-
Ubezpieczenie zdrowotne a strata podatkowa
... na ubezpieczenie zdrowotne zapłacone w tym samym roku podatkowym? Niestety podatniczka nie będzie mogła odliczyć od podatku zapłaconych składek na ubezpieczenie zdrowotne. Obowiązek opłacania miesięcznych składek na ubezpieczenie zdrowotne dla osoby fizycznej prowadzącej pozarolniczą działalność gospodarczą, wynika z przepisów ustawowych i jest ...
-
Sprzedaż akcji: optymalizacja podatkowa
... na kwiecień 2012. Do tego czasu równowartość tego podatku może być przez nas bezpiecznie ulokowana lub wykorzystana na kolejne inwestycje. Może się jednak okazać, że ... całego portfela nie uległa znaczącej zmianie. Warto przy tym pamiętać, że transakcje na kontraktach terminowych, inaczej niż transakcje akcyjne, rozliczane są w ciągu jednego dnia. Dla ...
-
Likwidacja spółki osobowej: podatek dochodowy
... NSA [...] wystąpienie wspólnika ze spółki i wiążący się z tym faktem zwrot przypadającego temu wspólnikowi majątku spółki nie skutkuje powstaniem u niego przychodu podlegającego opodatkowaniu, bowiem dochody uzyskane dla spółki w czasie jej trwania podlegały opodatkowaniu w każdym roku podatkowym. Wyrok NSA z 7 października 2004 r., sygn. akt ...
-
Usługi szkoleniowe: moment powstania przychodu
... uczestników opłaca kurs w ratach. W tym roku wprowadziłem jednak promocję dla osób, które opłacą cały kurs z góry. Kiedy w takim przypadku rozpoznać ... ustalenie przez strony umowy okresów rozliczeniowych - okoliczność ta jednak nie zachodzi w przedstawionym w pytaniu stanie faktycznym. Podsumowując: W sytuacji przedstawionej w pytaniu ma zastosowanie ...
-
Umowa o dzieło - podatek zryczałtowany
... w jego imieniu zarządcy albo administratora - jeżeli podatnik wykonuje te usługi wyłącznie dla potrzeb związanych z tą nieruchomością. Wyjątkiem są tutaj jednak przychody uzyskiwane ... 1 pkt 5a updof. Wynagrodzenia z tytułu umów o dzieło co do zasady nie podlegają składkom ZUS. Rozliczenie tej umowy będzie wyglądać następująco: wynagrodzenie brutto: ...
-
Stawka VAT na materiał genetyczny zwierząt
... r. materiał genetyczny – nasienie knurów – pod symbolem 01.46.10.0 „Świnie żywe”. Spełniona została zatem przesłanka klasyfikacji wyrobów i usług dla poz. 14 załącznika nr 3 i jednocześnie nie znalazły zastosowania – do ww. materiału genetycznego – wyłączenia zdefiniowane w przedmiotowej poz. 14 załącznika nr 3 do ustawy. W analizowanym przypadku ...
-
Budynek mieszkalny na gruncie rolnym a podatek
... Na gruncie tym wybudował budynek mieszkalny. Czy w takiej sytuacji zwolnienie przewidziane dla gruntu ma zastosowanie także w stosunku do budynku? Opodatkowaniu podatkiem rolnym ... mieszkalny podlega opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości, a nie podatkiem rolnym, w związku z czym nie może on korzystać ze zwolnień przewidzianych w ustawie o podatku ...
-
Ile może trwać kontrola podatkowa?
... podatnikowi lub uprawnionej osobie protokołu zawierającego opis dokonanych ustaleń. Dłuższa wizyta Kontrolerzy nie muszą wykorzystać całego rocznego limitu na jedną kontrolę. Chcąc więc ... dwa razy dłużej niż to wynika z podstawowego rocznego limitu określonego dla danego przedsiębiorcy. Sprzeciw wobec kontroli W przypadku gdy sprawdzanie rozliczeń ...
