-
Opieka medyczna dla rodzin pracowników a koszty
... świadczeń medycznych. Co miesiąc Spółka będzie otrzymywać fakturę za opiekę medyczną, na której widniałaby jedna kwota. Kwota przypadająca na danego pracownika oraz członków jego rodziny byłaby wartością zryczałtowaną niezależną od tego, czy korzystał on (bądź jego rodzina) w danym miesiącu ze świadczeń ...
-
Prezenty dla (dzieci) pracowników a koszty firmy
... dzieciom. Ale pytanie - czy taki wydatek można zaliczyć do KUP? Przykładowo, spółka (podatnik VAT) sfinansowała ze środków obrotowych prezenty dla pracowników ... może skutkować zwiększeniem przychodów u przedsiębiorcy. Jeśli bowiem w odniesieniu do pracownika możliwe jest pośrednie powiązanie prezentu ze zwiększeniem dochodów przedsiębiorcy, w ...
-
Sprzedaż premiowa z 10% podatkiem dochodowym?
... wziąć w nim udział. Jak powinien zostać ułożony regulamin konkursu, aby podatek od wygranej wynosił 10%? Nie do firmy ale do pracownika W pierwszej kolejności należy zauważyć, że dla zastosowania stawki 10% konieczne jest, aby sam konkurs był adresowany do pracowników kontrahentów, nie ...
-
Pełne odliczenie VAT od zakupu motocykla dopiero od kwietnia 2014 r.
... ich rejestracji - brak możliwości użycia tych pojazdów na cele prywatne; nie mogą to być zatem np. samochody demonstracyjne używane przez pracownika dealera do dojazdów do pracy; • w przypadku nabywania pojazdów przez podatnika, którego przedmiotem działalności jest wynajem tych pojazdów - określenie reguł wykluczających ...
-
Brak numeru rejestracyjnego samochodu a odliczenie VAT od paliwa
... , aby były one zgodne ze stanem rzeczywistym. Trzeba bowiem pamiętać, że zgodność z rzeczywistością takiego oświadczenia samego przedsiębiorcy czy też jego pracownika organ podatkowy może weryfikować, jeżeli będzie miał co do tego wątpliwości. Przy kontroli dłuższego okresu czasu (np. całego roku) organ ...
-
Kasy fiskalne a likwidacja działalności
... 5 ust. 8 tego rozporządzenia wskazuje, że zakończenie pracy w trybie fiskalnym przez każdą kasę lub wymiana pamięci kasy wymaga dokonania, z udziałem pracownika urzędu skarbowego, czynności określonych w załączniku nr 4 do tego rozporządzenia. Załącznik ten zawiera protokół z czynności odczytania pamięci fiskalnej kasy rejestrującej. Protokół ...
-
Likwidacja firmy a ulga na zakup kasy
... technicznych, którym muszą odpowiadać kasy rejestrujące oraz warunków ich stosowania, zakończenie pracy w trybie fiskalnym przez każdą kasę wymaga dokonania, z udziałem pracownika urzędu skarbowego, czynności odczytania zawartości pamięci fiskalnej kasy, z której sporządza się stosowny protokół.
-
Dekoracje świąteczne a koszty podatkowe i VAT
... świąteczna, którą słychać głównie w sklepach. Do tego katalogu wydatków świątecznych należy zaliczyć również zakup kostiumu Świętego Mikołaja oraz wynagrodzenie dla pracownika przebranego w ten kostium, a także wydatki na kartki świąteczne wysyłane kontrahentom. Wszystkie te zabiegi mają bowiem spowodować u klienta odwołanie do jego ...
-
Polisa właściciela firmy to nie koszt podatkowy
... lub zachowanie ich źródła, np. w przypadku jednoosobowej działalności gospodarczej uzyskane w ten sposób pieniądze mogą posłużyć jako środki na wynagrodzenie dla pracownika, który będzie prowadził sprzedaż w czasie gdy przedsiębiorca nie jest w stanie pracować. Jednak z góry nie można założyć na co zostanie przeznaczona ...
