-
Przekazanie nieruchomości spółki jawnej jej wspólnikom bez podatku od darowizny
... jednostek uczestnictwa na podstawie dyspozycji uczestnika funduszu inwestycyjnego otwartego albo specjalistycznego funduszu inwestycyjnego otwartego na wypadek jego śmierci (art. 1 ust. 2 ww. ustawy). Zgodnie z art. 1 ust. 1 ww. ustawy opodatkowaniu tym podatkiem podlega nabycie przez osoby fizyczne własności rzeczy lub praw znajdujących się lub ...
-
Sprzedaż paragonowa: korekta oczywistych pomyłek w PIT
... . 1905), podatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych podlegają przychody osób fizycznych lub przedsiębiorstw w spadku z pozarolniczej działalności gospodarczej, o których mowa w art. 7a ust. 4 lub art. 14 ustawy o podatku dochodowym, z zastrzeżeniem ust. 1e i 1f, w tym również gdy działalność ta jest prowadzona w formie spółki cywilnej ...
-
Odliczenie VAT od wynagrodzenia za zawarcie umowy najmu
... 4012.338.2020.1.KS: „W świetle powyższego spełnione zostaną przesłanki warunkujące prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikające z art. 86 ust. 1 ustawy, ponieważ wystąpi związek pomiędzy dokonywanymi przez Wynajmującego zakupami usług w postaci prac adaptacyjnych z czynnościami opodatkowanymi, tj. usługami najmu ...
-
Handel kryptowalutą: nowe obostrzenia i kary dla wirtualnych pieniędzy
... do rejestru; rozpatrywanie wniosków o wpis do rejestru, dokonywanie aktualizacji tych wpisów oraz wykreślanie podmiotów z rejestru; nakładanie kar pieniężnych, o których mowa w art. 153b, na podmioty prowadzące działalność w zakresie walut wirtualnych, które nie dopełniły obowiązku uzyskania wpisu do tego rejestru. Podmiot prowadzący działalność ...
-
Darowizna pieniędzy od rodziców z USA zwolniona z podatku
... rzeczy znajdujących się na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub praw majątkowych wykonywanych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, tytułem darowizny, polecenia darczyńcy. W myśl art. 2 ww. ustawy – nabycie własności rzeczy znajdujących się za granicą lub praw majątkowych wykonywanych za granicą podlega podatkowi, jeżeli w chwili otwarcia ...
-
Organy nie mogą zajmować majątku firmy na zabezpieczenie dodatkowych zobowiązań podatkowych
... 2022 roku w wysokości ponad 370 tys. zł. Jednocześnie, na podstawie art. 112c ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT ustalił dodatkowe zobowiązanie podatkowe, podwajając zobowiązanie ... , karą pieniężną, która nie może być uznana za zobowiązanie podatkowe, o którym mowa w art. 33 Ordynacji podatkowej. Są to dwie różne instytucje prawne. Taką konkluzję wyprowadził ...
Tematy: zabezpieczenie zapłaty podatku, decyzja podatkowa, majątek firmy, majątek spółki, zabezpieczenie majątkowe, zajęcie rachunku bankowego, zajęcie nieruchomości, tymczasowe zajęcie ruchomości, zobowiązanie podatkowe, konto firmowe, postępowanie podatkowe, sankcje VAT, sankcje podatkowe, VAT należny -
Hurtowy zakup paliwa do maszyn a odliczenie VAT
... dokonaniem powyższej oceny prawnej stanowiska Wnioskodawcy, uzasadnionej w sposób następujący: Stosownie do treści art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, prawo do obniżenia ... zasady ustawodawca poczynił jednak szereg odstępstw. Jeden z takich wyjątków sformułowany został w art. 88 ust. 1 pkt. 3 ustawy na mocy którego obniżenia kwoty ...
-
Prąd na potrzeby własne i firmy a odliczenie VAT
... art. 15, przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, z zastrzeżeniem art. 114, art. 119 ust. 4, art. 120 ust. 17 i 19 oraz art. 124. Z treści przepisu art ... w fakturach otrzymanych przez podatnika z tytułu nabycia towarów i usług. Według dyspozycji zawartej w art. 88 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT, obniżenia ...