-
Odsetki od wynagrodzenia bez podatku
... według jakich zasad – czy jako kapitały pieniężne czy też jako przychód ze stosunku pracy. …ale nie płaci od nich podatku Kwota zaległego wynagrodzenia wypłacana pracownikowi stanowi dla niego przychód ze stosunku pracy, ale odsetki od takiego nieterminowo wypłaconego świadczenia są zwolnione od ...
-
Stawka VAT na "spóźniony" eksport towaru
... jasna, jest korzystny dla podatników - pozwala on na korygowanie podatku należnego w przypadku dostaw towarów wywożonych z opóźnieniem poza terytorium Wspólnoty, gdyż w jego świetle dostawy takie stanowią opodatkowany stawką 0% eksport towarów. Stanowisko zajęte przez Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu nie jest jednak oczywiste, gdyż ...
-
Koszty na przełomie roku podatkowego
... oraz art. 7 ust. 1 ustawy o rachunkowości. Dlatego też, jeżeli koszty prenumeraty: są niewielkie i ich kwota nie ma istotnie ujemnego wpływu na obraz sytuacji jednostki i jej wynik ... rynku pracy lub przepisami ustawy o łagodzeniu skutków kryzysu ekonomicznego dla pracowników i przedsiębiorców, likwidacji funduszu pracodawca będzie zobowiązany ...
-
Sprzedaż mieszkania: rozliczenie podatkowe w PIT
... sprzedaży takiej nieruchomości przez podatnika. Ustawodawca bowiem przewidział możliwość wykazania tego podatku w formularzach PIT-36, PIT-36L i PIT-38. Nie został tutaj natomiast przewidziany odrębny formularz dla wykazania jedynie podatku ze sprzedaży nieruchomości (prawa majątkowego). Od 2009 roku PIT-39 Sytuacja wygląda zgoła inaczej, jeżeli ...
-
Środki trwałe: plac, ogrodzenie i budynek
... samą sprzedaż; wystawione faktury, faktury korygujące lub dokumenty celne: a) stwierdzają czynności, które nie zostały dokonane – w części dotyczącej tych czynności, b) podają kwoty niezgodne z rzeczywistością – w części dotyczącej tych pozycji, dla których podane zostały kwoty niezgodne z rzeczywistością, c) potwierdzają czynności, do których mają ...
-
Odliczenia 2011: dwa limity na darowizny
... opodatkowaną ryczałtem? Możesz skorzystać nie z jednego, ale z dwóch 6-proc. limitów odliczeń przewidzianych dla darowizn. Jeśli masz taką możliwość, a nie skorzystałeś z niej, rozliczając ... 702 zł i 153 zł. Nie uwzględniłeś całej darowizny w dwóch zeznaniach? Złóż korektę PIT Jeśli zatem kwota przekazanych przez nas darowizn jest wyższa od ...
-
Przewóz pracowników to ich przychód podatkowy?
... dojazdu pracowników do pracy rodzi konieczność rozstrzygnięcia, czy taki wydatek na rzecz pracownika jest dla niego przychodem ze stosunku pracy podlegającym opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Nie ma wątpliwości co do powstania przychodu u pracownika w wartości otrzymanego świadczenia, w przypadku gdy pracodawca finansuje ...
-
Umorzenie udziałów z darowizny: podatek dochodowy
... nie niższej od wartości przypadających na umarzane udziały aktywów netto, wykazanych w sprawozdaniu finansowym za ostatni rok obrotowy, pomniejszoną o kwotę przeznaczoną do podziału pomiędzy wspólników. Na mocy art. 199 § 4 KSH przepisy te stosuje się również dla ... koszty uzyskania przychodu należy ustalić w wysokości nie wyższej niż wartość rynkowa ...
-
Strata ze sprzedaży wierzytelności w podatku PIT i CIT
... podjęcia odmiennej uchwały przez NSA. Uznanie możliwości zaliczenia do kosztów podatkowych straty wraz z VAT jest korzystne dla podatników. W przypadku podatników, którzy wcześniej do kosztów podatkowych nie zaliczyli straty ze sprzedaży wierzytelności wraz VAT, warto rozważyć korektę kosztów podatkowych i powiększenia ich o niezaliczoną wcześniej ...
