-
Kiedy koszty egzekucji jako koszty podatkowe?
... zarówno po stronie wierzyciela, jak i dłużnika koszty egzekucyjne dotyczące niewykonania zobowiązań zostaną zaliczone w koszty uzyskania przychodów tylko u wierzyciela. Kosztami egzekucyjnymi będą wszystkie wydatki wynikające z wyegzekwowania od dłużnika zaległych płatności, a zatem wszystkie koszty związane z dochodzeniem swoich praw na drodze ...
-
Kiedy usługa prawnika czy doradcy podatkowego w koszty firmy?
... z kosztów uzyskania przychodów koszty egzekucyjne występujące po stronie dłużnika. Koszty egzekucyjne obciążające wierzyciela nie są bowiem związane z niewykonaniem zobowiązań, ale wiążą się z realizacją przysługującego mu roszczenia. Jeżeli zatem wierzyciel w celu wyegzekwowania należności poniesie koszty egzekucyjne, których zwrotu nie uzyska ...
-
Brak zapłaty podatku = postępowanie egzekucyjne?
... lub źródła dochodu przewyższające kwotę wydatków egzekucyjnych. Wydatki egzekucyjne to koszty faktycznie poniesione przez urząd skarbowy w związku z prowadzeniem egzekucji. Nasuwa się pytanie, czy podatnik musi otrzymać upomnienie, gdy urząd skarbowy chce ponownie wszcząć postępowanie egzekucyjne, aby spróbować ściągnąć dług, którego poprzednio nie ...
-
Koszty windykacyjne obciążające dłużnika w podatku dochodowym
... ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (j.t. Dz. U. z 2018 r. poz. 1314 z późn. zm.). Zgodnie z nimi koszty egzekucyjne stanowią opłaty za czynności egzekucyjne (np. za pobranie pieniędzy, zajęcie świadczenia, wynagrodzenia za pracę, ruchomości, nieruchomości, ogłoszenie sprzedaży itp.), opłaty manipulacyjne ...
-
Wierzytelności nieściągalne w koszty firmy: dowody
... albo c) protokołem sporządzonym przez podatnika, stwierdzającym, że przewidywane koszty procesowe i egzekucyjne związane z dochodzeniem wierzytelności byłyby równe albo wyższe od ... bez wątpienia świadczy o nieściągalności wierzytelności. Skoro nie zostaną pokryte koszty egzekucyjne, to tym bardziej nie da się wyegzekwować kwoty należności głównej ...
-
Koszty podatkowe: dokumentowanie nieściągalnych wierzytelności
... przychodów są koszty ... koszty procesowe i egzekucyjne związane z dochodzeniem wierzytelności byłyby równe albo wyższe od jej kwoty. Jednocześnie należy zwrócić uwagę, że termin do zaliczenia nieściągalnych wierzytelności do kosztów uzyskania przychodów ograniczony jest przepisem art. 16 ust. 1 pkt 20 updop, zgodnie z którym nie uważa się za koszty ...
-
Upadłość dłużnika a nieściągalna wierzytelność i koszty podatkowe
... w lit. a, lub c. ukończeniu postępowania upadłościowego obejmującego likwidację majątku, albo 3. protokołem sporządzonym przez podatnika, stwierdzającym, że przewidywane koszty procesowe i egzekucyjne związane z dochodzeniem wierzytelności byłyby równe albo wyższe od jej kwoty. Wymieniony katalog jest katalogiem zamkniętym i w sposób jednoznaczny ...
-
Koszty z tytułu nieściągalnych wierzytelności przy ryczałtowej opłacie
... , która uprzednio została zarachowana jako przychód należny, a której nieściągalność została udokumentowana protokołem sporządzonym przez podatnika, stwierdzającym, że przewidywane koszty procesowe i egzekucyjne związane z dochodzeniem tych wierzytelności byłyby równe albo wyższe od jej kwoty. Z wykładni tych przepisów wynika, że podatnik ma ...
-
Nieściągalne należności a koszty podatkowe firmy
... określona pod lit. a, albo c) ukończeniu postępowania upadłościowego obejmującego likwidację majątku, protokołem sporządzonym przez podatnika, stwierdzającym, że przewidywane koszty procesowe i egzekucyjne związane z dochodzeniem wierzytelności byłyby równe albo wyższe od jej kwoty. Wskazane dokumenty tworzą katalog zamknięty. Wobec tego tylko one ...
