-
Organizacja szkolenia nie zawsze w koszty podatkowe
Wydatki na przelot, ubezpieczenie, zakwaterowanie z wyżywieniem i wynajęcie sali konferencyjnej, poniesione na organizację wyjazdu szkoleniowego, co do zasady mogą zostać zaliczone w ciężar kosztów uzyskania przychodu. Należy jednak pamiętać, że na podatniku ciąży tutaj obowiązek ich prawidłowego udokumentowania, w tym w zakresie wskazania, iż nie ...
-
Kontrolowany termin odliczenia VAT?
... i 11 ustawy o VAT). Pamiętaj, więc, że co do zasady masz prawo odliczyć podatek naliczony w tym okresie rozliczeniowym, w którym otrzymałeś fakturę (dokument celny). Jeżeli jednak nie dokonasz tego odliczenia, możesz to zrobić w jednym z dwóch następnych okresów rozliczeniowych. Pozwala Ci to wybrać optymalny ...
-
Środek trwały: spóźniona faktura a wartość początkowa
... w przykładzie materiały służyły wytworzeniu środka trwałego, ich wartość należy bezwzględnie zaliczyć do kosztu wytworzenia tego składnika majątku pomimo tego, że dokument potwierdzający ich poniesienie (faktura) została otrzymana już po oddaniu budynku do używania. W tym przypadku należy zatem zwiększyć wartość początków środka ...
-
Prawo podatkowe: podwyżka akcyzy i PIT od rolników
... Planu Finansowego Państwa na lata 2012-2015. Wraca również temat objęcia podatkiem dochodowym wpływów z działalności rolniczej. Przyjęty przez rząd 8 maja br. dokument, obok założeń dotyczących polityki makroekonomicznej na najbliższe lata, zawiera też m.in. planowane zmiany w regulacjach podatkowych, a w nich m.in. kolejne podwyżki akcyzy ...
-
Samochód ciężarowy: kiedy amortyzacja jednorazowa?
Jednorazowa amortyzacja nie jest przeznaczona dla samochodów osobowych. Mogą z niej skorzystać tylko osoby posiadające samochód ciężarowy. Generalnie są to te samochody, których masa całkowita przekracza 3,5 tony. Ale są wyjątki. Mniejsze samochody także można jednorazowo amortyzować, gdy spełniają one dodatkowe warunki wskazane w ustawie. ...
-
Odliczenie VAT gdy nieterminowa faktura
Przepisy o VAT wskazują, w jakim terminie podatnik powinien udokumentować transakcję podlegającą opodatkowaniu. Nieterminowe wystawienie faktury może powodować konsekwencje zarówno u wystawcy faktury, jak i jej nabywcy. Terminy wystawiania faktur Terminy, w jakich wystawia się faktury VAT, wskazane zostały w rozporządzeniu Ministra Finansów w ...
-
Szkolenie kontrahentów jako koszty podatkowe firmy
Organizujesz wyjazd szkoleniowy dla kontrahentów? Zadbaj o właściwy program i dokumentację, która w razie kontroli rozwieje wątpliwości fiskusa, czy nie był to jednak wyjazd o charakterze reprezentacyjnym. Ten ostatni nie możne bowiem być zaliczony do kosztów uzyskania przychodu. Wszystko zależy od odpowiedniego udokumentowania zarówno celu ...
-
Zmiany w VAT: nowe faktury i obowiązek podatkowy
Obowiązek podatkowy nie będzie już tak szeroko związany z wystawieniem faktury, właściciele osobowych aut w dalszym ciągu nie odliczą VAT zawartego w cenie paliwa, a nabywcy takich samochodów natrafią na ograniczenia w odliczeniu VAT od zakupu. Za to przedsiębiorcy rzadziej zapłacą podatek od prezentów przekazanych kontrahentom i oszczędzą czas ...
