-
Rejestracja VAT gdy gospodarstwo rolne małżonków
... i hodowlę ryb i innych organizmów żyjących w wodzie, a także uprawy w szklarniach i ogrzewanych tunelach foliowych, uprawy grzybów i ich grzybni, uprawy roślin „in vitro”, fermową hodowlę i chów drobiu rzeźnego i nieśnego, wylęgarnie drobiu, hodowlę i chów zwierząt futerkowych i laboratoryjnych, chów i hodowlę dżdżownic, entomofagów i jedwabników ...
-
Sprzedaż samochodu po likwidacji firmy gdy strata podatkowa
... będzie niezamortyzowana część wartości początkowej tego składnika majątku. Niestety taka konstrukcja art. 24 ust. 3b ustawy wywołuje pewne problemy interpretacyjne, m.in. w przypadku samochodów osobowych, w stosunku do których podatnikowi nie przysługiwało prawo do zaliczenia w koszty całego odpisu amortyzacyjnego, a jedynie jego część z uwagi ...
-
Dotacja z Urzędu Pracy zwolniona z podatku?
... z kolei tyczy przychodów z działalności gospodarczej, te zostały określone w art. 14 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Ustawodawca nakazuje tutaj zaliczyć m.in. dotacje, subwencje, dopłaty i inne nieodpłatne świadczenia otrzymane na pokrycie kosztów albo jako zwrot wydatków, z wyjątkiem gdy przychody te są związane ...
-
Lokal mieszkalny jako wyposażenie firmy?
... podatnik nie podejmie decyzji o ich amortyzacji. Zgodnie z definicją zawartą w art. 22a ww. ustawy, za środki trwałe podlegające amortyzacji uważa się m.in. budynki, budowle oraz lokale będące odrębną własnością, jeżeli stanowią własność lub współwłasność podatnika, są kompletne i zdatne do użytku w dniu przyjęcia ...
-
Najem domku letniskowego na ryczałcie a wspólne rozliczenie
... zastosowanie przepisy ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. W konsekwencji już sam fakt dokonania wyboru sposobu opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej, m.in. zryczałtowanym podatkiem dochodowym, stanowi przesłankę do utraty możliwości wspólnego opodatkowania dochodów obojga małżonków. Jeżeli więc któryś z małżonków opodatkowany ...
-
Zaliczka na podatek od zaległego wynagrodzenia
... pozostają jednak wolne od podatku. Zgodnie z ustawą o PIT bowiem nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym odsetki z tytułu nieterminowej wypłaty wynagrodzeń i świadczeń m.in. ze stosunku pracy. Pracodawca nie powinien zatem powiększać podstawy do naliczenia zaliczki na podatek dochodowy o wartość należnych pracownikowi odsetek. Katarzyna ...
-
Zapłata gotówką za zakup od rolnika na fakturę VAT RR
... „Faktura VAT RR”. Szczegóły w tym zakresie zawiera art. 116 ustawy o VAT. Faktura taka pewnymi elementami odbiega od zwykłych faktur. Musi m.in. zawierać NIP lub PESEL rolnika, numer jego dowodu osobistego lub innego dokumentu stwierdzającego jego tożsamość, a także datę wydania tego dokumentu ...
-
Spłata kredytu a koszty sprzedaży nieruchomości w PIT
... konieczne, aby transakcja sprzedaży mogła dojść do skutku (wszystkie niezbędne wydatki bezpośrednio związane z tą czynnością). Można do takich kosztów zaliczyć m.in. związane ze zbyciem koszty wyceny nieruchomości przez rzeczoznawcę majątkowego, prowizje pośredników w sprzedaży nieruchomości, koszty ogłoszeń w prasie związanych z zamiarem sprzedaży ...
-
Zorganizowanie zawodów sportowych w podatku dochodowym
... nieodpłatne świadczenie, którego wartość stanowi przychód ze stosunku pracy – wyjaśnia Piotr Kwaśny, doradca podatkowy w ASB Tax. Takie stanowisko przyjął m.in. Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji o sygnaturze IPPB2/415-808/12-2/JG. - W tym przypadku w ocenie fiskusa wolna od podatku dochodowego pozostaje jedynie wartość świadczeń ...