-
Nieściągalne wierzytelności: koszty podatkowe
... ich do kosztów podatkowych. 2. Opłacam ryczałt ewidencjonowany. Nieściągalność wierzytelności od dwóch moich kontrahentów udokumentowałem protokołem, który potwierdza, że koszty procesowe i egzekucyjne związane z jej dochodzeniem będą wyższe od kwoty wierzytelności. Czy w tej sytuacji mogę w jakiś sposób rozliczyć ją w przychodach z działalności ...
-
Wierzytelności nieściągalne a koszty uzyskania przychodu
... postępowania. Do trzeciej kategorii dokumentów wskazujących na nieściągalność wierzytelności należy protokół sporządzony przez podatnika, zawierający stwierdzenie, że przewidywane koszty procesowe i egzekucyjne związane z dochodzeniem wierzytelności byłyby równe albo wyższe od jej kwoty. Innymi słowy, protokół sporządzony przez podatnika powinien ...
-
Wierzytelności nieściągalne a koszty podatkowe
... mowa w lit. a), lub c) ukończeniu postępowania upadłościowego obejmującego likwidację majątku, albo protokołem sporządzonym przez podatnika, stwierdzającym, że przewidywane koszty procesowe i egzekucyjne związane z dochodzeniem wierzytelności byłyby równe albo wyższe od jej kwoty. Jak zatem wynika z powyższych przepisów, nieściągalną wierzytelność ...
-
Wierzytelności nieściągalne jako koszty podatkowe
... o której mowa w lit. a), lub c) ukończeniu postępowania upadłościowego obejmującego likwidację majątku, albo 3. protokołem sporządzonym przez podatnika, stwierdzającym, że przewidywane koszty procesowe i egzekucyjne związane z dochodzeniem wierzytelności byłyby równe albo wyższe od jej kwoty. W cytowanych przepisach art. 23 ust. 2 ustawy o podatku ...
-
Kiedy wierzytelność uznać za koszty uzyskania przychodu?
... pod lit. a), lub c) ukończeniu postępowania upadłościowego obejmującego likwidację majątku, albo protokołem sporządzonym przez podatnika, stwierdzającym, że przewidywane koszty procesowe i egzekucyjne związane z dochodzeniem wierzytelności byłyby równe albo wyższe od jej kwoty. W świetle powyższego należy stwierdzić, iż przedmiotowa wierzytelność ...
-
"Nieściągalne" wierzytelności nie zawsze w koszty
... 3. protokołem sporządzonym przez podatnika, stwierdzającym, że przewidywane koszty procesowe i egzekucyjne związane z dochodzeniem wierzytelności byłyby równe albo wyższe od jej kwoty. Stosownie natomiast do treści art. 23 ust. 1 pkt 21 tej ustawy, nie uważa się za koszty uzyskania przychodów odpisów aktualizujących, z tym że kosztem ...
-
Koszty firmy a przedawnienie wierzytelności
... o której mowa w lit. a, lub c) ukończeniu postępowania upadłościowego obejmującego likwidację majątku, albo protokołem sporządzonym przez podatnika, stwierdzającym, że przewidywane koszty procesowe i egzekucyjne związane z dochodzeniem wierzytelności byłyby równe albo wyższe od jej kwoty. Na tym jednak nie koniec w zakresie warunków niezbędnych do ...
-
Nieściągalne wierzytelności w kosztach firmy: nieskuteczna egzekucja
... kosztów uzyskania przychodów w rachunku podatkowym, zależy od istnienia majątku dłużnika, którego wartość przewyższa oczywiście koszty egzekucyjne postępowania. Tak więc, aby wierzytelność mogła być uznana za koszty w rachunku podatkowym, z treści wydawanych w ramach postępowania egzekucyjnego postanowień organów egzekucyjnych powinien wynikać fakt ...
-
Nadpłata podatku a zajęcie komornicze: jak powinien zachować się fiskus?
... odwołania postanowienie komornika z września 2018 r., w którym komornik umorzył postępowanie egzekucyjne obejmujące sporne zajęcie. Dyrektor izby administracji skarbowej uznał jednak za ... umorzona i nie było żadnych kosztów. Podatnik pytał więc, jakie rzekomo koszty miał temu komornikowi zwracać. Czy umorzenie egzekucji nie ma żadnego znaczenia ...
