-
Polisa ubezpieczeniowa OC dla pracownika z podatkiem dochodowym
... . Nieodpłatne świadczenie jest przychodem pracownika gdy zostało spełnione za zgodą pracownika, tj. gdy pracownik skorzystał z niego w pełni dobrowolnie. Zatem pracodawca spełnił określone świadczenie na rzecz pracownika, gdy dysponował uprzednią zgodą pracownika na jego przyjęcie. Przychód pracownika będzie obejmował nieodpłatne świadczenie, gdy ...
-
Dodatkowe usługi medyczne to przychód pracownika
... przychodu ze stosunku pracy nie przesądza fakt skorzystania lub nie skorzystania przez pracownika z konkretnej usługi medycznej, lecz samo otrzymanie przez pracownika „abonamentu medycznego” (o określonej wartości pieniężnej). Objęcie pracownika nieobowiązkową opieką medyczną stanowi nieodpłatne świadczenie, którego wartość ustala się według cen ...
-
Zagraniczna podróż służbowa: polisa dla pracownika bez podatku
... Konstytucyjny dokonał ustalenia, jakie kryteria statuują nieodpłatne świadczenie do zakwalifikowania go jako przychodu pracownika z tytułu stosunku pracy. Przyjęcie oceny uznającej konkretne świadczenie ze strony pracodawcy za przychód pracownika ze stosunku pracy podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, winno opierać się ...
-
Kiedy usługi noclegowe przychodem z podatkiem u pracownika?
... tę reguluje stosowne rozporządzenie), z tytułu podróży służbowej na obszarze kraju oraz poza granicami kraju. Nocleg pracownika oddelegowanego - z podatkiem? Sprawa niestety nie jest tak oczywista w przypadku oddelegowania pracownika do pracy. Tutaj ostatnio reprezentowane stanowisko przez fiskusa wskazuje (chociaż wcześniej twierdził on zgoła co ...
-
Odwołanie pracownika z urlopu: zwrot kosztów a przychód
... .2020 r. nr 0115-KDIT2.4011.454.2020.2.KC. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Pracodawca cofnął zgodę na urlop pracownika i w związku z tym dokonał zwrotu poniesionych przez pracownika kosztów na zakup biletów lotniczych związanych z planowanym wyjazdem podczas urlopu wypoczynkowego. Pracownik przedstawił potwierdzenie zakupu biletów dla ...
-
Śmierć pracownika: wieniec a koszty podatkowe
... PWN, Warszawa 1992). Odnosząc się do powyższej definicji, zakup przez Wnioskodawcę wieńców pogrzebowych i nekrologów w związku ze śmiercią, pracownika oraz wiązanek okolicznościowych w związku z przejściem pracownika na emeryturę nie ma cech reprezentacji. Powyższe działania w żaden sposób nie są okazałe, wystawne czy wytworne, a jedynie realizują ...
-
Przychód pracownika a ubezpieczenie w podróży służbowej
... . osobodniach. Spółka wystąpiła o wydanie interpretacji indywidualnej, czy w takim stanie rzeczy po stronie pracownika powstaje przychód z tytułu wykupionej polisy na czas zagranicznej podróży służbowej? Fiskus uznał że tak. Przychodem pracownika jest bowiem każda realna korzyść, jaką uzyskuje podatnik, a w tym także opłacenie składki na ...
-
Bilet miesięczny dla pracownika to przychód w podatku dochodowym
... w stosunku pracy z pracodawcą. Do przychodów ze stosunku pracy zalicza się więc zarówno otrzymane przez pracownika pieniądze, jak i wartość pieniężną świadczeń w naturze, świadczenia pieniężne ponoszone za pracownika, wartość innych nieodpłatnych świadczeń lub świadczeń częściowo odpłatnych. Zasady ustalania wartości nieodpłatnych świadczeń zostały ...
-
Usługi medyczne to przychód pracownika
... ustalona jest w formie ryczałtu, ryczałt ustalony jest na jednego pracownika, odrębnie dla medycyny pracy i pozostałych świadczeń. Możliwe jest więc ustalenie wysokości opłaty w odniesieniu do jednego pracownika. Kwota ww. opłaty przypadającej na danego pracownika będzie stanowiła przychód ze stosunku pracy. Reasumując należy stwierdzić, iż ...
