-
Transport samochodu bez AC a koszty firmy
... może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu? Art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) mówi, że kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione ... na drodze, czy też wypadku drogowego. Wydatek taki należy ująć w kosztach uzyskania przychodu na zasadach ogólnych. Stanowi on koszt inny niż bezpośrednio związany z ...
-
Świadczenia dla pracowników: koszty zryczałtowane
... zaliczkę na podatek dochodowy od osób fizycznych, a ustawowe koszty uzyskania przychodu przekraczają kwotę przychodu danego miesiąca, to w PIT-11 pracodawca może wykazać tylko faktyczną kwotę potrąconych kosztów. Kwota pełnych miesięcznych kosztów uzyskania przychodu będzie zastosowana w rocznym rozliczeniu – zeznaniu. Biorąc powyższe pod uwagę ...
-
"Nieściągalne" wierzytelności nie zawsze w koszty
... może zostać uznana za koszt uzyskania przychodu jako nieściągalna? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Stosownie do treści art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z 2010 r. Nr 51 poz. 307), kosztami uzyskania przychodu, są koszty poniesione w celu ...
-
Zaległe należności budżetowe = odsetki podatkowe?
... . 1 pkt 4 i art. 16e ust. 2 u.p.d.o.p., stanowiących element konstrukcyjny odpisów amortyzacyjnych jako kosztów uzyskania przychodów. W tej sytuacji za uprawnioną należało uznać tezę, że odsetki, o których mowa w art. 16e ust. 1 pkt 4 u.p.d.o.p. stanowią koszt uzyskania przychodu, gdyż nie są objęte wyłączeniem zawartym w art. 16 ust. 1 pkt 21 tej ...
-
Niezamortyzowana wartość początkowa środka trwałego
... amortyzacji środków trwałych dla celów podatkowych oraz dla celów rachunkowych, zobowiązani są do wyłączenia z kosztów uzyskania przychodu kwot amortyzacji obliczonych metodą rachunkową oraz ujęcia w kosztach uzyskania przychodu dla celów podatkowych kwoty amortyzacji obliczone zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych ...
-
Samochód osobowy: koszty gdy dodatkowe zestawienie w KPiR
... aby wydatki związane z danym „niefirmowym” samochodem osobowym zaliczyć w ciężar kosztów uzyskania przychodu. Jak bowiem wskazuje pkt 13 załącznika nr 1 do rozporządzenia Ministra Finansów w ... za koszt podatkowy. Gdyby jednak wydatki takie były wyższe od kilometrówki, nadwyżka ponad jej limit nie będzie stanowiła kosztów uzyskania przychodów w ...
-
Upadłość dłużnika a nieściągalna wierzytelność i koszty podatkowe
... które są niezbędne do tego, aby wierzytelność nieściągalna mogła zostać zaliczona do kosztów uzyskania przychodów. Wnioskodawca nie może zatem na tej podstawie zaliczyć przedmiotowej wierzytelności do kosztów uzyskania przychodu. Na marginesie wskazać należy, że w niniejszej sprawie zostało wszczęte postępowanie upadłościowe z możliwością zawarcia ...
-
Amortyzacja samochodu wykorzystywanego w działalności gospodarczej
... uzyskania przychodu prowadzonej działalności gospodarczej odpisów amortyzacyjnych od przedmiotowego samochodu osobowego stwierdzić należy, że korzystając z samochodu osobowego do celów prywatnych, Wnioskodawca nie może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu ... do celów służbowych stanowią dla spółki koszt uzyskania przychodów (tutaj udostępnienie ...
-
Na próbce towaru obowiązkowe logo firmy?
... pytanie, czy wydatki związane z takimi przekazaniami może zaliczyć do podatkowych kosztów uzyskania przychodu? Jej zdaniem jak najbardziej tak, podobnie jak kosztem jest też ... się za koszty uzyskania przychodów. Zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych do podatkowych kosztów uzyskania przychodu nie zalicza się ...
