-
Aport przedsiębiorstwa: koszty podatkowe
W uzasadnieniu projektu ustawy nowelizującej ustawę o CIT stwierdza się, że zmiany, jakie wprowadza się do tej ustawy po 1 stycznia 2011 r., są wynikiem kroków, które prawodawca podjął m.in. w celu "dopasowania" prawa krajowego do regulacji wspólnotowych. Oprócz tego nowelizacja ma na celu zlikwidowanie wątpliwości interpretacyjnych występujących ...
-
Jak odzyskać nadpłacony podatek z zagranicy
Jeśli pracowałeś legalnie zagranicą, należy Ci się zwrot nadpłaconego podatku. Możesz próbować odzyskać pieniądze samodzielnie lub zwrócić się o pomoc do profesjonalnej firmy, zajmującej się zwrotem podatku nadpłaconego w zagranicznym urzędzie skarbowym. Euro-Tax.pl szacuje, że polscy emigranci mogą w tym roku odzyskać nawet kilka mld złotych, a ...
-
Ulga na Internet 2010: warunki korzystania
Odliczanie wydatków na zakup modemu, instalacji, brak faktury to jedne z wielu błędów spotykanych przy odliczaniu ulgi internetowej. Podatnik powinien pamiętać, że uprawnia do ulgi tylko wydatek poniesiony. Trzeba więc posiadać dowód zapłaty. Marzec i kwiecień to gorący okres dla podatników. Zbieranie dokumentów potwierdzających prawa do ulg, ...
-
Wspólne rozliczenie małżonków: podpis jednego?
Przy spełnieniu określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) warunków ustawodawca zezwala, aby małżonkowie złożyli wspólne zeznanie roczne. Poczynając od zeznań za rok 2010 zasady korzystania z tej preferencji uległy niewielkiej modyfikacji, która jest jak najbardziej korzystna dla podatników. Małżonkowie podlegają ...
-
Podmioty zagraniczne: utrudnienia w rozliczeniu VAT
Po 1 kwietnia 2011 reguła, iż zasadniczym miejscem świadczenia usług, czyli miejscem ich opodatkowania, na gruncie podatku od towarów i usług jest to, w którym podatnik będący usługobiorcą posiada siedzibę lub stałe miejsce zamieszkania, będzie jeszcze bardziej restrykcyjnie stosowana. Nie będzie również możliwości jej modyfikacji w szczególnych ...
-
Zeznania roczne: korekta nie zawsze skuteczna?
Popełniłeś błąd w rocznym zeznaniu podatkowym? Powinieneś je poprawić. Jeśli z powodu błędu masz zapłacić wyższy podatek, zrób to samodzielnie. Jeśli zgodzisz się na korektę dokonaną przez urząd skarbowy stracisz szansę na niższe odsetki. Zapomniałeś rozliczyć się wspólnie z małżonkiem albo jako rodzic samotnie wychowujący dziecko? Korekta po 2 ...
-
Środki trwałe: zmniejszenie wartości początkowej
Wartość początkowa środka trwałego może przede wszystkim ulec zwiększeniu. Będzie tak przykładowo w przypadku jego modernizacji, podłączenia dodatkowych urządzeń itp. Wartość ta może jednak niekiedy ulec także i zmniejszeniu, z czym będziemy mieć do czynienia w przypadku odłączenia części peryferyjnej lub składowej takiego składnika majątku. ...
-
Wartość początkowa: zwiększenie a amortyzacja
Wydatków na modernizację środka trwałego nie można zaliczyć bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów. Powiększają one wartość początkową tego składnika, od której są dokonywane odpisy amortyzacyjne. Od którego momentu jednak należy liczyć amortyzację od nowej wartości? Przypomnijmy, zgodnie z art. 22h ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym ...
-
Domek letniskowy to cele mieszkaniowe?
Przeznaczenie pieniędzy uzyskanych ze sprzedaży mieszkania nabytego w roku 2009 na rozbudowę, remont, modernizację i przystosowanie domku letniskowo/rekreacyjnego, w którym podatnik zamierza mieszkać na stałe spowoduje, że będą one podlegać zwolnieniu z podatku dochodowego. stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji ...
