-
Podatek naliczony: faktura korygująca VAT-MP
... wartości (in minus) z faktury pierwotnej. Może jednak wystąpić sytuacja odwrotna, czyli ich zwiększenie (in plus). Ustawodawca nie zamieścił w przepisach odrębnych regulacji, jak postępować w takim przypadku. Tym samym, ... i rozliczać wg tych samych zasad. Tym samym w przypadku faktur korygujących VAT-MP in plus należy tutaj stosować opisany wyżej § ...
-
Sprzedaż wyposażenia a korekta VAT
... Stoją one w poczekalni dla klientów. Wartość netto tych zakupów, to 5 000 zł plus 23% podatku VAT, czyli 1 150 zł. Podatek wynikający z faktury zakupu został odliczony zgodnie z proporcją, tj ... . Co za tym idzie, podatnik z przykładu powinien dokonać korekty „in plus” nieodliczonego podatku VAT przy zakupie wskazanych mebli w wysokości 1 150 zł – 862, ...
-
Rezygnacja ze zwolnienia a korekta VAT
... 2009 r. podatnik korzystający ze zwolnienia podmiotowego nabył maszynę za 20 000 zł plus podatek VAT 4 400 zł. W lutym 2010 r. nabył inną maszynę, której cena zakupu wynosiła 10 000 zł plus 2 200 zł podatku VAT, zaś w sierpniu 2010 r. samochód ciężarowy za cenę netto ...
-
Kiedy rozliczenie w VAT faktury korygującej WNT?
... czy korekta ta wynika z popełnionego wcześniej błędu oraz czy jest na plus (powoduje zwiększenie podatku należnego) czy na minus (powoduje zmniejszenie podatku należnego). ... z korektą podatku należy cofnąć się do pierwotnego rozliczenia. Jeżeli korekta na plus jest natomiast niezawiniona, należy ją uwzględnić w bieżącym rozliczeniu. W przypadku ...
-
Wartość początkowa nieruchomości przeznaczonej na wynajem
... korzystać przy zakupie z pomocy pośrednika. Ten może zażądać prowizji w kwocie np. 2,5% wartości nieruchomości plus VAT (9225 zł). To jednak nie wszystkie koszty. Prawo własności do ... mieszkania używanego o wartości 300 tys. zł taksa notarialna wyniesie maksymalnie 985 zł plus VAT. Do tego dochodzi opłata za wypisy z aktu notarialnego np. w kwocie ...
-
Galerie handlowe: naliczane opłaty eksploatacyjne a przychody podatkowe
... w jaki sposób rozliczyć tę dodatkową opłatę w przypadku, gdy wynajmujący dokona korekty in plus – co oznacza, że zgodnie z rozliczeniem otrzyma od najemcy dodatkową opłatę już w ... tego, dodatkowa opłata wynikająca z korekty opłaty eksploatacyjnej in plus wyliczona po zakończeniu roku podatkowego na podstawie rzeczywistych kosztów poniesionych przez ...
-
Prezydent proponuje: kwota wolna od podatku to 8002 zł
... roczne dochody przekraczają 85 528 zł. Oni zapłacą bowiem 13 955,04 zł plus 32% nadwyżki ponad próg podatkowy. Teraz podatek w takich przypadkach to 14 839,02 zł plus 32% nadwyżki. Różnica wynosi więc 884 zł. Ustawa wchodzi w życie 1 stycznia 2016 r. Zgodnie ...
-
Podmioty powiązane 2016: dokumentacja cen transferowych
... w roku podatkowym przekracza 100 tysięcy euro (50 tysięcy euro wartości podstawowej plus 10 razy 5 tysięcy euro, gdzie dziesięć oznacza dziesięciomilionową nadwyżkę 12 mln euro nad 2 ... w roku podatkowym przekracza 275 tysięcy euro (140 tysięcy euro wartości podstawowej plus 3 razy 45 tysięcy euro, gdzie trzy oznacza trzykrotną nadwyżkę 10 mln ...