-
Księgowanie kosztów bezpośrednich po kilku latach?
... koszt uzyskania przychodów, między tym kosztem, a przychodem musi istnieć związek przyczynowo – skutkowy. Chodzi tu o związek tego typu, że poniesienie kosztu ma lub może mieć wpływ na powstanie lub zwiększenie przychodu lub na jego zachowanie oraz zabezpieczenie. Wobec powyższego, aby poniesiony wydatek mógł stanowić koszt uzyskania przychodu ...
-
Rozłożenie podatku na raty: opłata prolongacyjna w koszty podatkowe
... uzyskania przychodów, tj. jej poniesienie następuje w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów. Na marginesie dodajmy, że zupełnie inaczej jest w przypadku odsetek podatkowych. Te bowiem znalazły się wprost w katalogu wydatków, których do kosztów uzyskania przychodu ... to ujętych jako koszt rezerw albo ...
-
Korekta kosztów po otrzymaniu dotacji na zakup środka trwałego
... , że: „(...) do czasu uzyskania dofinansowania na nabycie środka trwałego, odpisy amortyzacyjne stanowić będą koszty uzyskania przychodu w rozumieniu art. 22 ust. 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Dopiero w miesiącu otrzymania dofinansowania wystąpi obowiązek korekty kosztów uzyskania przychodu o tę część odpisów amortyzacyjnych ...
-
Ryczałt za nocleg w podróży służbowej kierowcy
... uzyskania przychodu musi spełniać łącznie następujące przesłanki: • musi być poniesiony w celu osiągnięcia przychodu lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodu, • nie może być wymieniony w art. 16 ust. 1 ww. ustawy, wśród wydatków niestanowiących kosztów uzyskania ... mogą stanowić u pracodawcy koszt uzyskania przychodów, jeśli oczywiście będą ...
-
Rozliczenie podatku od wydania własnej książki
... zastosowania do uzyskanego przychodu ze sprzedaży książki kosztów uzyskania przychodu stwierdzić należy, że w myśl art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych – co do zasady – kosztami uzyskania przychodów z poszczególnego źródła są wszelkie koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodu lub zachowania albo zabezpieczenia ...
-
Kiedy zwrot składki AC nie jest przychodem firmy?
Zwrot składki AC, która z uwagi na ustawowe ograniczenia podatkowe nie trafiła do kosztów uzyskania przychodu, nie stanowi w tej części przychodu spółki - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 17.07.2017 r. nr 0111-KDIB1-2.4010.111.2017.1.BD. Jakie wątpliwości ...
-
Marketing czyli reprezentacja i reklama w kosztach podatkowych
... uznania danego wydatku za koszt uzyskania przychodu jest łączne spełnienie następujących warunków – faktycznego (rzeczywistego) poniesienia wydatku przez podatnika, istnienie związku z prowadzoną przez podatnika działalnością oraz poniesienie go w celu uzyskania przychodu, jego zwiększenia, bądź zachowania źródła przychodu” (Wyrok Naczelnego Sądu ...
-
Zakup ziemi: prywatny kredyt a koszty firmy
... być poniesiony w celu uzyskania przychodu lub zabezpieczenia albo zachowania źródła przychodów oraz nie może to być wydatek wymieniony w zamkniętym katalogu negatywnym, wymienionym w przepisie art. 23 ustawy. W przypadku źródła przychodów, jakim jest pozarolnicza działalność gospodarcza należy przyjąć, iż kosztami uzyskania przychodów są wszelkie ...
-
Dotacja z PUP na wyposażenie a koszty firmy
... kosztu. Aby zatem wydatek mógł być uznany za koszt uzyskania przychodu, winien, w myśl powołanego wyżej przepisu, spełniać łącznie następujące warunki: a. pozostawać w związku przyczynowym z przychodem lub ze źródłem przychodu i być poniesiony w celu osiągnięcia przychodu lub zarachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, b. nie znajdować ...
