-
Samochód elektryczny bez ewidencji przebiegu pojazdu
... przebiegu pojazdu, która to uzależniona jest właśnie od pojemności silnika. W efekcie należy uznać, że cały koszt z tytułu używania dla potrzeb działalności gospodarczej, samochodów osobowych niestanowiących składników majątku podatnika, będzie stanowił dla niego koszt uzyskania przychodów (o ile oczywiście koszty te są ponoszone w celu ...
-
Płatności gotówkowe: przedsiębiorca zagraniczny to "przedsiębiorca"
... swobodzie działalności gospodarczej zawiera dwie odrębne definicje: przedsiębiorcy i przedsiębiorcy zagranicznego. Resort finansów uważa, że patrząc na limit płatności gotówkowych, pojęcie "przedsiębiorcy" należy rozumieć szeroko, także jako "przedsiębiorcy zagranicznego". Art. 22 ustawy z dnia 2 lipca 2004 r. o swobodzie działalności gospodarczej ...
-
Firma i gospodarstwo rolne: faktury, ewidencje i deklaracje VAT
... podatnika posiadającego na terytorium kraju siedzibę działalności gospodarczej lub stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej, z którego dokonywane są te czynności, a w przypadku braku na terytorium kraju siedziby działalności gospodarczej oraz stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej – posiadającego na terytorium kraju stałe ...
-
Wystawienie faktury dla osoby prywatnej. Czy wymagany numer PESEL?
... NIP. W rezultacie osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej nie posiada numeru, za pomocą którego byłaby zidentyfikowana na potrzeby VAT. W związku z tym podatnik (sprzedawca) wystawiając fakturę dokumentującą sprzedaż towarów bądź usług dla osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej, nie ma obowiązku podawania na niej ...
-
Wynajem mieszkania zwolniony z VAT ale miejsca postojowego już nie
... mieszkanie to razem z miejscem postojowym zamierza wynajmować w ramach prowadzonej działalności gospodarczej (dokona odpowiednich zmian we wpisie). Wnioskodawca jest czynnym podatnikiem VAT. Mieszkanie zostanie wynajęte osobom fizycznym nieprowadzącym działalności gospodarczej na ich potrzeby mieszkaniowe. Wnioskodawca nie będzie świadczył usług ...
-
Wyłączenie samochodu osobowego z firmy bez podatku VAT?
... także 50% VAT. Wnioskodawca nie dokonał zakupów droższych części składowych, które powodowałyby trwały wzrost wartości samochodu. Wnioskodawca zamierza wycofać samochód z działalności gospodarczej bądź przekazać go w darowiźnie najbliższej rodzinie. Zadał pytanie, czy od takiej czynności będzie musiał odprowadzić VAT od wartości rynkowej samochodu ...
-
Subwencja finansowa PFR nie jest opodatkowana VAT
... przeznaczyć na finansowanie bieżącej działalności gospodarczej, m.in. na zapłatę odsetek od kredytów, wynagrodzeń pracowników, kosztów utrzymania wynajmowanych nieruchomości. Tym samym, w związku z tym, że subwencja finansowa będąca przedmiotem wniosku przeznaczona będzie na finansowanie bieżącej działalności gospodarczej Wnioskodawcy, to nie ma ...
-
Adwokaci - jak zaliczać uzyskane przychody?
Przychody adwokatów z tytułu udziału w spółce należy traktować jako przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, natomiast przychody adwokatów z tytułu świadczenia z urzędu, na zlecenie sądu, pomocy prawnej, należy kwalifikować do przychodów z działalności wykonywanej osobiście. Stanowisko takie zajęła Izba Skarbowa w Łodzi w decyzji z dnia ...