-
Spis z natury w rocznym zeznaniu podatkowym
... końcowym a początkowym, kiedy wartość spisu początkowego przewyższa końcowy. Generalnie styczniowy remanent zapisuje się „in plus” w kosztach i „in minus” w przychodach, a grudniowy remanent „in minus” w kosztach i „in plus” w przychodach. Niektórzy właściciele firm sporządzają remanent w trakcie roku. Miesięczną zaliczkę na PIT obliczają zatem ...
-
Zasady rozliczania podatku dochodowego od spółki cywilnej
... z podatkiem liczonym od dochodu jest już jak najbardziej możliwe. Dopuszczalne są tutaj jednakże tylko dwa warianty: skala podatkowa plus ryczałt ewidencjonowany bądź podatek liniowy plus ryczałt ewidencjonowany. Ustawodawca nie zezwala na łączenie opodatkowania skalą podatkową z podatkiem liniowym dla innej formy prawnej prowadzenia ...
-
Samochód osobowy na firmę: zmiany w podatkach 2019
... przyjmijmy, że miesięcznie płacisz za eksploatację samochodu 1230 zł brutto (1000 zł netto plus 230 zł podatek VAT). Połowę podatku VAT – 115 zł – możesz odliczyć od podatku należnego ... km nadaje się do wymiany. Jej koszt to 8500 zł brutto (6910 zł netto plus 1590 zł VAT). Jest drogo, bo zestaw naprawczy obejmuje cztery łańcuchy rozrządu oraz ...
-
Leasing samochodu osobowego w 2020 roku
... w odróżnieniu od odpisów amortyzacyjnych, raty leasingowe w pełni trafiały do kosztów podatkowych (plus nieodliczony VAT). Wszystko zmieniło się z początkiem 2019 r. i nowe reguły obowiązują ... firmy i amortyzację, bierzemy pod uwagę cenę netto wynikającą z faktury wykupowej (plus nieodliczony VAT). Jeżeli wartość ta będzie niższa lub równa 150 tys. ...
-
COVID-19: uproszczenia dla firm i więcej czasu na rozliczenie CIT
... co najmniej minimalnego wynagrodzenia za pracę. Dzięki środkom z FGŚP pracodawca otrzyma dofinansowanie do wynagrodzenia w okresie przestoju w wysokości 50% minimalnego wynagrodzenia plus składki na ubezpieczenia społeczne należne od pracodawcy od przyznanych świadczeń, czyli 1 533,09 zł, z uwzględnieniem wymiaru czasu pracy. Przedsiębiorca, który ...
-
Faktury korygujące: nowe zasady rozliczania VAT od 2021 roku
... W przypadku faktur zwiększających przepisy w ogóle nie regulowały tej kwestii i jedynie utrwalona praktyka organów podatkowych wskazywała, że ujęcie faktury korygującej in plus zależne było od przyczyny korekty – jeżeli faktura korygująca została wystawiona z tzw. przyczyn pierwotnych, czyli z powodów istniejących już w momencie wystawienia faktury ...
-
Polski Ład - nowe zasady rozliczania najmu
... przejścia z najmu prywatnego na najem świadczony w ramach prowadzonej działalności gospodarczej trzeba pamiętać o doliczeniu obowiązkowych składek na ubezpieczenia zdrowotne (zasadniczo to plus 9% od dochodu), ale i dodatkowych kosztów, jak wynagrodzenie biura rachunkowego czy księgowej. Rok 2022 to również czas przejściowy, by dostosować swoje ...
-
Ewidencja przychodów materiałów i towarów
... jest w cenie 1,50 zł za sztukę. Dostarczona później faktura zakupu opiewała na kwotę netto 600 zł (1,20 zł za sztukę) plus 132 zł VAT. Ewidencja księgowa jest następująca: 1. Przyjęto materiał do magazynu 750 zł • Wn „Materiały”, • Ma „Rozliczenie zakupu materiałów”. 2. Faktura ...
-
Stawka VAT a montaż wyprodukowanego towaru
... zatem powinieneś potraktować (i opodatkować) dostawę i późniejszy montaż drzwi wyprodukowanych przez siebie jako usługodawcę? Jako jedną usługę czy raczej jako dostawę plus montaż, opodatkowane innymi stawkami VAT? Przepisy ustawy o VAT problemu tego nie rozwiązują, dlatego też postanowiłem sprawdzić, co na ten temat ...
