-
Usługi niematerialne od podmiotów powiązanych zdaniem fiskusa
... przypisać usługę pośrednictwa świadczoną przez agentów sprzedaży do kategorii świadczeń o podobnym charakterze, uznając, że usługa ta jest podobna do usługi reklamy. Natomiast WSA w Poznaniu w wyroku z 13 marca 2019 r. (sygn. I SA/Po 991/18) wskazał na dwie kwestie. W pierwszej kolejności uznał, że samo użycie ...
-
Remonty samochodów we flocie w kosztach podatkowych
... powyższego, aby wydatek poniesiony przez podatnika stanowił dla niego koszt uzyskania przychodu, muszą być spełnione następujące warunki: • został poniesiony przez ... lub zużycia przez podatnika towarów lub świadczenia usług na potrzeby reprezentacji i reklamy, obliczony zgodnie z odrębnymi przepisami, • od nieodpłatnie przekazanych towarów ...
-
Sprzedaż premiowa a podatki
... podatku należnego od towarów przekazanych lub zużytych na potrzeby reprezentacji i reklamy oraz od usług świadczonych na powyższe potrzeby. Zjawiskiem bardzo zbliżonym rodzajowo do wymienionych ... cena nabycia towarów (bez podatku); gdy zaś nie ma ceny nabycia, koszt wytworzenia, określone w momencie dostawy tych towarów (art. 29 ust. 10 ustawy ...
-
Czas myśleć o listopadowej zaliczce na podatek
... od razu rozliczyć w kosztach uzyskania przychodu. Można jednak odliczyć taki koszt w formie amortyzacji. Pamiętać jednak trzeba, że pierwszy odpis amortyzacyjny podatnik uwzględni w kosztach ... rozważyć zwiększenie innych możliwych kosztów firmowych. Mogą to być np. koszty reklamy czy zakupy mebli biurowych. Nic nie stoi na przeszkodzie, aby właśnie ...
-
Budowa i eksploatacja samochodu wyścigowego w kosztach podatkowych
... i nagrań z rajdów (zawierających wizerunek (…) oraz członków zespołu) do promocji i reklamy kontrahenta we wszelkiego rodzaju mediach na całym świecie. Samochód będzie przeznaczony od ... względzie, że podatnik – uznając wydatek za koszt uzyskania przychodu – odnosi ewidentne korzyści, gdyż o ten koszt zmniejsza podstawę opodatkowania. Zatem możliwość ...
-
Zagraniczny podatek od wartości dodanej w podatku dochodowym
... cel, w jakim został poniesiony. Wydatek zostanie uznany za koszt uzyskania przychodów, jeżeli pomiędzy jego poniesieniem, a powstaniem, zwiększeniem bądź też ... przekazania lub zużycia przez podatnika towarów lub świadczenia usług na potrzeby reprezentacji i reklamy, obliczony zgodnie z odrębnymi przepisami, - od nieodpłatnie przekazanych towarów, ...
-
Gadżety z logo firmy a koszty podatkowe
... wydatki jako wydatki o charakterze reklamowym. Wobec braku definicji pojęcia reklamy w ustawie o podatku dochodowym również w tym miejscu należy odwołać się do innych ... , X, T 2002, pod redakcją prof. Y). Podobnie orzecznictwo sądowe uznaje, że „celem reklamy jest przekazywanie informacji o towarach (usługach) i nakłanianie potencjalnych klientów do ...
-
Umowy o sponsoring jako koszty podatkowe?
... , a uzyskiwaniem (bądź potencjalnym uzyskiwaniem) przychodów przez podmiot finansujący ten koszt. Gdyby zatem wykonanie dla np. fundacji usług miałoby na celu promocję firmy, tworzenie ... przedsiębiorcy zawarcie umów o sponsoring, które w szerszym zakresie zobowiązałyby fundacje do reklamy jego firmy. Takie umowy należą do kategorii umów nienazwanych- ...
