-
Po likwidacji firmy NIP wciąż ważny?
... roku zamknęły swoje firmy, w PIT-36 lub PIT-36L składanych do 30 kwietnia 2012 r., muszą podać NIP jako swój identyfikator podatkowy. Nie ma znaczenia, że obecnie nie prowadzą już działalności gospodarczej. Wydawnictwo Podatkowe GOFIN – wydawca czasopism, Gazety Podatkowej i serwisów internetowych dostarczających specjalistycznej wiedzy ...
-
Podatek PCC od sprzedaży nieruchomości firmy
... działalności gospodarczej, natomiast od 1994 r. oddana w dzierżawę zewnętrznej firmie. Nieruchomość w całości (czyli prawo użytkowania wieczystego gruntów, budynek, budowle) ma zostać sprzedana. Powstała wątpliwość, czy czynność ta będzie opodatkowana podatkiem od czynności cywilnoprawnych? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące ...
-
Likwidacja firmy: strata i sprzedaż środka trwałego
... , kiedy to stanowią jej środki trwałe, ale także wówczas, gdy przed zbyciem zostały wycofane z tej działalności, czy też ich zbycie ma miejsce po likwidacji firmy. Przychód ze źródła, jakim jest pozarolnicza działalność gospodarcza, powstanie z tego tytułu, jeżeli sprzedaż taka nastąpi w ciągu ...
-
Faktura VAT marża na środek trwały
... czy antyków) nabytych uprzednio w celu ich dalszej odprzedaży, podstawą opodatkowania podatkiem VAT jest marża stanowiąca różnicę między całkowitą kwotą, którą ma zapłacić nabywca towaru, a kwotą nabycia, pomniejszona o kwotę podatku. Warto przy tym podkreślić, że taki sposób opodatkowania jest możliwą do zastosowania ...
-
Działalność gospodarcza = konto bankowe?
... unijnych instytucji płatniczych. Przeliczenia walut dokonuje się przy zastosowaniu średniego kursu NBP waluty w dniu poprzedzającym dokonanie czynności. Wykaz rachunków Nie ma obowiązku, aby w rozliczeniach z fiskusem posługiwać się rachunkiem gospodarczym. Powinien wystarczyć zwykły, np. ROR. Trzeba jednak zaznaczyć, że wykorzystywanie takiego ...
-
Zakup samochodu firmowego tańszy od prywatnego
Przedsiębiorca, który kupuje auto osobowe i wprowadza je do ewidencji środków trwałych firmy, ma prawo do amortyzacji takiego samochodu, dzięki czemu obniża co miesiąc podstawę opodatkowania, a w rezultacie - płaci niższe podatki. Co więcej, może zaliczyć w ...
-
Środki trwałe: plac, ogrodzenie i budynek
... , podlegające amortyzacji niezależnie od pozostałych budynków. Analogiczne stanowisko wyrażają także organy podatkowe. VAT Z punktu widzenia rozliczenia podatku VAT kluczowe znaczenie ma określenie, czy firmie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT związanego z wydatkami poniesionymi na budowę opisywanych środków trwałych. Zakładamy przy tym ...
-
Kontrolowany termin odliczenia VAT?
Jeśli Twoja firma ma w danym okresie rozliczeniowym nadwyżkę VAT naliczonego nad podatkiem należnym, to masz różne możliwości rozdysponowania tej różnicy. Niezależnie jednak od możliwości ...
-
Podatek VAT: kiedy obowiązek podatkowy przy zaliczce?
... natomiast w momencie uznania zaliczki (lub jej części) w poczet należności związanych z konkretną dostawą towarów. Zwróć również uwagę, że w tej sytuacji nie ma podstaw do zastosowania stawki VAT obowiązującej w chwili otrzymania zaliczki. Reasumując należy pamiętać, że powstanie obowiązku podatkowego w związku z otrzymaniem zaliczki jest ...