-
Roczna korekta VAT a przychody i koszty podatkowe
... Dla potrzeb podatku od towarów i usług mamy do czynienia z następującymi rodzajami korekt (art. 91 ust. 2 ustawy o VAT): w przypadku środków trwałych oraz wartości niematerialnych i ... tej części, w jakiej dokonano korekty powodującej zwiększenie podatku odliczonego zgodnie z art. 91 ustawy o VAT. Z powyższych przepisów ustaw o podatkach dochodowych ...
-
Przejęcie spółek a naliczony podatek VAT
... którym mowa w art. 15, przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku z zastrzeżeniem art. 114, art. 119 ust. 4, art. 120 ust. 17 i 19 oraz art. 124. ... całości podatek naliczony, który jest związany z transakcjami opodatkowanymi podatnika. Ponadto, w myśl art. 88 ust. 1 pkt 2 wskazanej ustawy, obniżenia kwoty lub zwrotu ...
-
Prywatny najem: skala podatkowa czy ryczałt?
... majątkową, opodatkowują je wspólnie w równych częściach, chyba że złożą pisemne oświadczenie o opodatkowaniu całości dochodu osiągniętego z tego źródła przez jednego z nich (art. 8 ust. 3 ustawy o PIT). Podatnicy są zobowiązani do złożenia takiego oświadczenie właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego najpóźniej do 20 dnia miesiąca następującego ...
-
Cesja umowy a podatek od darowizny
... doliczona do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych, nie przekracza kwoty określonej w art. 9 ust. 1 pkt 1 lub * gdy nabycie następuje na podstawie umowy zawartej w ... na jego rzecz przez rodziców praw i obowiązków wynikających z umowy przedwstępnej, zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, jeżeli jako obdarowany ...
-
Tylko niezawiniona strata w koszty uzyskania przychodu
... wykryto sprawców przestępstwa). Spółka uznała, że jej postępowanie jest prawidłowe zgodnie z art. 15 ust.1 oraz art. 16 ust. 1 pkt 50 ustawy o podatku dochodowym od osób ... osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 16 ust. 1. Drugi natomiast mówi, że za koszty takie nie ...
-
Faktury VAT RR: nieodliczony VAT a koszty firmy
... celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 16 ust. 1 ustawy. Zatem , aby uznać wydatek za koszt ... naliczonego, należy rozpatrywać pod kątem związku z przychodem z działalności gospodarczej (art. 15 ust. 1 ustawy). Kwota zryczałtowanego zwrotu podatku jest częścią ...
-
Reklama i promocja w Internecie a podatki
... aby przychody osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej z udostępniania części powierzchni stron WWW innym podmiotom kwalifikować jako przychody ze źródła wskazanego w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, czyli: „najem, podnajem, dzierżawa, poddzierżawa oraz inne umowy o podobnym charakterze”. Oddanie ...
-
Działalność gospodarcza a opcje walutowe
... instrumentów finansowych następuje "w wykonywaniu działalności gospodarczej". Jak słusznie zauważył sąd, z art. 30b ust. 4 updof wynika, iż istotne jest to, czy podejmowane ... Niestety nie w każdym przypadku składom sędziowskim udaje się prawidłowo odczytać treść art. 30 ust. 4 updof. W wyrokach z 9 marca 2010 r. (sygn. akt. I SA/Łd 1190/09) oraz z ...
-
Środki trwałe: sprzedaż a korekta VAT
... tzw. korekty VAT, podatnik będzie musiał skorygować wcześniej odliczony podatek? Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, w zakresie, w jakim towary ... miała miejsce w tzw. okresie korekty VAT. Okres korekty został z kolei określony w art. 91 ust. 2 ustawy o VAT. W przypadku ruchomości zaliczonych do środków trwałych, których ...
