-
Ulga na Internet czy wydatki jako koszty firmy?
... na Internet do kosztów uzyskania przychodów (jeżeli Internet wykorzystuje do wykonywania działalności), jak i odliczenia wydatków na ten cel od dochodu (ustalonego jako nadwyżka ... 760 zł (ok. 63 zł miesięcznie), to warto takie wydatki rozliczyć w ramach odliczenia od dochodu, a nie jako koszt uzyskania przychodów. Dlaczego? Po pierwsze dlatego, iż ...
-
Odliczenia od dochodu 2009: strata podatkowa
... w okresie następujących po sobie pięciu latach. Jeżeli więc podatnikowi nie uda się rozliczyć straty w przeciągu tych 5 lat, część nierozliczona przepada. O ile ustawa wskazuje górny ... ile nie przekracza 50% poniesionej straty. Straty z działów specjalnych produkcji rolnej Jak mówi art. 9 ust. 4 updof, przepisy w zakresie odliczenia straty stosuje się ...
-
Ulga prorodzinna 2009 na pełnoletnie dzieci
... ona zarówno na dzieci małoletnie, jak i na niektóre pełnoletnie. Podobnie jak inne przepisy podatkowe, tak i te o uldze na dzieci budzą niekiedy problemy interpretacyjne ... związku ze sprawowaniem funkcji rodziny zastępczej. W związku z powyższym podatnik ma prawo rozliczyć ulgę na dziecko pod warunkiem, że zgodnie z odrębnymi przepisami (ustawy prawo ...
-
Import usług a miejsce prowadzenia działalności
... do zasady miejsce, gdzie usługobiorca posiada siedzibę lub stałe miejsce zamieszkania. Jak stosować powyższe, gdy w kraju usługobiorcy usługodawca ma stałe miejsce prowadzenia ... VAT. Jak powinien w takiej sytuacji postąpić polski podatnik? Czy od tej transakcji musi wykazać import usług, czy też podatek VAT powinien rozliczyć polski oddział ...
-
Środki trwałe: wartość początkowa a różnice kursowe
... euro na złotówki, aby ustalić wartość początkową tego środka trwałego? Jak rozliczyć ewentualne różnice kursowe i czy będą one miały wpływ na wartość początkową tego składnika ... poniesienie kosztu, a faktycznie zastosowanym kursem tej waluty z dnia dokonania zapłaty. Jak wynika z przytoczonego wcześniej art. 22g ust. 5 updof, ustalona w powyższy ...
-
Zwrot towarów na przełomie roku: rozliczenie VAT
... nie dokonują zwrotu wcześniej nabytych towarów. Jak wystawić fakturę korygującą na taki zwrot i ją rozliczyć w przypadku, gdy sprzedaż miała miejsce w roku 2010 a zwrot w roku ... – ustawodawca nie określił bowiem jego formy. Załóżmy, że zwrot towaru jak i wystawienie faktury korygującej miały miejsce w lutym 2011 r., a podatnik rozlicza się z podatku ...
-
Zbiorcza faktura korygująca: jakie konta księgowe
... r. Moja znajoma stanęła przed dylematem, jak powinno ... rozliczyć i odnieść część dotyczącą sprzedanych towarów na konto, a w pozostałej części na zmniejszenie wartości towarów znajdujących się w magazynie. W sytuacji, gdy trudno ustalić jaka część towarów jest sprzedana a jaka nie - rabat należy ująć jako zmniejszenie kosztów sprzedanych towarów. Jak ...
-
Podatek VAT: zagraniczny wynajem środków trwałych
... z Francji taki pojazd. Umowa najmu została podpisana na półtora roku. Jak transakcję tę należy rozliczyć w podatku VAT? Aby odpowiedzieć na powyższe pytanie w pierwszej kolejności należy ustalić ... , z tym że nie znajdą się na niej stawka oraz kwota podatku jak też należność wraz z podatkiem (jako że usługa ta nie podlega w Polsce opodatkowaniu ...
-
Rozliczenie VAT: zakup z zagranicy a polski NIP
... , czy zawierane transakcje z kontrahentem zagranicznym mogą spełniać wyżej wskazane przesłanki, należy je jak najszybciej wyjaśnić w celu prawidłowego zadeklarowania oraz odliczenia podatku VAT od nich. Należy bowiem ... na sprzedawane towary fakturę z polskim VAT-em, podczas gdy transakcję tę winien rozliczyć nabywca, temu ostatniemu nie będzie ...