-
Zakupy za środki z urzędu pracy a koszty podatkowe
... poniesionymi wydatkami, a przychodami z prowadzonej przez wnioskodawcę działalności gospodarczej oraz należyte udokumentowanie poniesionych wydatków. Fakt sfinansowania wskazanych powyżej wydatków ze środków przyznanych osobie bezrobotnej z Funduszu Pracy na podjęcie działalności gospodarczej, nie wyklucza możliwości zaliczenia tych wydatków do ...
-
Abonament medyczny dla przedsiębiorcy a koszty podatkowe
... diagnostyki oraz specjalistycznych procedur medycznych. Powstała wątpliwość, czy wydatki na abonament medyczny może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu prowadzonej działalności gospodarczej? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od ...
-
Osoby prywatne: umowa o dzieło a podatek dochodowy
... działalności gospodarczej. Jak łatwo zauważyć, w powyższym nie znajdzie się większość umów (zlecenie czy też o dzieło) zawartych pomiędzy dwiema osobami fizycznymi nieprowadzącymi działalności gospodarczej. Co za tym idzie, przychodów z tego tytułu uzyskanych nie można zaliczyć do określonego w art. 13 updof źródła przychodów z działalności ...
-
Nowe możliwości wyboru formy opodatkowania
... tylko rozpoczynający prowadzenie działalności gospodarczej, oświadczenie (wniosek) o wyborze formy opodatkowania będą mogli złożyć do CEIDG jednocześnie z rejestracją działalności gospodarczej. Możliwość taka będzie miała zastosowanie również do wspólników spółki cywilnej osób fizycznych rozpoczynających prowadzenie działalności, którzy w zakresie ...
-
Podatek VAT: właściwość urzędów skarbowych
... dla osób fizycznych - naczelnik urzędu skarbowego właściwy ze względu na miejsce zamieszkania; 2) nieposiadających siedziby działalności gospodarczej lub stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium kraju - właściwym organem podatkowym jest Naczelnik Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście. Jeżeli nie jest natomiast ...
-
Ryczałt ewidencjonowany a nieodpłatne użytkowanie lokalu
Większość przedsiębiorców ma prawo wyboru formy opodatkowania prowadzonej działalności gospodarczej. Wśród nich występują formy zryczałtowane w postaci np. ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, gdzie podatek płacony jest od przychodu, a nie dochodu. Do prowadzenia działalności trzeba oczywiście mieć określone miejsce. Co w przypadku, gdy takim ...
-
Zawinione straty w środkach obrotowych a koszty podatkowe firmy
... wydatków celem osiągnięcia przychodu jest nierozerwalnie związane z prowadzeniem działalności gospodarczej oraz stanowi jej normalne następstwo. Podobnie jest ze stratami w środkach obrotowych. Co do zasady, ich wystąpienie w ramach działalności gospodarczej, jako efekt uboczny tej działalności, jest nieuniknione. Sugerować to może, że uprawnienie ...
-
Sprzedaż VAT marża gdy samochód osobowy wykorzystywany w firmie
... w prowadzonej działalności gospodarczej. Takie stanowisko podatnika potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 10.10.2014 r. nr ITPP2/443-976/14/AP. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? 28 grudnia 2013 r. wnioskodawca nabył używany samochód osobowy na cele prowadzonej działalności gospodarczej, na ...
-
W 2015 r. kasa fiskalna dla lekarza ale nie rehabilitanta
... kasę fiskalną powinien mieć każdy, kto prowadzi działalność gospodarczą w myśl ustawy o VAT, zaś jego klientami są osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej lub rolnicy ryczałtowi. Niemniej istnieniu przepisów nakazujących ewidencjonowanie sprzedaży przy użyciu kas fiskalnych towarzyszą przepisy zwalniające niektórych podatników z tego ...
-
Sprzedaż firmowej nieruchomości możliwa bez podatków?
Składniki majątku, które zostały nabyte na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej, winny zostać jej przyporządkowane. Są to przede wszystkich środki trwałe. Ich późniejsze odpłatne zbycie generuje przychód z działalności gospodarczej i bardzo często podatek VAT. Czy jest tak w każdym przypadku? - nie. W niektórych sytuacjach podatków da się ...
