-
Faktura VAT-marża a odliczenie podatku
... w uproszczeniu nie przysługiwało podatnikowi prawo do odliczenia podatku przy nabyciu (np. dokonując zakupu od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej bądź od podatnika VAT, ... Od powyższego zakupu nabywca mógłby odliczyć 60% podatku VAT nie więcej niż 6 000 zł, czyli: 6 401,64 zł x 60% = 3 840,98 zł Jego faktyczny koszt związany z ...
-
Spis z natury: wycena materiałów i towarów
... uwidocznić ich jednostkową cenę nabycia, ewentualnie koszt wytworzenia. Remanent wartości dewizowych Warto zauważyć, że remanent niesprzedanych wartości dewizowych sporządzany jest według cen zakupu z dnia, w którym sporządza się stosowną dokumentację, a w dniu kończącym rok podatkowy - według cen zakupu, przy założeniu, że ich wartość nie ...
-
Zmniejszenie podatku VAT i dochodowego za rok 2012
... znaczenia czy zakup stanowi środek trwały, czy też nie. Istotny jest związek zakupu z wykonywaniem czynności podlegających opodatkowaniu (czyli np. dostawą towarów, świadczeniem usług) oraz ... jednorazowo można zaliczyć do kosztów takie środki trwałe, których cena nabycia lub koszt wytworzenia nie przekroczyły 3500 zł. Faktycznie nie jest to jednak ...
-
Podatek VAT i dochodowy: rower, skuter czy motocykl w firmie
... i samochód, i rower Co ważne, fakt posiadania firmowego samochodu nie wyklucza możliwości zakupu na potrzeby działalności gospodarczej dodatkowo jednośladu. Ważne jest, by taki zakup ... . Co prawda nieodliczony VAT (zarówno od zakupu samego motocykla, jak też i paliwa) stanowi koszt w podatku dochodowym, jednak nie rekompensuje to braku prawa ...
-
Przychód pracownika: ryczałt samochodowy bez kosztów paliwa
... w sposób ogólny dla wszystkich podmiotów. Wartość takiego świadczenia ustala się według cen zakupu. Cena zakupu stanowi w regulacji art. 11 ust. 2a pkt 2 ustawy o podatku ... . 2 i 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Ponadto niezależnie od powyższego, gdy koszt zużytego na cele prywatne paliwa zostaje opłacony przez Spółkę, wówczas ...
-
Dropshipping i przychód w PKPiR: Wydruk z banku to za mało
... nie mogą być wymienione w katalogu wydatków nie uznawanych za taki koszt. Niespełnienie którejkolwiek z wyżej wskazanych przesłanek wyklucza możliwość zaliczenia ... albo na uboju zwierząt rzeźnych i obróbce poubojowej tych zwierząt; 2. zakupu od ludności, sklasyfikowanych w Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU), surowców roślin zielarskich i ...
-
Zbiorcza faktura VAT za paliwo a koszty podatkowe
... możliwe jest odliczenie podatku naliczonego, jednakże wyjątki te nie dotyczą zakupu paliwa. W związku z powyższym stwierdzić należy, że na podstawie faktury VAT ... księgi rachunkowe, będzie zaś co do zasady dzień, na który ujęto koszt w księgach rachunkowych (zaksięgowano) na podstawie otrzymanej faktury (rachunku). Podstawa prawna: Art. 86 ...
-
Pakiety medyczne dla pracownika a podatek dochodowy
... zakupu. Zgodnie z art. 229 § 6 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. – Kodeks pracy (Dz. U. z 1998 r. Nr 21, poz. 94 ze zm.), wstępne, okresowe i kontrolne badania lekarskie są przeprowadzane na koszt ...
-
Paliwo: nieodliczony VAT w koszty podatkowe
... silnikowych w 2011 r., czy wartość VAT mogę zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu? Czy VAT od zakupu usług noclegowych i gastronomicznych mogę zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów? Nieodliczony VAT można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. Podatek naliczony może ...
-
Prezenty o małej wartości po nowelizacji VAT
... ceny nabycia, jednostkowy koszt wytworzenia, określone w momencie przekazywania towaru, nie przekraczają 10 zł. W przypadku towarów o jednostkowej cenie nabycia towaru (koszcie wytworzenia) nieprzekraczającej 10 zł należy uwzględnić kwotę towaru netto. Bierze się pod uwagę wartość towaru w momencie jego przekazania, a nie w momencie zakupu. 4. Jak ...
