-
Podatek dochodowy od sprzedaży samochodu
... nabycie samochodu. Początkiem biegu wskazanego okresu jest koniec miesiąca, w którym podatnik został właścicielem zbywanego auta. Dlatego dla powstania przychodu nie ma znaczenia m.in. data sprowadzenia pojazdu z zagranicy oraz data zarejestrowania go w Polsce. - zaniżanie przychodu nieopłacalne W sytuacji, gdy cena określona w umowie, bez ...
-
Jak odzyskać nadpłacony podatek z zagranicy
... okresowe z wynagrodzeniem wydawane cyklicznie przez pracodawcę (np. w Wielkiej Brytanii tzw. payslipy) oraz karta podatkowa. Niezależnie od kraju, w którym pracowałeś, pracodawca ma obowiązek dostarczyć Ci kartę podatkową po zakończeniu trwania umowy. Możesz jej zażądać nawet, gdy wróciłeś do Polski. Dokumenty powinny przyjść ...
-
Odsetki za zwłokę a przychody podatkowe firmy
... z prowadzonej firmy, jednakże dopiero w momencie ich faktycznego otrzymania. Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca, prowadzący podatkową księgę przychodów i rozchodów, ma nagminnie spóźniającego się z regulacją płatności kontrahenta. Obciążył go w związku z tym ustawowymi odsetkami za zwłokę w zapłatach, wystawiając notę odsetkową ...
-
Środek trwały w darowiźnie: amortyzacja jednorazowa?
... mieści się w dyspozycji art. 22k ust. 7 - jest podatnikiem rozpoczynającym prowadzenie działalności gospodarczej. Warto tutaj jednak dodać, że przepis ten nie ma zastosowania do podatnika rozpoczynającego prowadzenie działalności gospodarczej, który w roku rozpoczęcia tej działalności, a także w okresie dwóch lat, licząc od końca roku ...
-
Środki trwałe: remont a modernizacja
... jest kluczowe w aspekcie możliwości zaliczenia wydatków na ten cel do kosztów uzyskania przychodów. Remont zaliczysz do kosztów W ustawach podatkowych nie ma definicji remontu. W orzecznictwie sądów administracyjnych utrwalił się pogląd, że istotą remontu jest przywrócenie pierwotnego stanu środka trwałego wraz z wymianą zużytych ...
-
Amortyzacja jednorazowa: likwidacja i otwarcie firmy
... * podatnicy, którzy rozpoczęli prowadzenie działalności gospodarczej. Przepis art. 22k ust. 11 ww. ustawy stanowi, iż ust. 7 tegoż samego artykułu nie ma zastosowania do podatnika rozpoczynającego działalność gospodarczą, który w roku rozpoczęcia tej działalności, a także w okresie dwóch lat, licząc od końca roku poprzedzającego ...
-
Środki trwałe: współwłasność a koszty eksploatacji
... tego składnika ustala się w takiej proporcji jego wartości, w jakiej pozostaje udział podatnika we własności tego składnika majątku. Zasada ta nie ma zastosowania jedynie do składników majątku stanowiących wspólność majątkową małżonków, chyba że małżonkowie wykorzystują składnik majątku w działalności gospodarczej prowadzonej odrębnie. Należy ...
-
Drogi samochód osobowy: optymalizacja podatkowa
... . Obniżając stawki, podatnik nie musi tłumaczyć fiskusowi, dlaczego to zrobił, a także powoływać się na jakieś szczególne okoliczności. Co więcej, nie ma również obowiązku informowania urzędu skarbowego o obniżeniu stawek amortyzacyjnych. Joanna Szlęzak-Matusewicz, Agata Szymborska-Sutton
-
Środek trwały z dotacji: sprzedaż a podatek
... dla podatnika także przychód, który należy opodatkować (jako że dotacje co do zasady są opodatkowane)? Zdaniem autora nie. W dalszym ciągu ma tutaj bowiem zastosowanie art. 14 ust. 2 pkt 2 updof. Sprzedaż przedmiotowego składnika majątku nie zmieniła celu, na jaki otrzymano i przeznaczono dotację ...
