-
Grupa kapitałowa: leasing samochodów osobowych
... będących przedmiotem umowy, jednocześnie ustalona suma opłat, pomniejszona o należny podatek od towarów i usług będzie odpowiadać co najmniej wartości początkowej samochodu osobowego. W tym przypadku, Spółka flotowa udostępniająca samochód osobowy nie będzie jego właścicielem. W ocenie tut. Organu umowy zawarte pomiędzy Wnioskodawcą (korzystającym ...
-
Podatek VAT: sprzedaż samochodu wykupionego z leasingu operacyjnego
... samochodu Wnioskodawca podjął decyzję, że nie będzie on wykorzystywany w prowadzonej działalności gospodarczej i faktycznie do momentu jego sprzedaży samochód nie był w tej działalności wykorzystywany, to do czynności sprzedaży przepisy ustawy o podatku od towarów i usług nie mają zastosowania. W konsekwencji, sprzedaż samochodu osobowego ...
-
Jaki podatek od sprzedaży leasingowego samochodu?
... 2014 r. zawarł umowę leasingu operacyjnego samochodu osobowego, która trwała do 28 lutego 2018 r. W okresie trwania umowy samochód był wykorzystywany w prowadzonej działalności gospodarczej. W dniu 27 lutego 2018 r., zgodnie z zawartą umową leasingu, wnioskodawca skorzystał z przysługującego mu prawa wykupu samochodu. Na wystawionej przez firmę ...
-
Sprzedaż samochodu z leasingu zwolniona z VAT
... czemu będzie można uzyskać lepszą cenę. Wykup samochodu po leasingu jest opodatkowany Przedsiębiorca, który korzystał z samochodu na podstawie umowy leasingu może taki samochód ... nie będą znaczne, gdyż zazwyczaj wykup samochodu przez korzystającego następuje np. za 1% wartości, co oznacza, że przy wykupie samochodu osobowego za kwotę 1 722 zł, VAT ...
-
Sprzedaż samochodu z leasingu bez podatku VAT?
... księgę przychodów i rozchodów. Na potrzeby prowadzonej firmy wnioskodawca wziął w leasing operacyjny samochód osobowy. Comiesięczne raty leasingowe są zaliczane do ... prywatne, niezwiązane z prowadzoną działalnością gospodarczą. Zatem w sytuacji, gdy po wykupie przedmiotowego samochodu przeznaczonego na cele prywatne, dokona Pan jego sprzedaży, to ...
-
Sprzedaż "prywatnego" samochodu w podatku dochodowym
... o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zatem, w sytuacji przedstawionej przez Wnioskodawczynię przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym nie powstanie, gdyż zbycie samochodu osobowego będzie miało miejsce po upływie pół roku, licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiło jego nabycie.(...)” Pełną treść interpretacji można przeczytać ...
-
Leasing operacyjny motocykla: odliczenie VAT
... w całości podatkiem VAT) podatnik zamierza wziąć w marcu 2012 r. w leasing operacyjny motocykl. Wnioskodawca zadał pytanie, czy ma prawo ... się na wynagrodzenie wydzierżawiającego (leasingodawcy) z tytułu oddania dzierżawcy (leasingobiorcy) do użytkowania samochodu osobowego lub innego pojazdu samochodowego, o którym mowa w cytowanym powyżej art. 3 ...
-
Leasing operacyjny pozwala uniknąć podatku od sprzedaży samochodu
... . Sprzedaż tego samochodu należy rozpatrywać zatem pod kątem możliwości powstania przychodu ze źródła, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, czyli z odpłatnego zbycia rzeczy. W takiej sytuacji obowiązek podatkowy nie powstanie, jeżeli zbycie samochodu osobowego będzie miało miejsce ...
-
Amortyzacja jednorazowa samochodu w leasingu?
... leasingowanych samochodów ciężarowych (te znajdują się pod symbolem 742 KŚT). Oczywiście leasing taki musi spełniać wymogi leasingu finansowego zgodnie z przepisami updof, ... tutaj cena nabycia ustalona zgodnie z art. 22g ust. 3 updof). Definicja samochodu osobowego na potrzeby podatku dochodowego Zgodnie z art. 7 ustawy z dnia 15 kwietnia 2011 r. o ...
