-
Faktura zaliczkowa: kiedy VAT w koszty firmy?
... neutralne. Kosztem uzyskania przychodu co do zasady nie jest także podatek VAT, z pewnym wyjątkami. A jak jest w sytuacji, gdy podatnik otrzyma fakturę zaliczkową, z której VAT nie ... osób. W związku z powyższym nasz przedsiębiorca będzie mógł zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów podatek VAT od usługi hotelowej (w postaci noclegu), wynikający z ...
-
Przesyłki kurierskie w kosztach firmy
... że firmowe wydatki związane z usługami kurierskimi można zaliczyć w koszty uzyskania przychodów, a w efekcie zmniejszyć podatek dochodowy. Trzeba jednak pamiętać, że w zależności od ... czyli obrotu. Należy do niego wliczyć także koszty dodatkowe, takie jak koszty prowizji, opakowania, transportu czy ubezpieczenia, pobierane przez dostawcę ( ...
-
Faktura od nieuprawnionego podmiotu: VAT w koszty firmy?
... firmę X zakwestionował urząd skarbowy. Czy w takim razie firma X może zaliczyć ten podatek w ciężar kosztów uzyskania przychodu? Na wstępie przypomnijmy, że zgodnie z art. 106 ... 15). Drugi zaś określa, jak należy się zachować w przypadku wystawienia faktury (zarówno przez podmiot uprawniony jak i nieuprawniony) – w każdym przypadku konieczna jest ...
-
Amortyzacja nieruchomości gdy brak najmu
... uzyskania przychodów z najmu,, jako wydatki ponoszone w celu uzyskania przychodów, zaliczyć może wydatki ponoszone w celu utrzymania (zabezpieczenia) lokali mieszkalnych i użytkowych ... zaliczyć koszty czynszów, mediów (tak zwane koszty stałe) wody, energii cieplnej i energii elektrycznej, które nie są uzależnione od wielkości zużycia oraz podatek ...
-
Ulga mieszkaniowa a spłata kredytu na sprzedawane mieszkanie
... z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a)-c), podatek dochodowy wynosi 19% podstawy obliczenia podatku i jest płatny w terminie złożenia ... przychodu ustalonymi zgodnie z art. 22 ust. 6c ustawy, do których wnioskodawca zaliczyć może cenę jaką zapłacił za nabycie nieruchomości, którą sprzedał. W myśl art ...
-
Rozliczenie podatku od pomocy prawnej z urzędu
... (...) Przydatne narzędzia: Kalkulator zaliczki na podatek dochodowy – skala podatkowa Kalkulator zaliczki na podatek liniowy Stosownie do treści art. 10 ust. 1 pkt 2 i ... osób fizycznych, wówczas wynagrodzenie z tytułu kosztów nieopłaconej pomocy prawnej udzielonej z urzędu należy zaliczyć do przychodów z tego źródła. Mając na uwadze powyższe należy ...
-
Wynajem nieruchomości wyprowadzonej z działalności gospodarczej
... . Wnioskodawca zadał pytanie, do jakiego źródła przychodów powinien zaliczyć przychód z najmu tej nieruchomości, która wcześniej służyła najpierw jego ... od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Przy czym, przychodem z działalności gospodarczej są również przychody z ...
-
Rolnik prowadzący działalność gospodarczą: granica podatku 2016
... tej firmy, są oni traktowani tak samo, jak pozostali przedsiębiorcy. Mogą w związku z tym rozliczać podatek VAT na zasadach ogólnych bądź też korzystać ze zwolnień ... zdecydują się płacić podatek od dochodu, wydatek z tytułu dodatkowej składki KRUS (kwota, o którą zostało podwyższone ubezpieczenie z tytułu prowadzonej działalności), mogą zaliczyć ...
-
Odliczenie VAT od „autokaru” w biurze podróży
... nabytych dla bezpośredniej korzyści turysty można zaliczyć jedynie takie towary i usługi, ... podatek naliczony podlega odliczeniu pod warunkiem, że związany jest z wykonywaniem czynności podlegających opodatkowaniu. Ustawa stanowi, że podatek winien być wyodrębniony w przypadku, gdy podatnik wykonuje zarówno czynności dające prawo do odliczenia, jak ...
