-
Wydatki na udział w pogrzebie jako koszty uzyskania przychodów
... uroczystościach pogrzebowych, w tym np. koszty transportu pracowników uczestniczących w pogrzebie, ponoszone w związku ze śmiercią pracownika, byłego pracownika (emeryta, rencisty) oraz najbliższej rodziny pracownika lub byłego pracownika (emeryta, rencisty) są celowe i efektywne z punktu widzenia interesów i funkcjonowania Wnioskodawcy. Wydatki te ...
-
Zakup okularów korekcyjnych bez odliczenia VAT?
... opodatkowaną wymienioną w katalogu art. 5 ust. 1 ustawy. Okulary korekcyjne nabyte przez pracownika są od momentu nabycia jego własnością, zatem Spółka nimi nie dysponuje ... nie dojdzie do przekazania okularów korekcyjnych przez Spółkę na rzecz pracownika. W konsekwencji, odpowiedź na pytania dotyczące opodatkowania przekazania pracownikom okularów ...
-
Jak uniknąć podatku u źródła od biletów lotniczych?
... powinien o niego wystąpić do swojego urzędu podatkowego. Zagraniczna podróż służbowa pracownika Inny sposób na uniknięcie zapłaty podatku znalazła firma, która zapytała ... dokonania zapłaty. Spółka była ciekawa, czy w takim modelu zakupu biletu przez pracownika również powinna wystąpić w roli płatnika podatku u źródła? Organ podatkowy w pierwszej ...
Tematy: rozliczenie VAT, opodatkowanie VAT, obowiązek podatkowy VAT, usługi transportowe, transport międzynarodowy, transport pasażerski, miejsce opodatkowania VAT, bilety lotnicze, podatek u źródła, podatek dochodowy od osób prawnych, rezydencja podatkowa, certyfikat rezydencji, umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania -
Podróż służbowa: ubezpieczenie a podatek dochodowy
... ortopedycznych, dentystycznych, zakupu okularów (§ 12 ust. 2). Zwrot dokonywany jest ze środków pracodawcy (§ 12 ust. 3). Ponadto – zgodnie z § 12 ust. 4 - w razie zgonu pracownika za granicą pracodawca pokrywa koszty transportu zwłok do kraju. Przepisy ww. rozporządzenia określają więc obowiązek zwrócenia pracownikowi wydatków przez niego ...
-
Telepraca: zwrot kosztów a podatek dochodowy
... dla celów pracodawcy narzędzi, materiałów lub sprzętu należących do pracownika oraz stopniem zużycia rzeczy dokonanego w trakcie tego używania, 3. narzędzia, materiały lub sprzęt muszą stanowić własność pracownika, 4. narzędzia, materiały lub sprzęt należące do pracownika muszą być wykorzystywane przy wykonywaniu pracy na rzecz pracodawcy. Po ...
-
Motocykl w firmie a podatki
... chodzi o możliwość zaliczenia do kosztów wydatków na strój ochronny dla pracownika lub przedsiębiorcy użytkującego motocykl. W interpretacji Naczelnika Urzędu Skarbowego w Nowym Sączu z ... gospodarczej i funkcją, jaką pełni osoba wyposażona w daną odzież. Strój pracownika korzystającego z motocykla różni się od odzieży standardowej. Wydatek poniesiony ...
-
Zwrot podatku za okulary korekcyjne w PIT za 2011 r.
... wynika wprost z przepisów. Mówi o nim rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Socjalnej w sprawie bezpieczeństwa i higieny pracy na stanowiskach wyposażonych w monitory ekranowe. Wyposażenie pracownika w takie okulary co prawda powoduje po jego stronie powstanie przychodu ze stosunku pracy, jednakże zwolnionego z podatku na mocy art. 21 ...
-
Bony towarowe a podatki (PIT, CIT i VAT)
... funduszu świadczeń socjalnych, należy go sfinansować ze środków obrotowych. Ustawodawca nie wykluczył z kosztów podatkowych wydatków ponoszonych przez pracodawcę na rzecz pracownika (z wyjątkiem wydatków o charakterze socjalnym). Tym samym koszty prowizji oraz opłaty manipulacyjnej za bony zakupione dla pracowników uznać należy za koszty ...
