-
Zakupy na raty a odliczenie podatku VAT
Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca rozliczający się z podatku VAT na zasadach ogólnych wykonuje jedynie czynności opodatkowane. Zamierza zakupić pewną część materiału do produkcji, za którą płatność dokona w kilku ratach. Kiedy zatem będzie ...
-
Składki na ubezpieczenie zdrowotne odliczeniem od podatku 2014
... na ubezpieczenie zdrowotne w żadnym wypadku nie może zostać zaliczone w ciężar kosztów uzyskania przychodów (w tym także w części niepodlegającej odliczeniu od podatku). Odliczenie składek w kilku zeznaniach podatkowych Przedsiębiorca płacone składki na ubezpieczenie zdrowotne może odliczyć zarówno wówczas gdy rozlicza się na zasadach ogólnych ...
-
Zwolnienie od podatku darowizny pieniędzy na konto zagranicznej spółki
... i darowizn byłoby możliwe jedynie w przypadku bezpośredniego przekazania środków pieniężnych przez darczyńcę na rachunek bankowy obdarowanego. W każdej innej sytuacji, nabywca środków pieniężnych tytułem darowizny musiałby uiścić należny podatek na zasadach ogólnych, tj. jak dla nabywców zaliczonych do I grupy podatkowej. Jednak, jak wskazują ...
-
Odliczenie od podatku składki na ubezpieczenie zdrowotne w PIT 2017
... bieżąco opłacone. Jeżeli płatnik dokonuje wypłaty świadczenia z tytułu działalności wykonywanej osobiście opodatkowanego w sposób zryczałtowanych w wysokości 18% (a nie zaliczkę na zasadach ogólnych) i jednocześnie od tego świadczenia pobiera składkę zdrowotną, nie może jej uwzględnić przy obliczaniu zryczałtowanego podatku. Składka ta jednak może ...
-
Ryczałt ewidencjonowany a najem powierzchni na stronie internetowej
... dochody rozlicza na zasadach ogólnych. Zainteresowany wykonuje działalność usługową sklasyfikowaną w PKD pod symbolem 63.12.Z - Działalność portali internetowych, PKWiU pod symbolem 63.12.1 - Usługi portali internetowych oraz 63.11.20 - Sprzedaż czasu lub miejsca na cele reklamowe w Internecie. Firma polska i firma z USA zamieszczają na jego ...
-
Odliczenie składek na ubezpieczenie społeczne w rocznym PIT 2017
... kwot w PIT-11. Składki społeczne od małych zleceń opodatkowanych ryczałtem (do 200 zł) Niektóre przekazywane wynagrodzenia są opodatkowane w sposób zryczałtowany a nie na zasadach ogólnych. Tyczy się to umów o dzieło (które nie są jednak obarczone składkami ZUS) czy zleceń zawieranych z osobami niebędącymi pracownikami płatnika, których ...
-
Odwrotne obciążenie: spóźniona faktura nie wpływa na rozliczenie VAT?
... ustawy o VAT nie zawierają szczególnych regulacji w zakresie ustalania obowiązku podatkowego od transakcji rozliczanych w ramach odwrotnego obciążenia. Obowiązek taki powstaje zatem na zasadach ogólnych, czyli w zdecydowanej większości przypadków z chwilą dokonania dostawy towarów Art. 86 ust. 10b pkt 3 ustawy o VAT mówi natomiast, że w odniesieniu ...
-
Jaka stawka VAT na produkty rolne?
... ale także rolników, którzy rozliczają się z podatku od towarów i usług na zasadach ogólnych. Wyjątkiem są natomiast tzw. rolnicy ryczałtowi. Tutaj ma bowiem ... rolnych pomniejszonej o kwotę zryczałtowanego zwrotu podatku. Dodać w tym miejscu należy, iż na potwierdzenie powyższej transakcji nabywca wystawia dla rolnika ryczałtowego specjalną fakturę ...
-
Licencje na programy komputerowe w podatku VAT
... także przepisy prawa podatkowego. W związku z usługami udzielania licencji na korzystanie z programów komputerowych, które nie są rozliczane okresowo i nie ustalono terminów płatności i bez wcześniejszej płatności z tego tytułu - obowiązek podatkowy powstanie na zasadach ogólnych określonych w przepisie art. 19a ust. 1 ustawy, bowiem w przypadku ...