-
Podstawa opodatkowania przy sprzedaży VAT marża
... ? Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik nabył z zagranicy samochód osobowy w celach handlowych, który w Polsce zamierza sprzedać w procedurze marży. Z tego tytułu zapłacił także m.in. podatek akcyzowy czy opłatę recyklingową. Czy przy ustalaniu marży do opodatkowania wydatki te bierze pod uwagę? Sprzedaż w procedurze marży została ...
-
Budowa budynku: kiedy środek trwały?
... warunków uznać można za środki trwałe, które podlegają amortyzacji oraz w art. 22c ww. ustawy, w którym wymieniono również składniki majątku uznawane m.in. za środki trwałe, niepodlegające amortyzacji. Definicja środków trwałych została więc dla celów podatkowych ściśle powiązana z pojęciem amortyzacji Z treści przepisu art ...
-
Spłata kredytu przed sprzedażą mieszkania a cele mieszkaniowe
... przedwstępną sprzedaży lokalu mieszkalnego, na podstawie której kupujący zapłacił Pani kwotę 40.000 zł tytułem zadatku. Zadatek ten przeznaczyła Pani m.in. na spłatę kredytu zaciągniętego na zakup sprzedanego mieszkania. Należy zatem uznać, że kwota zadatku, jaki otrzymała Pani przed zawarciem definitywnej ...
-
Dodatnie różnice kursowe w podatku dochodowym
... przeliczeń różnica stanowi właśnie różnicę kursową, wartości której podatnik nie może ominąć przy wykazywaniu osiągniętego przychodu. Dodatnie różnice kursowe powstaną m.in., gdy wartość: osiągniętego przychodu w walucie obcej po przeliczeniu na złote według średniego ogłaszanego kursu NBP będzie niższa od wartości tego ...
-
Likwidacja działalności gospodarczej w podatku dochodowym
... działalność przedsiębiorcy. Dodatkowa praca Pierwszym wymaganym dokumentem jest wykaz składników majątku. Przedsiębiorca powinien ująć w nim pozostałe na dzień likwidacji przedsiębiorstwa m.in. środki trwale, wyposażenie, materiały, wyroby gotowe, półwyroby, towary handlowe. Opis jego formy i niezbędnych elementów zawarty został w art. 24 ust. 3a ...
-
Termin zwrotu nadpłaty z rozliczenia rocznego
... dotrzymany, fiskus może uznać, że ma 3 miesiące na zwrot nadpłaty, licząc od 7 maja. Stanowisko korzystne dla urzędów skarbowych zostało potwierdzone m.in. w styczniu 2011 r. przez Wojewódzki Sąd Administracyjny w Krakowie (sygn. akt I SA/Kr 1753/10, wyrok z dn. 19.01.2011 r.). WSA uznał, że dzień ...
-
Rozliczenie VAT gdy przedwczesna faktura zaliczkowa
... . Faktura taka winna przy tym zawierać numery faktur wystawionych przed wydaniem towaru lub wykonaniem usługi. Faktura „zaliczkowa” winna z kolei zawierać m.in. dane dotyczące zamówienia lub umowy (nazwa, ilość, wartość). Co za tym idzie, na podstawie przytoczonych przepisów należy stwierdzić, że obowiązek ...
-
Dzierżawa gruntu pod ogródki działkowe zwolniona z VAT
... i hodowlę ryb i innych organizmów żyjących w wodzie, a także uprawy w szklarniach i ogrzewanych tunelach foliowych, uprawy grzybów i ich grzybni, uprawy roślin „in vitro”, fermową hodowlę i chów drobiu rzeźnego i nieśnego, wylęgarnie drobiu, hodowlę i chów zwierząt futerkowych i laboratoryjnych, chów i hodowlę dżdżownic, entomofagów i jedwabników ...