-
Zaświadczenie z urzędu skarbowego: pełnomocnik
Podatnicy w celu potwierdzenia określonych faktów niejednokrotnie muszą legitymować się zaświadczeniami. Aby uzyskać taki dokument trzeba, złożyć wniosek. Niektórzy podatnicy dokonują tego samodzielnie, inni wyręczają się pełnomocnikiem. W tym drugim przypadku pojawia się problem, dotyczący zwłaszcza tych, którzy wielokrotnie występują o ...
-
75% stawka podatku dochodowego?
Zgodnie z prawem, podatnicy zobowiązani są do samodzielnego i przede wszystkim rzetelnego ustalenia wysokości podatku dochodowego, który należy odprowadzić do urzędu skarbowego. Niestety, rzeczywistość pokazuje, że wielu z nich poddaje się pokusie ukrywania dochodów. Organ podatkowy interesuje się takimi podatnikami i surowo karze - stawką ...
-
Refaktura usługi transportowej: rozliczenie VAT
Jednym z najpopularniejszych rodzajów usług są usługi transportowe. Przedsiębiorcy często korzystają z usług wyspecjalizowanych firm transportowych lub świadczą takie usługi samodzielnie. Często zdarza się, iż przedsiębiorca odsprzedaje towar do odbiorcy z innego kraju, refakturując na niego koszty transportu, co może rodzić pytanie jak prawidłowo ...
-
Środki trwałe: remont a ulepszenie
Przebudowa, adaptacja i modernizacja środka trwałego mieszczą się w zakresie pojęcia: ulepszenie środka trwałego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Co za tym idzie, jeżeli suma wydatków na powyższe w danym roku podatkowym przekracza 3.500 zł i wydatki te powodują wzrost wartości użytkowej w stosunku do wartości z dnia ...
-
Leasing operacyjny a inwestycja w obcym środku trwałym
Nic nie stoi na przeszkodzie, aby w prowadzonej działalności gospodarczej wykorzystywać cudze składniki majątku. Przykładem jest tutaj leasing operacyjny. Zdarza się jednak, że przedsiębiorca dokonuje modernizacji takich składników majątku, aby wykorzystywać je w jeszcze efektywniejszy sposób. Jak jednak wydatki na takie zmiany rozliczyć z punktu ...
-
Przekazanie majątku do spółki cywilnej a PIT
Podatnik zamierza zlikwidować działalność gospodarczą prowadzoną samodzielnie i utworzyć spółkę cywilną, do której wniesie lokal użytkowy stanowiący środek trwały w dotychczasowej działalności oraz posiadane towary handlowe. Jakie skutki podatkowe wywoła wniesienie tych składników majątku do spółki? Wartość towarów handlowych wniesionych do spółki ...
-
8% stawka VAT na montaż balustrad?
Jeżeli montaż balustrad dokonywany jest w ramach budowy, remontu, modernizacji lub przebudowy i wykonywany jest w budownictwie objętym społecznym programem mieszkaniowym, podlega on opodatkowaniu 8% stawką podatku. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 02.11.2011 r. nr IPTPP1/443-621/11-2/ALN. ...
-
Zwrot VAT w budownictwie na wniosek podatnika
Osoby fizyczne ponoszące wydatki z tytułu nabycia materiałów budowlanych niezbędnych do budowy, remontu, czy też modernizacji ich nieruchomości mieszkalnych, mogą liczyć na częściowy ich zwrot z budżetu państwa. Aby jednak ten nastąpił, podatnik musi złożyć stosowny wniosek. Osoba fizyczna ma prawo do zwrotu części wydatków poniesionych na zakup ...
-
Spółka cywilna: zmiana wspólnika a podatek dochodowy
Prowadzę z synem działalność gospodarczą w formie dwuosobowej spółki cywilnej. Z końcem roku zamierzam wystąpić ze spółki, a dzień wcześniej przystąpi do niej nowy wspólnik (moja synowa), co pozwoli uniknąć rozwiązania spółki. Synowa aktualnie prowadzi samodzielną działalność gospodarczą w podobnym zakresie jak spółka i na koniec roku będzie ...