-
Umowa zlecenie: stawka podatku a drugi próg podatkowy
... podatkowego. Wyższą stawkę podatku płatnik stosuje jedynie na wniosek zleceniobiorcy (przy czym wniosek ten wiąże płatnika). Oczywiście w takim przypadku nie ma dowolności co do wysokości stawki podatku – ta także musi być określona w skali podatkowej. Wracając do naszego przykładu firma X jest zobowiązana ...
-
Likwidacja firmy: przekazanie majątku a podatek VAT
... lub handlowej niemającej osobowości prawnej, a po drugie, gdy podatnik VAT będący osobą fizyczną zaprzestał wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu i ma obowiązek zgłoszenia zaprzestania działalności naczelnikowi urzędu skarbowego. Jak wiadomo, jedną z czynności podlegających opodatkowaniu VAT, jest odpłatna dostawa towarów. Jednocześnie ...
-
Usługi gastronomiczne a koszty uzyskania przychodu
... gastronomicznej jest poniesienia kosztu takiej usługi. Zatem nie jest możliwe uznanie analizowanych wydatków za koszty reprezentacji, gdyż działanie przedsiębiorcy nie ma na celu poprawy jego wizerunku, a takie wydatki są związane z realizacją konkretnej usługi, której wykonanie skutkować będzie osiągnięciem przychodu. Takie stanowisko ...
-
Polskie instytucje finansowe przed FATCA
... Finansowych Deloitte. – „Dlatego już niedługo klienci, którzy dokonują transferów środków z USA powinni dokładnie sprawdzać, czy ich bank, albo biuro maklerskie ma podpisane stosowne porozumienia w tej sprawie, inaczej narażają się na spore koszty.” – dodaje. Eksperci Deloitte zwracają uwagę na fakt, że polskie ...
-
Nieruchomość firmy: wyłączenie i wynajem a podatki
... przez osobę fizyczną, opodatkowane są podatkiem dochodowym od osób fizycznych na zasadach właściwych dla najmu. Osoba fizyczna co do zasady ma wybór między opodatkowaniem tych przychodów na zasadach ogólnych (opodatkowaniu według skali podatkowej) lub ryczałtem według stawki 8,5% (art. 6 ust. 1a oraz ...
-
Pawlak proponuje ułatwienia dla przedsiębiorców: kasowy VAT
... płatności - można było ją zaliczyć do złych długów, a kontrahentowi, który nie zapłacił, odebrać możliwość odliczenia VAT. Zdaniem Pawlaka taka zmiana ma być dla budżetu neutralna. Resort gospodarki chce też wyłączenia z opodatkowania VAT bezpłatnej pomocy prawnej udzielanej osobom najuboższym.
-
Działalność gospodarcza w mieszkaniu: wydatki a koszty
... właściwego klucza podziałowego, pozwalającego w sposób wiarygodny oddzielić osobiste wydatki przedsiębiorcy od kosztów firmy. Należy przy tym zaznaczyć, iż nie ma jednego uniwersalnego sposobu pozwalającego na dokonanie stosownego podziału. Czynsz za mieszkanie W przypadku czynszu, podstawę naliczania kosztów związanych z działalnością gospodarczą ...
-
Leasing samochodu: odliczenie VAT a badanie techniczne
... leasingu na samochód mający homologację ciężarową, której nie zarejestrował w urzędzie skarbowym. Obok tego, nie przeprowadził on dodatkowego badania technicznego, nie ma też odpowiedniej wzmianki w dowodzie rejestracyjnym. Czy pomimo tego, z uwagi iż (jak wynika z homologacji) samochód mieści się w zakresie wyłączenia wskazanego w przepisach ...
-
Faktura VAT marża na samochód z leasingu?
... ) – nie wyłączyła z zakresu stosowania procedury marży podatników, których przedmiotem działalności nie jest działalność handlowa. W świetle powyższego uważam, że nie ma przeszkód, abyście Państwo – mimo iż przedmiotem Państwa działalności nie jest sprzedaż samochodów – opodatkowali dostawę (sprzedaż) przedmiotowego samochodu według procedury marży ...