-
Refaktura usługi transportowej: rozliczenie VAT
... na Litwę. Kwota za tę usługę będzie refakturowana na klienta z Litwy. Jak w takim przypadku będzie wyglądać rozliczenie VAT? Dwa etapy W pierwszej kolejności należy zauważyć, iż w powyższym przypadku przedsiębiorca powinien najpierw rozliczyć transakcję z francuskim kontrahentem sprzedającym mu usługę transportową. Sposób rozliczenia VAT będzie ...
-
Śmierć pracownika: wydatki jako koszty podatkowe?
... wiązanek kwiatów. Tego rodzaju wydatek przedsiębiorcy wolno rozliczyć w kosztach uzyskania przychodów. Jest bowiem związany z wcześniejszym stosunkiem prawnym łączącym ... - mieszczą się nie tylko ,,standardowe" wydatki ponoszone przez pracodawcę (takie jak koszty wynagrodzeń zasadniczych, dodatki z tytułu godzin nadliczbowych, różnego rodzaju nagrody ...
-
Firmowy samochód osobowy: ograniczenia podatkowe
... jak i o podatku od towarów i usług przewidują zdecydowanie mniej korzystne rozwiązania dla posiadaczy samochodów osobowych. ... na dzień przekazania samochodu do używania. Oznacza to, że nabywając droższy samochód, podatnik może rozliczyć w postaci odpisów amortyzacyjnych tylko część kwoty poniesionego wydatku. 60 % VAT ale nie więcej niż 6 000 ...
-
Usługi reklamy: sprzedaż zagranicę a rozliczenie VAT
... jest drukowana w Polsce i wydawana w kraju. W celu potwierdzenia wykonania usługi jeden egzemplarz (okazowy) nieodpłatnie jest wysyłany do kontrahenta zagranicznego. Jak powinniśmy rozliczyć podatek VAT z tego tytułu? Miejscem świadczenia usług w przypadku ich świadczenia na rzecz podatnika jest miejsce, w którym usługobiorca posiada siedzibę ...
-
Zawieszenie działalności: kwota do przeniesienia w VAT-7
... czasie zawieszenia działalności gospodarczej podatnicy co do zasady są zwolnieni z obowiązku składania deklaracji VAT. Jak jednak w takiej sytuacji rozliczyć wykazaną w ostatniej deklaracji składanej przed zawieszeniem kwotę nadwyżki podatku naliczonego nad należnym do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy? Art. 99 ...
-
Ulga na dzieci w PIT-2011: kłopot z wypełnieniem
... korzyści podatkowe, ale przysparza wielu kłopotów przy rozliczeniu rocznego PIT. Jak z nich wybrnąć, by nie narazić się fiskusowi? Diabeł tkwi w szczegółach – to ... W tym wypadku sytuacja będzie analogiczna, jak w przypadku dzieci, które kończą 25 lat. Miesiąc, w którym dziecko kończy szkołę, zalicza się jeszcze do miesięcy, za które można rozliczyć ...
-
Brak sprzedaży: rozliczenie i deklaracja VAT
... jednak pamiętać, że i za te okresy muszą się prawidłowo rozliczyć ze swoich obowiązków względem podatku VAT. 1. Obowiązek składania deklaracji VAT Podatnik VAT, ... zwrot zostanie dokonany w ciągu 14 dni od dnia złożenia tego zabezpieczenia. 3. Jak legalnie skrócić termin zwrotu? Brak czynności opodatkowanych w danym okresie rozliczeniowym znacznie ...
-
Umowa leasingu: opłata wstępna w koszty firmy?
... omawianej kwestii jednolitej linii orzecznictwa. W uzasadnieniach wydawanych wyroków zarówno WSA, jak i NSA przyjmowały, że wstępna opłata leasingowa ma charakter opłaty samoistnej ... przez korzystającego bądź leasingodawcę (finansującego), koncepcja organów, iż opłatę tę należy rozliczyć proporcjonalnie do czasu trwania umowy, nie ma racji bytu. Stąd ...