-
Naprawy gwarancyjne a koszty podatkowe firmy
... VAT z tytułu dokonywanych transakcji, wówczas podlegałby podatkowi od czynności cywilnoprawnych (art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC). Gwarancja jakości Sprzedaż nowych samochodów jest ... tutaj brak odrębności tego świadczenia od dostawy towaru. Po drugie, zgodnie z art. 8 ust. 2 ustawy o VAT nieodpłatne świadczenie usług niebędące dostawą towarów na cele ...
-
Remont samochodu a import usług
... którym podatnik będący usługobiorcą posiada siedzibę lub stałe miejsce zamieszkania. Tak stanowi art. 28b ust. 1 ustawy o VAT. Od tej reguły ustawodawca przewidział oczywiście szereg wyjątków ... spoczywa na nabywcy usługi (polskim przedsiębiorcy), który z tego tytułu powinien rozliczyć import usług (art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT). Polski podatnik ...
-
Usługi ciągłe spoza UE a rozliczenie VAT
... od nich obowiązek podatkowy? Do określania miejsca opodatkowania większości usług zastosowanie ma art. 28b ustawy o VAT, który to stanowi, że w przypadku usług świadczonych na ... regulowania płatności za świadczone przez ukraińską firmę usługi. W związku z tym, zgodnie z art. 19 ust. 19a pkt 1 ustawy o VAT obowiązek podatkowy będzie powstawał z ...
-
Nieodpłatne przekazanie nieruchomości w VAT
... zakup? Definicja pierwszego zasiedlenia na potrzeby podatku od towarów i usług znalazła się w art. 2 pkt 14 ustawy o VAT. Otóż rozumie się przez nie oddanie do użytkowania ... takiego zasiedlenia. Ponieważ od tego pierwszego zasiedlenia minęło więcej niż 2 lata, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT przekazanie tej nieruchomości na cele prywatne ...
-
Odsetki od kredytu inwestycyjnego w koszty firmy
... można zakwalifikować do kosztów podatkowych, zmniejszając w ten sposób podstawę opodatkowania, a jeśli tak – to kiedy? Odsetki od kredytu inwestycyjnego kosztem… Zgodnie z art. 22 ustawy o PIT, kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów ...
-
Interpretacje podatkowe: ochrona podatnika
... opublikowaniem interpretacji ogólnej lub przed doręczeniem interpretacji indywidualnej, zastosowanie się do tej interpretacji nie zwalnia z obowiązku zapłaty podatku. Na mocy art. 14m Ordynacji Zastosowanie się do interpretacji, która następnie została zmieniona lub nie została uwzględniona w rozstrzygnięciu sprawy podatkowej, powoduje zwolnienie ...
-
Odliczenia od dochodu w PIT 2011: ulga na krew
... przekazanych na cele krwiodawstwa realizowanego przez honorowych dawców krwi zgodnie z art. 6 ustawy o publicznej służbie krwi. Oczywiście odliczeniu nie podlega sama oddana ... organizacyjnej publicznej służby krwi. Warto przy tym pamiętać, że wskazany wyżej art. 6 ustawy o publicznej służbie krwi przewiduje także tytuły Zasłużonego Honorowego ...
-
Leasing operacyjny: faktura a odliczenie VAT
... się za okresy miesięczne? Podstawowy termin odliczenia podatku VAT został wskazany w art. 86 ust. 10 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług, zgodnie z którym prawo ... podatku należnego. Oczywiście przy odliczeniu podatku nie należy zapominać o podstawowej regule wynikającej z art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, która to mówi, ...
-
Zmiany w rozliczaniu VAT w obrocie krajowym w 2012 r.
... wewnątrzwspólnotowego nabycia odzieży i dodatków odzieżowych dla niemowląt oraz obuwia dziecięcego, Rzeczpospolita Polska uchybiła zobowiązaniom ciążącym na niej na podstawie przepisów art. 98 dyrektywy Rady 2006/112/WE z dnia 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej w związku z jej załącznikiem III." Nowelizując ...