-
Na uldze internetowej rodzina zyska nawet 486 zł
Rozliczenie podatku za 2011 rok to najprawdopodobniej przedostatnia okazja odliczenia wydatków na internet. Jednocześnie możliwości odliczeń jest znacznie więcej niż do tej pory - od dochodu można też odliczyć korzystanie z przenośnego modemu czy wizytę w kafejce internetowej. Małżeństwo może zyskać na uldze nawet 486 zł. W rozliczeniu za 2011 r. ...
-
Praca na umowę o dzieło: opodatkowanie VAT
Umowy o dzieło mogą stanowić korzystną alternatywę do standardowej umowy o pracę. Tak realizowana praca może jednak mieścić się w definicji samodzielnej działalności gospodarczej, a wtedy trzeba zapłacić VAT. Można jednak skorzystać ze zwolnienia. Dzieło i zapłata Przez umowę o dzieło przyjmujący zamówienie zobowiązuje się do wykonania oznaczonego ...
-
Schody drewniane: wykonanie a stawka VAT
Jeżeli montaż schodów drewnianych dokonywany jest w ramach budowy, remontu lub modernizacji oraz w budownictwie objętym społecznym programem mieszkaniowym, podlega opodatkowaniu 8% stawką podatku VAT. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 20.06.2011 r. nr ITPP1/443-419/11/JJ. Jakie ...
-
Zeznania roczne 2011: ulgi i odliczenia w pigułce
W 2011 roku ustawodawca prawie że nie dokonywał żadnych zmian w zakresie korzystania z ulg i odliczeń podatkowych. Podatnicy mogą korzystać ze wszystkich ulg, które miały miejsce rok wcześniej. Pewnej modyfikacji uległy jedynie ulga na Internet, rehabilitacyjna oraz darowizny (dotyczące krwiodawców). W roku 2011 obowiązywała taka sam skala ...
-
Odliczenia od podatku 2011: ubezpieczenie zdrowotne
Tytułów, od których podatnicy (samodzielnie czy to za pośrednictwem płatnika) są obowiązani płacić składki na ubezpieczenie zdrowotne, jest bardzo dużo, więcej niż dotyczących składek na ubezpieczenie społeczne. Większość zapłaconych składek jednak podlega odliczeniu od podatku. Sztandarowe składki, które wykazywane są w PIT za 2011 r. dotyczą ...
-
PIT-40A jako rozliczenie roczne i nie tylko
Otrzymałeś PIT-40A i zastanawiasz się czy jest to wystarczające rozliczenie z fiskusem, czy też należy wypełnić oddzielny formularz? Jeśli nie korzystasz z ulg i nie uzyskałeś innych dochodów, nie musisz już samodzielnie wypełniać rocznego zeznania. Należy pamiętać o tym, że w niektórych przypadkach za podatnika roczne rozliczenie podatkowe może ...
-
Specjalne strefy ekonomiczne: limitowane zwolnienie
Przepisy ustawy o specjalnych strefach ekonomicznych ulegały w przeciągu ostatnich lat dość częstym modyfikacjom. Zasadą ogólną jest obecnie, iż wielkość zwolnienia określa się zestawiając poniesione przez przedsiębiorcę koszty kwalifikowane i intensywność pomocy publicznej obowiązującej w danej strefie. Nie zawsze jednak tak było- przedsiębiorcy ...
-
Korzystne opodatkowanie VAT sprzedaży nieruchomości?
Zamierzam sprzedać budynek kupiony kilka lat temu (przy zakupie VAT odliczono, nie dokonywano modernizacji). Przysługuje mi prawo do zastosowania do sprzedaży zwolnienia z VAT. Czy dobrowolne opodatkowanie tej transakcji będzie dla mnie korzystne? Tak. Opodatkowanie sprzedaży budynku jest korzystne, jeżeli przy jego nabyciu przysługiwało prawo do ...
-
Najem nieruchomości: prywatny kredyt a koszty
W przypadku remontu za kredyt kamienicy wynajmowanej w ramach tzw. najmu prywatnego, spłata prowizji związanej z przyznaniem kredytu oraz zapłacone od niego odsetki, mogą stanowić bezpośrednio koszty uzyskania przychodów tego najmu. Należy jednak rozgraniczyć remont nieruchomości od jej modernizacji. W przypadku tej ostatniej bowiem wskazane wyżej ...