-
Środki trwałe: plac, ogrodzenie i budynek
... wartości amortyzacyjnej budynków już istniejących? Czy też może koszty te rozliczyć jednorazowo? CIT Zgodnie z przepisami ogólnymi dotyczącymi zaliczania wydatków do ... niż jeden budynek, należy zaliczać do właściwych rodzajów zgodnie z ich przeznaczeniem. Jak wynika z pytania, plac oraz ogrodzenie, które planuje zbudować spółka, będą obsługiwały ...
-
Środek trwały firmy: wycofanie i sprzedaż a podatek
... , uzyskany ze sprzedaży przychód stanowi przychód z działalności gospodarczej. Należy go rozliczyć tak samo, jakby sprzedaż dotyczyła obecnego środka trwałego prowadzonej firmy ... ująć w kolumnie 13 księgi (Pozostałe wydatki). Powstaje przy tym pytanie, jak należy postąpić w sytuacji, gdy sprzedaż takiego składnika majątku nastąpiłaby po likwidacji ...
-
Rozliczenie straty w spółce kapitałowej
... rozliczyć się z zakończonego roku obrotowego. Stosownie do przepisów kodeksu spółek handlowych oraz ustawy o ... nominalnej akcji, połączenie akcji, ich częściowe umorzenie lub w wyniku podziału przez wydzielenie. Jak wspomniano powyżej, obniżenie kapitału zakładowego łączy się z przeprowadzeniem postępowania konwokacyjnego. Jednakże w spółce akcyjnej ...
-
Podatek VAT: właściwy urząd skarbowy
... jeżeli pan Piotr z przytoczonego wyżej przykładu prowadziłby działalność gospodarczą zarówno w Rawiczu jak i Lesznie, właściwym naczelnikiem urzędu skarbowego na potrzeby podatku VAT będzie ... przypadki szczególne, które stosunkowo rzadko się stosuje. A gdzie się należy rozliczyć, jeżeli zmiana właściwości nastąpi w trakcie miesiąca (np. wskutek ...
-
Kiedy odzież (służbowa) w koszty firmy?
... funkcje reklamowe można rozliczyć w kosztach podatkowych. Takiej możliwości nie daje natomiast strój pełniący funkcje reprezentacyjne, ... koszty reprezentacji. Co za tym idzie, stroje reprezentacyjne mające na celu wywołanie jak najlepszego wrażenia przy reprezentowaniu firmy, zaprezentowanie okazałości przedsiębiorstwa oraz utrzymanie oficjalnych ...
-
Interpretacja podatkowa jako ochrona podatnika
Indywidualna interpretacja podatkowa nie ma mocy wiążącej. Pozwala jednak bezpieczniej rozliczyć należności wobec fiskusa gdyż daje ochronę i to zarówno w zakresie finansowym, jak też i odpowiedzialności karnej skarbowej. Kiedy przepisy prawa wydają się podatnikowi niejasne, gdy ma wątpliwości co do poprawności swojego postępowania w obrębie ...
-
Rozliczenie PIT za 2012 r.: ulga abolicyjna
... muszą się także rozliczyć w Polsce. W tym celu winni oni ustalić zobowiązanie podatkowe przy pomocy jednej z dwóch metod unikania ... Będzie tak wtedy, gdy poza dochodami zagranicznymi nie uzyskiwał on innych dochodów. Jakie dochody? Jak już podkreślono wyżej, nie wszystkie uzyskane przychody z ulgi abolicyjnej mogą skorzystać. Ulga ta dotyczy jedynie ...
-
Problem z rozliczeniem VAT od samochodów "osobowych" 2014
... mają z nim sporą bolączkę przedsiębiorcy. Do 25 maja muszą bowiem rozliczyć podatek VAT za ten miesiąc, stosując znowelizowane przepisy dotyczące odliczania tego podatku ... napędowego i gazu służących do napędu pojazdów wykorzystywanych zarówno do celów firmowych jak i prywatnych, ale także wydatki dotyczące ich nabycia, importu czy wytworzenia (w tym ...
-
Odliczenie VAT naliczonego z kopii faktury?
... może sporządzić dobrowolnie. Niemniej nawet wówczas, gdy faktury nie wystawi, z podatków i tak rozliczyć się musi. Nieco inaczej sytuacja wygląda po stronie nabywcy, który ... wykonawczego do ustawy. Prawodawca na nowo określił przy tym okresy wystawiania tych dokumentów, jak też elementy, które na nich winny zostać podawane. Nadto w ustawie znalazła ...
