze przed przerejestrowaniem w maju? Art. 22a ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi, że amortyzacji podlegają środki trwałe (takie jak budowle, budynki oraz lokale będące odrębną własnością, maszyny, urządzenia i środki transportu, inne przedmioty) stanowiące własność ...
-
Ciągnik siodłowy a amortyzacja jednorazowa
... dochodowym od osób fizycznych, może dokonać amortyzacji jednorazowej środków trwałych w postaci ciągnika siodłowego i naczepy, do wysokości limitu określonego w ustawie ... z działalnością gospodarczą, o których mowa w art. 14 ust. 2 pkt 1, bez względu na czas ich poniesienia. Kosztem uzyskania przychodów mogą być natomiast, zgodnie art. 22 ust. ...
-
Przeniesienie środka trwałego: amortyzacja
... podmiotów, o których mowa w art. 22g ust. 12 lub 13, dokonują odpisów amortyzacyjnych z uwzględnieniem dotychczasowej wysokości odpisów oraz kontynuują metodę amortyzacji przyjętą przez podmiot o zmienionej formie prawnej, podzielony albo połączony. Z przytoczonych przepisów wynika zatem, że żona podatnika w swojej działalności gospodarczej ...
-
Darowizna środka trwałego a dalsza amortyzacja
... amortyzacji co do zasady tak długo, aż suma dokonanych odpisów amortyzacyjnych nie zrówna się z ich ... w przypadku odpłatnego zbycia składników majątku związanych z działalnością gospodarczą, o których mowa w art. 14 ust. 2 pkt 1, bez względu na czas ich poniesienia; Drugi to art. 23 ust. 1 pkt 11 udpof, który zabrania zaliczyć do kosztów darowizn i ...
-
Środki trwałe: kiedy faktura w koszty podatkowe?
... (art. 16f ust. 3 ustawy), jeśli wartość jednostkowa tego składnika nie przekracza 3.500 zł - może nie zaliczać takiego składnika do podlegających amortyzacji środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych, odnosząc jego wartość bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów (art. 16d ust. 1 ustawy). Zgodnie bowiem ...
-
Otwarcie firmy a rejestracja VAT
... zakresem działania ustawy o VAT, czynności korzystających ze zwolnienia przedmiotowego z VAT, sprzedaży użytkowanych przez podatnika środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji. Podstawa prawna Ustawa z dnia 11.03.2004 r. o VAT (Dz. U. z 2011 r. nr 177, poz. 1054) Wydawnictwo Podatkowe GOFIN – wydawca czasopism ...
-
Spółka cywilna: zmiana wspólnika a podatek dochodowy
... , natomiast w stosunku do wniesionych do spółki aportem środków trwałych będzie obowiązywała zasada kontynuowania wcześniejszej wyceny wartości początkowej i amortyzacji. Wydawnictwo Podatkowe GOFIN – wydawca czasopism, Gazety Podatkowej i serwisów internetowych dostarczających specjalistycznej wiedzy z zakresu podatków, rachunkowości, ubezpieczeń ...
-
Sprzedaż samochodu: wskaźnik proporcji VAT
... wskaźnika nie uwzględnia się jednak pełnego obrotu. Nie bierze się tutaj pod uwagę m.in. obrotu ze sprzedaży środków trwałych podlegających amortyzacji, o czym mówi wprost art. 90 ust. 5 ustawy o VAT. W związku z tym podatnik z naszego przykładu nie musi ustalać wskaźnika proporcji VAT oraz ...
-
Dotacja na zakup środka trwałego: podatek dochodowy
... do naszego przykładu, poczynając od chwili otrzymania dotacji podatnik do kosztów uzyskania przychodu będzie mógł zaliczyć jedynie 40% kwoty obliczonej amortyzacji od wartości początkowej przedmiotowej maszyny. Gdy środek trwały się amortyzuje, dotacja zmniejsza koszty Pozostaje tutaj jednak problem, jak postąpić w okresie ...