-
Ulga na dzieci a PIT-40 od pracodawcy
... stwierdzić, że spełnia warunki określone w art. 27f ustawy wskazać liczbę dzieci, na które przysługuje mu odliczenie podać kwotę odliczenia, obliczoną zgodnie z art. ... (np. pracował przez pewien okres na umowę zlecenie, osiągał dochody z najmu rozliczane na zasadach ogólnych czy inne). W takiej sytuacji na stosownym druku podatnik powinien rozliczyć ...
-
Gdy podatek rozłożony na raty to opłata prolongacyjna
... raty podatku. Należy także pamiętać, iż niedotrzymanie powyższego terminu powoduje, iż terminem płatności podatku objętego ratą staje się termin określony na zasadach ogólnych, czyli termin określony w art. 47 § 1-3 Ordynacji podatkowej (ustawowy termin płatności tego podatku). Będzie tak również w przypadku częściowej wpłaty raty ...
-
Ulga na zakup kolejnej kasy fiskalnej
... w handlu detalicznym – będzie ona bowiem służyć ewidencjonowaniu sprzedaży opodatkowanej tym podatkiem), może on odliczyć podatek VAT z faktury dokumentującej jej zakup na zasadach ogólnych.
-
Zaliczka na podatek nowego pracownika
... innej spółdzielni zajmującej się produkcją rolną; 3) nie osiąga dochodów, od których jest obowiązany opłacać zaliczki na podstawie art. 44 ust. 3 (tj. od pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowanej na zasadach ogólnych); 4) nie otrzymuje świadczeń pieniężnych od organu zatrudnienia lub od biura terenowego Funduszu Gwarantowanych Świadczeń ...
-
Podatek dochodowy gdy wynajem pokoi na wsi
... w przypadku, gdy nie są spełnione warunki pozwalające na skorzystanie ze wspomnianego zwolnienia podatkowego. Jeżeli podatnik wynajmuje większą liczbę pokoi, nie oferując przy tym wyżywienia, dochody uzyskane z tego tytułu są traktowane jako najem prywatny, opodatkowany na zasadach ogólnych lub ryczałtem, który należy zgłosić do urzędu ...
-
Podatek liniowy: rozliczenie roczne na PIT-36L
... kwietnia 2013 r. przedsiębiorcy, którzy wybrali opodatkowanie przychodów prowadzonej firmy podatkiem liniowym, mają czas na rozliczenie się z fiskusem za rok 2012. Termin ten jest taki sam, jak w przypadku opodatkowania na zasadach ogólnych. Złożyć trzeba jednak odrębny formularz przewidziany stricte dla tych przychodów. Dzięki podatkowi liniowemu ...
-
Ryczałt ewidencjonowany na skalę podatkową w trakcie roku?
... samych czynności, które wykonywał (czy nadal wykonuje) w ramach stosunku pracy na rzecz obecnego czy byłego pracodawcy. Dotyczy to zarówno roku, w którym startuje z ... z tej transakcji. Od tego momentu zobowiązany jest rozliczać się wyłącznie na zasadach ogólnych. Utrata ryczałtu po usłudze finansowej Przedsiębiorca straci także prawo do ryczałtu ...
-
Podatek dochodowy 2015: wygaszanie ulgi na Internet
... . Dodajmy w tym miejscu, że podobnie jak w latach poprzednich, tak i w roku 2015, prawo do tego odliczenia będą mieć podatnicy rozliczający się na zasadach ogólnych wg skali podatkowej (czyli uzyskujący np. przychody z umowy o pracę, działalności wykonywanej osobiście, działalności gospodarczej opodatkowanej skalą czy rent i emerytur), a także ...
-
Organizacja imprezy okolicznościowej na ryczałcie ewidencjonowanym
... mieszcząca się w grupowaniu PKWiU 56.10.11.0 - Usługi przygotowywania i podawania posiłków w restauracjach. Zainteresowany obecnie opodatkowuje prowadzoną działalność gospodarczą na zasadach ogólnych. Od przyszłego roku chciałby jednak skorzystać z ryczałtu ewidencjonowanego. Zadał pytanie, czy zmiana formy opodatkowania będzie tutaj możliwa i jaką ...