-
Bez podatku liniowego i nowa skala podatkowa?
... by miało odpowiednio 18%, 32% i 40%. Według SLD, wpływy z trzeciego progu podatkowego mają wynieść 4 mld zł rocznie. Obecnie stawka 18-proc. ma zastosowanie do dochodów nie przekraczających 85 528 złotych. Osoby opodatkowane według skali, uzyskujące wyższe dochody, objęte są stawką 32%. Jak ...
-
Odsetki karne od kredytu w koszty firmy
... z drugiej należy podnieść, iż ich zapłacenie może się przyczynić do zachowania danego źródła przychodów. W przypadku nieuregulowania odsetek karnych bowiem bank ma prawo wypowiedzieć umowę kredytu, co w efekcie może doprowadzić do znacznych trudności finansowych przedsiębiorcy, a w ostateczności nawet likwidację firmy z uwagi na problemy ...
-
Amortyzacja gdy prywatny samochód jako firmowy
... amortyzacyjnych należy przyjąć cenę nabycia wynikającą z faktury zakupu. W przypadku środków trwałych nabytych odpłatnie wartość początkową stanowi cena ich nabycia. Nie ma znaczenia fakt, że samochód został nabyty wcześniej i jego aktualna wartość rynkowa może być znaczenie niższa niż w dniu nabycia. Wartość początkową ...
-
Sprzedaż samochodu z leasingu zwolniona z VAT
... w ten sposób zmniejszy ciężar VAT-u tylko o 1 573 zł. Naliczony na etapie sprzedaży VAT w 100% obciąży natomiast kupującego – konsumenta, który nie ma możliwości rozliczenia zakupu podatkowo (ani nie odliczy VAT-u, ani nie rozliczy zakupu w kosztach podatkowych). Samochód osobowy można jednak sprzedać taniej ...
-
Pomoc rodziny w firmie a koszty podatkowe
... ustawy. Z ustawy o pdof wynika możliwość wyboru pomiędzy rozliczaniem w kosztach firmowych i odliczaniem od dochodu przedsiębiorcy składek ZUS na jego ubezpieczenie. Czy ma ono zastosowanie również do składek ZUS członków rodziny? Wskazane w pytaniu alternatywne rozliczanie składek ZUS dotyczy tylko przedsiębiorców opodatkowanych na zasadach ...
-
Opłata za Internet to przychód pracownika
... przy wykonywaniu pracy narzędzia, materiały lub sprzęt, stanowiące ich własność (art. 21 ust. 1 pkt 13 updof). Zwolnienie wynikające z tego przepisu ma zastosowanie po spełnieniu łącznie kilku warunków: ekwiwalent musi być wypłacony w pieniądzu, kwota ekwiwalentu powinna odpowiadać poniesionym przez pracownika wydatkom, to ...
-
E-kontrola podatkowa z urzędu skarbowego
... w jakim zakresie elektroniczna analiza danych była podstawą dokonanych ustaleń. Ustalenia zawarte w protokole można kwestionować. Jeżeli podatnik nie zgadza się z nimi, ma prawo przedstawić zastrzeżenia lub wyjaśnienia. Negować można sposób ustalenia stanu faktycznego, zasadność podważania rzetelności badanych ksiąg podatkowych, ocenę prawną sprawy ...
-
Prywatny samochód osobowy: kilometrówka 2013
... samochodów osobowych bardziej rygorystycznie, a to z uwagi na fakt, że w działalności takiej przedsiębiorca może używać także swój prywatny samochód osobowy i kilometrówka ma ograniczyć nadużycia w zakresie zaliczania do kosztów firmy wydatków związanych z eksploatacją takich pojazdów. Trzeba przy tym pamiętać, że kilometrówka określa tutaj ...
-
Kiedy odzież (służbowa) w koszty firmy?
... osób fizycznych." Obniżą podatek również kurtki z logo Jeśli daną odzież przedsiębiorca zamierza wykorzystywać w celach reklamowych albo identyfikujących, czyli poprzez stroje ma zamiar budować wizerunek firmy, stymulować popyt na oferowane przez siebie towary, usługi lub markę, a co za tym idzie kształtować rozmiar ...