-
Płacone alimenty a zeznania podatkowe
... dochodem byłej żony, a ich kwota jest opodatkowana podatkiem dochodowym. W związku z tym podatnik pyta, czy może cały uzyskany dochód (czyli emerytura plus alimenty) rozliczyć wspólnie z byłą małżonką lub czy uzyskany dochód (emeryturę) może pomniejszyć w rozliczeniu rocznym o wypłacone alimenty wraz z zapłaconym od nich ...
-
Kiedy odliczenie VAT z faktury zaliczkowej?
... VAT nie później niż siódmego dnia od otrzymania zaliczki. Na fakturze takiej muszą być wszelkie informacje, jakie zawierają faktury VAT plus: oznaczenie że jest to zaliczka, datę otrzymania zaliczki (jeżeli jest inna niż data wystawienia faktury), jeśli występowały inne faktury zaliczkowe ...
-
Samochód firmowy: sprzedaż a podatek VAT
... od dnia zakupu. Zdaniem autora – sprzedaż takiego samochodu, jeżeli łączny okres jego użytkowania przez przedsiębiorcę (czyli czas posiadania auta w leasingu plus czas liczony od dnia zakupu do dnia sprzedaży) przekracza 6 miesięcy – korzysta ze zwolnienia w podatku od towarów i usług.
-
Taksówki: kiedy wybrać ryczałt w VAT?
Prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie usług taksówek osobowych może korzystać ze specjalnego opodatkowania w podatku VAT. Podobnie jednak jak inne rozwiązania z których mogą skorzystać podatnicy - metoda ta ma zarówno swoje plusy jak i minusy a co za tym idzie, nie dla wszystkich jest opłacalna. Usługi taksówek osobowych zostały ...
-
Faktura do pobrania w formacie pdf to nie dowód
... faktury VAT, która następnie jest przez niego drukowana, może być stosowana pomiędzy nimi w obrocie gospodarczym. Spór toczył się pomiędzy operatorem Plus GSM a fiskusem. Spółka wystąpiła z zapytaniem do właściwego urzędu skarbowego, czy dopuszczalna jest możliwość udostępniania przez sprzedawcę na swoim serwerze faktur ...
-
Roczna korekta podatku VAT a księgi rachunkowe
... mieszaną (czyli opodatkowaną i zwolnioną z VAT) na początku następnego roku dokonują korekty podatku VAT. Jak jednak prawidłowo zaksięgować korektę VAT-u na plus, a jak na minus? Czy korektę dokonywaną już w nowym roku budżetowym (w lutym za styczeń) należy ująć jeszcze w księgach 2007 r., czy już ...
-
Korekta faktury: podwyżka ceny a rozliczenie VAT
... umieścił przepisy, które należy stosować w przypadku zwiększenia wartości w porównaniu z fakturą pierwotną. W § 17 ust. 6 rozporządzenia określono, że w przypadku faktur korygujących „in plus” stosuje się m.in. przepisy § 16 ust. 4 rozporządzenia. Na tej podstawie można zatem domniemywać, że (podobnie jak w przypadku faktur korygujących „in ...
-
Koszt założenia trawnika a koszty podatkowe i VAT
... budynku nie chce go uporządkować, dlatego podatnik zamierza założyć nowy trawnik na koszt swojej firmy. Wartość renowacji to 3.600 zł (plus VAT). Czy może on z faktury za założenie nowego trawnika odliczyć VAT i zaliczyć ten wydatek do kosztów uzyskania przychodów? Odpowiedź: Istnieje ...
-
Zakup towaru: ewidencja w PKPiR gdy spóźniona faktura
... zł. Na tej podstawie pod datą 24 października pan Piotr wpisał w kolumnie 10 księgi powstałą różnicę w wysokości 300 zł (na plus). Dodatkowo w kolumnie 16 księgi „Uwagi” umieścił on informację, że zapis ten dotyczy korekty wartości towarów otrzymanych w dniu 17 października 2008 ...