-
Koszty uzyskania przychodu przy sprzedaży nieruchomości
... na zapłatę ceny nabywanego lokalu mieszkalnego. Jak wynika z powyższych przepisów, podstawą obliczenia podatku ... zaliczyć następujące wydatki: -cenę nabycia lokalu mieszkalnego zgodnie z aktem notarialnym (niezależnie od tego czy zakup był finansowany ze środków własnych, czy kredytem), -koszty związane z nabyciem lokalu mieszkalnego, tj.: • podatek ...
-
Spóźniona faktura z odwróconym VAT nie wpływa na odliczenie podatku
... o VAT przewidują bowiem, że w przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów podatnik powinien rozliczyć podatek w miesiącu powstania obowiązku podatkowego. Prawo do odliczenia podatku ... zaliczyć otrzymanie i rozliczenie faktury w określonym czasie. Takie regulacje naruszają bowiem jedną z podstawowych zasad podatku VAT – jego neutralność. Jak to ...
-
Mieszkanie w spadku: spłata kredytu nie zmniejsza podatku od sprzedaży
... zadał pytanie, czy w takim stanie prawnym musi zapłacić podatek od sprzedaży tego mieszkania? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie ... wydatki bezpośrednio związane z tą czynnością). Można do takich kosztów zaliczyć np.: koszty wyceny sprzedawanej nieruchomości przez rzeczoznawcę majątkowego, ...
-
Studia doktoranckie w kosztach uzyskania przychodu?
... , czy czesne poniesione na przeprowadzenie przewodów doktorskich mogą zaliczyć do kosztów podatkowych? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie ... tymi będą zarówno wydatki pozostające w bezpośrednim związku z uzyskanymi przychodami, jak i pozostające w związku pośrednim, jeżeli zostanie wykazane, że zostały w ...
-
Kontrakt menadżerski jest poza działalnością gospodarczą w PIT
... a ponadto świadczenia pieniężne ponoszone za pracownika, jak również wartość innych nieodpłatnych świadczeń lub świadczeń ... przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Stosownie do art. 13 pkt 7 i ... na podstawie kontraktu menedżerskiego, należy zaliczyć do źródła przychodów określonego w art. 13 pkt 9 ...
-
Ulepszenie środka trwałego o wartości poniżej 3 500 zł
... Podatek VAT został w całości odliczony. Po kilku miesiącach używania dokonał jej ulepszenia. Wydatki z tym związane wyniosły 1 500 zł netto. Czy ulepszenie to powoduje, iż maszynę tę należy zaliczyć do środków trwałych? Jak ... może on: zaliczyć taki składnik majątku do środków trwałych i amortyzować na zasadach ogólnych, albo zaliczyć taki składnik ...
-
Odliczenia od podatku 2009: ubezpieczenie zdrowotne
... zarówno składki obowiązkowe jak i dobrowolne. Różne tytuły ... podatek (np. kwota przysługującego odliczenia z tytułu zapłaconej składki wynosi 2 000 zł zaś obliczony podatek wyniósł 1 500 zł). W takiej sytuacji nieodliczona część składki przepadnie. Nie można jej bowiem odliczyć od podatku w następnych latach. Składki tej nie można także zaliczyć ...
-
Kiedy upominki świąteczne w koszty firmy?
... zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. W ramach specjalnego cyklu „Christmas Time”, Tax Care przypomina, które pozycje kosztowe mogą obniżyć podatek. Ekskluzywnych podarunków nie zaliczysz w koszty Do kosztów uzyskania przychodów zaliczyć ... mogą natomiast powstać w przypadku przekazywania wina. Jak zostało wyżej wskazane, alkohol został ...
-
Zwrot kosztów dojazdu dla rady nadzorczej w podatku dochodowym
... nie musi ona – jako płatnik, pobierać od niego zaliczki na podatek? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Podstawową zasadą obowiązującą ... ustawodawcę zwrot „podróż” zarówno w lit. a) dotyczącej podróży służbowej pracownika, jak i w lit. b) odnoszącej się do osoby niebędącej pracownikiem. Różnica treści lit. a) i ...