-
Stary samochód w firmie obniży podatek?
... ogólnej powierzchni użytkowej całego mieszkania. Kosztem będzie zatem tylko amortyzacja wydzielonego przez podatnika pokoju. Podatnik podejmujący decyzję o amortyzacji takiego pokoju ma do wyboru trzy metody. Metoda uproszczona polega na tym, że w każdym roku podatkowym do kosztów podatkowych podatnik zaliczy wartość stanowiącą ...
-
"Firmowe" lokaty bankowe: źródło przychodów
... takich, na których dokonuje się wszelkich operacji płatniczych. Zdaniem fiskusa dla sposobu kwalifikowania przychodu z tytułu odsetek od lokat terminowych nie ma znaczenia to, że rachunki tych lokat są prowadzone w ramach podstawowego rachunku firmowego. Każdorazowo uznają je za przychody z kapitałów pieniężnych podlegające ...
-
Firma w mieszkaniu: wartość początkowa
... niższej od rynkowej, za wartość początkową należy przyjąć wartość określoną w umowie. Gdy przedsiębiorca nie jest w stanie określić ceny nabycia, wówczas ma możliwość dokonania samodzielnej wyceny mieszkania i przyjęcia wartości początkowej w kwocie wynikającej z własnej wyceny, z uwzględnieniem cen rynkowych mieszkań tego samego rodzaju z grudnia ...
-
Umowa cywilno-prawna a działalność gospodarcza
... przychodów muszą być ewidencjonowane, czy też cześć umów mogę wykonać jako osoba prywatna na umowę zlecenia? Sytuacja uzasadniająca takie rozwiązanie ma miejsce zwłaszcza pod koniec roku, kiedy przychody są już na tyle wysokie, że przechodzi się na VAT ze względu na ...
-
Środki trwałe: indywidualne stawki amortyzacji
... ulepszenie stanowiły co najmniej 30% wartości początkowej. Jeżeli zatem środek trwały z tej grupy można uznać za ulepszony lub używany, podatnik ma możliwość ustalenia indywidualnej stawki amortyzacji. Jej okres nie może być jednak krótszy niż 10 lat. Rozważmy więc sytuację osoby fizycznej ...
-
Firmowe konto a podatek od odsetek
... . Tak więc środki te będą podlegały opodatkowaniu podatkiem od zysków kapitałowych w wysokości 19% i nie zostaną zaliczone do przychodów firmy. Nie ma przy tym znaczenia, czy lokata jest w tym samym banku, co rachunek firmowy, czy w innym. Interpretacja ta otwiera drogę do odkładania ...
-
Jak obniżyć podatek od nieruchomości?
... roku, w którym budowa została zakończona albo w którym rozpoczęto użytkowanie budowli albo budynku lub ich części przed ich ostatecznym wykończeniem. Nie ma przy tym znaczenia fakt, czy nieruchomość taką przedsiębiorca wybudował sam, czy też kupił. Tak więc korzystne dla niego jest odsuwanie ...
-
Prezent dla klienta a przychód podatkowy i PIT-8C
... otrzymanych od świadczeniodawcy w związku z jego promocją lub reklamą - jeżeli jednorazowa wartość tych świadczeń nie przekracza kwoty 200 zł; zwolnienie nie ma zastosowania, jeżeli świadczenie jest dokonywane na rzecz pracownika świadczeniodawcy lub osoby pozostającej ze świadczeniodawcą w stosunku cywilnoprawnym. Przytoczony wyżej przepis zawiera ...
-
Prezent dla klienta a rozliczenie PIT i VAT
... tych osób. których przekazania nie ujęto w ewidencji, o której mowa w powyższym punkcie - jeżeli jednostkowa cena nabycia towaru (bez podatku), a gdy nie ma ceny nabycia - jednostkowy koszt wytworzenia określone w momencie przekazywania towaru (chodzi tu więc o wartość rynkową), nie przekraczają 10 zł. Z kolei w zakresie ...