-
Okulary do pracy przy komputerze bez podatku dochodowego
... , jest przychodem pracownika. Ale, na szczęście dla pracownika, jest to przychód zwolniony z opodatkowania, więc pracodawca nie musi naliczać zaliczek na ... . We wniosku zasugerowała, że refundacja wydatków na zakup okularów nie jest przychodem pracownika, a więc nie trzeba ani naliczać podatku, ani wystawiać PIT-11 na kwotę zwróconą pracownikowi. ...
-
Pakiety medyczne: niekorzystne wyroki sądów
... wykupuje na rzecz pracownika abonament medyczny o określonej wartości, to stanowi on przychód pracownika ze stosunku pracy (wyrok z dnia 12 sierpnia 2010 r., sygn. akt I SA/Wr 216/10). Sąd potwierdził również, że pracodawca jako płatnik podatku powinien doliczyć wartość abonamentu do wynagrodzenia każdego pracownika. Pracodawca zobowiązany ...
-
Praca przy komputerze: soczewki korekcyjne a podatek
... rzecz pracowników. W tym kontekście zauważyć należy, że wydatek na okulary dla pracownika, uzasadniony koniecznością ich używania, potwierdzoną przez lekarza specjalistę spełnia ... ich wysokość została z góry ustalona, a ponadto świadczenia pieniężne ponoszone za pracownika, jak również wartość innych nieodpłatnych świadczeń lub świadczeń częściowo ...
-
Spotkanie wigilijne w kosztach firmy?
... imprezy np. program imprezy. Czy udział w wigilii jest przychodem pracownika? W przypadku imprezy okolicznościowej z okazji świąt, spółka nie doliczy do dochodów pracownika tego typu świadczeń, jeśli nie można jasno określić jakie świadczenie przypada na konkretnego pracownika, a także nie można stwierdzić według kryteriów obiektywnych, że ...
-
Zwolnienie z podatku: posiłki profilaktyczne a bony żywnościowe
... wydawania. „(...) stwierdzić należy, że w sytuacji, gdy pracodawca nie ma kontroli nad tym, jakie posiłki lub produkty spożywcze są kupowane przez pracownika i czy produkty te istotnie mają służyć przygotowaniu przez niego właściwego posiłku spełniającego normy określone w powołanym wyżej rozporządzeniu w sprawie profilaktycznych posiłków ...
-
Dofinansowanie do biletów dla pracowników a koszty
... . Pamiętać jednak należy, iż dofinansowanie takie jest jednocześnie przychodem dla pracownika. Art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wskazuje, że ... odrębnych przepisów (art. 21 ust. 1 pkt 85), zwrotu kosztów dojazdu pracownika do zakładu pracy, jeżeli obowiązek ponoszenia tych kosztów przez zakład pracy wynika wprost ...
-
Kilka etatów a koszty uzyskania przychodów w PIT 2009
... zależności od tego, czy zakład pracy jest położony w miejscu zamieszkania pracownika oraz czy pracownik jest zatrudniony na jeden czy więcej etatów ... pracownika, koszty uzyskania przychodu wykazane w zeznaniu rocznym powinny wyglądać następująco: Zakład I: KUP za okres styczeń – maj (5 wypłat): 5 x 111,25 zł = 556,25 zł Zakład II: KUP za ...
-
Zwolenienia z podatku:okulary i szkła kontaktowe
... przepisów jest wadliwa i odstąpił od tego podziału. To pracodawca określa sposób zaopatrzenia pracownika w okulary. Może to więc nastąpić na 2 sposoby: otrzymanie od pracodawcy zaleconych okularów korygujących wzrok, dokonanie przez pracownika (w porozumieniu z pracodawcą) zakupu zaleconych okularów i otrzymanie zwrotu poniesionych na ten cel ...
-
Wydatki na wyjazdy służbowe a koszty firmy
... zaznaczył Wnioskodawca, wyjazdy odbywają się w ramach obszaru wskazanego w umowie o pracę jako miejsce wykonywania pracy przez pracownika i są nieodłącznym oraz stałym elementem wykonywania pracy przez pracownika wynikającym z charakteru i treści zawartej umowy o pracę. Stwierdzić zatem należy, że koszty związane z pracą przedstawicieli handlowych ...