-
Odliczenie VAT gdy duplikat faktury
... te zostały opłacone przez nabywcę, jednakże ich oryginały nigdy do niego nie dotarły. Po odkryciu tej sytuacji sprzedawca wystawił duplikaty faktur. ... towarów i usług i zapewnia neutralność tego podatku dla czynnych podatników VAT. Zgodnie z art. 86 ust. 11 ustawy, jeżeli podatnik nie dokona obniżenia kwoty podatku należnego w terminach określonych ...
-
Otrzymany rabat a wartość początkowa środka trwałego
... winien mieć zastosowanie i czy nie należy skorygować wartości początkowej środka trwałego. Z uwagi na pojawiające się wątpliwości w tej materii warto wystąpić do organu podatkowego z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej. Trudno bowiem określić, jakie stanowisko przyjmie organ podatkowy właściwy dla podatnika w przypadku wystąpienia ...
-
Zmiany w VAT 2013: terminy wystawiania faktur
... Faktura bez VAT - Faktura zaliczkowa - Faktura końcowa - Faktury i noty W dotychczasowym brzmieniu pozostawiono również katalog czynności, dla których fakturę podatnik wystawia najpóźniej w dniu powstania obowiązku podatkowego i nie wcześniej niż 30 dni przed jego powstaniem. Nowe terminy Znowelizowane przepisy wydłużyły terminy wystawiania faktur ...
-
Podatek dochodowy od wynagrodzenia za służebność przesyłu
... uprawniającego do zastosowania przedmiotowego zwolnienia. W związku z powyższym uznać należy, iż omawiane zwolnienie nie będzie mieć zastosowania w niniejszej sprawie. Powyższe oznacza, że wypłacone świadczenie za ustanowienie służebności przesyłu stanowi dla Wnioskodawczyni przychód z innych źródeł, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy ...
-
Korekta przychodów i kosztów: prawo podatkowe i bilansowe
... stwierdzone powyżej (odpowiedź na pyt. nr 1), iż niezależnie od przyczyny korekty wskazać należy, że punktem odniesienia dla faktury korygującej jest zawsze faktura pierwotna. Faktura korygująca nie generuje bowiem nowego (innego) kosztu uzyskania przychodu lecz modyfikuje jedynie „pierwotną” wysokość poniesionego kosztu. (…)” Takie stanowisko ...
-
Sprzedaż nieruchomości: obowiązki wobec urzędu skarbowego
... Nie oznacza to jednak, że podatnik z takiej sprzedaży nie musi się rozliczyć. Jeżeli bowiem zbycie nastąpi przed wskazanym wyżej okresem pięciu lat, złożenie zeznania podatkowego z tego tytułu winno nastąpić do końca kwietnia roku następującego po tym, w którym dokonano odpłatne zbycie. Ustawodawca dla ... środki pieniężne trzeba wydać nie później niż w ...
-
Leasing bilansowo finansowy: amortyzacja wykupionego środka trwałego
... amortyzacji bilansowej. Wskazana cena wykupu stanowi natomiast wartość początkową ewentualnego środka trwałego dla celów podatkowych. Co ważne, tak dokonywane odpisy amortyzacyjne od bilansowo już zamortyzowanego środka trwałego nie powinny być ewidencjonowane w księgach rachunkowych, a jedynie uwzględniane przy ustalaniu podstawy opodatkowania ...
-
Wynagrodzenie za grudzień w PIT 2014 czy 2015?
... przychodem pracownika jeszcze roku 2014 bądź już roku 2015. I nie chodzi tutaj tylko o pracowników uzyskujących przychody z tumowy o pracę (bądź stosunków pokrewnych) ale także z zawartych umów cywilnoprawnych (a więc tzw. działalności wykonywanej osobiście). Załóżmy dla przykładu, że Pani Agnieszka podpisała 1 grudnia 2014 r. umowę o dzieło ...