-
Wysokość podatku od nieruchomości przy budowli
... . To wartość budowli, a nie osiągane z tytułu posiadania jej przychody, determinuje wysokość podatku od nieruchomości. Lokalnym podatkiem od nieruchomości opodatkowane są m.in. budowle. Ich właściciele zobowiązani są do poprawnego wyliczenia oraz odprowadzenia podatku w czterech ratach do 15 marca, 15 maja, 15 września ...
-
Refakturowanie usług gastronomicznych a brak odliczenia VAT
... naliczonego wynikające z art. 88 ust. 1 pkt 2 było niezgodne z regulacjami prawa unijnego. Na powyższą okoliczność wskazywały liczne orzeczenia sądów administracyjnych, a w tym m.in. orzeczenie WSA we Wrocławiu z dnia 4 kwietnia 2007 r. (sygn. akt I SA/Wr 148/07), czy też wyrok WSA w Warszawie z dnia 8 października 2007 r. (sygn ...
-
Ordynacja podatkowa: podatek zapłaci inna osoba?
... np. płacących podatek od nieruchomości czy od czynności cywilnoprawnych. Podatek zapłacony, a karne odsetki „lecą” Obecnie zobowiązanie względem urzędu skarbowego wygasa m. in. w momencie dokonania zapłaty, a obowiązek jego uregulowania spoczywa na podatniku. Oznacza to, że płatność podatku musi nastąpić z rachunku przedsiębiorcy (innego podatnika ...
-
CIT 2013: Kaucja gwarancyjna a przepisy o korekcie kosztów
... przeglądu jakościowego, Spółka zwalnia pozostałą część zatrzymanej kaucji i wypłaca ją wykonawcy. W przypadku nieusunięcia wad i usterek przez wykonawcę Spółka może m.in. zaspokoić swoje roszczenia finansowe z zatrzymanej kaucji gwarancyjnej. W takim przypadku, wartość kaucji pierwotnie zatrzymanej przez Spółkę nie zostaje zwrócona wykonawcy lub ...
-
Powrót do zwolnienia podmiotowego w podatku VAT
... podatników VAT. Należy zatem złożyć w urzędzie aktualizujący druk VAT-R w okresie tygodnia, licząc od dnia, w którym nastąpi zmiana. Składający musi w nim m.in. wskazać, iż na podstawie art. 113 ust. 1 lub 9 ustawy o podatku od towarów i usług będzie korzystał ze zwolnienia oraz podać pełną ...
-
Sprzedaż nieruchomości firmy w księdze podatkowej
... sprzedaży przychód należy ująć w kolumnie 8 księgi „Pozostałe przychody”. Zgodnie bowiem z objaśnieniami do podatkowej księgi przychodów i rozchodów, kolumna ta służy m.in. do wpisywania przychodów z odpłatnego zbycia składników majątku firmy. Przychodowi ze sprzedaży firmowej nieruchomości z reguły towarzyszą także koszty jego uzyskania. Art. ...
-
Podatek VAT: ponowne zwolnienie = korekta odliczenia?
... od rodzaju zakupionych składników. Wybierając ponownie zwolnienie, trzeba być świadomym konieczności skorygowania odliczonego wcześniej podatku VAT naliczonego od dokonanych zakupów m.in. środków trwałych czy towarów handlowych, których przedsiębiorca nie sprzedał w okresie, w którym posiadał status czynnego podatnika VAT. Powrót do zwolnienia ...
-
Podatek VAT 2013: metoda kasowa po zgłoszeniu
... wydania towaru lub wykonania usługi - w przypadku dokonania dostawy towarów lub świadczenia usług na rzecz podmiotu innego niż wymieniony w pkt 1 (czyli m.in. na rzecz przedsiębiorców korzystających ze zwolnienia czy osób prywatnych, a więc takich, które nie prowadzą działalności gospodarczej) Takie rozliczanie podatku VAT ...
-
Wywłaszczenie gruntu: odszkodowanie a podatek dochodowy
... nieruchomościami. Na mocy przytoczonego uprzednio art. 21 ust. 1 pkt 29 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zwolniony od opodatkowania został m.in. przychód z tytułu odszkodowania wypłacanego stosownie do przepisów o gospodarce nieruchomościami. Zaznaczyć należy, że zwolnienie nie będzie przysługiwać, gdy warunki dotyczące okresu ...