-
Okulary przeciwsłoneczne nie w koszty firmy
... osobisty charakter takich zakupów. Rozpatrując co prawda sytuację, w której przedsiębiorca chciał zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów zakup okularów przeciwsłonecznych dla pracownika, WSA w Łodzi w wyroku z 12.09.2007 r. wskazał, że: „(…) ich osobisty charakter, z uwagi na specyficzny "asortyment" jest oczywisty. Nie ma bowiem ...
-
Zgłoszenie kasy fiskalnej w 7 dni od fiskalizacji
... być ono pisemne. Fiskalizacja z serwisantem Po wizycie w urzędzie przedsiębiorca powinien dokonać fiskalizacji kasy rejestrującej. Jest to czynność serwisowa, przeprowadzana przez pracownika serwisu kas. Dokonuje jej się jednorazowo, a polega ona na inicjacji pracy modułu oraz pamięci urządzenia. Cały proces kończy się wydrukiem ...
-
Nowe zasady rozliczania podatku VAT od samochodów w kwietniu 2014
... zmiany, zezwalając na prowadzenie ewidencji w wersji elektronicznej i rezygnując z potwierdzenia przez przedsiębiorcę autentyczności wpisu osoby kierującej pojazdem (np. pracownika). Ze 100-proc. odliczeniem mogą mieć problem przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą w miejscu zamieszkania. Chociaż taka okoliczność nie została wskazana ...
-
100% odliczenia VAT gdy samochód ciężarowy z przeglądem VAT-1
... . Zobacz także: - Samochód ciężarowy VAT-1 bez nowego badania technicznego - Odliczenie VAT od paliwa do samochodu z kratką w I kwartale 2014 r. - Parkowanie samochodu u pracownika lub w domu = 50% odliczenia VAT? Zgodnie z ust. 1 pkt 1 ww. artykułu, w przypadku wydatków związanych z pojazdami samochodowymi kwotę podatku naliczonego, o której mowa ...
-
Samochód ciężarowy: dwa rzędy siedzeń to 50% VAT do odliczenia
... 50% VAT? - Odliczenie VAT od paliwa gdy samochód o ładowności ponad 500 kg - Samochód i częściowe odliczenie podatku w deklaracji VAT - Parkowanie samochodu u pracownika lub w domu = 50% odliczenia VAT? Od dnia 1 kwietnia 2014 r. kwestie dotyczące prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z pojazdami ...
-
Odliczenie VAT a numer rejestracyjny samochodu na fakturze
... przedsiębiorca posiada, różny jest zakres odliczenia podatku naliczonego Zobacz równieś: - Samochód osobowy: 50% VAT i pełne koszty w podatku dochodowym - Parkowanie samochodu u pracownika lub w domu = 50% odliczenia VAT? - VAT od paliwa do samochodów z homologacją ciężarową 2014 I tak pojazdy specjalne, a także (mówiąc w uproszczeniu) mające ...
-
Na urlopie macierzyńskim bez kasy fiskalnej
... podatniczka we wniosku o interpretację napisała, że od 3 lutego przebywa na zwolnieniu lekarskim w związku z ciążą. Nie zatrudnia i nie zamierza zatrudniać żadnego pracownika, zaś po porodzie zamierza skorzystać z urlopu macierzyńskiego. Wnioskodawczyni zadała więc pytanie, czy ją także obowiązuje konieczność zakupu kasy fiskalnej. Jej ...
-
Wymiana opon dla pracowników z kasą rejestrującą
... sam ją wyświadczył na rzecz osoby trzeciej. Zatem, z uwagi na okoliczności przedstawione przez Wnioskodawcę, czynności wykonywane przez Spółkę na rzecz pracownika, tj. świadczenie usługi wyważania i wymiany opon nie może zostać uznane za odpłatne świadczenie usług w rozumieniu art. 8 ust. 2a ustawy. Wynika ...
-
Tajemniczy klient nie rozpozna kosztów uzyskania przychodu
... badaniem rynku i opinii. Do katalogu swojej oferty zamierza wprowadzić badania „tajemniczego klienta” w punktach sprzedaży. Usługa ta polegać będzie na wizycie pracownika firmy badawczej (czyli spółki) w punkcie sprzedaży klienta. Podczas takiej wizyty pracownik wciela się w rolę prawdziwego klienta i gromadzi informacje na temat ...