-
VAT-26 z korektą odliczenia podatku naliczonego od samochodu
... zmiana wykorzystywania danego samochodu z celów mieszanych na wykorzystywanie jedynie do prowadzonej działalności gospodarczej, podatnik jest uprawniony do dokonania korekty kwoty podatku naliczonego odliczonej przy nabyciu, imporcie czy wytworzeniu samochodu. Mówiąc zatem innymi słowy, jeżeli podatnik od zakupu samochodu osobowego odliczył jedynie ...
-
Metody amortyzacji samochodu wykupionego z leasingu
... 2 mln zł) oraz podatnicy rozpoczynający prowadzenie działalności gospodarczej. Samochody osobowe zostały wyłączone ze stosowania tej amortyzacji. I wreszcie zarówno do samochodu osobowego jak i ciężarowego wykupionego z leasingu operacyjnego nie można zastosować „nowego” (obowiązującego od 2017 r.) jednorazowego odpisu amortyzacyjnego. Ten bowiem ...
-
Wykup samochodu z leasingu na fakturę dla firmy ale na cele prywatne
... ku temu nie stoi faktura wystawiona na jego firm. Przekazanie samochodu do majątku prywatnego będzie poza podatkiem VAT - uznał Dyrektor Krajowej Informacji ... , gdyż – jak wynika z treści wniosku – zamierza Pani dokonać wykupu samochodu osobowego z leasingu z przeznaczeniem na cele osobiste, to nie zostaną spełnione przesłanki z art. 7 ust. ...
-
Wynajem samochodu = pełne odliczenie VAT od rat leasingowych
... ma prawo do pełnego odliczenia kwoty podatku naliczonego wynikającej z faktur dokumentujących raty leasingowe od użytkowanego na podstawie umowy leasingu operacyjnego samochodu osobowego pod warunkiem spełnienia łącznie przesłanek, o których mowa w art. 3 ust. 2 pkt 7 lit. b ustawy nowelizującej, tj.: 1. gdy przedmiotem działalności podatnika jest ...
-
Czynsz najmu i ubezpieczenie samochodu w kilometrówce?
... samochodu osobowego, użytkowanego na podstawie umowy najmu, podlega zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodu w ramach limitu ustalanego przez kilometrówkę. Z kolei czynsz najmu takiego samochodu jest kosztem rozliczanym na zasadach ogólnych. Warto tutaj dodać, iż obecnie organy podatkowe również uważają, że czynsz najmu samochodu osobowego ...
-
Amortyzacja samochodu wykorzystywanego w działalności gospodarczej
... samochodu osobowego stwierdzić należy, że korzystając z samochodu osobowego do celów prywatnych, Wnioskodawca nie może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu odpisów amortyzacyjnych, gdyż jak wskazano powyżej, jednym z zasadniczych warunków dokonywania odpisów amortyzacyjnych od samochodu osobowego ... w najem, dzierżawę czy leasing). Ustawa o podatku ...
-
Wykup z leasingu samochodu i jego sprzedaż po 6 miesiącach
... r. prowadzący działalność gospodarczą przedsiębiorca zawarł umowę leasingu operacyjnego samochodu osobowego, który wykorzystuje na jej potrzeby. Comiesięczne ... samochodu nie będzie stanowił przychodu z działalności gospodarczej”. 6 miesięcy zamiast 6 lat Leasing i amortyzacja samochodu w firmie to dwa istotne dla przedsiębiorców zagadnienia. Leasing ...
-
Samochód osobowy w leasingu: dwa limity w podatku dochodowym
... stanowi spłatę wartości samochodu osobowego - art. 23 ust. 5c ww. ustawy. Zatem powyższy limit 150 000 zł ma zastosowanie do tej części opłaty, która stanowi spłatę wartości samochodu osobowego – części kapitałowej raty leasingowej. Należy wskazać, że w przypadku zawarcia umowy leasingu operacyjnego samochodu osobowego o wartości wyższej niż ...