-
Wydatki na ubrania firmowe dla pracowników
... ponoszone za pracownika, jak również wartość innych nieodpłatnych świadczeń lub świadczeń częściowo odpłatnych. Jednak jeśli noszenie określonego ubioru należy do obowiązków pracownika, ... ze zwolnienia, jeśli używanie tej odzieży należy do obowiązków pracownika. Obowiązki te pracodawca może ustalić m.in. w regulaminie pracy. Ważne pismo US "(...) ...
-
Rada nadzorcza: kurs a koszty firmy
... IBPBI/1/423-17/11/AB. Tylko w szczególnych okolicznościach Uwzględniając zatem powyższe, wydatki związane ze skierowaniem pracownika na kurs dla członków rad nadzorczych nie będą stanowić kosztów uzyskania przychodów. Zaliczenie tego typu wydatków do KUP mogłoby być uzasadnione tylko w ściśle określonych przypadkach np. gdy zakład budżetowy miałby ...
-
Odliczenie VAT od samochodu osobowego: sąd ruga fiskusa?
... potencjalną możliwością wykorzystania prywatnie takiego samochodu? – parkowanie go pod domem pracownika a nie w siedzibie firmy (czy jej oddziale). Organy podatkowe uznają w takim ... Nadto sąd odniósł się także do parkowania samochodu w miejscu zamieszkania pracownika. Jego zdaniem taka sytuacja nie wyklucza automatycznie wyłączenia pełnego prawa ...
-
Samochód osobowy/ciężarowy w firmie - odliczanie podatku VAT
... pracownika nie zamyka prawa do pełnego odliczenia VAT. Sąd uznał, że sam fakt parkowania samochodu pod domem pracownika nie musi oznaczać utraty pełnego odliczenie VAT od wydatków związanych z tym samochodem. W niektórych przypadkach przejazd pracownika ...
-
Wynajem samochodu pracownikowi z podwójnym opodatkowaniem VAT
... będą albo wykorzystywane na potrzeby działalności gospodarczej Spółki, albo odpłatnie udostępnione pracownikom, wskazuje, że samochód będzie przez cały czas w dyspozycji pracownika. W efekcie, ponieważ samochody będą wykorzystywane także do celów prywatnych pracowników (po ich wynajęciu od pracodawcy), spółka nie ma obiektywnych możliwości ...
-
Okulary korekcyjne: koszty podatkowe firmy
... . U. z 1998 r. nr 148, poz. 973). Wynika z niego obowiązek zapewnienia pracownikom okularów korygujących wzrok. Nie dotyczy on jednak wszystkich pracowników. Za pracownika, na potrzeby wskazanego rozporządzenia, uważana jest osoba zatrudniona przez pracodawcę (w tym praktykant i stażysta), użytkująca w czasie pracy monitor ekranowy co najmniej ...
-
Wycieczka dofinansowana z ZFŚS a podatek VAT
... . Wycieczka ta w części zostanie sfinansowana ze środków ZFŚS. Wysokość dofinansowania dla konkretnego pracownika będzie uzależniona od jego dochodów. Powstała wątpliwość czy świadczenie usług za częściową odpłatnością (dopłata pracownika do wycieczki) stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu na zasadach ogólnych podatkiem VAT? W przedmiotowej ...
-
Karnety sportowe a zaliczka na podatek i ZUS
... z ZFŚS… Wartość pieniężna karnetu stanowi przychód ze stosunku pracy po stronie pracownika, który go otrzymał (w części opłaconej przez pracodawcę). Przy czym nie zawsze ... uprawniającym do wymiany na towary lub usługi. Nie uprawnia on bowiem posiadacza (pracownika) do jego wymiany na usługę lub towar, lecz umożliwia mu skorzystanie z określonego ...
-
Szczepienia dla pracowników poza podatkiem dochodowym
... powołał się na Kodeks pracy, który nakazuje pracodawcy chronić życie i zdrowie pracownika poprzez zapewnienie bezpiecznych i higienicznych warunków pracy (art. 207 § 2 pkt 3) oraz mówi, że w „przypadku zatrudniania pracownika w warunkach narażenia na działanie szkodliwych czynników biologicznych pracodawca ma obowiązek stosować wszelkie ...