-
Montaż instalacji gazowej w cudzym samochodzie
... cel traktuje się jako inwestycję w obcym środku trwałym, która zgodnie z art. 22a ust. 2 pkt 1 updof także podlega amortyzacji. Tutaj nie ma już znaczenia to, czy dany pojazd jest użytkowany na podstawie umowy dzierżawy czy też leasingu. W obydwu przypadkach sposób postępowania jest ...
-
Sprzedaż nieruchomości firmy bez podatku?
... . Podatnik musi w tym przypadku określić przychody i koszty dotyczące transakcji i opodatkować sprzedaż zgodnie z zasadami opodatkowania jego działalności gospodarczej. W tym przypadku nie ma ulg. Jeśli przychód ze sprzedaży będzie wyższy od kosztów, powstanie dochód podlegający opodatkowaniu. Zgodnie z art. 14 ust 2c ustawy o PIT ...
-
Praca przy komputerze: soczewki korekcyjne a podatek
... wydał interpretację indywidualną prawa podatkowego. Zgodnie z tą opinią, fakt, że zamiast okularów korekcyjnych lekarz specjalista przepisał pracownikowi soczewki, nie ma znaczenia z punktu widzenia podatkowego. Kwota dofinansowania będzie i tak zwolniona z opodatkowania PIT. Miesięcznik Koszty w Firmie. W jednej publikacji znajdziesz rozwiązania ...
-
Podatek VAT: zagraniczny wynajem środków trwałych
... lub płatności, uznaje się za wykonane z upływem każdego roku podatkowego, do momentu zakończenia świadczenia tych usług. Z całą pewnością usługa ta ma charakter ciągły, a strony umowy określiły w niej okresy rozliczeniowe (zapewne będzie to miesiąc), po których winna nastąpić za ten okres płatność ...
-
Najem prywatny i w firmie: podatek dochodowy
... , składników majątku nie związanych z działalnością gospodarczą, stanowią odrębne źródła a przychód z tego tytułu podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych. Podatnik ma jednak możliwość zastosowania zryczałtowanej formy opodatkowania nieruchomości zaliczanych do majątku, pod warunkiem złożenia do naczelnika właściwego urzędu skarbowego pisemnego ...
-
CIT: eksploatacja "taniego" samochodu osobowego
... nie zaliczyć ich do środków trwałych i odnieść bezpośrednio w ciężar kosztów uzyskania przychodu. Wybór należy do podatnika. Pamiętajmy jednak że powyższe ma zastosowanie jedynie w stosunku do składników majątku, których wartość początkowa nie przekracza kwoty 3.500 zł, czego nie należy utożsamiać z ceną zakupu ...
-
Spotkanie biznesowe a koszty podatkowe firmy
... tylko kawa i ciastko to wydatki z tego tytułu nie będą mogły zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów. Każdy prowadzący własną firmę ma świadomość, że sprzedaż i generowanie przychodów uzależnione jest od zleceń. Im większa liczba kontraktów tym większe szanse na wyższe dochody. Każdy ...
-
Odpowiedzialność podatkowa podatnika i biura
... odpowiedzialność również te osoby, które prowadzą sprawy gospodarcze innego podmiotu, a więc także pracownicy biura rachunkowego. Ponadto do działalności biur rachunkowych ma zastosowanie art. 303 kodeksu karnego, zgodnie, z którym kto wyrządza szkodę majątkową osobie fizycznej, prawnej albo jednostce organizacyjnej niemającej osobowości prawnej ...
-
Umowa barterowa: podatek dochodowy i VAT
... podatkowe uznać mogą, iż powstanie przychód do opodatkowania. Fakt, iż w treści porozumienia wskazano, że przedsiębiorca udostępnia swój wizerunek bezpłatnie nie ma znaczenia. Otrzymuje on bowiem od drugiej strony świadczenie wzajemne mające charakter działań promocyjnych. Przychodem będzie w tym przypadku wartość należnych przedsiębiorcy ...