-
Dokumenty podatkowe: tajemnica skarbowa i bankowa
Akta podatkowe objęte są tajemnicą skarbową, co w konsekwencji skutkuje ściśle kontrolowanym dostępem do ich zawartości. Wgląd do dokumentacji skarbowej, niezawierającej przy tym informacji bankowej, posiadają tylko nieliczni, do których nie zalicza się adwokatów reprezentujących np. kontrahentów przedsiębiorcy. Tajemnica skarbowa obejmuje ...
-
Zagraniczne usługi budowlane w deklaracji VAT
Usługi na nieruchomościach należy opodatkować tam, gdzie znajduje się nieruchomość, na której są one wykonywane. Niemniej usługi takie krajowy przedsiębiorca na potrzeby podatku VAT w Polsce winien udokumentować fakturą (bez podatku) oraz wykazać w deklaracji. W której pozycji ująć ich wartość? Rozpatrzmy następującą sytuację: Polski podatnik ...
-
Kontrola podatkowa w spółce cywilnej
Kontrola rozliczeń spółki cywilnej, jako podatnika i płatnika, nie może być prowadzona po jej rozwiązaniu. Z chwilą likwidacji traci ona bowiem podmiotowość prawnopodatkową. Urzędnicy radzą sobie jednak z tym problemem: dokumentację spółki cywilnej sprawdzają w ramach procedury przeniesienia odpowiedzialności za jej zobowiązania podatkowe na ...
-
Podróż służbowa samochodem pracownika
Odbywanie podróży służbowej prywatnym samochodem przez pracownika jest rozwiązaniem dość powszechnie stosowanym przez pracodawców nieposiadających własnej floty samochodowej. Czy pracodawca, chcąc ująć we własnych rozliczeniach dla celów podatkowych zwrócone pracownikowi koszty użytkowania przez niego samochodu prywatnego w celach służbowych ...
-
Postępowanie podatkowe: zażalenia, odwołania i skargi
Postępowanie podatkowe przed organami podatkowymi kojarzy się przede wszystkim z postanowieniami oraz decyzją wydawanymi przez organ w danej sprawie. Ze stanowiskiem fiskusa zawartym w tych dokumentach podatnicy nie muszą się jednak zgadzać. Przysługuje im na nie prawo do wniesienie zażalenia (w przypadku postanowień) tudzież odwołania (gdy mamy ...
-
Ordynacja podatkowa: 5 lat na księgi podatkowe i faktury
Fiskus ma 5 lat na sprawdzenie prawidłowości dokonanych przez podatników rozliczeń. Przez taki czas należy przechowywać księgi podatkowe i inne dokumenty np. faktury VAT i rachunki, które stanowiły podstawę dokonanych zapisów księgowych. Okres ten może się wydłużyć np. gdy zostanie wszczęte postępowanie egzekucyjne. Księgi podatkowe, służą ...
-
Podatek VAT: WDT a sprzedaż w kraju
Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów uprawnia sprzedawcę do zastosowania preferencyjnej stawki podatku VAT w wysokości 0%. Aby jednak było to możliwe dana czynność musi być uznana za WDT oraz podatnik musi posiadać dokumenty fakt ten potwierdzające. Samo wystawienie faktury na rzecz unijnego podatnika (posługującego się unijnym numerem VAT) to za ...
-
PIT: Likwidacja firmy i przekazanie towarów żonie
... dzień likwidacji działalności podatnik nie posiada już żadnych składników majątku, które podlegają wykazaniu w spisie z natury - to mimo tego powinien sporządzić dokument nazwany "spisem z natury". W dokumencie tym powinien zawrzeć dane wskazane w § 28 ust. 2 rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów ...
-
Egzamin na usługowe prowadzenie ksiąg rachunkowych
... się w dniu sprawdzianu i skompletować wszystkie pomoce dopuszczone przez komisję. Na egzamin należy bezwzględnie zabrać ze sobą: dowód osobisty (ewentualnie inny dokument potwierdzający tożsamość i zawierający numer PESEL), przybory do pisania (w tym czarny lub niebieski długopis), zestaw przepisów prawa opublikowanych w dziennikach urzędowych lub ...