-
Kasy fiskalne od marca 2013 r.
... i kwot podatku przy zastosowaniu kasy, wtedy teoretycznie podatnik jest zobowiązany ewidencjonować sprzedaż przy zastosowaniu rezerwowej kasy rejestrującej. Zatem nie ma innej możliwości, jak konieczność zakupu. W przypadku gdy ewidencjonowanie przy zastosowaniu rezerwowej kasy rejestrującej jest niemożliwe, ustawa wprost zakazuje dokonywania ...
-
Prowadzenie firmy: odpowiedzialność podatkowa małżonka
... o podatku dochodowym od osób fizycznych, przy spełnieniu określonych warunków małżonkowie mogą złożyć wspólne rozliczenie roczne. Skorzystanie z tej możliwości ma niebagatelne znaczenie dla odpowiedzialności podatkowej. Otóż generalnie organy podatkowe nie mogą żądać zaspokojenia zobowiązań podatkowych dotyczących działalności gospodarczej jednego ...
-
Sprzedaż samochodu osobowego gdy dotacja
... tym idzie kosztem uzyskania przychodu jest tutaj nadwyżka wartości początkowej (wykazanej w ewidencji środków trwałych) nad sumą dokonanych odpisów amortyzacyjnych. Nie ma przy tym znaczenia, czy odpisy te zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, czy też nie (z uwagi na brak takiego prawa ...
-
Ordynacja podatkowa: raty gdy zobowiązanie podatkowe?
... podatnik musi wykazać swój ważny interes lub interes publiczny udzielenia mu opisywanej ulgi. Wydana przez organ podatkowy decyzja w tej sprawie ma charakter uznaniowy. Tym samym to organ decyduje o tym, czy ulgi udzielić czy nie na podstawie zebranego materiału dowodowego. Decyzja taka ...
-
Ulepszenie środka trwałego a jego wartość początkowa
... zostały w nich ujęte. Stosownego zmniejszania należy dokonać na bieżąco w miesiącu, w którym został przekroczony limit 3 500 zł (a więc we wrześniu). Nie ma tutaj obowiązku zmiany rozliczeń za poprzednie miesiące, w których nakłady te zostały ujęte w kosztach (a więc za styczeń i maj), gdyż w tamtych okresach ...
-
Przegląd klimatyzacji w samochodzie zmniejszy podatek?
... czynnymi podatnikami VAT zmniejszą swoje zobowiązanie także z tytułu tego podatku, jeżeli samochód służy wykonywaniu czynności opodatkowanych VAT-em. W tym przypadku nie ma ograniczeń takich jak przy nabyciu paliwa dla samochodów osobowych. Odliczyć VAT od takich wydatków mogą więc także właściciele aut osobowych ...
-
Ulga na złe długi w 2013 r. gdy firma w likwidacji?
... w dwóch przepisach ustawy o podatku od towarów i usług: art. 89a i 89b. Pierwszy odnosi się do postępowania wierzyciela, drugi dłużnika. I tak wierzyciel ma prawo do skorzystania z tej ulgi (a więc skorygowania podstawy opodatkowania i podatku należnego od niezapłaconych faktur), jeżeli nieściągalność jego wierzytelności zostanie uprawdopodobniona ...
-
Obowiązek rozliczenia VAT gdy nieważna umowa
... urząd skarbowy określił prawidłowo podstawę opodatkowania, biorąc pod uwagę nie wartość umowy, lecz faktycznie zrealizowane inwestycje. Dlaczego, mimo to przedsiębiorstwo ma płacić VAT? – Taka sytuacja jest skutkiem zastosowania się do podstawowych zasad rozliczania tego podatku. Obowiązek w VAT powstaje w związku z przekazaniem towaru ...


Mieszkanie pod klucz czy stan deweloperski? Polacy wybierają wygodę