-
Flagi narodowe a koszty podatkowe firmy
... do niej budynkach. Powstała wątpliwość, czy wydatek na zakup flag może być uznany za koszt uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zasady kwalifikowania wydatków do kosztów uzyskania przychodów określają art. 15 i 16 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób ...
-
Koszty upomnienia a koszty podatkowe
... z kontrahentami jak też z organami podatkowymi. Czy mogą one stanowić koszty uzyskania przychodu? Nie zawsze przedsiębiorca może wywiązywać się terminowo ze swoich ... koszt sporządzonych wezwań. Jak stanowią przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej udpof), aby dany wydatek mógł być zaliczony do kosztów uzyskania przychodu ...
-
Przekształcenie spółki i sprzedaż środka trwałego
... sprzedaży koszty uzyskania przychodu należy pomniejszyć o tę część niezamortyzowaną wartości początkowej, która nie stanowi kosztów uzyskania przychodów. Reasumując, po przekształceniu spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w spółkę jawną, w przypadku sprzedaży przez spółkę jawną środków trwałych, kosztem uzyskania przychodu będzie odpowiadająca ...
-
Odliczenia od dochodu/przychodu 2012: składki ZUS
... oraz osoby współpracujące, może on odliczyć od dochodu (przychodu) bądź też zaliczyć w ciężar kosztów uzyskania przychodu. Wybór należy do niego. Niemniej trzeba pamiętać, aby składek tych nie odliczyć podwójnie (najpierw poprzez uznanie ich za koszty uzyskania przychodu, a następnie jako odliczenie od podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym ...
-
Zapisy w KPiR 2013 gdy korekta kosztów na minusie
... prowadzenia księgi nie określa, w której jej kolumnie ową korektę ujmować. Ustawodawca tutaj ograniczył się jedynie do wskazania, że zmniejszenia kosztów uzyskania przychodu zgodnie z przytoczonym wyżej przepisem ustawy o podatku dochodowym dokonuje się poprzez wpisanie kwoty zmniejszenia ze znakiem minus (-) lub kolorem czerwonym (wskazał ...
-
Abonament za monitoring satelitarny: koszty firmy i odliczenie VAT
... koszt miesiąca maja. Jeżeli natomiast firma prowadziłaby księgi rachunkowe i ujęła tę fakturę na koncie kosztowym miesiąca kwietnia, także na cele podatku dochodowego abonament ten stałby się kosztem uzyskania przychodu ...
-
Ulgi podatkowe: w dochodzie dziecka składki ZUS nieistotne
... uzyskania tego przychodu to natomiast 878,12 zł, zaliczka na podatek 440 zł, a składki na ubezpieczenie społeczne wyniosły 143,96 zł. Dochód córki po uwzględnieniu kosztów uzyskania przychodu ... córkę Wnioskodawczyni w 2014 r. dochodu, ustalonego poprzez pomniejszenie przychodu o koszty uzyskania przychodu, przekroczyła kwotę 3 089 zł. Dochód uzyskany ...
-
Osoby niepełnosprawne: doraźna pomoc medyczna w koszty firmy
... mógł zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodu musi spełniać łącznie następujące przesłanki: • musi być poniesiony w celu osiągnięcia przychodu lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodu, • nie może być wymieniony w art. 23 ww. ustawy, wśród wydatków nie stanowiących kosztów uzyskania przychodów, • musi być należycie udokumentowany ...
-
Płatność za pobraniem a limit płatności gotówką i koszty podatkowe
... uzyskania przychodu, System kompensat (Netting) nie pozbawia kosztów podatkowych. Podobnie organy podatkowe mówią w przypadku płatności kartą płatniczą: Zapłata kartą płatniczą nie pozbawi kosztów uzyskania przychodu ...
-
Sprzedaż własnych obrazów przychodem z praw majątkowych
... . Do kosztów uzyskania przychodu z tytułu tej działalności należy zastosować 50% normę procentową. Stosownie natomiast do treści art. 22 ust. 10 tej ustawy jeżeli podatnik udowodni, że koszty uzyskania przychodów były wyższe niż wynikające z zastosowania normy procentowej określonej w ust. 9 pkt 1-4, koszty uzyskania przyjmuje się ...