-
Drobne upominki od firmy dla kontrahenta w podatku VAT
... związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych, a to oznacza, że zawarty w cenie ich zakupu podatek naliczony podlega odliczeniu. Niestety z drugiej strony nie można ... jednostkowa cena nabycia towaru (bez podatku), a gdy nie ma ceny nabycia, jednostkowy koszt wytworzenia, określone w momencie przekazywania towaru, nie przekraczają 10 zł. Powyższe ...
-
Spłata kredytu hipotecznego nie jest celem mieszkaniowym
... ust. 6c u.p.d.o.f. koszty spłaty kredytów zaciągniętych na sfinansowanie zakupu nieruchomości, lecz wyłącznie koszty nabycia tej nieruchomości. W związku z powyższym wydatek na nabycie pierwszej nieruchomości przez skarżących sfinansowany kredytem walutowym należy uznać za koszt uzyskania przychodu. Słusznie w związku z tym sąd I instancji podniósł ...
-
Polisa ubezpieczeniowa OC dla pracownika z podatkiem dochodowym
... w sposób ogólny dla wszystkich podmiotów. Wartość takiego świadczenia ustala się według cen zakupu. Cena zakupu stanowi w regulacji art. 11 ust. 2a pkt 2 ustawy o ... konkretnego Pracownika i nie przewiduje wypłaty odszkodowania na rzecz Pracodawcy, który ponosi koszt składki. Wobec tego nie można uznać, że Pracodawca poprzez wykupienie Pracownikowi ...
-
KPiR i ewidencja magazynowa w warsztacie samochodowym?
... ? Klienta, któremu popsuje się samochód, interesuje w zdecydowanej większości przypadków całkowity koszt remontu. Na barki warsztatu samochodowego zrzuca on zatem nie tylko ... i pomocniczych jest ewidencjonowany w kolumnie 10 księgi: Zakup towarów wg cen zakupu. Zakup materiałów podstawowych powinien tutaj być wpisany do księgi niezwłocznie ...
-
Koszty paliwa zużytego w jazdach prywatnych przez pracownika
... tytułu wykorzystywania samochodu służbowego do celów prywatnych pracownika - czy jest to sam koszt udostępnienia samochodu, czy też inne dodatkowe „bonusy” w postaci chociażby przejechanego ... za odrębne świadczenia. Nie jest bowiem możliwe wykorzystywanie samochodu bez zakupu paliwa i na takie rozumienie przepisu ustawy podatkowej wskazuje także ...
Tematy: podatek dochodowy, źródła przychodów, opodatkowanie podatkiem dochodowym, opodatkowanie dochodów, zmiany w podatku dochodowym, świadczenia na rzecz pracowników, nieodpłatne świadczenia w PIT, przychód z nieodpłatnych świadczeń, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów -
Szacowana wartość początkowa środka trwałego
... przychód nie został osiągnięty. Aby wydatek mógł być uznany za koszt uzyskania przychodu winien, w myśl powołanego przepisu spełniać łącznie następujące warunki: • ... się w razie odpłatnego nabycia - cenę ich nabycia a w razie wytworzenia we własnym zakresie – koszt wytworzenia. W myśl art. 22g ust. 9 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ...
-
Fiskus daje ulgi podatkowe i pozbawia do nich prawa
... muszą być nowe. W ramach przyspieszonej amortyzacji nie można rozliczyć również zakupu środków transportu czy nieruchomości. Wiele wątpliwości dotyczących tego, czy podatnik ... zakupu aut elektrycznych nie zachęca również ich cena. Podstawowa wersja pojazdu do koszt rzędu min. 100 tys. zł. Wprawdzie rząd proponuje możliwość odliczenia kosztu zakupu ...
Tematy: amortyzacja, amortyzacja środków trwałych, koszty podatkowe, odpisy amortyzacyjne, wartość początkowa środków trwałych, ulepszenie środka trwałego, remont środków trwałych, amortyzacja jednorazowa, rok 2017, rok 2018, ulgi podatkowe, ulga na nowe technologie, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, preferencje podatkowe, ułatwienia dla przedsiębiorców, ulga B+R, ulga na badania i rozwój -
Umowa najmu z osobą prywatną w kosztach podatkowych
... od osób prawnych (ustawa o PDOP) nie przewidują szczególnego sposobu dokumentowania zakupu usług najmu od osoby prywatnej, wskazują natomiast na ogólne zasady potrącalności wydatków ... , na który ujęto koszt w księgach rachunkowych (zaksięgowano) na podstawie otrzymanej faktury (rachunku), albo dzień, na który ujęto koszt na podstawie innego dowodu ...