-
Wypadek w pracy: zwrot kosztów leczenia z podatkiem dochodowym
... podatku dochodowego? Ewentualnie czy podatek ten nie powinien być odprowadzony przez pracodawcę? ... otwarty i nie ma przeszkód, aby do tej kategorii zaliczyć również przychody inne niż wymienione wprost w przepisie art. ... interpretowany według reguł wykładni językowej, gramatycznej. Jak stanowi art. 84 ustawy z dnia 2 kwietnia 1997 r. – Konstytucja ...
-
Sprzedaż mieszkania wykorzystywanego w działalności gospodarczej
... zaliczyć do przychodów ze sprzedaży prywatnych nieruchomości i praw majątkowych. Taka kwalifikacja skutkuje zaś m.in. tym, że: przychód ze sprzedaży nie wpływa na wynik finansowy firmy, a co za tym idzie – również jej podatek ... podatnik jest uprawniony do ulgi mieszkaniowej. Jak zauważył Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji ...
-
Wytworzenie środka trwałego: wartość początkowa
... podatek VAT od dokonanych zakupów podlega w całości odliczeniu. W takiej sytuacji wartość początkowa maszyny w postaci kosztu wytworzenia wyniesie 10 300 zł (8 000 zł + 300 zł + 2 000 zł). Przedsiębiorca nie może tutaj zaliczyć ... nie do dalszej odsprzedaży. Zarówno w pierwszym jak i w drugim przypadku wartość początkowa środków trwałych zostanie ...
-
Likwidacja firmy: sprzedaż samochodu i strata podatkowa
... przychodu zaliczyć powyższą sprzedaż ... jak przychód z działalności gospodarczej. Nie ma zatem przeszkód aby przy ustalaniu podstawy opodatkowania z tytułu tego zbycia uwzględnić poniesioną w latach wcześniejszych stratę z tego źródła. Co ważne obniżenia uzyskanego dochodu o poniesioną stratę można dokonać już na etapie ustalania zaliczki na podatek ...
-
Zaliczki kwartalne: optymalizacja podatkowa
... wszystkim zintensyfikować zakupy firmowe. Płacenie zaliczek na podatek dochodowy jest ciężkim obowiązkiem dla podatników, ... obliczania zaliczki jest tutaj taki sam, jak przy rozliczeniach miesięcznych (zaliczkę za ... 3,5 tys. zł. W takiej sytuacji cały wydatek można zaliczyć bezpośrednio do kosztów podatkowych w miesiącu oddania środka trwałego do ...
-
Rozliczenie straty na sprzedaży wierzytelności
... wierzytelności, i cesjonariusz, czyli nabywca. Jak określisz wartość wierzytelności? Wierzytelność z punktu ... są kosztem. Jednak do kosztów uzyskania przychodów można zaliczyć stratę ze zbycia wierzytelności, jeżeli ta wierzytelność ... Dzielenie zaś wierzytelności na "przychód należny" i podatek VAT jest konstrukcją sztuczną i w rzeczywistości może ...
-
Ustalanie wartości różnic kursowych w praktyce
... podatkowe czy sądy nie mogą tutaj dojść do porozumienia i wprost określić jak postępować. Jak zwykle diabeł tkwi w szczegółach. Poniżej prezentujemy często występujące problemy ... naliczonego z otrzymanej faktury, zgodnie z przepisami ustawy o VAT. Wówczas ma prawo zaliczyć ten podatek w koszty podatkowe, a co za tym idzie, ustalić różnicę kursową od ...
-
Zmniejszenie podatku VAT i dochodowego za rok 2012
... zaliczkę za ostatni okres rozliczeniowy, ale także podatek za cały rok. Pierwsze rozwiązanie dotyczy środków ... jak też wykonywaniu czynności opodatkowanych VAT. Przychód zmniejszy więc o 17 000 zł i odliczy 3 910 zł VAT-u za grudzień (lub ostatni kwartał). Albo używaj krócej niż rok Zakup droższego przedmiotu również można jednorazowo zaliczyć ...
-
Dopłata z ZFŚS do wypoczynku dziecka a przychód pracownika
... , zobowiązany był jako płatnik do pobrania i odprowadzenia zaliczki na podatek dochodowy od dopłaty do tego wypoczynku sfinansowanej ze środków ZFŚS. Stanowisko ... wypoczynku. Tym samym do zorganizowanych form wypoczynku nie można zaliczyć takich form, jak: wczasy „pod gruszą”, pobyt u rodziny oraz wypoczynek organizowany „na własna rękę” ...