-
Ujemne różnice kursowe w podatku dochodowym
... podatnikowi możliwość zaliczenia ich do kosztów uzyskania przychodów, a co za tym idzie do obniżenia podstawy do opodatkowania. Różnice ujemne powstają m.in., jeśli wartość: przychodu należnego wyrażonego w walucie obcej po przeliczeniu na złote według kursu średniego ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski jest ...
-
Podatek VAT: nazwa skrócona firmy na fakturze w 2013 r.
... pełną, natomiast w poz. 12 nazwę skróconą podatnika. Zaznaczyć należy, że dane dotyczące podatnika, znajdujące się w wystawianych przez niego fakturach VAT, m.in. pełna lub skrócona nazwa firmy, winny być znane organom podatkowym, czyli muszą być zgodne z danymi podatnika, podanymi w zgłoszeniu rejestracyjnym VAT-R ...
-
Kasa fiskalna jako środek trwały firmy?
... ust. 1 pkt 45 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, który stanowi, że kosztem uzyskania przychodów nie są odpisy z tytułu zużycia m.in. środków trwałych w tej części, która odpowiada poniesionym wydatkom na nabycie lub wytworzenie tych środków trwałych we własnym zakresie, odliczonym od ...
-
Podatek od sprzedaży nieruchomości małżonka gdy zakup innej
... roku podatkowego, w którym nastąpiło odpłatne zbycie. Tym samym, na podatniku tym ciąży obowiązek wydatkowania tego przychodu na wskazane wyżej cele, m. in. nabycie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego. Pod pojęciem nabycia, o którym mowa w art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. b) ww. ustawy ...
-
Indywidualna stawka amortyzacji lokalu mieszkalnego
... warunków uznać można za środki trwałe, które podlegają amortyzacji oraz w art. 22c cyt. ustawy, w którym wymieniono również składniki majątku uznawane m.in. za środki trwałe, niepodlegające amortyzacji. Definicja środków trwałych została więc dla celów podatkowych ściśle powiązana z pojęciem amortyzacji. Z treści przepisu art ...
-
Składki na PFRON poza kosztami uzyskania przychodu
... pracodawcy, jeżeli weźmie się pod uwagę to, że osoby niepełnosprawne stanowią prawie 11% ludności w wieku 15 lat i więcej. Dlatego też m.in. ustawodawca wyłączył wpłaty na PFRON z kosztów uzyskania przychodów. Skoro bowiem wpłata na PFRON jest zachętą do zatrudniania osób niepełnosprawnych, to ...
-
Współwłasność nieruchomości a jej amortyzacja
... zwykłego zarządu ani wyrażać zgody na dokonywanie takich czynności przez dziecko (art. 101 § 3 Kodeksu). Zarząd majątkiem małoletniego dziecka może polegać m.in. na: • czynnościach faktycznych (np. remont majątku dziecka), • czynnościach prawnych (np. wynajem składników stanowiących majątek dziecka), • reprezentowaniu małoletniego w postępowaniu ...
-
Zmiany w 2013 r.: Stawka VAT na napój mleczny z ekstraktu z kawy
... i nomenklaturach, wprowadzonych rozporządzeniem Rady Ministrów lub stosowanych bezpośrednio na podstawie przepisów Wspólnoty Europejskiej. Wynika to z faktu, że właśnie m.in. producent, bądź usługodawca posiada wszystkie informacje niezbędne do właściwego zaliczenia produktu, czy usługi do odpowiedniego grupowania PKWiU, tj. informacje dotyczące ...
-
Zwrot VAT za materiały budowlane na zobowiązanie podatkowe
... podatkowych wydaje się postanowienie, na które służy zażalenie. O tym z kolei mówi art. 76a Ordynacji podatkowej, natomiast jej art. 76b wskazuje m.in., że powyższe przepisy stosuje się odpowiednio do zwrotu podatku. Warto przy tym dodać, co ustawodawca nakazuje rozumieć pod pojęciem nadpłaty ...


5 Najlepszych Programów do Księgowości w Chmurze - Ranking i Porównanie [2025]