-
Jak nauczyciel może rozliczyć podatek z udzielania korepetycji?
... podatkowa. Karta to jedna z najbardziej preferencyjnych i uproszczonych form opodatkowania. Można ją stosować tylko, gdy udzielanie korepetycji odbywa się w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Stawka zależy głównie od liczby godzin udzielanych lekcji: do 48 h miesięcznie – 5,30 zł za każdą godzinę; powyżej 48 do 96 ...
-
Zakończenie roku podatkowego 2023 - o czym przedsiębiorca musi pamiętać?
... spisu z natury, chyba że od nowego roku zmienia formę opodatkowania. Etap 6 – sporządzenie zeznania podatkowego Po wyliczeniu wyniku finansowego swojej działalności gospodarczej, przedsiębiorca może przystąpić do sporządzenia zeznania rocznego. Przy tej okazji należy jednak pamiętać o: Wspólnym rozliczeniu z małżonkiem – jeśli przedsiębiorca ...
-
Faktura VAT RR wystawiona dla własnej firmy?
... przedmiotem prawnie skutecznej umowy. Mając na uwadze powyższe, czynności przekazania produktów własnego gospodarstwa rolnego do prowadzonej przez siebie pozarolniczej działalności gospodarczej nie stanowią umowy sprzedaży w rozumieniu przepisów Kodeksu cywilnego, a także nie stanowią dostawy towarów, o której mowa w ustawie o podatku od towarów ...
-
Usługi informatyczne a podatek liniowy
... działalności gospodarczej w rozumieniu znowelizowanej ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych konieczne jest wystąpienie łącznie wszystkich trzech przesłanek. Zgodnie z art. 9a ust. 2 ustawy z dnia 26 lipca o podatku dochodowym od osób fizycznych – podatnicy z zastrzeżeniem ust. 3 osiągający dochody z pozarolniczej działalności gospodarczej ...
-
Leasing samochodu: cesja umowy a odliczenie VAT
... spółki cywilnej zawarły umowę o przejęcie długu i cesję praw z umowy leasingu operacyjnego samochodu osobowego. Przedmiot leasingu wykorzystywany jest dla celów prowadzonej działalności gospodarczej. Wnioskodawca odlicza 60% wykazanego w otrzymywanych fakturach VAT podatku naliczonego (suma odpisów nie wyższa niż 6.000 zł). Samochód osobowy będący ...
-
Zakupy towarów i usług za środki z PUP a koszty firmy
... przyczynowo-skutkowy pomiędzy poniesionymi wydatkami, a przychodami z prowadzonej przez wnioskodawcę działalności gospodarczej. Fakt sfinansowania wydatków na zakup towarów (usług) ze środków przyznanych osobie bezrobotnej z Funduszu Pracy na podjęcie działalności gospodarczej nie wyklucza możliwości zaliczenia tych wydatków do kosztów uzyskania ...
-
Okulary korekcyjne: zakup a koszty firmy
... działalności gospodarczej. Poniesienie wydatków na zakup okularów nie ma realnego wpływu na wysokość przychodów uzyskiwanych ze świadczenia usług w zakresie informatyki. Reasumując, należy uznać, że wydatku na zakup okularów korekcyjnych nie można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu z prowadzonej działalności gospodarczej.(…)” Pełną ...
-
Najem środków trwałych a ryczałt ewidencjonowany
Przedsiębiorcy w ramach prowadzonej działalności gospodarczej mogą m.in. trudnić się wynajmowaniem innym firmom (bądź osobom fizycznym nieprowadzącym pozarolniczej działalności gospodarczej) swoich składników majątku. Niekiedy jednak takie działanie wykluczy ich z możliwości korzystania z tej preferencyjnej formy opodatkowania. Załóżmy, iż ...