-
Uwaga na puste faktury VAT za paliwo
... z tytułu sprzedaży paliwa na rzecz osoby faktycznego nabywcy, a udokumentowanej paragonem z kasy fiskalnej. W efekcie stacja paliw, na skutek nieuczciwego działania swojego pracownika, powinna zapłacić dwukrotnie kwotę VAT od jednej transakcji. Skutku dla odbiorcy faktury z tytułu odliczenia VAT z pustych faktur - zakaz odliczenia i sankcja ...
-
Zakup samochodu w celu jego najmu i sprzedaży: odliczenie VAT
... , o których mowa we wniosku, są przeznaczone wyłącznie do najmu (wynajmowany samochód nie będzie służył prywatnym lub służbowym celom Wnioskodawcy lub pracownika), a następnie sprzedaży (na rzecz najemcy), zaś przedmiotem działalności Spółki jest m.in. sprzedaż samochodów osobowych i ciężarowych oraz wynajem pojazdów mechanicznych, to ...
-
Cesja umowy leasingu samochodu osobowego: raty w kosztach
... gospodarczej, wypłacone poprzedniemu korzystającemu w celu „przejęcia” pojazdu, może zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów. Wydatek taki bowiem wykazuje związek z przychodami pracownika. Ponieważ nie jest to opłata wynikająca z umowy leasingu, ani też stanowiąca spłatę wartości samochodu, nie należy do odstępnego stosować limitu ...
-
Zakup okularów korekcyjnych w podatku VAT i dochodowym
... siebie i drogich okularów. Pracodawca ma obowiązek zapewnić zestaw najtańszy – ewentualną różnicę może w takim przypadku pokryć pracownik. Zakup okularów korekcyjnych dla pracownika (gdy obowiązek taki na pracodawcę nakładają przepisy prawa) jest już bezsprzecznie związany prowadzoną działalnością gospodarczą. Zakup taki może zatem zostać ...
-
Adwokat nie zaliczy zakupu garnituru do kosztów podatkowych
... definiują pojęcia ubioru służbowego, ani też pojęcia umundurowania. Rozstrzygnięcia, co może być elementem ubioru służbowego, czy też w jakich przypadkach ubiór pracownika uznaje się za służbowy, należy dokonywać zatem w oparciu o językowe znaczenie słów „ubiór” i „służbowy”. Uniwersalny Słownik Języka Polskiego określa mianem „ubrania ...
-
Puste faktury: fiskus musi dowodzić każdą transakcję
... obu transakcji jest tak wyrazista. Wyjaśnienia spółki spójne z zeznaniami świadków Sąd zwrócił uwagę, że zarówno z wyjaśnień tego drugiego z kontrahentów, jak i pracownika dostawcy dostarczającego mu urządzenia wykazane na zanegowanych fakturach VAT wynika jednoznacznie, że kontrahent ten nabył te urządzenia, dysponował nimi, a następnie ...
-
Kara za oszustwa podatkowe: fiskus musi najpierw udowodnić świadomy udział
... Cypr zlecił nabywca. Jednocześnie sąd podkreślił, że brak jest dowodów na to, jakoby spółka miała wiedzę o zmianie trasy dostawy. Zeznania pracownika firmy transportowej, który został o trasie poinformowany telefonicznie, świadczą wręcz coś przeciwnego – że o przebiegu trasy i powstałych zmianach wiedział tylko nabywca Mercedesa ...
-
Kiedy stosować podwyższone (autorskie) pracownicze koszty uzyskania przychodów?
... pierwotnego nabycia przez pracodawcę całości majątkowych praw autorskich do programu. Ustalenie czasu pracy Zasadą powinno być, że preferencję 50% KUP stosujemy w stosunku do pracownika, który poświęca ściśle określony czas na stworzenie (tworzenie) konkretnego dzieła. W praktyce częstym rozwiązaniem jest rejestrowanie czasu pracy twórczej ...
Tematy: podwyższone koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, kup, koszty uzyskania przychodu, koszty podatkowe, przychody podatkowe, źródła przychodów podatkowych, prawa majątkowe, prawa autorskie, nabycie praw autorskich, utwór pracowniczy, prawa autorskie majątkowe, rozporządzanie prawami autorskimi, przeniesienie praw majątkowych -
Zaliczka na podatek dochodowy od umowy o pracę i zlecenia - jak obliczyć w 2022 r.