-
Wynajem samochodu osobowego: czynsz a kilometrówka
W przypadku najmu samochodu osobowego spółka może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów poniesione i udokumentowane wydatki z tytułu użytkowania tego samochodu do wysokości nie wyższej niż kwota wynikająca z pomnożenia liczby kilometrów faktycznego przebiegu pojazdu dla celów podatnika oraz stawki za jeden kilometr przebiegu. Stanowisko takie ...
-
Usługi niepodlegające opodatkowaniu: zaliczka a VAT
Podatnik dokonujący sprzedaży, w tym świadczenia usług, czynności te co do zasady musi udokumentować fakturami VAT. Fakturę taką należy także w większości przypadków wystawić również na utrzymane zaliczki na poczet przyszłych czynności. Jak jednak postąpić w sytuacji, gdy zaliczkę taką otrzymano na poczet czynności, które w Polsce nie podlegają ...
-
Faktura wewnętrzna na import usług w VAT
Ogólna zasada zawarta w ustawie o podatku od towarów i usług mówi, iż co do zasady miejsce opodatkowania usług podąża za nabywcą (w przypadku usług świadczonych na rzecz podatników). Jeżeli usługi takie świadczy podmiot zagraniczny, zaś ich nabywcą jest polski podatnik, z tego tytułu musi on rozpoznać i opodatkować import usług. Nie można przy tym ...
-
W jakiej dacie kara umowna w koszty firmy?
Karę umowną za opóźnienie w dostawie towarów należy zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów w momencie poniesienia, tj. dacie zaksięgowania (ujęcia) noty obciążeniowej dokumentującej wysokość kary w prowadzonych księgach rachunkowych. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 09.08.2012 r. nr ...
-
Bony towarowe bez podatku VAT
... towarowych jest fakt, iż czynność polegająca na ich przekazaniu, nie podlega opodatkowaniu VAT, co bezpośrednio wynika ze specyfiki tych dokumentów. Dokument uprawniający do nabycia określonych produktów bądź usług Ze względu na fakt, iż pojęcie bonu towarowego nie zostało zdefiniowane w przepisach ustawy ...
-
E-deklaracja VAT-7 i PCC-3 bez podpisu elektronicznego
Deklarację VAT-7 za październik przedsiębiorcy będą mogli wysłać fiskusowi drogą elektroniczną. Również rozliczenie podatku od czynności cywilnoprawnych nie będzie już wymagało wizyty w urzędzie. Ministerstwo Finansów chce rozszerzyć katalog dokumentów, które można przesłać bez konieczności uzyskiwania kwalifikowanego podpisu elektronicznego. ...
-
Co załatwimy w urzędzie skarbowym przez Internet?
... odbioru. Adresat potwierdza odebranie przesyłki przez "podpisanie" poświadczenia doręczenia bezpiecznym e-podpisem lub profilem zaufanym. Po weryfikacji podpisu można pobrać doręczany dokument. Za pomocą środków komunikacji elektronicznej nie doręcza się zaświadczeń. Doręczenie e-dokumentu jest skuteczne, jeżeli w ciągu 7 dni od wysłania organ ...
-
Najem samochodu osobowego z zagranicy a koszty firmy
W przypadku wynajmowania samochodów osobowych za granicą, podatnik może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów poniesione i udokumentowane wydatki z tytułu użytkowania tych samochodów, o ile prowadzi ewidencję przebiegu pojazdu i do limitu określonego kilometrówką. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji ...
-
Wydatki na biznesplan w podatku dochodowym
Warunkiem koniecznym do pozyskania finansowania zewnętrznego w celu pokrycia kosztów przewidywanych inwestycji jest przedstawienie biznesplanu. Pomimo, iż wydatki poniesione w związku z nabyciem usługi sporządzenia profesjonalnie przygotowanej dokumentacji analitycznej nie należą do najniższych, ich wartość może zostać zaliczona do kosztów ...
-
Kasa fiskalna gdy sprzedaż muzyki i gier?