-
Rozliczenie w kosztach firmy zaplanowanej podróży służbowej
... definicji kosztów uzyskania przychodów, wynika zatem, że aby uznać konkretny wydatek za koszt uzyskania przychodu, musi on mieć potencjalny wpływ na powstanie lub zwiększenie przychodu, bądź na funkcjonowanie źródła przychodu. W żadnym z przepisów art.16 ust.1 powołanej ustawy nie ma generalnego wyłączenia z kosztów uzyskania przychodów strat ...
-
Fiskus potwierdza: stawkę amortyzacji środka trwałego można zmienić
... stawek wynikających z Wykazu) będą w każdym przypadku stanowić koszty uzyskania przychodu w okresie dokonania odpisu za dany okres.”. W związku z powyższym, Spółka stoi na stanowisku, iż odpisy amortyzacyjne dokonywane w wydłużonym okresie amortyzacji będą stanowić koszty uzyskania przychodu w okresie dokonania odpisu za dany okres. (…)” Pełną ...
-
Samochód służbowy udostępniony pracownikowi w kosztach podatkowych
... wykonywania ich pracy. Z tego tytułu spółka ponosi szereg kosztów: 1. koszt zakupu, najmu, leasingu, dzierżawy lub umów o podobnym charakterze, dalej zwane „ ... kosztów uzyskania przychodów, o których mowa w art. 16 ust. 1 pkt 51 ustawy o CIT, i tym samym Spółka będzie mieć możliwość zaliczenia przedmiotowych wydatków do kosztów uzyskania przychodu w ...
Tematy: podatek dochodowy, źródła przychodów, opodatkowanie podatkiem dochodowym, opodatkowanie dochodów, zmiany w podatku dochodowym, świadczenia na rzecz pracowników, nieodpłatne świadczenia w PIT, przychód z nieodpłatnych świadczeń, samochód służbowy, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów -
Czy karę umowną za zerwanie nieopłacalnej umowy można zaliczyć do kosztów podatkowych?
... z tańszymi partnerami lub wykonującymi usługi w zadowalający sposób). W ocenie podatnika za koszt uzyskania przychodu należy zatem traktować te wydatki, których poniesienie było spowodowane racjonalnym dążeniem i obiektywną możliwością osiągnięcie przychodu, choćby sam przychód nie wystąpił. Stanowisko fiskusa Z takim stanowiskiem nie zgodził się ...
-
Kredyt na zakup akcji: odsetki a koszty podatkowe
... fizycznych i w opisanym stanie faktycznym, do kosztów uzyskania przychodu może Pan zaliczyć zapłacone odsetki i prowizje bankowe od udzielonej pożyczki na zakup akcji, o ile pożyczkę pobrał Pan z banku z przeznaczeniem na zakup tych akcji. Wydatki te są kosztem uzyskania przychodu przy ustalaniu dochodu ze sprzedaży akcji w roku ...
-
Składniki majątku używane prywatnie i w firmie a koszty
... przychodu, musi spełniać definicję wynikającą z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof). Otóż musi być on poniesiony w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów i jednocześnie nie może znajdować się w katalogu wydatków, których bezwzględnie za koszt uzyskania przychodu ...
-
Wynagrodzenia i świadczenia pracownicze a koszty firmy
... kosztów ustawowo uznanych za nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów. Koszty ponoszone przez podatnika należy ocenić pod kątem ich celowości, a więc dążenia do uzyskania przychodów. Aby określony wydatek można było uznać za koszt uzyskania przychodu, między tym wydatkiem, a osiągnięciem przychodu musi zachodzić związek przyczynowy tego typu, że ...


5 Najlepszych Programów do Księgowości w Chmurze - Ranking i Porównanie [2025]