-
Ulga podatkowa na dzieci podpisana przez Prezydenta
... z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ulga ta przysługuje rodzicom rozliczającym się z PIT na zasadach ogólnych (zatem nie mogą z niej skorzystać ci, którzy rozliczają go w sposób liniowy, na karcie podatkowej czy ryczałcie ewidencjonowanym). Odliczeniu będzie podlegać kwota stanowiąca iloczyn liczby dzieci oraz ustalonej ...
-
Uproszczone zaliczki na podatek dochodowy za rok 2010
... planują osiągnąć wyższe zyski niż w latach ubiegłych. Pozwala ono bowiem na zaciągnięcie "nieoprocentowanego kredytu" w budżecie państwa. Przepisy w zakresie uproszczonej formy ... takiego sposobu ustalania zaliczek mają zarówno przedsiębiorcy rozliczający się na zasadach ogólnych wg skali podatkowej jak i opłacający podatek liniowy. Warunkiem jest ...
-
Księga podatkowa: na skup złomu od ludności dowód wewnętrzny
... jako odpady poużytkowe stanowiące surowce wtórne, z wyjątkiem przeznaczonych na złom samochodów i ich części składowych oraz metali nieżelaznych. Czynności te będą wykonywane w ramach prowadzonej działalności gospodarczej opodatkowanej na zasadach ogólnych. Na potrzeby podatku dochodowego wnioskodawca prowadzi księgę przychodów i rozchodów. Zadał ...
-
Stypendium socjalne, naukowe a ulga na dziecko
... niego zaliczki na podatek, w rozliczeniu rocznym może wystąpić obowiązek opodatkowania części wartości otrzymanych świadczeń. Otrzymane stypendia podlegają opodatkowaniu na zasadach ogólnych wg skali podatkowej. Wykazuje się je w rocznym PIT w części dotyczącej innych źródeł. Oczywiście jeżeli płatnik pobrał od nich zaliczki na podatek, również ...
-
Kwota zmniejszająca większa od zaliczki na podatek
... innej spółdzielni zajmującej się produkcją rolną, nie osiąga dochodów z działalności gospodarczej bądź prywatnego najmu, od których jest obowiązany opłacać zaliczki na zasadach ogólnych, nie otrzymuje świadczeń pieniężnych od organu zatrudnienia lub od biura terenowego Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych, ten zakład pracy jest właściwy ...
-
Ex-pracownik: płaca a koszty i zaliczka na podatek
... lub innej spółdzielni zajmującej się produkcją rolną; nie osiąga dochodów, od których jest obowiązany opłacać zaliczki na podstawie art. 44 ust. 3 (z działalności gospodarczej opodatkowanej na zasadach ogólnych wg skali podatkowej); nie otrzymuje świadczeń pieniężnych od organu zatrudnienia lub od biura terenowego Funduszu Gwarantowanych Świadczeń ...
-
Uproszczone zaliczki na podatek dochodowy 2012
... , ustalonej na podstawie dochodu uzyskanego w jednym z poprzednich lat podatkowych. Ponadto, jak już podkreślono we wstępie, nie wszyscy z tej formy wpłacania zaliczek na podatek dochodowy mogą skorzystać. Przysługuje ona jedynie tym, którzy z tytułu prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej płacą podatek na zasadach ogólnych wg skali ...
-
Ulga na krew gdy zasady ogólne lub ryczałt ewidencjonowany
... mogą podatnicy rozliczający się na zasadach ogólnych (według stawek skali podatkowej od osiągniętego dochodu) oraz podatnicy na ryczałcie ewidencjonowanym (od osiągniętego przychodu). Oznacza to, że przedsiębiorcy na liniowym lub karcie podatkowej mają prawo odliczyć ulgę na krew tylko wtedy, gdy zarabiają dodatkowo na przykład na etacie. Katarzyna ...