-
Dowóz do i z pracy a przychód pracownika
... przyjąć nie wartość faktycznie wykorzystanych usług przewozowych, lecz wartość świadczenia uzyskiwanego przez pracownika, jakim jest możliwość skorzystania z tej usługi. Problemy związane z ustaleniem ilości faktycznie przejechanych przez pracownika kilometrów pozostają bez wpływu na powstanie u niego przychodu. O powstaniu obowiązku podatkowego ...
-
Podróż służbowa: ubezpieczenie pracownika
... się różni od innych? Otóż w wydawanych przez siebie interpretacjach dyrektorzy izb skarbowych stwierdzają, że wydatek na dodatkową polisę ubezpieczeniową dla pracownika podczas zagranicznej podróży służbowej stanowi dla niego przychód z tytułu umowy o pracę. Przykładem jest tutaj m.in. przytoczona wyżej interpretacja indywidualna Dyrektora ...
-
Kurs maturalny pracownika jako koszty firmy?
... . Aby można je było wrzucić w KUP konieczne jest bowiem spełnienie pewnych ... pracownika, jednakże wiedza zdobyta na takim kursie ma charakter bardzo ogólny i jej rola w trakcie wykonywania obowiązków pracownika, które mają charakter ściśle techniczny, może nie odgrywać praktycznego znaczenia. Trudno także wykazać, iż na skutek uczestnictwa pracownika ...
-
Umorzenie zobowiązania = przychód pracownika
... przez pracownika jest dobrowolny i nie ma związku ani nie wynika ze stosunku pracy w jakim pozostaje pracownik. Podstawą osiągnięcia przychodu przez pracownika jest w ... źródeł. Niemniej, powstaje pytanie kto jest płatnikiem podatku od przychodu pracownika uzyskanego z innych źródeł? Na pracodawcy ciąży jedynie obowiązek sporządzenia informacji o ...
-
Okulary korekcyjne dla pracownika niekiedy z podatkiem
... będzie mógł żądać od pracownika zwrotu dofinansowania okularów czy soczewek, jeżeli zauważy, że pracownik ich nie używa. Ponieważ jednak noszenie w pracy zaleconych przez lekarza medycyny pracy okularów korekcyjnych to wynikający z przepisów BHP obowiązek pracownika, pracodawca będzie mógł ukarać pracownika karą porządkową. Katarzyna Miazek ...
-
Świadczenia medyczne a przychód pracownika
... usługi medyczne. Możliwe jest więc ustalenie wysokości opłaty w odniesieniu do jednego pracownika. Kwota ww. opłaty przypadającej na danego pracownika będzie stanowiła przychód ze stosunku pracy. Wartość świadczenia medycznego opłaconego za pracownika pracodawca ma obowiązek doliczyć do wynagrodzenia wypłaconego w danym miesiącu i od łącznej ...
-
Śmierć pracownika: wydatki jako koszty podatkowe?
... działalnością gospodarczą i uzyskanymi przychodami. Zatem wydatki poniesione (ze środków obrotowych) na zakup wiązanek pogrzebowych i wieńców, w związku ze śmiercią pracownika lub byłego pracownika (emeryta) stanowią koszt uzyskania przychodów". Jeżeli pogrzeb odbywa się poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy, status kosztu ...
-
Spotkanie służbowe: poczęstunek a przychód pracownika
... z faktem pozostawania w stosunku pracy z pracodawcą. Do przychodów zalicza się więc zarówno otrzymane przez pracownika pieniądze, jak i wartość pieniężną świadczeń w naturze, świadczenia pieniężne ponoszone za pracownika, wartość innych nieodpłatnych świadczeń lub świadczeń częściowo odpłatnych. Wobec niezdefiniowania w ustawie podatkowej pojęcia ...
-
Dwie wypłaty: KUP i kwota zmniejszająca podatek
... . 32 ust. 3 ustawy o PDOF, jeżeli pracownik przed pierwszą wypłatą wynagrodzenia w roku podatkowym złożył oświadczenie PIT-2, to zaliczkę obliczoną od dochodu pracownika zmniejsza się o kwotę stanowiącą 1/12 kwoty zmniejszającej podatek, określonej w pierwszym przedziale obowiązującej skali podatkowej (tj. o kwotę, która wynosi miesięcznie 46 ...
