-
Podatki dochodowe 2015: e-deklaracje wyzwaniem dla firm?
Rok 2015 przyniesie istotne zmiany w zakresie terminów oraz sposobów wypełniania i składania w urzędzie skarbowym deklaracji podatkowych. Zmiany te w dużej mierze odczują osoby prawne. Ustawodawca zamierza bowiem zmusić takie podmioty do składania większości formularzy jedynie w formie dokumentów elektronicznych, uwierzytelnionych podpisem ...
-
E-deklaracje w natarciu czyli informatyzacja obowiązków podatkowych
... usługi, po zalogowaniu się na swoje konto będzie musiał sprawdzić przygotowane przez administrację podatkową zeznanie podatkowe i zdecydować, czy tak wypełniony dokument akceptuje, czy wprowadza w nim zmiany, np. w zakresie przysługujących mu ulg, odliczeń, zwolnień. Po uzupełnieniu zeznania podatkowego podatnik będzie mógł przesłać ...
-
Indywidualna interpretacja podatkowa zabezpieczeniem przedsiębiorcy
... . Zwykła rozmowa z urzędnikiem nie jest równoznaczna z urzędowym postanowieniem. By dopilnować koniecznych formalności wymagane jest złożenie formularza ORD-IN(5). Taki dokument powinien zawierać: opis postępowania, co do którego chce się uzyskać wyjaśnienie, konkretne pytanie wnioskodawcy, przedstawienie stanowiska wnioskodawcy, oświadczenie, że ...
-
Samochody z zagranicy: w 2015 r. brak zaświadczeń VAT-25
... pewne oszczędności związane z rejestracją takich pojazdów. Przypomnijmy, dokonując zakupu samochodu w Unii Europejskiej, chcąc go zarejestrować w Polsce podatnik powinien posiadać dokument potwierdzający zapłatę podatku od towarów i usług z tego tytułu, bądź potwierdzający brak obowiązku zapłaty tego podatku. Stosownego potwierdzenia dokonuje tutaj ...
-
Izby i urzędy skarbowe 2016: brak rejonizacji i pomoc dla firm
Od 2016 r. w urzędzie skarbowym będzie można nie tylko rozliczyć podatki oraz otrzymać konieczne zaświadczenia, ale także zarejestrować firmę i złożyć dokumenty do ZUS - wynika z projektu ustawy o administracji podatkowej. Przedsiębiorcy prowadzący działalność krócej niż 18 miesięcy do pomocy dostaną asystenta. To oznacza, że urzędy skarbowe w ...
-
Odsetki od kredytu konsolidacyjnego w koszty uzyskania przychodu
Jeżeli zaciągnięty prywatnie kredyt konsolidacyjny w rzeczywistości został przeznaczony na spłatę kredytów zaciągniętych i faktycznie wydatkowanych na cele związane z prowadzoną działalnością gospodarczą, to zapłacone od takiego kredytu odsetki mogą stanowić podatkowe koszty uzyskania przychodu. Podatnik jednak powinien być w stanie udokumentować ...
-
Ulga rehabilitacyjna jako odliczenie od dochodu w PIT za 2014 r.
... z imienia i nazwiska osoby, które opłacono w związku z pełnieniem przez nie funkcji przewodnika; okazać certyfikat potwierdzający status psa asystującego; okazać dokument potwierdzający zlecenie i odbycie niezbędnych zabiegów leczniczo-rehabilitacyjnych. Niestety przy tego typu wydatkach organy podatkowe także podchodzą bardzo rygorystycznie do ...
-
Faktura korygująca w księdze podatkowej w dacie faktury pierwotnej
Faktura korygująca nie dokumentuje odrębnego zdarzenia gospodarczego, a odnosi się ściśle do stanu zaistniałego w przeszłości. Dlatego też z korektą kosztów uzyskania przychodów spowodowaną otrzymaniem takiej faktury należy się cofnąć wstecz, do okresu, w którym została zaewidencjonowana faktura pierwotna - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w ...
-
Odliczenie darowizny na cele kultu religijnego w zeznaniu PIT 2014
... rachunek bankowy obdarowanego. Nie jest tutaj możliwe przekazanie gotówki np. w kasie danej instytucji. Jeżeli natomiast darowane są rzeczy, należy posiadać dokument, z którego jednoznacznie wynikają dane identyfikujące darczyńcę, wartość przekazanej darowizny oraz oświadczenie obdarowanego o jej przyjęciu. Powyższe informacje winny znaleźć się na ...