-
Świadczenia dla spółki: przychody i koszty podatkowe
... świadczeniem odpłatnym wspólnika jest udzielenie spółce oprocentowanej pożyczki. W takim przypadku brak możliwości uwzględnienia kosztu podatkowego przez pożyczkodawcę wynika dodatkowo z treści art. 23 ust. 1 pkt 9 ustawy o PIT. Zgodnie z tym przepisem w katalogu kosztów uzyskania przychodów nie mieszczą się odsetki od własnego kapitału włożonego ...
-
Podatek od wartości dodanej w koszty firmy?
... przychodu? Zdaniem spółki powyższy wydatek należy ująć w kosztach w wartości brutto. Co prawda art. 16 ust. 1 pkt 46 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych mówi, że ... , niemniej skarżąca wskazała, że chodzi tutaj o polski podatek od towarów i usług (zgodnie z art. 4a pkt 7 tejże ustawy). Nie dotyczy on natomiast podatku od wartości dodanej. Ze ...
-
Umowa powiernicza: podatek dochodowy i PCC
... updof) reguluje opodatkowanie wszelkich dochodów, z wyjątkiem szczegółowo określonych dochodów (art. 9 ust. 1 updof). Zgodnie z art. 9 ust. 2 updof dochodem ze źródła przychodów jest nadwyżka ... umowy powierniczej nie jest tożsame z nabyciem lub zbyciem rzeczy w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 updof. Tożsamość nie występuje, gdyż przeniesienie ...
-
Odszkodowanie dla ex-pracownika w koszty firmy
... będzie mógł być zaliczony do kosztów uzyskania przychodów. Przypomnijmy, że zgodnie z art. 15 ust. 1 updop kosztami uzyskania przychodów są wszelkie wydatki poniesione w celu ... uniknięcie lub też ograniczenie ciążących na stronie skarżącej należności. Podstawa prawna: Art. 15 updop. Płace w firmie pomogą ci uniknąć pomyłek w rozliczeniach płacowych ...
-
Najem samochodu osobowego: czynsz w kilometrówce?
... przepisach wydanych przez właściwego ministra; w celu ustalenia faktycznego przebiegu samochodu podatnik jest obowiązany do prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu. W myśl przepisu art. 23 ust. 5 wyżej cytowanej ustawy przebieg pojazdu, o którym mowa w ust. 1 pkt 36 i 46, powinien być, z wyłączeniem ryczałtu pieniężnego, udokumentowany w ewidencji ...
-
Leasing finansowy: wartość początkowa środka trwałego
... środków trwałych a naliczonych do dnia ich przekazania do używania. Jak wynika z art. 17f ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz ... początkowej, spośród u regulowanych w ww. wymienionym przepisie jest cena nabycia. Zgodnie z art. 16g ust. 3 Ustawy CIT, za cenę nabycia uważa się kwotę należną zbywcy, ...
-
Czynsz najmu samochodu osobowego poza kilometrówką
... najmu wskazanego samochodu nie mieści się w kategorii wydatków, o których mowa w art. 16 ust. 1 pkt 51 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych i może być ... zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, nie mieści się w kategorii wydatków, o których mowa w art. 16 ust. 1 pkt 51 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób ...
-
Odliczenia od podatku w PIT 2013: ulga na dzieci po zmianach
... ) pieniędzy jest bardzo istotna w przypadku wychowywania jednego dziecka. Znowelizowany art. 27f ust. 2 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ... to nie uzyskało w 2013 r. dochodów podlegających opodatkowaniu, na zasadach określonych w art. 27 i art. 30b updof (a więc dochodów opodatkowanych na zasadach ogólnych wg skali podatkowej ...
-
Faktura RR: nieodliczony VAT nie jest kosztem podatkowym firmy
... spełniać łącznie następujące przesłanki: • musi być poniesiony w celu osiągnięcia przychodu lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodu, • nie może być wymieniony w art. 23 ww. ustawy, wśród wydatków niestanowiących kosztów uzyskania przychodów, • musi być należycie udokumentowany. Przy czym związek przyczynowy pomiędzy poniesieniem wydatku ...