-
Dofinansowanie z ZFŚS do biletów a przychód pracownika
... ustawy wolna od podatku dochodowego jest wartość rzeczowych świadczeń otrzymywanych przez pracownika, sfinansowanych w całości ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych lub funduszy ... strony zobligowane do finansowania lub współfinansowania świadczeń na rzecz pracownika wyłącznie z wymienionych w tym przepisie funduszy. Przepis ten zatem ...
-
Pakiet medyczny to przychód pracownika
... dla pracowników uprawnionych do ich wykorzystania nieodpłatne świadczenie w rozumieniu art. 12 ust. 1 tej ustawy. Skoro analizowane świadczenie pracodawcy na rzecz pracownika polega na zagwarantowaniu mu możliwości bezpłatnego skorzystania z określonych usług medycznych, to - zdaniem sądu - pracownik otrzymuje je w momencie, w którym po stronie ...
-
Soczewki kontaktowe a przychód pracownika
... okulistycznych przeprowadzonych w ramach profilaktycznej opieki zdrowotnej, zaleci stosowanie przy obsłudze monitora zamiast okularów - soczewki kontaktowe, gdyż przy danej wadzie wzroku pracownika nie jest możliwe skorygowanie wzroku przy pomocy okularów, tj. w szczególności: * gdy różnica wady wzroku pomiędzy jednym okiem a drugim jest większa ...
-
Mieszkanie służbowe podczas delegacji pracownika
... . Czy takie wydatki mogą być zaliczone do KUP? Regulamin albo rozporządzenie Możliwość zwrotu pracownikom poniesionych wydatków, takich jak garnki, worki na śmieci, talerze, wieszaki, materac dmuchany czy śpiwór, ponoszonych w trakcie zagranicznej podróży służbowej pracownika, może wynikać z odpowiednich regulaminów pracodawcy. W przeciwnym razie ...
-
Okulary korekcyjne dla pracownika: kontrowersje przy odliczeniu VAT
... tej interpretacji nie ma już na stronie Ministerstwa Finansów. Brak odliczenia VAT w takim przypadku (a więc gdy faktura jest wystawiona na pracownika) potwierdził także chociażby Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 27 lutego 2013 r., nr IPPP3/443-1167/12-4/IG. Niemniej jeżeli faktura dokumentująca zakup ...
-
Pakiet medyczny = podatek od pracownika
... opodatkowania tych świadczeń, ponieważ opodatkowaniu podlegają tylko rzeczywiście uzyskane przez pracownika świadczenia, a pracodawca jako płatnik podatku dochodowego nie jest w stanie ustalić, ... medycynę pracy, musi doliczyć wartość wykupionego świadczenia do przychodu pracownika i odprowadzić od niego zaliczkę na podatek dochodowy. I nie ma ...
-
Okulary korygujące dla pracownika bez odliczenia podatku VAT
... pod warunkiem, że faktury takie będą wystawione na podatnika (czyli pracodawcę a nie pracownika), zaś jej wysokość będzie opiewać na wartość faktycznie przez pracodawcę wydaną ... podjęcia dodatkowych kroków polegających na sporządzeniu określonych przepisów wewnątrzzakładowych, które zobligowałyby pracownika do użytku takich okularów jedynie ...
-
Prezenty świąteczne dla (pracownika) kontrahenta a obowiązki płatnika
... prezentu przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej (np. pracownika kontrahenta, prezesa przedsiębiorstwa, z którym Spółka stale współpracuje), ... zwolnienie nie ma zastosowania, jeżeli świadczenie jest dokonywane na rzecz pracownika świadczeniodawcy lub osoby pozostającej ze świadczeniodawcą w stosunku cywilnoprawnym. Przytoczony ...
-
Premia roczna dla pracownika jako koszt uzyskania przychodu
... będą one kosztem podatkowym miesiąca, w którym dokonana zostanie oficjalna akceptacja oceny pracownika w systemie kadrowym Spółki. Przydatne narzędzia: Kalkulator płacowy Ogólne zasady rozliczania ... stosunku pracy (w tym premii) następuje w terminie, ich zaliczenie do KUP Spółki następuje w miesiącu, za który wypłacane świadczenia są „należne”, ...