-
Szczególna należyta staranność przy dokumentowaniu usług niematerialnych
... naliczonego. Jedną z ostatnich spraw, jaka trafiła do Naczelnego Sądu Administracyjnego, była sytuacja nabycia przez przedsiębiorcę usług niematerialnych - mailingu, pozycjonowania oraz reklamy (wyrok NSA o sygn. akt I FSK 548/18). Sprawa zawisła przed NSA Sprawa, która wymagała rozstrzygnięcia przez NSA, dotyczyła zakupu przez podatnika ...
-
Amortyzacja nieruchomości gdy brak najmu
... obsługę prawną, ubezpieczenia, świadczenia na rzecz pracowników, koszty promocji i reklamy. Przy ustalaniu kosztów uzyskania przychodów, każdy wydatek - poza wyraźnie ... one ewidencjonowane dwoma metodami. Według pierwszej metody, wydatki stanowią koszt uzyskania przychodów w dacie ich poniesienia – bez względu na to, jakiego okresu dotyczą. ...
-
Jakie podatki można wliczyć w koszty uzyskania przychodu?
... towarów lub świadczenia usług, które zgodnie z ustawą o VAT podatnik musiał opodatkować VAT należnym oraz o sytuacje zużywania towarów na potrzeby reprezentacji i reklamy. Ponadto kosztem uzyskania przychodów będzie w przypadku importu usług lub WNT wartość podatku należnego przekraczająca wartość podatku naliczonego. Ostatnia kategoria dotyczy ...
-
Dekoracje i kartki świąteczne a koszty uzyskania przychodu
... do indywidualnych osób (firm), sprawa zaliczenia do kosztów wydatków z nimi związanych będzie prostsza. Z kosztów uzyskania przychodów wyłączone są koszty reprezentacji i reklamy w części przekraczającej 0,25% przychodu, chyba że reklama jest prowadzona w środkach masowego przekazu lub publicznie w inny sposób (art. 23 ust. 1 pkt ...
-
Poczęstunek dla kontrahentów a koszty podatkowe
... wiele definicji pojęcia „reprezentacja". Gdyby je połączyć, reprezentację można by opisać jako działania: tworzące wizerunek lub wspomagające budowanie wizerunku, niestanowiące reklamy, wyróżniające dany podmiot spośród innych (np. w ramach danej branży). Organy podatkowe dosyć często odwołują się do pierwszych dwóch z tych kryteriów ...
-
Darowizna: VAT należny a koszty firmy
... przepisów o podatku od towarów i usług (z pewnymi nielicznymi wyjątkami) przekazania lub zużycia przez podatnika towarów lub świadczenia usług na potrzeby reprezentacji i reklamy, obliczony zgodnie z odrębnymi przepisami Kosztem może być także ta część podatku VAT, która nie powiększyła wartości początkowej środka trwałego, wartości ...
-
Podatek dochodowy: upominki z logo firmy
... reklamowym można zaliczyć do kosztów podatkowych. W ustawach podatkowych nie ma definicji reklamy i reprezentacji. Jednak z orzecznictwa i piśmiennictwa wynika, że reklama to ... nie mają charakteru okazałości, wydatki poniesione na ich nabycie mogą stanowić koszt uzyskania przychodów. Interpretacja Dyrektora IS w Warszawie z 31 stycznia 2011 r.,nr ...
-
Jakie podatki w koszty firmy?
... i usług, która mogłaby stanowić podatek naliczony w myśl ustawy o VAT, podatnik przekazuje lub zużywa towary lub świadczy usługi na potrzeby reprezentacji i reklamy, podatek dotyczy nieodpłatnie przekazanych towarów, w przypadku gdy jedynym warunkiem ich przekazania jest uprzednie nabycie przez otrzymującego towarów lub usług od ...
-
Spłata (prywatnego) kredytu: odsetki a koszty firmy
... generalną zasadą zawartą w cytowanym przepisie, aby określony wydatek można było uznać za koszt uzyskania przychodu, to pomiędzy tym wydatkiem a osiągnięciem przychodu ... obsługę prawną, ubezpieczenie, świadczenia na rzecz pracowników, koszty promocji i reklamy. Przy ustalaniu kosztów uzyskania przychodów, każdy wydatek - poza wyraźnie wskazanym w ...