-
Podatki od 2012: najważniejsze zmiany w przepisach
W odróżnieniu od poprzednich lat, początek 2012 roku nie wprowadza żadnych przełomowych zmian w podatkach. Wprowadzone modyfikacje w większości są konsekwencją wcześniej uchwalonych ustaw, w obrębie których część przepisów miała wejść w życie dopiero w 2012 roku. Warto jednak zwrócić uwagę na niektóre zmiany. Likwidacja podwójnych zaliczek w CIT ...
-
Będą istotne zmiany w podatku VAT?
Proponowana nowelizacja ustawy o VAT zmienia przepisy dotyczące momentu powstania obowiązku podatkowego. Miałby on, co do zasady powstawać z upływem miesiąca, w którym dokonano dostawy towaru lub wykonano usługę. To uprościłoby system podatkowy i ujednoliciło regulacje z przepisami unijnymi, jednakże wymagałoby również przemodelowania systemów ...
-
Potwierdzenie odbioru faktury korygującej w VAT 2013
Z dniem 1 stycznia 2013 r. planowane jest wejście w życie nowelizacji ustawy o podatku od towarów i usług. Projekt nowelizacji zakłada znaczne zmiany, które obejmą niemal wszystkich podatników. Obejmują one m.in. modyfikację przepisów dotyczących podstawy opodatkowania. Po pierwsze projekt nowelizacji wprowadza nową definicję podstawy ...
-
Zwolnienie z VAT dla sprzedaży towarów używanych
Zwolniona z VAT jest dostawa towarów używanych m.in. pod warunkiem, że w stosunku do tych towarów nie przysługiwało dokonującemu ich dostawy prawo do odliczenia VAT. Jednak w przypadku gdy podatnik odliczył VAT przy modernizacji tych towarów, powstaje wątpliwość, czy przy ich sprzedaży ma prawo do zwolnienia z VAT. Problem pojawia się także w ...
-
Zwolnienie podmiotowe w VAT: limit proporcjonalny
Drobnym przedsiębiorcom, u których wartość sprzedaży w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyła kwoty 150 000 zł, z zasady przysługuje prawo do zwolnienia z podatku od towarów i usług. Przedsiębiorcy rozpoczynający działalność gospodarczą w trakcie roku muszą samodzielnie wyliczyć przysługujący im limit. Przepisy prawa podatkowego przewidują ...
-
Księgi rachunkowe: nieruchomości otrzymane przez SP ZOZ
Od 1 lipca 2011 r., czyli od momentu wejścia w życie ustawy z dnia 15 kwietnia 2011 r. o działalności leczniczej (Dz. U. nr 112, poz. 654 ze zm.), samodzielne publiczne zakłady opieki zdrowotnej (SP ZOZ) stosują do otrzymanych nieodpłatnie środków trwałych, także środków pieniężnych otrzymanych na te cele, ogólne zasady wynikające z art. 41 ustawy ...
-
Odwlekana ulga na złe długi w podatku PIT, CIT i VAT
W poselskim projekcie ustawy nowelizującej PIT, CIT i VAT, złożonym dnia 31 sierpnia 2012 r., posłowie przedstawili propozycję modyfikacji zasad rozliczania ulgi na złe długi w podatku VAT oraz jej rozszerzenie w niemalże takim samym kształcie na podatki dochodowe. Niestety na chwilę obecną na projekcie się skończyło. Póki co nie został jeszcze mu ...
-
Sprzedaż mieszkania z gruntem: ulga meldunkowa
Do sprzedaży dokonanej w 2011 roku obejmującej samodzielny lokal mieszkalny (udział we własności tego lokalu), nabyty w roku 2008, wraz z udziałem w gruncie, na jakim posadowiony jest budynek, w którym znajduje się lokal, ma zastosowanie ulga meldunkowa, która obejmuje cały dochód uzyskany ze sprzedaży lokalu (lub udziału w nim) wraz z udziałem w ...