-
Na próbce towaru obowiązkowe logo firmy?
... może zaliczyć do podatkowych kosztów uzyskania przychodu. Niemniej próbki takie winny być opatrzone logo firmy, aby ... wydatki związane z takimi przekazaniami może zaliczyć do podatkowych kosztów uzyskania przychodu? Jej zdaniem jak najbardziej tak, podobnie jak kosztem jest też naliczony od takich przekazań podatek VAT. Organ podatkowy uznał że nie ...
-
Czesne za studia przedsiębiorcy w kosztach podatkowych firmy
... zaliczyć w koszt uzyskania przychodu. Bez źródła przychodów nie ma kosztu Do katowickiej izby skarbowej zwróciła się podatniczka, która pytała o możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu wydatków na kształcenie. Jak ...
-
Sprzedaż prywatnych rzeczy z reguły bez podatku dochodowego
... do kosztów nabycia można tutaj zaliczyć? Stanowi je przede wszystkim cena należna zbywcy. Mogą to być także koszty dodatkowe, jak chociażby transport, ubezpieczenie w ... nie wymaga bowiem w trakcie roku płacenia podatku (czy zaliczek na podatek) jak też składania dodatkowych deklaracji. Dochód taki należy wykazać dopiero w rocznym zeznaniu podatkowym ...
-
W leasingu operacyjnym ubezpieczenie auto casco jest kosztem firmy
... a także grunty oraz prawo wieczystego użytkowania gruntów. Jak wynika z art. 23b ust. 1 ww. ustawy, opłaty ... o której mowa w pkt 1 lub 2, pomniejszona o należny podatek od towarów i usług, odpowiada co najmniej wartości ... . 23b ww. ustawy, to Wnioskodawca będzie mógł zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów prowadzonej działalności gospodarczej ...
-
Przedsiębiorca nie zaliczy do kosztów kaucji gwarancyjnej
... zadał pytanie, czy tę może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu zarówno w części przypadającej na karę umowną jak i części niezwróconej? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące ... usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. W sytuacji dokonania, zgodnie z ustawą o ...
-
Sprzedaż mieszkania po podziale majątku wspólnego w PIT
... podatkiem dochodowym. Podatek taki płacony jest od uzyskanego na sprzedaży dochodu. Generalnie zatem o jego wartości decyduje ... zaliczyć wydatki, jakie zostały poniesione na nabycie tych składników w trakcie trwania wspólności majątkowej w pełnej wysokości? Odpowiedź fiskusa została przytoczona wyżej. Nie zgodziły się z nią jednak zarówno WSA jak ...
Tematy: spadek, sprzedaż mieszkania, mieszkanie w spadku, podatek od spadku, kupno mieszkania, ulgi podatkowe, rozliczenia podatkowe, rozliczenia z urzędem skarbowym, sprzedaż nieruchomości przed upływem 5 lat, sprzedaż nieruchomości, podatek od sprzedaży nieruchomości, podatek od sprzedaży mieszkań i domów, sprzedaż gruntu, ulga mieszkaniowa, cele mieszkaniowe -
Odliczenie od podatku składki na ubezpieczenie zdrowotne w PIT 2017
... podatnicy rozliczą zarówno przychody z firmy opodatkowanej ryczałtem, jak i przychody z tzw. najmu prywatnego w ten sposób rozliczanego, ... przepada. Podatnik nie może jej zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu bądź uwzględnić w ... warunkiem, że: podatnik wykaże w zeznaniu inny podatek, od którego możliwe jest odliczenie pobranej przez płatnika ...
-
Odliczenie składek na ubezpieczenie społeczne w rocznym PIT 2017
... ją uiszczać. Składkę tę można jednak zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu działalności gospodarczej ... podatek jest tutaj ustalany ryczałtowo, to pomimo potrącenia składek z wynagrodzenia, te nie są brane pod uwagę przy liczeniu podatku. Wynagrodzeń takich (jak też pobranych z nich składek) nie uwzględnia się również w informacji PIT-11 jak ...