-
Reklama firmy w koszty uzyskania przychodu podatku dochodowego
... fakturą czy rachunkiem. W przypadku zakupów reklamowych zza granicy, np. zakupu reklamy na Facebooku, warto pamiętać, aby wystawiony przez zagranicznego kontrahenta dokument zakupu był poprawny, tj. posiadał odpowiednie na potrzeby transakcji wewnątrzwspólnotowych czy transakcji importu towarów lub usług dane (np. numer NIP ...
-
Podatek VAT i dochodowe: ważne zmiany w roku 2015
... w 2014 r. rejestracja VAT wymagała złożenia druku VAT-R i zapłaty 170 zł za uzyskanie potwierdzenia zgłoszenia rejestracyjnego. I to pomimo faktu, że taki dokument zazwyczaj nie był przydatny. Aktualnie przedsiębiorca, który nie potrzebuje potwierdzenia zgłoszenia jako czynny podatnik VAT, nie musi o nie wnioskować. Oszczędzają ...
-
Wniosek o zwrot VAT w budownictwie tylko od zapłaconych faktur VAT
Ze starej ulgi w zakresie zwrotu części wydatków poniesionych przez osoby fizyczne na zakup materiałów budowlanych można korzystać, jeżeli faktury dokumentujące takie zakupy zostały wystawione do końca 2013 r. Niemniej w tym czasie musiał także fizycznie zostać poniesiony sam wydatek, co z kolei oznacza, że aby ubiegać się o zwrot części VAT-u ...
-
Jak wystawiać faktury zaliczkowe i końcowe w 2015 roku?
Otrzymanie zaliczki od kontrahenta na poczet przyszłej dostawy towaru czy świadczenia usługi, wiąże się co do zasady z pewnymi obowiązkami na tle podatku od towarów i usług. Otóż otrzymujący zaliczkę winien pamięta, że ta z reguły generuje powstanie obrotu oraz winna być udokumentowana fakturą, zwaną zaliczkową. Po zakończeniu samej transakcji zaś ...
-
Sprzedaż samochodu osobowego z korektą VAT-26?
... w przypadkach, o których mowa w ust. 2 pkt 1 oraz pkt 2 lit. a - powstaje nie wcześniej niż w rozliczeniu za okres, w którym podatnik otrzymał fakturę lub dokument celny. Jak wynika z ww. przepisów prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przysługuje wówczas, gdy zostaną spełnione określone ...
-
Okulary korygujące dla pracownika bez odliczenia podatku VAT
Wydawane w ostatnim czasie interpretacje organów podatkowych wskazują, że pracodawca bezwzględnie nie może odliczyć podatku naliczonego z faktur dokumentujących zakup okularów korygujących wzrok dla pracowników. Nie zawsze jednak tak było. Wcześniej fiskus twierdził zgoła co innego. Dlatego też posłowie postanowili zapytać Ministra Finansów, które ...
-
Pracownik urzędu skarbowego zadzwoni przed wezwaniem pisemnym
... jednak wizyta podatnika w urzędzie będzie konieczna, zaproszenie też zostanie przekazane przez telefon. Ministerstwo Finansów opracowało „Standardy dotyczące wyjaśnień i wezwań”. Ten dokument ma sprawić, że aparat skarbowy stanie się bardziej przyjazny podatnikom. Między innymi dlatego, że zaleca, aby urzędnicy starali kontaktować z Polakami ...
-
Zapłata wierzytelności nieściągalnej uznanej za koszty podatkowe
Wartość wierzytelności nieściągalnych podatnik może zaliczyć w ciężar kosztów uzyskania przychodu, jeżeli iść nieściągalność zostanie odpowiednio udokumentowana. Może się jednak zdarzyć, że po takiej czynności dłużnik, bądź osoby pociągnięte w tym zakresie do odpowiedzialności finansowej, jednak taką wierzytelność ureguluje. Jak w takim przypadku ...