-
Podatek dochodowy 2019: samochód firmowy w najmie/leasingu
... bowiem jedynie część ceny zakupu auta, w odróżnieniu od np. klasycznego leasingu finansowego, gdzie w ratach leasingowych pokrywamy całą cenę zakupu samochodu. Zgodnie z ... celów ubezpieczenia przekracza 150 tys. zł, kosztem uzyskania przychodu jest koszt ubezpieczenia w proporcji w jakiej wartość pojazdu przyjęta dla celów ubezpieczenia pozostaje ...
-
Ulga mieszkaniowa w PIT tylko na własne cele mieszkaniowe
... koszt uzyskania przychodu, który pomniejsza uzyskany ze sprzedaży nieruchomości przychód. Dla ustawodawcy bez znaczenia pozostaje przy tym sposób pozyskania kapitału na pokrycie ceny zakupu oraz poniesionych nakładów (oszczędności podatnika czy kredyt). Skoro zatem w ramach obliczenia dochodu ze sprzedaży nieruchomości jest uwzględniony koszt ...
-
Zaliczki kwartalne: optymalizacja podatkowa
... . Zakupu samochodu, maszyny czy innego składnika majątkowego nie można co do zasady od razu rozliczyć w kosztach uzyskania przychodu. Można jednak odliczyć taki koszt ... Zakupy sierpniowe będą mogły być rozliczone poprzez amortyzację dopiero we wrześniu. Koszt wrześniowy zmniejszy zatem zaliczkę III kwartału. Jeśli jednak przedsiębiorca nie zdążył ...
-
Różnice kursowe w podatku dochodowym gdy różne waluty?
... wystawiona faktura.(…)” W rozpatrywanej sprawie wnioskodawca posiadał konto walutowe w koronach norweskich, z którego regulował zobowiązania z tytułu zakupu towarów w Danii, wyrażone w koronach duńskich. Reasumując, jeżeli koszt bądź przychód jest wyrażony w walucie obcej i ich uregulowanie także nastąpi w walucie obcej, przy transakcjach tych ...
-
Mieszkanie jako środek trwały firmy: amortyzacja i koszty mediów
... sporu w tej kwestii. Aby zatem wydatek mógł być uznany za koszt uzyskania przychodu winien, w myśl powołanego przepisu spełniać łącznie następujące warunki: 1. pozostawać w ... czy też na spłatę odsetek od kredytów, przeznaczonych na sfinansowanie zakupu udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością, od klasyfikacji czy nazwy kredytów stosowanych ...
-
Wycena nieruchomości
... nieruchomości obejmuje cenę zakupu, czyli kwotę należną sprzedającemu bez podlegających odliczeniu: VAT i podatku akcyzowego, powiększoną o koszty bezpośrednio związane z zakupem oraz przystosowaniem przedmiotowej nieruchomości do stanu zdatnego do używania i pomniejszoną o rabaty, upusty i inne zmniejszenia i odzyski. Koszt wytworzenia środków ...
-
Faktura i towar z opóźnieniem a zapisy w PKPiR
... w myśl pkt 10 ww. objaśnień – jest przeznaczona do wpisywania zakupu materiałów oraz towarów handlowych według cen zakupu. Z przedstawionego we wniosku stanu faktycznego wynika, iż ... . Dlatego też wydatki poniesione na zakup towarów będą stanowiły koszt uzyskania przychodu w miesiącu, w którym została wystawiona faktura a nie w miesiącu, w którym ...
-
Prezenty o małej wartości: opodatkowanie VAT
... jeżeli jednostkowa cena nabycia towaru (bez podatku), a gdy nie ma ceny nabycia, jednostkowy koszt wytworzenia, określone w momencie przekazywania towaru, nie przekraczają 10 zł. Obecnie, ... na potrzeby prezentów małej wartości bierze co do zasady cenę ich zakupu (a niekiedy cenę rynkową o czym była mowa wyżej), a nie cenę sprzedaży w swojej placówce ...