-
Spis z natury: wycena materiałów i towarów
... wtedy, gdy zmienia się proporcja udziałów wspólników spółki. Prawidłowe sporządzenie spisu z natury odgrywa ważną rolę przy sporządzaniu deklaracji podatkowej, a w konsekwencji ma znaczenie dla kwestii ustalenia właściwej kwoty podatku dochodowego. Warto zatem zwrócić szczególną uwagę na zasady regulujące wyceną materiałów i towarów handlowych ...
-
Prywatna firma: przekształcenie w spółkę kapitałową
... do dnia przekształcenia zaległości podatkowe przedsiębiorcy związane z prowadzoną działalnością gospodarczą (art. 112b O.p.). Aspekt podatkowy Przedsiębiorca, który zdecydował się na przekształcenie ma obowiązek sporządzić wykaz składników majątku na dzień przekształcenia (art. 24 ust. 3f u.p.d.o.f., odpowiednio art. 20 ust. 7 i art. 36 ust. 1a ...
-
Sprzedaż nieruchomości: jakie źródło przychodu?
... . W tym samym terminie należy złożyć deklarację PIT-23. Stosownie do ust. 2a ww. artykułu, zasada, o której mowa w ust. 2 zdanie drugie, nie ma zastosowania do podatników dokonujących sprzedaży nieruchomości i praw majątkowych określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a)-c), którzy w terminie 14 dni od ...
-
Fundusz szkoleniowy w koszty firmy
... , jeśli pracodawca utworzy fundusz np. w listopadzie nie oznacza to, że pracodawca musi wydać zgromadzone na nim środki finansowe od razu. Ma na to 2 lata od dokonania wpłat na fundusz. Przychodem są środki funduszu szkoleniowego niewykorzystane w roku podatkowym, w którym zostały wpłacone do ...
-
Likwidacja firmy: wykaz składników majątku i remanent
... . 2 ustawy o pdof również w obecnym brzmieniu wskazuje, że podatnik prowadzący księgę podatkową oblicza dochód z działalności z uwzględnieniem tzw. różnic remanentowych. Ta zasada ma również zastosowanie w przypadku likwidacji działalności gospodarczej. Aby obliczyć dochód za okres od początku roku podatkowego do dnia likwidacji, nadal niezbędne ...
-
Forma opodatkowania 2012: zasady ogólne
... takiemu rozwiązaniu może dłużej obracać firmowymi pieniędzmi, co ułatwia mu zachowanie płynności finansowej i zaplanowanie większych inwestycji. Przedsiębiorca na skali podatkowej ma także prawo do innej ulgowej formy opłacania podatku, tzw. zaliczek uproszczonych. Polega to na tym, że przedsiębiorcy płacą co miesiąc ...
-
Usługi reklamy: sprzedaż zagranicę a rozliczenie VAT
... w tym wszelkie darowizny, jeżeli podatnikowi przysługiwało, w całości lub w części, prawo do odliczenia VAT przy nabyciu tych towarów. Przepis ten nie ma jednak zastosowania do przekazywanych materiałów reklamowych i informacyjnych, prezentów o małej wartości oraz próbek. Wydawnictwo Podatkowe GOFIN – wydawca czasopism, Gazety Podatkowej i serwisów ...
-
Artykuły spożywcze dla firmy a VAT należny
... przysługiwało, w całości lub w części, prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przy nabyciu tych towarów. Powyższe nie ma zastosowania jedynie do przekazywanych drukowanych materiałów reklamowych i informacyjnych, prezentów o małej wartości i próbek (art. 7 ust. 3 ustawy). Czytając przytoczone przepisy część ...


Mniej wypłat 800 plus dla obcokrajowców. Czy to efekt zmian w przepisach?