-
Zakup alkoholu do spożycia w koszty uzyskania przychodu
Z kosztów uzyskania przychodu nie zostały bezwzględnie wyłączone wydatki poniesione na napoje alkoholowe i bezalkoholowe, które są zwyczajowo podawane podczas spotkań z kontrahentami i to bez względu na to, czy te odbywają się w siedzibie firmy czy poza nią. Niemniej podatnik musi powyższe odpowiednio udokumentować, przy czym dowody nie powinny ...
-
Poczta elektroniczna od organu podatkowego zawsze trafia do podatnika
... czy w biurze, może zapukać do drzwi obok. Odbiór urzędowego listu przez sąsiada musi być pokwitowany i musi się on zobowiązać, iż dokument przekaże adresatowi – doręczyciel musi w skrzynce pocztowej czy na drzwiach mieszkania adresata zostawić zawiadomienie o tym, kto odebrał przesyłkę. Jeżeli jakiekolwiek odebranie ...
-
Anulowanie faktur w podatku VAT
Podatnik VAT dokonujący dostawy towarów lub świadczenia usług co do zasady obowiązany jest wystawić z tego tytułu fakturę VAT. Wystawienie faktury polega na sporządzeniu dokumentu oraz przekazaniu jej nabywcy. Przekazanie faktury do nabywcy oznacza wprowadzenie jej do obrotu prawnego. W praktyce zdarza się jednak, że podatnik wystawia fakturę i ...
-
Wniosek o interpretację podatkową bez załączników
Podatnicy mający wątpliwości co do prawidłowego zinterpretowania przepisów podatkowych, mogą zwrócić się w tej materii do fiskusa. Odpowiedź następuje w postaci dokumentu zwanego interpretacją podatkową, który jest wydawany w określonym terminie liczonym od daty złożenia stosownego wniosku przez zainteresowanego. We wniosku takim trzeba przede ...
-
Zeznanie PIT-37 za 2014 r. wypełnia organ podatkowy za podatnika
... zostanie wysłany kod autoryzujący niezbędny do pobrania urzędowego poświadczenia odbioru (UPO). Podobnie jak wcześniej, także i tutaj UPO jest traktowane jako dokument potwierdzający złożenia PIT-a w urzędzie. Zapisane zeznanie można także wydrukować. Cała aplikacja wydaje się być bardzo intuicyjna i nie powinna sprawiać większych ...
-
Jak rozliczyć koszty reklamy w firmie?
... . Kłopot może się tu jednak pojawić w kontekście uzyskania dokumentu sprzedaży, który mógłby poświadczyć, że dana transakcja doszła do skutku. Otrzymując dokument od zagranicznego kontrahenta należy sprawdzić czy jest on zgodny z polskimi przepisami i zawiera m.in.: dane sprzedawcy oraz nabywcy (w tym numer NIP-UE ...
-
Zeznanie podatkowe po terminie to często kara finansowa
... , w którym dociera on do urzędu skarbowego. Trzeba jednak wiedzieć, że odnosi się to wyłącznie do korzystania z pośrednictwa Poczty Polskiej. Kiedy dokument dostarcza np. kurier jest odwrotnie. Istotna staje się nie data nadania przesyłki, ale dotarcia do urzędu skarbowego. Co grozi za ...
-
"Pusta" faktura zaliczkowa: konsekwencje w podatku VAT
Od 1 stycznia 2014 r. weszły w życie nowe przepisy dotyczące fakturowania, umożliwiające podatnikom wystawianie faktur również przed dostawą towarów lub wykonaniem usługi, a także przed otrzymaniem przedpłaty lub zaliczki. Nowe przepisy mogą w istotny sposób uprościć dokumentowanie dokonywanych transakcji – zwłaszcza w przypadku wystawienia ...
-
Kradzież majątku w firmie w kosztach uzyskania przychodu?
... udokumentowanie kradzieży Przepisy wymagają, by kradzież firmowego majątku została odpowiednio udokumentowana. W tym celu najlepiej sporządzić protokół wewnętrzny. Ten dokument powinien zawierać: datę zdarzenia, przyczynę zdarzenia, rodzaj i wartość skradzionego mienia, datę i miejsce sporządzenia protokołu, podpis przedsiębiorcy (lub innej ...