-
Samochód osobowy: leasing a optymalizacja VAT
... cena przekracza 20 tys. euro. Opłaty leasingowe wraz z opłatą wstępną stanowią koszt uzyskania przychodu, który pomniejsza dochód do opodatkowania. Tym samym podatek do ... może przekroczyć 6 tys. zł. Jest to przepis, który zmniejsza opłacalność zakupu samochodów osobowych. Dlatego warto pamiętać o możliwościach optymalizacji odliczenia tego podatku. ...
-
Firmowy samochód osobowy: ograniczenia podatkowe
... maksymalnie od 20 tys. euro. Koszt rozliczysz w czasie Nabyty samochód osobowy stanowi majątek przedsiębiorstwa i należy wpisać go do ewidencji środków trwałych lub elementów wyposażenia podmiotu gospodarczego, w zależności od ceny nabycia i przewidywanego czasu wykorzystywania. Podatnicy dokonujący zakupu samochodu osobowego na firmę, przede ...
-
Cło i akcyza a wartość początkowa środka trwałego
... wytworzony przez przedsiębiorstwo we własnym zakresie, jego wartość początkową stanowi koszt jego wytworzenia. Pod pojęciem kosztu wytworzenia należy rozumieć różnego rodzaju ... , gdy nabycie środka trwałego nie wiązało się z poniesieniem jakichkolwiek kosztów zakupu, na przykład w drodze darowizny lub spadku, wartość początkową ustala się w oparciu ...
-
Amortyzacja (firmowego) samochodu osobowego
... samochód prywatny używany już na przykład dwa lata i nie ma faktury zakupu lub umowy kupna-sprzedaży, wówczas ma możliwość dokonania samodzielnej wyceny tego samochodu i przyjęcia wartości ... kupił auto osobowe o wartości 60 tys. zł brutto za gotówkę, efektywny koszt nabycia tego samochodu - w wyniku amortyzacji i odliczenia VAT - to 43 740 zł, a ...
-
Prezenty o małej wartości: VAT należny i naliczony
... . 86 ust. 1 ustawy o VAT, podatnicy mają prawo do odliczenia VAT-u od zakupu towarów i usług w takim zakresie, w jakim te zakupy są wykorzystywane do wykonywania ... jednostkowa cena nabycia towaru (bez podatku), a gdy nie ma ceny nabycia, jednostkowy koszt wytworzenia, określone w momencie przekazywania towaru, nie przekraczają 10 zł. Przekazanie ...
-
Wyroby gotowe do KPiR poprzez spis z natury
... zakupu lub nabycia. Półwyroby, wyroby gotowe i braki własnej produkcji wycenia się wg kosztów wytworzenia, zaś odpady użytkowe wg wartości wynikające z oszacowania uwzględniającego ich przydatność do dalszego użytkowania. Koszt ... „Zakup towarów handlowych i materiałów wg cen zakupu”. Zewnętrzne usługi wykorzystane do wytworzenia wyrobów ujmowane są ...
-
Prezenty świąteczne dla kontrahentów z podatkiem VAT?
... służy działalności opodatkowanej w sposób pośredni, można odliczyć podatek naliczony od ich zakupu. Kiedy od upominków trzeba zapłacić VAT? Niezależnie od wspomnianej możliwości odliczenia ... cena nabycia towaru (bez podatku) a gdy nie ma ceny nabycia, jednostkowy koszt wytworzenia określone w momencie przekazywania towaru, nie przekraczają 10 zł. ...
-
Cele mieszkaniowe gdy zakup i sprzedaż mieszkania
... . Chciał się tylko dowiedzieć, czy jeśli cena sprzedaży będzie równa cenie zakupu, to powstanie dochód. Izba Skarbowa w Katowicach w interpretacji z 20 września 2016 r. (sygnatura ... (również w spadku), wtedy musi zapłacić podatek od dochodu. Jako że koszt nabycia przy dziedziczeniu wynosi praktycznie 0 zł, to podatnik musiałby ...
-
Jakie formy rozliczania podatków od firmy w 2018 roku?
... na wysokość podatku. Kolejnym obowiązkiem nałożonym na ryczałtowców jest gromadzenie dowodów zakupu towarów (szeroko rozumianych). W roku 2018 planowane są pewne zmiany co ... - w tym określenia momentu ich ujęcia oraz ustalenia, czy dany przychód bądź koszt jest podatkowym. Powyższe sprawia, że przedsiębiorcy korzystający z tych form opodatkowania ...


7 pułapek i okazji - zobacz co cię czeka podczas kupna mieszkania na wynajem