-
Pożyczka jako import usług: w deklaracji VAT tylko odsetki
... z USA. Żaden z pożyczkodawców nie posiada przy tym w Polsce siedziby czy stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej. Wnioskodawca zadał pytanie, jak powinien rozliczyć w deklaracji VAT płacone odsetki od zaciągniętych pożyczek? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z art. 99 ust ...
-
Praca własna nie jest kosztem uzyskania przychodu firmy
... różnego rodzaju projektach. Część przedsiębiorców, którzy z tego rozwiązania korzysta, ma problem, jak rozliczyć wpływy wynikające z takich projektów. Koszt pracy oszacowany na ... uznała, że koszty pracy właściciela firmy nie mogą stanowić kosztu uzyskania przychodu. Jak zwrócili uwagę urzędnicy, jednym z czynników decydujących o tym, że dany wydatek ...
-
Remont mieszkania jest celem mieszkaniowym, umeblowanie nie
... , na działce kupionej dwa lata wcześniej) sprzedali i stanęli przed problemem, jak rozliczyć dochód ze sprzedaży przed fiskusem. Zwłaszcza, że budowę finansowali z ... z wymianą dotychczas użytkowanych zużytych składników ich wyposażenia technicznego takich jak: dotychczasowej instalacji wodnej, kanalizacyjnej, centralnego ogrzewania, ciepłej wody ...
-
Budynek mieszkalno-użytkowy: sprzedaż w podatku dochodowym
... ze wstępu należy podzielić przychód na sprzedaż części mieszkalnej i użytkowej oraz rozliczyć go w dwóch różnych źródłach? Decyduje PKOB i KŚT Ważne tutaj jest ... klasyfikowany jest jako budynek mieszkalny. Nie ma natomiast czegoś takiego, jak prawna definicja budynku mieszkalno-użytkowego. Dlatego też przychód ze sprzedaży opisanej nieruchomości ...
-
Niezapłacony podatek od nieruchomości jest kosztem podatkowym
... od nieruchomości? Czy mogą potraktować niezapłaconą daninę jako koszt w podatku dochodowym? Jak wiadomo, podatki dobrze jest płacić na czas. Ale kiedy firma ... zapisana, zaś faktycznie nie została zapłacona. Spółka chciała się dowiedzieć, kiedy powinna rozliczyć ów zapisany ale niezapłacony podatek w podatku dochodowym. Czy powinno nastąpić to w ...
-
Założenie firmy z dotacji w kosztach uzyskania przychodu
... uzyskają tę dotację i założą firmą, już jako przedsiębiorcy staną przed pytaniem, jak rozliczyć wydatki sfinansowane z dotacji. Wydatek może być kosztem Sposobem na ... . ITPB1/4511-549/16/JŁ) przyznała rację podatnikowi. Urzędnicy stwierdzili, że „analiza zarówno art. 22 ust. 1, jak i art. 23 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, wskazuje, ...
-
Koszty pracownika w rocznym PIT: tylko okresowe bilety imienne
... a jedynie imienne bilety jednorazowe, nie można ich rozliczyć w rocznym PIT jako kosztów dojazdu do i z pracy. To samo tyczy się faktur dokumentujących dojazd ... z tytułu dojazdów z miejsca zamieszkania na dworzec PKP w K. i z powrotem na łączną kwotę 2.138,50 zł, jak też imiennym biletem okresowym MPK na dojazd z dworca PKP w W. do zakładu pracy na ...
-
Ulga prorodzinna na (nie)pełnoletnie zarabiające dziecko
... roku podatkowym uzyskało zarówno pełnoletniość jak i dochody przekraczające próg kwoty wolnej od podatku. W takim przypadku ulga przysługuje za ... fizycznych, uzależnione jest od spełnienia wszystkich ustawowych przesłanek wymaganych do jej zastosowania. (...) Jak wynika z powyższych uregulowań prawnych, aby móc skorzystać z ulgi, o której mowa w art ...
-
Kurs walut w podatku dochodowym przy robotach budowlanych
... które trzeba znaleźć odpowiedź, aby prawidłowo rozliczyć ją w podatku dochodowym. Dzięki niej bowiem z jednej strony będziemy mogli wskazać moment, na który ... ? W niniejszym artykule skupiamy się na skutkach w podatku dochodowym. Zaprezentowany przykład jest jak najbardziej prawidłowy w podatku VAT, chociaż tam sposób rozliczenia podatku będzie zgoła ...