-
Samochód osobowy: limitowanie opłat leasingowych w kosztach podatkowych
... charakterze samochodów osobowych, z wyjątkiem opłat z tytułu składek na ubezpieczenie samochodu osobowego, w wysokości przekraczającej ich część ustaloną w takiej proporcji, w jakiej kwota 150.000 zł pozostaje do wartości samochodu osobowego będącego przedmiotem tej umowy. Dla samochodu elektrycznego limit wynosi 225.000 zł (art. 23 ust. 5e ...
-
Samochód w leasingu: wykup i sprzedaż a podatki
... (tu: samochodu osobowego). Ewentualna nadwyżka spłat nad kwotą zobowiązania obciąża pozostałe koszty operacyjne. Co istotne, takie postępowanie jest właściwe w sytuacji, gdy kwotę wykupu uwzględniono w wartości początkowej leasingowanego środka trwałego. Podejście to jest zgodne z Krajowym Standardem Rachunkowości nr 5 "Leasing, najem i dzierżawa ...
-
Odliczenie VAT gdy samochód osobowy w leasingu
... samochodu osobowego odliczenie VAT nie przysługuje. Nie ma tu różnicy czy jest to auto leasingowe czy stanowiące środek trwały. Nie ma też znaczenia czy użytkuje go czynny podatnik VAT czy podatnik korzystający ze zwolnienia. Każdy z nich zaksięguje zakup paliwa do samochodu osobowego ... osobna. Przy zakupie paliwa do leasingowanego samochodu osobowego ...
-
Samochód w leasingu: sprzedaż a VAT należny
... samochodu osobowego liczy się od momentu nabycia go przez podatnika (momentu jego wykupu). Nie ma znaczenia okres używania pojazdu przed jego nabyciem. Reasumując, samochodu ...
-
Osobowy samochód firmowy w podatku dochodowym
... , bez względu na sposób jego wykorzystywania. Zakup/leasing samochodu firmowego Nie uważa się za podatkowe koszty uzyskania przychodu odpisów z tytułu zużycia samochodu osobowego, w części ustalonej od wartości samochodu przewyższającej kwotę: a) 225 000 zł - w przypadku samochodu osobowego będącego pojazdem elektrycznym w rozumieniu art. 2 pkt 12 ...
-
Samochód w leasingu: sprzedaż zwolniona z VAT
... samochodu osobowego, będącego wcześniej przedmiotem umowy leasingu operacyjnego, korzysta ze zwolnienia w podatku VAT, jeżeli samochód ten zostanie uznany za towar używany. Do okresu używania tego samochodu ...
-
Samochód osobowy w leasingu: wcześniejszy wykup
... przychodów. Oznaczałoby to, że wydatki poniesione z tytułu leasingu samochodu osobowego (raty leasingowe oraz opłata wstępna), jako związane z osiąganymi przez ... Skarbowej w Katowicach z 9 listopada 2009 r. (sygn. IBPBI/2/423-979/09/MS). W świetle ustawy o podatku od towarów i usług, leasing operacyjny uznawany jest za usługę, zaś wykup przedmiotu ...
-
Samochód w leasingu: wykup i sprzedaż a VAT naliczony
... samochodu lub pojazdu, nie może jednak przekroczyć kwoty 6.000 zł. Leasing operacyjny jest umową, na podstawie której leasingobiorca nabywa jedynie prawo do korzystania z przedmiotu leasingu, a formą wynagrodzenia za powyższą usługę jest czynsz. W świetle ustawy o podatku od towarów i usług leasing ... wykup przedmiotu leasingu (samochodu osobowego) ...
-
Podatek VAT: Tańszy samochód kup przed zmianą przepisów
... samochodu osobowego ale z jakiś względów nie mogą obecnie kupić auta z tzw. kratką ani też nie będą mieli ... Co ważne, chociaż po zmianie przepisów zakup paliwa do takiego samochodu spotka ograniczenia w odliczeniu VAT-u, o tyle jeżeli jest to samochód np. wzięty w leasing, to przedsiębiorca zachowuje pełne prawo do odliczenia VAT-u z każdej ...