-
Koszty paliwa w ryczałcie za używanie służbowego samochodu?
... od osób fizycznych milczała na temat tego, jak określić wartość przychodu pracownika z tytułu udostępnienia mu do użytku prywatnego służbowego samochodu. Bo to, że przychód ... że mieści w sobie w zasadzie każde świadczenie, które spełnia pracodawca na rzecz swojego pracownika, w tym również te nieodpłatne. Koncepcji było wiele, sam fiskus nie ...
-
Samochód zastępczy daje pełne prawo do odliczenia VAT bez ewidencji?
... na mocy odpłatnej umowy najmu do używania innej osobie nie zniweczy okoliczność, że samochód ten będzie podstawiony w określone miejsce przez pracownika spółki. W istocie konieczne do skutecznego wykonania umowy najmu przemieszczenie samochodu będzie miało nierozerwalny związek z działalnością gospodarczą spółki obejmującą oddawanie samochodów ...
-
Zagraniczne usługi ubezpieczeniowe z podatkiem u źródła
... się wykonanie zobowiązania w jakiejkolwiek formie, w tym poprzez zapłatę, potrącenie lub kapitalizację odsetek. Przedsiębiorca wykupujący od zagranicznego ubezpieczyciela ubezpieczenie dla swojego pracownika, zobowiązany jest zatem do potrącenia od wypłacanej należności podatku u źródła w wysokości 20% oraz przekazać kwotę tego podatku na rachunek ...
-
Niewykorzystana rezerwacja w hotelu jako koszt podatkowy?
... kontaktów i poszerzanie rynków zbytu. Co jednak w sytuacji, gdy zaplanowana podróż pracownika się nieodbędzie? Jak traktować wydatki, które już zostały poniesione na taką ... jest przyczyna, dla której rezerwacja ta nie została zrealizowana. Co do zasady, w KUP można uwzględnić koszty ponoszone w związku z odwołaną podróżą służbową, jeżeli powodem ...
-
Woda dla pracowników bez podatku VAT
... domu, miałoby to już charakter nieodpłatnego przekazania towarów na osobiste cele pracownika. W takiej sytuacji pracodawca musiałby już wystawić fakturę wewnętrzną i naliczyć VAT ... . stawki liniowej). Gdyby jednak przekazał następnie wodę na potrzeby osobiste pracownika, musiałby wystawić fakturę wewnętrzną i naliczyć w związku z tym 23% VAT, który ...
-
VAT od usług noclegowych nie do odliczenia
Rezerwując hotel dla pracownika, czy wynajmując pokój w innej miejscowości w związku z wyjazdem służbowym podatnikowi nie będzie przysługiwało prawo do odliczenia VAT-u, mimo, iż zakupów tych ...
-
Paliwo do samochodu a koszty uzyskania przychodu przy umowie o pracę
... środkami transportu autobusowego, kolejowego, promowego lub komunikacji miejskiej, w rocznym rozliczeniu podatku koszty te mogą być przyjęte przez pracownika lub przez płatnika pracownika w wysokości wydatków faktycznie poniesionych, udokumentowanych wyłącznie imiennymi biletami okresowymi. Sformułowanie zawarte w ww. przepisie wskazuje, że koszty ...
-
Samochód osobowy na najem z pełnym odliczeniem VAT
... nie będą wykorzystywane poza potrzebami firmowymi. Fiskus o zasadach korzystania z auta: - Samochód osobowy: 50% odliczenia VAT mimo obciążania pracowników - Parkowanie samochodu u pracownika lub w domu = 50% odliczenia VAT? Przedsiębiorca zamierzający odliczać pełną kwotę VAT od zakupu samego takiego pojazdu (obok samochodów osobowych mieszczą ...
-
Rozliczenie w kosztach firmy zaplanowanej podróży służbowej
... musi wykazać, że w rzeczywistości nie próbuje rozliczyć w kosztach podatkowych kosztów swoich zaniedbań czy też niewłaściwego działania swojego lub niewłaściwego działania pracownika itp. Aby w analizowanej sytuacji straty, jakie pracodawca poniósł w wyniku zwrotu pracownikowi wydatków na zakup biletów lotniczych, biletów PKP , w związku z jego ...