-
Które podatki w koszty uzyskania przychodu firmy?
... finalnego produktu, również i podatki związane nieoderwalnie z działalnością mogą stanowić koszt firmy. Podatek może być kosztem uzyskania przychodu, jeśli nie został zawarty ... : przekazują lub zużywają towary lub świadczą usługi na potrzeby reprezentacji i reklamy, importują usługi oraz dokonują obrotów w ramach wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, ...
-
Ryczałt ewidencjonowany formą opodatkowania firmy w 2015 roku
... mogą być opodatkowane ryczałtem (w postaci chociażby usług finansowych, szeroko rozumianej reklamy, architektów, prawników, najmu nieruchomości itd.). Również ci podatnicy, którzy ... określać, czy dany wydatek może być traktowany jako podatkowy koszt uzyskania przychodu (gdzie nietrudno o pomyłkę). Opodatkowanie przychodu (a nie dochodu) rekompensują ...
-
Prezenty świąteczne: koszty dla firmy ale z podatkiem dochodowym?
... przedsiębiorcą, osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej, czy dla pracownika), czy wydatek ten będzie można uznać za wydatek marketingowy (koszt reklamy), czy za koszt reprezentacji. Kiedy prezenty to wydatek reprezentacyjny? W przypadku obdarowywania kontrahentów lub pracowników upominkami należy przede wszystkim rozstrzygnąć, czy ...
-
Sponsoring za usługi reklamowe a koszty podatkowe
... wydatku. Pamiętaj! Dokumenty powinny potwierdzać faktyczne zdarzenia, na podstawie których następuje obciążenie kosztów podatkowych. Sponsoring uznawany jest za formę reklamy, której przedmiotem jest firma i jej produkty. Sponsorowanie kształtuje pozytywny jej wizerunek i propaguje nazwę firmy na rynku. Zwiększenie popularności firmy ...
-
Wydatki na podróż klienta to koszty reprezentacji
... niektóre wydatki związane z reprezentacją firmy, które są wyłączone z kosztów uzyskania przychodów. Wobec braku w przepisach podatkowych definicji pojęć reprezentacji oraz reklamy, należy posłużyć się wykładnią językową. Reklamą jest „działanie polegające na zachęcaniu potencjalnych klientów do zakupu określonych towarów i usług” Uniwersalnym ...
-
Kawa z klientem: VAT należny i podatek dochodowy
... ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2000 r. nr 54, poz. 654 ze zm.) są niestanowiące reklamy każde działania podatnika - przedsiębiorcy, mające na celu budowanie pozytywnego wizerunku i prestiżu firmy, podejmowane w szczególności w kontaktach oficjalnych i handlowych z kontrahentami lub potencjalnymi ...
-
Zamiana nieruchomości w darowiźnie z podatkiem dochodowym
... wyrażona w tej umowie wartość zbywanej nieruchomości, pomniejszona o koszty takiego zbycia (tymi mogą być np. koszty notarialne, opłaty dla pośrednika czy reklamy, ogłoszenia itp.). Cena ta powinna odpowiadać wartości rynkowej nieruchomości. Jeżeli bez uzasadnionych przyczyn będzie ona od niej znacznie odbiegać, organy ...
-
Klub sportowy: sponsoring w kosztach firmy
... koszt związany z „zakupem” reklamy ...
-
Nowelizacja ustawy o VAT - co powinieneś wiedzieć
... pośrednich wprowadzono wymóg rozliczania ich proporcjonalnie do długości okresu, którego dotyczą (koszt traktowany na zasadzie memoriałowej). Projekt nowelizacji wprowadza zatem różne ... fabrycznie nowych środków trwałych. Co z kosztami reprezentacji i reklamy? Projekt nowelizacji nie dzieli już reklamy na publiczną i niepubliczną, do czego byłeś ...
-
Podatek VAT: zmiany w podatku dochodowym
... do kosztów uzyskania przychodów należnego podatku VAT związanego z przekazaniem lub zużyciem towarów lub świadczeniem usług na potrzeby reprezentacji reklamy. W zakresie uznawania za koszt uzyskania przychodu należnego podatku od towarów i usług projekt wprowadza, zatem istotne zmiany w stosunku do obecnie obowiązujących rozwiązań. W projekcie ...