... wysokości 12 800 zł KUP – kwotowe koszty pracownicze w wysokości podstawowej lub podwyższonej, stosowane przez płatnika (z mocy ustawy lub na wniosek pracownika) Składki ZUS – ... 12 800 zł KUP – kwotowe koszty pracownicze w wysokości podstawowej lub podwyższonej, stosowane przez płatnika (z mocy ustawy lub na wniosek pracownika) Składki ZUS – ...
Tematy: obliczenie zaliczki na podatek dochodowy, podatek dochodowy, obliczenie podatku, wypłata wynagrodzenia, zaliczka na podatek dochodowy, praca na etat, wynagrodzenie netto, umowa zlecenia, rozliczenie umowy zlecenia, umowa zlecenie podatek, zaliczka na podatek, podatek dochodowy od osób fizycznych, nadpłata podatku, zwrot podatku, zwrot nadpłaconego podatku, Polski Ład, Nowy Ład, rok 2022 -
ZFŚS: korzyści w podatku dochodowym
... stanowią KUP i należy o tym pamiętać. Świadczenia z ZFŚS a zwolnienia podatkowe Dysponując w ciągu roku środkami funduszu, warto pamiętać, że w updof przewidziano wiele zwolnień z opodatkowania należności wypłacanych pracownikom z ZFŚS. Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 67 updof wolna od podatku dochodowego jest wartość otrzymanych przez pracownika ...
-
Zaliczka na podatek i zdrowotne gdy niskie wynagrodzenie
... składki ubezpieczenia zdrowotnego, pomniejsza uzyskane przez pracownika wynagrodzenie o składki ubezpieczenia społecznego finansowane przez pracownika. Składka ta wynosi 9% podstawy ... - Pan Łukasz: 111,25 zł Podstawa obliczenia zaliczki na podatek (wynagrodzenie – KUP – ZUS) w zaokrągleniu do pełnych złotych: - Pan Piotr: 630 zł – 111,25 zł ...
-
Zawinione straty w środkach obrotowych a koszty podatkowe firmy
... , odmówił podatnikowi prawa do zaliczenia w koszty podatkowe powstałych strat w środkach pieniężnych wskutek ich kradzieży przez pracownika, z uwagi na fakt nieprawidłowo wykonywanej kontroli nad bieżącymi czynnościami pracownika. Natomiast WSA w Łodzi nie uznał za koszty podatkowe strat w towarach handlowych, które z powodu ich nieprawidłowego ...
-
Paragon fiskalny a koszty uzyskania przychodów
Czy paragon jest dowodem księgowym, na podstawie którego można dokonać księgowania w kasie, czy też należy wystawić KW? Czy paragon i wyjaśnienia pracownika może być podstawą do zaksięgowania zakupu materiałów w koszty, będące kosztami uzyskania przychodu? Odpowiedź: Ustawa o rachunkowości nie precyzuje rodzajów dowodów księgowych ...
-
Preferencyjny wykup mieszkania zakładowego
Zakup lokalu zakładowego przez pracownika z bonifikatą w wysokości 80% nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z ...
-
Wynagrodzenie w koszty firmy gdy pełnoletnie dziecko
... ciężar kosztów podatkowych, przez co nie mogą zmniejszać podstawy opodatkowania. Wpłacane wynagrodzenie nie może stanowić KUP jedynie w przypadku małoletnich dzieci We wspomnianym katalogu wyłączeń z możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania ... współpracującej lub też w części, jeżeli dla celów ubezpieczeń społecznych dziecko posiada status pracownika ...
-
Woda dla pracowników a podatek dochodowy i VAT
... przedsiębiorcy muszą pamiętać o udostępnieniu wody pracownikom. Przekazanie nie wymaga naliczenia VAT-u, a taki zakup można rozliczyć w kosztach podatkowych. Natomiast po stronie pracownika nie powstanie przychód do opodatkowania. Obowiązek zapewnienia pracownikom wody podczas upałów wynika z przepisów prawa pracy, co dla pracodawcy ma konkretne ...