-
Faktury korygujące: zwiększenie podatku VAT należnego
... . Przepisy milczą natomiast, jak powinni zachować się podatnicy w przypadku wystawienia faktur korygujących zwiększających kwoty wynikające z faktur pierwotnych (czyli „in plus”). Prawidłowe w tym zakresie wydaje się zatem być stosowanie dotychczas wypracowanej metody. Zgodnie z nią sposób rozliczenia faktury korygującej, która podwyższa podatek ...
-
Ulga na złe długi - obowiązki dłużnika
... kwota zobowiązania podatkowego. Przykład Firma prowadzi sklep z odzieżą. W dniu 3 grudnia 2008 r. kupiła odzież zimową z hurtowni za kwotę 25.000 zł (plus VAT w kwocie 5.500 zł). W rozliczeniu za grudzień odliczyła podatek wynikający z otrzymanych faktur. Na fakturze określono jej termin płatności na 10 ...
-
Odsetki podatkowe za zwłokę a częściowa wpłata podatku
... należności głównej i odsetek za zwłokę. Pozostanie mu zatem do uregulowania jeszcze kwota: 4 000 zł – 2 987,30 zł = 1 012,70 zł plus odsetki za zwłokę. Wpłacając pozostałą część 25 maja podatnik będzie musiał doliczyć odsetki w wysokości 7 zł.
-
Powrót do zwolnienia VAT a korekta podatku naliczonego
... skorygować. Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik VAT, wykonujący wyłącznie czynności opodatkowane tym podatkiem, zakupił w 2007 r. maszynę za 60 000 zł netto plus 13 200 zł podatku VAT, który to w całości odliczył. Następnie z dniem 1 czerwca 2009 r. powrócił do zwolnienia podmiotowego z uwagi na niewielką ...
-
KIMSF 18 a przychód z aktywów od klientów
... usługa zostanie dostarczona. W celu przyporządkowania każdej wykonanej usłudze właściwej części przychodów wskazane jest użycie metody względnej wartości godziwej lub kosztu plus uzgodniona marża. KIMSF 18 prezentuje wskazówki pozwalające wyodrębnić podłączenie do sieci jako oddzielną usługę. Ma to miejsce, gdy: usługa stanowi ...
-
Wynagrodzenie pracownika: dofinansowanie w księgach
... firmy. Od 1 stycznia 2009 r. (zgodnie z art. 26a ustawy o rehabilitacji i zatrudnieniu osób niepełnosprawnych) PFRON refunduje 75% tzw. kosztów płacy (wynagrodzenie brutto plus składki ZUS płacone przez pracodawcę - art. 2 ust. 4a ww. Ustawy), nie więcej niż ustalone w ustawie maksymalne limity, które zależą od ...
-
Przychody zwolnione i opodatkowane a koszty firmy
... jest księga przychodów i rozchodów), którego działalność od 2009 r. jest finansowana z dwóch źródeł przychodów: wpłat dokonywanych przez rodziców (opłata stała plus opłata za wyżywienia) oraz dotacji otrzymanych z Urzędu Gminy. Otrzymane dotacje stanowią przychód niepodlegający opodatkowaniu. Gmina nie określa w ścisły i jednoznaczny sposób ...
-
Usługi transportowe a VAT: ważna data zapłaty
... ze zm.), art. 70 § 1 ustawy z 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz.U z 2005 r. nr 8, poz. 60 ze zm.). Doradztwo dla księgowych plus wszystko, czego potrzebujesz do bezbłędnego rozliczania Twojej firmy, w jednym miejscu. W Portalu FK www.portalfk.pl indywidualnie skonsultujesz się z ekspertami i otrzymasz ...
-
Świadczenia z ZFŚS dla pracowników a składki ZUS
... szczegółowych zasad ustalania podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe (Dz.U. nr 161, poz. 1106 ze zm.). Doradztwo dla księgowych plus wszystko, czego potrzebujesz do bezbłędnego rozliczania Twojej firmy, w jednym miejscu. W Portalu FK www.portalfk.pl indywidualnie skonsultujesz się z ekspertami i otrzymasz ...