-
Wznowienie postępowania podatkowego po wyroku Trybunału Konstytucyjnego
... składający wniosek w takim terminie może uzyskać odpowiedź organu podatkowego przed upływem odroczonego terminu. Koszty egzekucyjne Zdarza się, że na skutek postępowania podatkowego wszczynane jest postępowanie egzekucyjne. Wątpliwości powstają w przypadku uchylenia tytułu egzekucyjnego będącego podstawą tytułu wykonawczego (np. decyzji podatkowej ...
-
Należności nieściągalne w kosztach firmy
... przez podatnika, stwierdzający, że przewidywane koszty procesowe i egzekucyjne związane z dochodzeniem wierzytelności byłyby równe albo wyższe od jej kwoty. Jeżeli nieściągalne należności nie są duże, wystarczy protokół sporządzony przez podatnika, w którym wskaże on, że przewidywane koszty egzekucyjne w związku z dochodzeniem wierzytelności będą ...
-
Nieściągalne wierzytelności: korekta podatku
... sporządzonym przez podatnika, stwierdzającym, że przewidywane koszty procesowe i egzekucyjne związane z dochodzeniem wierzytelności byłyby równe albo wyższe od jej kwoty. Nie ma więc wielkich problemów, gdy kwoty są stosunkowo niewielkie i w protokole można wykazać, że są one niższe niż koszty prowadzonych postępowań. Gorzej jednak, gdy ...
-
Umorzenie postępowania egzekucyjnego a nieściągalność wierzytelności
... wierzytelności w koszty uzyskania przychodów jest postanowienie, z którego bezpośrednio wynika, iż przyczyną umorzenia postępowania egzekucyjnego jest brak majątku, z którego egzekucja mogłaby być prowadzona. Należy zatem zweryfikować jak postąpić w przypadku wierzytelności, w odniesieniu do których postępowanie egzekucyjne zostało umorzone ...
-
Cele statutowe: zwolnienie z podatku dochodowego
... Dyrektora Izby Skarbowej w Łodzi z 9 sierpnia 2011 r., nr IPTPB3/423-64/11-4/GG, w której organ podatkowy stwierdził, że: "Wydatki będące kwestią zapytania w rozpatrywanej sprawie (koszty egzekucyjne, grzywny i kary pieniężne oraz odsetki za zwłokę z tytułu nieterminowych wpłat) nie zaliczają się do kategorii wydatków poniesionych na działalność ...
-
Zajęcie rachunku bankowego przez urząd skarbowy
... że w przypadku prowadzenia egzekucji z rachunku bankowego zajęciu podlega jedynie suma wystarczająca na pokrycie dochodzonej kwoty, która obejmuje należność główną, odsetki i koszty egzekucyjne. Ponadto o sprawdzenie działalności banków pod kątem realizowania tej zasady resort zwrócił się do Komisji Nadzoru Finansowego. W piśmie z dnia 23 września ...
-
Odpisy aktualizujące należność: VAT jako koszt?
... 2.500 zł i zaliczyła tę kwotę do kosztów pozostałych operacyjnych. Rozpoczęła postępowanie egzekucyjne, które nadal trwa. Nakaz zapłaty wyrokiem sądu oddała do komornika tego ... , że odpisy należności obciążają zgodnie z art. 35 b ust 2 uor pozostałe koszty operacyjne albo koszty finansowe zależnie od charakteru należności. Podatek od towarów i usług ...
-
Ulga na złe długi w podatku dochodowym?
... wartości 10.000 zł brutto na rzecz firmy B . W danym okresie rozliczeniowym firma A poniosła koszty uzyskania przychodów w kwocie 2.000 zł (paliwo do samochodu osobowego, składki ZUS ... liniowym. 30 dni zwłoki w płatnościach i niezapłaconą fakturę można „wrzucić” w koszty Przedłożony projekt to jeden z najodważniejszych pomysłów w zakresie „ulgi ...
-
Komornik sądowy bez VAT rozliczy w pełni samochód osobowy
... swoje konsekwencje w PIT - dzięki luce w przepisach komornik sądowy może zaliczyć w koszty podatkowe wydatki związane z eksploatacją samochodu w 100%. Co się zmieniło ... każdym przypadku mają charakter odpłatny. Są to opłaty o charakterze innym niż opłaty egzekucyjne. Opłaty te stanowią w całości wynagrodzenie za wykonywane przez komornika czynności ...
-
Wady i zalety zniesienia składania deklaracji CIT i PIT
... skarbowych przy weryfikacji składanych deklaracji), kończyła się przeważnie naliczeniem i wpłaceniem należnych odsetek. Ewentualnie zobowiązanie powiększało się o koszty egzekucyjne, jeśli podatnik skutecznie unikał płacenia podatku. Teraz większość nieprawidłowości wychwytywanych wcześniej na etapie czynności sprawdzających będzie wychodzić ...