-
Sprzedaż nieruchomości na cudzym gruncie: prawo do odliczenia VAT
... sposób, że okoliczność, iż poniesione przez podatnika będącego deweloperem wydatki z tytułu kosztów reklamy, kosztów administracyjnych i prowizji agentów nieruchomości, jakich dokonał on w ... z nich korzyści przez osoby trzecie, ale korzyści o charakterze drugorzędnym, a koszt ten miał większe znaczenie dla przedsiębiorstwa oraz bezpośredni i ścisły ...
-
Zmniejszamy PIT za 2015 r.: leasing operacyjny i umowa sponsoringu
... za gotówkę czy na kredyt w grudniu auta, pierwszy odpis amortyzacyjny stanowiący koszt firmowy miałby miejsce w styczniu. Jeśli chcemy jeszcze w grudniu kupić do działalności ... taką część wydatku na sponsoring, która jest równa uzyskanej w zamian wartości reklamy jego firmy. Umowa sponsoringu to umowa wzajemnie zobowiązująca. W zamian za finansową ...
-
Sponsoring a podatki
... tych samych zasadach, co świadczenie usług reklamowych: (...) wszystkie formy reklamy pośredniej i sponsoringu, jak również nieodpłatnej dystrybucji przynoszą te same ... przez siebie wewnętrznej fakturze VAT. W tej sytuacji to darczyńca poniesie dodatkowy koszt w postaci podatku VAT należnego od nagrody ufundowanej na rzecz sponsorowanego ...
-
Odzież dla pracowników a koszty podatkowe
... , powodujące, że straci on charakter odzieży osobistej, wydatki na jego nabycie (wytworzenie) będą stanowiły koszt uzyskania przychodu, w ramach limitu (0,25% przychodu) wydatków na koszty reprezentacji i reklamy - pod warunkiem odpowiedniego udokumentowania wydatków", postanowił w sprawie naczelnik Urzędu Skarbowego Warszawa Praga (pismo z 11 ...
-
Zaliczki kwartalne: optymalizacja podatkowa
... . Zakupy sierpniowe będą mogły być rozliczone poprzez amortyzację dopiero we wrześniu. Koszt wrześniowy zmniejszy zatem zaliczkę III kwartału. Jeśli jednak przedsiębiorca nie zdążył ... także rozważyć zwiększenie innych możliwych kosztów firmowych. Mogą to być np. koszty reklamy czy zakupy mebli biurowych. Nic nie stoi na przeszkodzie aby właśnie w ...
-
Podatki 2007: jakie zmiany dla firm
... , z kolei wydatki reprezentacyjne nie będą mogły być już zaliczone jako koszt podatkowy. Obecnie do kosztów uzyskania przychodów nie można zaliczyć wydatków na ... żywności oraz napojów, także alkoholowych. W nowelizacji zrezygnowano z dotychczasowego rozróżnienia reklamy publicznej i niepublicznej. Zlikwidowano też limit 0,25 proc. przychodów wydatków ...
-
Świadczenia pracownicze a opodatkowanie VAT
... jednostkowa cena nabycia towaru (bez podatku), a gdy nie ma ceny nabycia, jednostkowy koszt wytworzenia, określone w momencie przekazywania towaru, nie przekraczają 10 zł. Jak ... opodatkowaną Spółki związane z tą działalnością tylko w sposób pośredni (np. na cele reklamy czy promocji), podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, pod ...
-
Remont dachu w wartość początkową środka trwałego?
... wykonuje usługi w postaci sprzedaży biletów, mycia samochodów, wynajmu autobusów, reklamy na autobusach. Zajmuje się także sprzedażą paliwa oraz naprawą samochodów. ... , że określony wydatek, niewymieniony w katalogu wydatków niestanowiących kosztów podatkowych, może stanowić koszt uzyskania przychodu pod warunkiem, że między tym wydatkiem a ...