-
Umowa leasingu operacyjnego: czynsz inicjalny w KPiR
Wydatki związane z uiszczeniem czynszu inicjalnego wynikającego z wystawionej przez leasingodawcę faktury, dotyczącej leasingu operacyjnego samochodu osobowego, powinny zostać zaewidencjonowane w księdze przychodów i rozchodów w kosztach jednorazowo w dacie ich poniesienia, tj. wystawienia faktury. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w ...
-
Samochód osobowy: najem z zagranicy a VAT
... przypadku najmu, bądź leasingu samochodu osobowego należy pamiętać o nałożonym w ustawie o podatku od towarów i usług ograniczeniu wynikającym z prawa do odliczenia podatku VAT. Ograniczenie to ma zastosowanie bez ...
-
Zmiany w rozliczaniu samochodów osobowych w 2019 roku
... kilometrówki dla celów PIT został zlikwidowany. Zatem wydatki związane z zakupem paliwa do samochodu i polisy ubezpieczeniowej pani Janina może ująć w kosztach w kwocie ograniczonej limitem 20%. Leasing operacyjny oraz najem samochodu osobowego Do końca 2018 roku przedsiębiorcy w dużej mierze korzystali z pojazdów osobowych, które finansowane ...
-
Umowa leasingu operacyjnego: zmiany zasad ubezpieczenia
... samochodu osobowego, w wysokości przekraczającej ich część ustaloną w takiej proporcji, w jakiej kwota 150 000 zł pozostaje do wartości samochodu osobowego będącego przedmiotem tej umowy. Na mocy art. 23 ust. 5c ustawy w przypadku samochodu osobowego ...
-
Samochody osobowe w podatku dochodowym 2019: nowe wyjaśnienia fiskusa
... umowy (z wyjątkiem ubezpieczenia samochodu). Należy też pamiętać, że ograniczenie stosuje się również do podatku VAT, który nie podlega odliczeniu. Z drugiej strony organy podatkowe podkreślają, że poza limitem jest część odsetkowa raty. Szerzej na ten temat pisaliśmy w artykule Leasing operacyjny samochodu osobowego 2019: opłaty w kosztach ...
-
Firmowy samochód osobowy: optymalizacja podatkowa
... koszty podatkowe Leasing samochodów jest o tyle korzystną formą użytkowania auta, że umożliwia zaliczenie wydatków związanych z leasingiem do kosztów podatkowych. Cena samochodu jest wkalkulowana w raty leasingowe, opłatę wstępną i wartość wykupu, a te stanowią w całości koszt podatkowy. Stąd użytkowanie drogiego samochodu osobowego (powyżej 20 ...
-
Samochód w firmie. Na co warto zwrócić uwagę od 2019 roku?
... z eksploatacją pojazdu. Ustawodawca rozstrzygnął bowiem, że od 2019 r. wszystkie wydatki związane z eksploatacją samochodu osobowego w użytku mieszanym będą stanowiły KUP w wysokości 75%, niezależnie od sposobu użytkowania pojazdu (zakup czy leasing). Jak się przygotować na zmiany? Nie ulega wątpliwości, że znowelizowane przepisy w głównej mierze ...
-
Zamieszanie w rozliczaniu firmowych samochodów osobowych
... odpowiada wartości samochodu osobowego nieprzekraczającej 150 tys. zł. W praktyce można rozważyć leasing nawet nieco ... osobowego na podstawie umowy sprzed 1 stycznia 2019 r. albo podpisał ją w tym roku, a pojazd jest wart mniej niż 150 tys. zł, to i tak powinien przygotować się na wyższy podatek. Podwyżka dotyczy każdego, kto używa samochodu osobowego ...
-
Podatek dochodowy 2019: samochód firmowy w najmie/leasingu
... należą wprowadzenie limitu dotyczącego kosztów związanych z nabyciem samochodu osobowego, jaki przedsiębiorca może ująć w odpisach amortyzacyjnych oraz ograniczenie do 75% możliwych do zaliczenia w koszty uzyskania przychodu kosztów używania (np. paliwo, naprawy, myjnia), w przypadku samochodu osobowego używanego w sposób mieszany, czyli zarówno do ...