-
Sprzedaż bonów podarunkowych w podatku VAT
... uznanie wśród organów podatkowych. Dla przykładu, w interpretacji Dyrektora Izby Skarbowej w Bydgoszczy, z 28.02.2013 r., sygn. ITPP1/443-1480/12/AJ stwierdzono: „(…) bon stanowi dokument uprawniający do nabycia określonego świadczenia – wskazanego towaru lub korzystania z usługi. Bon nie mieści się zatem w definicji towaru określonej w art. 2 pkt ...
-
Nieprawidłowy wydatek w kosztach = odsetki podatkowe i kara z kks-u?
... takiej możliwości. Często tak jest w przypadku kosztów reprezentacji albo przeznaczonych na cele prywatne. Może się również zdarzyć, że przedsiębiorca zgubi dokument potwierdzający nabycie jakiegoś sprzętu, a urzędnicy odkryją to w trakcie kontroli. Niezależenie z czego wynika błędne zakwalifikowanie wydatku, przedsiębiorca powinien liczyć się ...
-
Dochody zagraniczne w polskim zeznaniu podatkowym
... granicą, powinny złożyć PIT-36. Do tego podstawowego formularza należy dołączyć jeszcze co najmniej jeden PIT/ZG. Co najmniej jeden, gdyż ten dokument – w którym wpisuje się kwoty dochodu uzyskane z tytułu działalności za granicą czy przychody ze źródeł spoza Polski oraz zapłacony tam podatek ...
-
Sprzedaż książek: faktura bez symbolu ISBN gdy niska stawka VAT
Na fakturach dokumentujących sprzedaż książek, do których ma zastosowanie preferencyjna 5%stawka VAT, nie ma obowiązku wykazywania symboli ISBN, którymi zostały oznaczone książki drukowane. Symbol taki może jednak zostać wskazany w celach informacyjnych - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 11.05.2015 ...
-
Nowelizacja Ordynacji podatkowej. Rząd przyjął projekt zmian korzystnych dla podatników
Uszczelnienie systemu poboru podatków oraz racjonalizacja i uproszczenie procedur podatkowych – to podstawowe cele projektu nowelizacji Ordynacji podatkowej. Dokument przyjął dziś rząd. Zmiany obejmują miedzy innymi wprowadzenie pełnomocnictw ogólnych w procedurach podatkowych. Pełnomocnictwo będzie składane elektronicznie do centralnego rejestru, ...
-
Spłata ex-małżonka zmniejszy podatek dochodowy od mieszkania
Udokumentowana kwota faktycznej spłaty dokonanej na rzecz drugiego małżonka, jest kosztem uzyskania przychodu przy ustalaniu dochodu ze sprzedaży nieruchomości - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 13.05.2015 r. nr IBPBII/2/4511-211/15/MMa. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca wraz ...
-
Podmioty powiązane - szczegółowa dokumentacja podatkowa
Nadchodzące zmiany w 2016r. w zakresie dokumentacji transakcji odbywających się w ramach podmiotów powiązanych spowodowane są projektem ustawy zmieniającej ustawę o podatku dochodowym od osób fizycznych i ustawę o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektóre inne ustawy z dnia 27 kwietnia 2015r. Najpierw warto wskazać w pigułce podstawy ...
-
Wynajem lokali: podatek VAT od refakturowania mediów
... z wyjątkiem, ze w sytuacji gdy ustawa wiąże powstanie ów obowiązku z wystawieniem faktury, powstaje on z chwilą wystawienia refaktury, gdyż to ten właśnie dokument (będący w istocie zwykła fakturą tyle tylko, że wystawioną przez podmiot refakturujący) potwierdza (w ramach fikcji prawnej przyjętej w art. 8 ust. 2a u.p.t.u.) wyświadczenie ...
-
Fiskus dopuszcza sprzedaż samochodu firmowego na fakturę VAT marża
Sprzedaż firmowego samochodu co do zasady powinna zostać udokumentowana fakturą. Jednak na przestrzeni ostatniego roku wśród przedsiębiorców pada pytanie - jaką? Zwykłą fakturą sprzedaży czy może fakturą VAT marża? Jest to bardzo intrygująca kwestia, bowiem organy podatkowe zaczęły wydawać interpretacje, które zmieniają dotychczasowe podejście ...