-
Zaległości podatkowe i inne a zwrot podatku
... podatku od nieruchomości lub ściga nas komornik za niespłaconą ratę kredytu, nadpłata wynikająca z PIT zostanie pomniejszona o stosowną kwotę oraz dodatkowo o koszty egzekucyjne i manipulacyjne. Nadpłata może także zostać zaliczona w całości lub w części na poczet naszych przyszłych zobowiązań podatkowych – jeśli na przykład prowadzimy działalność ...
-
Ograniczony zwrot podatku z zeznania podatkowego?
... , podatku od nieruchomości lub ściga nas komornik za niespłaconą ratę kredytu, nadpłata wynikająca z PIT zostanie pomniejszona o stosowną kwotę oraz dodatkowo o koszty egzekucyjne i manipulacyjne. Urząd skarbowy może zwrócić nadpłatę przelewem na konto lub przekazem pocztowym, można ją także odebrać osobiście. Przelew na konto ...
-
Składki ZUS ściągnięte przez komornika w rocznym PIT 2015
... wpłaty bezpośredniej dokonuje organ egzekucyjny, to jednak podmiotem ponoszącym finansowy ciężar jest podatnik. (...)” Warto pamiętać, że odliczeniu nie podlegają zarówno koszty egzekucyjne związane ze ściągnięciem takich składek, jak i zapłacone z tego tytułu odsetki za zwłokę. W rachunku podatkowym uwzględnić można jedynie wartość samych składek ...
-
Odpowiedzialność członka zarządu za zaległości podatkowe spółki
... w VAT za poszczególne miesiące lat 2013, 2014, 2015, 2016 i 2018. Łączna kwota dochodzonych należności wynosiła 840 516,83 zł (w tym koszty egzekucyjne w kwocie 49 890,70 zł). Organ dokonał zajęcia mienia o wartości 168 090 zł. W konsekwencji ewentualna sprzedaż tych ruchomości nie doprowadziła ...
Tematy: zobowiązanie podatkowe, zaległości podatkowe, zobowiązania podatkowe, spółka z o.o., spółka, odpowiedzialność zarządu spółki, podatki spółki, odpowiedzialność członków zarządu spółki z o.o., członek zarządu, odpowiedzialność członków zarządu, zarząd spółki, księgi rachunkowe, księgi podatkowe -
Rozliczenia z urzędem skarbowym: formy zapłaty
... postępowanie egzekucyjne, trzeba być przygotowanym na wizyty poborców skarbowych, spisywanie majątku, blokadę rachunków bankowych, zajęcie ruchomości itp. Wiąże się to nie tylko z uciążliwością. Za działania egzekucyjne pobierane są opłaty. Składają się na nie: opłaty za czynności egzekucyjne, opłata manipulacyjna i wydatki egzekucyjne. Koszty te ...
-
Wygaśnięcie zobowiązania podatkowego: przejęcie nieruchomości
... reakcji ze strony podatnika uprawnia organ do wystawienia tytułu wykonawczego, który stanowi podstawę egzekucji. Należy pamiętać, że postępowanie egzekucyjne generuje dodatkowe koszty – opłaty egzekucyjne, opłatę manipulacyjną oraz opłaty za dokonanie czynności egzekucyjnej. Jak bronić się przed egzekucją? Tytuł wykonawczy nie pozbawia podatnika ...
Tematy: termin przedawnienia, przedawnienie zobowiązań podatkowych, postępowanie karne, zobowiązanie podatkowe, postępowanie karne skarbowe, Ordynacja podatkowa, przepisy Ordynacji podatkowej, podatki, wygaśnięcie zobowiązania podatkowego, zmiany w ordynacji podatkowej, odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe -
Postanowienie komornika o nieściągalnej wierzytelności w kosztach firmy
... 16 ust. 1 pkt 25 lit. a ustawy o PDOP nie uważa się za koszty uzyskania przychodów wierzytelności odpisanych jako nieściągalne, z wyjątkiem m.in. wierzytelności, ... egzekucyjnego wydane w trybie art. 824 § 1 pkt 3 k.p.c. W myśl tego przepisu postępowanie egzekucyjne umarza się w całości lub w części z urzędu, jeżeli jest oczywiste, że z egzekucji ...