-
Składki ZUS i na ubezpieczenie zdrowotne po likwidacji firmy
... dochodowego na zasadach ogólnych wg skali podatkowej bądź płacą podatek liniowy (a więc podatek płacą od uzyskanego dochodu). Warto przy tym pamiętać, że ustawodawca pozwala na zaliczenie do kosztów jedynie tych składek na ubezpieczenie społeczne, które faktycznie zostały zapłacone (stosowana jest tutaj zatem metoda kasowa). Na powyższe ...
-
Podatek VAT UE: Usługi na materiale powierzonym
... na ruchomym majątku rzeczowym w pierwszej kolejności uzależnione jest od tego, jaki status podatkowy ma nabywca. Jeżeli jest nim podatnik, miejsce to określa się na zasadach ogólnych ...
-
Ulga na zakup kasy fiskalnej stanowiącej środek trwały
... od tej części środka trwałego, która odpowiada wydatkom poniesionym na jego nabycie, odliczonym od podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym albo zwróconym ... stawek amortyzacyjnych, jeżeli takie urządzenie zostanie uznane za środek trwały i będzie amortyzowane na zasadach ogólnych, stawka amortyzacji winna wynosić 20% w skali roku (czyli okres ...
-
Strata z lat ubiegłych czy składki na ubezpieczenie zdrowotne: co odliczyć?
... podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym (jest tzw. odliczeniem od dochodu). W przypadku działalności gospodarczej prawo do jej odliczenia przysługuje podatnikom rozliczającym się na zasadach ogólnych wg skali podatkowej, płacącym podatek liniowy czy ryczałt ewidencjonowany. Należy jednak pamiętać, iż odliczeniu podlega jedynie strata za te lata ...
-
Informacje podsumowujące na odwrotne obciążenie, czyli "uprzejmie donoszę"
... transakcji z podmiotami z innych krajów Unii Europejskiej składa się, jeżeli polska firma dokonała na rzecz takiego podatnika wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, wyświadczyła usługę, dla której miejsce świadczenia określa się na zasadach ogólnych (tj. w kraju nabywcy) tudzież dokonała wewnątrzwspólnotowego nabycia towaru. To dodatkowy formularz ...
-
Uwaga na odwrotne obciążenie od wynajmu maszyn budowlanych!
... wypożyczaniem) raczej powinien być rozliczany na zasadach ogólnych (a więc z VAT-em a nie w ramach odwrotnego obciążenia). Wszystko jednak zależy od tego, do jakiego symbolu PKWiU taka usługa zostanie zaklasyfikowana. Uwaga na niebezpieczeństa Darmowy dostęp do klasyfikacji PKWiU znajduje się m.in. na stronie Głównego Urzędu Statystycznego, który ...
-
Jaki VAT na dostawę wyrobów stalowych wraz z usługą malowania
... podatku od towarów i usług z tego tytułu na zasadach ogólnych. Powyższa interpretacja jest przykładem na to, że brak precyzyjnych przepisów fiskus chętnie wykorzystuje na swoją korzyść, a wyrażona w Ordynacji podatkowej zasada rozstrzygania niedających się usunąć wątpliwości na korzyść podatnika pozostaje jedynie piękną deklaracją. Warto zwrócić ...
-
Opodatkowanie VAT udzielenia licencji na oprogramowanie komputerowe
... ze świadczeniem usługi nie wiążą się dodatkowe czynności cykliczne, a jedynie dostarczenie i wdrożenie licencji, wskazuje to na jednorazowy charakter świadczonej usługi, a obowiązek podatkowy z tytułu takiej usługi powstanie na zasadach ogólnych. Zgodnie z zasadą ogólną wyrażoną w art. 19a ust. 1 ustawy o VAT, obowiązek podatkowy powstanie z chwilą ...
-
Wymiana walut wirtualnych na tradycyjną w podatku VAT
... opodatkowaniu VAT na zasadach ogólnych. (...)” W dniu 22.10.2015 r. w powyższej kwestii wypowiedział się Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej (sprawa C-264/14 Skatteverket przeciwko Davidowi Hedqvistowi), zajmując stanowisko zgoła odmienne od reprezentowanego przez polskiego fiskusa. TSUE uznał, że wymiana waluty tradycyjnej na wirtualną ...