-
Remont drogi gminnej a koszty podatkowe firmy
... wydatki, jakie poniósł Wnioskodawca na modernizację drogi gminnej prowadzącej do kopalni, aby zapewnić bezpieczeństwo ruchu podczas dojazdu do miejsca wykonywania działalności gospodarczej Spółki, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów Spółki na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Uznanie przedmiotowych ...
-
Składniki majątku używane prywatnie i w firmie a koszty
... wydatki poniesione na składniki majątku wykorzystywane w prowadzonej działalności gospodarczej. Sytuacja komplikuje się, gdy taki składnik ma służyć nie tylko ... updof. Wydatek na zakup składnika majątku wykorzystywanego dla celów prowadzonej działalności gospodarczej jak i celów prywatnych spełnia pierwszą część definicji zawartej w art. 22 ust. ...
-
Ryczałt ewidencjonowany: utrata = skala podatkowa
... osiągających w całości lub w części przychody z tytułu: a) prowadzenia aptek, b) działalności w zakresie udzielania pożyczek pod zastaw (prowadzenie lombardów), c) działalności w zakresie kupna i sprzedaży wartości dewizowych, d) prowadzenia pozarolniczej działalności gospodarczej w zakresie wolnych zawodów innych niż określone w art. 4 ust. 1 pkt ...
-
Składki członkowskie a koszty podatkowe
... zawodu radcy prawnego w ramach działalności gospodarczej - niewątpliwie wykazują związek z uzyskiwanymi z tej działalności przychodami. Proszę jednak pamiętać o tym, że w przypadku radcy prawnego wykonującego zawód jednocześnie na podstawie umowy o pracę oraz w ramach działalności gospodarczej, wydatki na sfinansowanie składek radcowskich ...
-
Środek trwały w darowiźnie: amortyzacja jednorazowa?
... się w dyspozycji art. 22k ust. 7 - jest podatnikiem rozpoczynającym prowadzenie działalności gospodarczej. Warto tutaj jednak dodać, że przepis ten nie ma zastosowania do podatnika rozpoczynającego prowadzenie działalności gospodarczej, który w roku rozpoczęcia tej działalności, a także w okresie dwóch lat, licząc od końca roku poprzedzającego rok ...
-
Firma wspólnika a amortyzacja jednorazowa
... , czyli mali podatnicy bądź podatnicy rozpoczynający działalność gospodarczą. Przywilej ten nie przysługuje jednak podatnikowi rozpoczynającemu prowadzenie działalności gospodarczej, który w roku rozpoczęcia tej działalności, a także w okresie dwóch lat, licząc od końca roku poprzedzającego rok jej rozpoczęcia, prowadził działalność gospodarczą ...
-
Jak obniżyć podatek od nieruchomości?
... budynki bez podatku Ustawa o podatkach i opłatach lokalnych wyłącza z kategorii nieruchomości związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej te przedmioty opodatkowania, które nie są i nie mogą być wykorzystywane do prowadzenia działalności gospodarczej ze względów technicznych. Przepis ten odnosi się nie tylko do nieruchomości, które z racji ...
-
Księga podatkowa: pozostałe przychody
... przychodów i rozchodów, przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej ewidencjonują co do zasady w kolumnie 7 księgi. Dla odnotowywania zdarzeń powodujących powstanie przychodu ustawodawca zarezerwował jednak także kolumnę 8 tego urządzenia księgowego. Przypomnijmy, przychody z działalności gospodarczej są ewidencjonowane głównie w kolumnie ...
-
Czasowe nieużywanie środka trwałego a amortyzacja
... updof mówi, że amortyzacji nie podlegają składniki majątku, które nie są używane na skutek zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej na podstawie przepisów o swobodzie działalności gospodarczej albo zaprzestania działalności, w której te składniki były używane. W tym przypadku składniki te nie podlegają amortyzacji od miesiąca następującego ...