-
Czy koszty związane z rozwiązaniem umowy za porozumieniem stron można zaliczyć do KUP w podatku CIT?
... wskazano, że w wyniku zmian organizacyjnych musi zostać zlikwidowane stanowisko zajmowane przez pracownika i nie ma możliwości zaoferowania tej osobie innego stanowiska pracy. ... była kwestia uznania za koszt uzyskania przychodu odszkodowania na rzecz pracownika. Sprawa dotyczyła przepisów PIT, jednakże sposób interpretacji przepisów dotyczących ...
Tematy: rozwiązanie umowy o pracę za porozumieniem stron, porozumienie stron, odprawa, odprawa dla pracownika, odprawa przy zwolnieniu, odszkodowanie, ugoda sądowa, ugoda, odszkodowanie dla pracownika, wypłata odszkodowania, zadośćuczynienie, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, kup, koszty uzyskania przychodów, podatek CIT, podatek dochodowy od osób prawnych -
Prezent na święta dla pracownika z podatkiem VAT
O ile w przypadku wręczenia pracownikowi na Wielkanoc czekoladowego zająca przedsiębiorca może uniknąć konieczności zapłaty VAT-u, o tyle zapłaci go na pewno, jeśli zdecyduje się dać np. vouchery do teatru. W ogóle natomiast nie opłaca się obdarowywać pracowników perfumami, bo obecnie wiąże się to z zakupem… kasy fiskalnej. Przez podlegającą ...
-
Napoje dla pracowników a koszty i przychody podatkowe
... napojów chłodzących, kawy, herbaty, cukru, mleka, cytryn do przychodów pracowników, gdyż nie ma możliwości określenia wartości świadczenia przypadającego na poszczególnego pracownika. Po stronie pracownika nie powstanie więc przychód w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.(…)” Pierwszy Mazowiecki Urząd Skarbowy ...
-
Bilety na dojazdy do i z pracy a obowiązki podatkowe
... pracownika, niezależnie od źródła ich finansowania, w tym świadczenia ponoszone za pracownika (art. 12 ust. 1 ustawy o PIT). Mogą to być zatem również świadczenia polegające na nabyciu dla pracownika ... warunkiem że byłaby wykorzystywana tylko na potrzeby służbowe pracownika. Wówczas nie generowałaby ona w ogóle przychodu, a jedynie stanowiła ...
-
Odliczenie VAT: wieniec pogrzebowy tak, kwiaty na Dzień Kobiet nie
... z udziałem w uroczystościach pogrzebowych, byłego pracownika, emeryta, rencisty oraz najbliższej rodziny pracownika lub byłego pracownika (emeryta, rencisty), ponieważ wydatki te – jak wskazała Spółka – mają związek z czynnościami opodatkowanymi. (...)” Zdaniem spółki, w przypadku śmierci pracownika, byłego pracownika czy też osób spokrewnionych ...
-
Posiłki profilaktyczne: talony a podatek dochodowy
... dowolnym i dogodnym dla siebie czasie zrealizować kupon żywieniowy w jednym ze sklepów zawartych w wykazie dostawcy kuponów. Powstała wątpliwość, czy otrzymanie przez pracownika bonów, talonów, kuponów lub innych dowodów uprawniających do uzyskania na ich podstawie posiłków, artykułów spożywczych lub napojów bezalkoholowych w punktach posiadających ...
-
Polisa ubezpieczeniowa i karta paliwowa bez podatku dochodowego
... 8 lipca 2014 r. (K 7/13) wskazał, że pojęcie „innego nieodpłatnego świadczenia”, o którym mówi ustawa o PIT, oznacza wyłącznie otrzymane przez pracownika przysporzenie majątkowe o indywidualnie określonej wartości. Przychodem pracownika mogą więc być zatem wyłącznie takie świadczenia, które zostały spełnione za jego zgodą i w jego interesie (a nie ...
-
Zbiorcza faktura a koszty firmy i VAT
... (rozksięgowania) takiej zbiorczej faktury. Czy kosztami artykułów spożywczych należy obciążyć pracownika? Czy takie koszty powinny być kosztem reprezentacji (niestanowiącym kosztu uzyskania przychodu)? A może są to koszty pracodawcy i jednocześnie przychód pracownika podlegający opodatkowaniu? Czy na zapłatę kartą za artykuły spożywcze zużyte ...