W związku z planem rozpoczęcia dystrybucji cyfrowej (sprzedaż muzyki, gier, filmów itp. bez fizycznego nośnika, w formie pliku pobieranego z serwisu www), spółka zastanawia się nad prawidłowym dokumentowaniem takiej sprzedaży dla osób fizycznych i firm. Czy możemy nie dostarczać paragonu do klienta w postaci papierowej? Czy możemy zastąpić go ...
-
Będą niższe opłaty urzędowe?
... funduszy i innych podmiotów trafiło z tego tytułu ok. 1,5 mld złotych. Ministerstwo finansów zapowiada szczegółowy przegląd tych opłat i ich ewentualnie obniżenie. Dokument opracowany w Ministerstwie Finansów powstał w wyniku analizy przeprowadzonej przez ministra finansów. Szef resortu finansów we współpracy z innymi ministrami zbadał możliwość ...
-
Więcej e-deklaracji podatkowych. VAT i PCC przez internet
Przez internet będzie można składać kolejne rodzaje deklaracji podatkowych i to bez potrzeby posiadania specjalnego, kwalifikowanego podpisu elektronicznego. Dotychczas z możliwości uproszczonego składania dokumentów podatkowych drogą elektroniczną korzystali wyłącznie podatnicy składający deklaracje PIT, teraz dołączyli do nich płatnicy podatku ...
-
Faktura VAT dokumentująca WDT
... ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług, zgodnie z którym każdy dokument stwierdzający dokonanie sprzedaży powinien zawierać określone dane. Wymagane jest podatnie co najmniej: imiona i nazwiska lub nazwy bądź nazwy skrócone sprzedawcy ...
-
Podatek u źródła: kłopotliwy certyfikat rezydencji
W sierpniu 2012 r. WSA w Warszawie wydał wyrok (III SA/Wa 2839/11) w czysto formalnej i dokumentacyjnej kwestii. Sprawa dotyczyła akceptacji certyfikatu rezydencji zagranicznego beneficjenta wypłacanych z Polski kwot, których wypłata bez okazania aktualnego certyfikatu rezydencji podlegałaby w Polsce podatkowi u źródła. Zgodnie z art. 26 ustawy o ...
-
Braki magazynowe w koszty uzyskania przychodu firmy?
... udokumentowana. Właściwym dokumentem na tę okoliczność jest protokół szkody, określający zarówno jej rodzaj, wielkość i wartość, jak i przyczynę powstania. Co więcej, dokument ten musi zawierać podpisy osób uprawnionych oraz datę. Stanowisko to zostało potwierdzone w interpretacji podatkowej z 31 sierpnia 2012r. wydanej przez Dyrektora ...
-
Leasing samochodu: zaświadczenie i odliczenie VAT
Jeżeli dla samochodu zostało wydane przez okręgową stację kontroli pojazdów zaświadczenie o spełnieniu wymagań przewidzianych dla uznania samochodu za inny, aniżeli osobowy, umowa leasingu takiego pojazdu nie musiała być rejestrowana w urzędzie skarbowym, aby odliczać w całości podatek VAT z faktur dokumentujących raty leasingowe. Stanowisko takie ...
-
Korekta faktury i VAT gdy zwrot zaliczki
Podatnik najpierw winien dokonać zwrotu zaliczki, a następnie ten zwrot udokumentować fakturą korygującą. Z kolei obniżenia podatku należnego należy dokonać w deklaracji VAT-7 po otrzymaniu potwierdzenia odbioru takiej faktury korygującej. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 02.10.2012 ...
-
Nowy obowiązek podatkowy w VAT od 2014 r.
... Finansów przepis ten zawierał warunek, że prawo to, powstaje nie wcześniej niż w rozliczeniu za okres, w którym podatnik otrzymał fakturę lub dokument celny. Zgodnie ze zmianą przyjętą przez podkomisję, a postulowaną przez PKPP Lewiatan, prawo do obniżenia podatku należnego przysługiwać będzie pod warunkiem ...


7 pułapek i okazji - zobacz co cię czeka podczas kupna mieszkania na wynajem