-
Sprzedaż składnika majątku gdy zawieszenie firmy
... zawieszona. Warto przy tym pamiętać, że składniki majątku, które nie są używane na skutek zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej, nie podlegają amortyzacji od miesiąca następującego po miesiącu, w którym zawieszono tę działalność (art. 22c pkt 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). Co się ...
-
Samochód osobowy: sprzedaż a zwolnienie z VAT
... ze strony Ministerstwa Finansów. Uwaga! Do limitu zwolnienia z VAT nie wlicza się m.in. sprzedaży zwolnionej z VAT i sprzedaży środków trwałych podlegających amortyzacji (art. 113 ust. 2 ustawy o VAT). Oznacza to, że generalnie sprzedaż samochodu osobowego nie powinna powodować przekroczenia limitu zwolnienia podmiotowego z VAT ...
-
Wynajem: mieszkanie do mieszkania bez VAT
... przychodów podlegających opodatkowaniu VAT, jakie osiąga podatnik. Nie wliczamy jednak kwot uzyskanych ze sprzedaży środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji. Oznacza to, że w przypadku, gdy osoba fizyczna wynajmuje mieszkanie ale na inne cele niż mieszkalne i równocześnie uzyskuje dochody ze świadczenia ...
-
Ujawnienie środka trwałego: odsetki podatkowe?
... amortyzacyjnych, przypadającą na okres ich dotychczasowego używania, obliczonych przy zastosowaniu stawek amortyzacyjnych określonych w Wykazie rocznych stawek amortyzacyjnych stosować stawki amortyzacji, o których mowa w pkt 2, w całym okresie dokonywania odpisów amortyzacyjnych; wpłacić, w terminie do 20 dnia tego miesiąca, do urzędu skarbowego ...
-
Elektrownie wiatrowe a podatek od nieruchomości
... gospodarczej, ponieważ jego podstawę, zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych, stanowi wartość budowli ustalana dla celów amortyzacji. W związku z powyższym, w praktyce pojawił się poważny problem dotyczący kwestii niemożności ustalenia które dokładnie części elektrowni wiatrowej podlegają opodatkowaniu podatkiem od ...
-
Wakacyjny (sezonowy) najem mieszkania to działalność gospodarcza?
... działalności gospodarczej. Fiskus stwierdził też, że mało istotne jest tutaj nie wprowadzenie tych lokali do ewidencji środków trwałych (decyzja o amortyzacji należy bowiem do podatnika). Organy podatkowe z jednej strony zatem zakwestionowały sposób rozliczania uzyskiwanych przychodów, które zostały błędnie zakwalifikowane do przychodów ...
-
Wypełnienie zeznania czy deklaracji podatkowej z podatkiem VAT?
... dostawy towarów, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji. Z przepisu art. 113 ust. 5 ww. ustawy wynika, że jeżeli wartość sprzedaży zwolnionej od podatku na podstawie ust. 1 przekroczy kwotę, o której ...
-
Czynsz najmu a wartość początkowa inwestycji w obcym środku trwałym
... dochodowym od osób prawnych wskazuje, że przyjęte do używania inwestycje w obcych środkach trwałych są traktowane jak środki trwałe, które podlegają amortyzacji i to bez względu na przewidywany okres ich używania. Ustawodawca przy tym nie zawarł żadnych odrębnych regulacji, które mówiłyby chociażby, jak ...
-
Amortyzacja ujawnionego środka trwałego
... powinien dokonywać odpisów amortyzacyjnych od miesiąca następującego po miesiącu ujawnienia środka trwałego w ewidencji, tj. od grudnia 2015 r. Przydatne narzędzia: Kalkulator amortyzacji środków trwałych Ponadto należy wskazać, iż w razie ujawnienia środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej podatnik nie ma prawa dokonania korekty ...
-
Samochody osobowe ponownie solą w oku fiskusa
W 2014 r., kiedy to ustawodawca wprowadził ograniczenia w zakresie odliczania VAT od wydatków związanych z eksploatacją samochodów osobowych, rozgorzała dyskusja także co do kosztów podatkowych. Jednym z problemów było to, czy samochody używane w systemie mieszanym mogą być amortyzowane jako firmowe środki trwałe. Fiskus wówczas przyznał, że tak. ...