Tematy: koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, koszty pracownicze, wynagrodzenia, wynagrodzenie pracownika, wynagrodzenia pracowników, koszty pracodawcy, wypłata wynagrodzenia, wynagrodzenia grudniowe, zeznania roczne, zeznania podatkowe, zeznanie podatkowe, zeznanie roczne, PIT-y, rozliczenia roczne, rozliczenia podatkowe -
Rozliczenie podatku VAT od wynajmu mieszkania
... z tych przesłanek nie pozwala na ... nie spełnia przesłanki wynajmu na cel mieszkaniowy. Podlega zatem opodatkowaniu stawką 23 proc. Preferencyjna stawka VAT. Kiedy do usług najmu znajdzie zastosowanie stawka 8 proc? Odpowiedź przynosi art. 41 ust. 2 ustawy o VAT dla towarów i usług wyszczególnionych w załączniku nr 3 do ustawy. Interesuje nas ...
-
Darowizna żywności w księgach rachunkowych i podatku VAT
... konsumenta, jak trupia czaszka na transformatorze, nie oznacza wcale, że produkt już następnego dnia spowoduje u nas śmiertelne zatrucie. Tego typu określenie ma jedynie informować ... gdy ta prowadzi magazyn. Nic prostszego, a jak wiele można dobrego zrobić dla innych i środowiska. Wymówka pt. „opodatkowanie darowizny żywności” nie ma już racji bytu. ...
-
Podatnik zwolniony z VAT nadal rozlicza odwrotne obciążenie?
... nie tylko załącznik nr 11 do ustawy o VAT, zawierający katalog towarów, których dostawa jest rozliczana w ramach odwrotnego obciążenia, ale także przepisy regulujące ten sposób rozliczeń. Interesująca nas ... części zapłaty na poczet dokonanej od tego dnia dostawy towarów, dla której podatnikiem od dnia 1 lipca 2015 r. przestał być nabywca zgodnie z art ...
-
Podatek PCC od „sprzedaży” wierzytelności za towary
... . Ale dostawca towarów czy usług do odbiorcy w Arabii Saudyjskiej już takiej możliwości nie ma. Bo to niezgodne z prawem religijnym Takiej operacji zakazuje tamtejsze prawo, ... na towary, wynikająca z konieczności obejścia saudyjskiego prawa, dla polskiej firmy może wiązać się z dodatkowymi kosztami. Nie byłoby ich, gdyby wymiana odbywała się na ...
-
Wystawienie faktury = powstanie przychodu podatkowego
... ust. 1 pkt 3 (pozarolniczej działalności gospodarczej), uważa się kwoty należne, choćby nie zostały faktycznie otrzymane, po wyłączeniu wartości zwróconych towarów, ... nie stosuje się ust. 1c, 1e i 1h, za datę powstania przychodu uznaje się dzień otrzymania zapłaty. Z wyżej przytoczonych przepisów wynika generalna zasada, że przychód podatkowy dla ...
-
Umorzenie pożyczki z Funduszu Pracy bez podatku dochodowego?
... to następuje już po likwidacji firmy. Wskutek powyższego umorzenie pożyczki nie będzie rodziło obowiązku zapłaty podatku - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w ... wartości pieniężne oraz wartość otrzymanych świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń. Dla celów podatkowych przez nieodpłatne świadczenie należy rozumieć te wszystkie ...
-
Płatności gotówką w kosztach podatkowych: przepisy przejściowe
... mają zastosowanie do płatności dokonywanych (nie zawartych transakcji) w roku podatkowym rozpoczynającym się po dniu 31 grudnia 2016 r. Powyższego nie stosuje się jedynie do ... życie nowelizacji (czyli 1 stycznia 2017 r.), jeżeli wartość transakcji nie przekracza limitu 15.000 euro. Mówiąc innymi słowy, jeżeli transakcja zostanie zawarta przed ...
-
Pośrednictwo handlowe: przychodem z firmy tylko prowizja
... wystawia na aukcjach internetowych przedmioty, których nigdy nie była, nie jest ani też nie będzie właścicielem. Towary takie należą do ... Wnioskodawczyni zadała pytanie, czy przychodem z prowadzonej działalności gospodarczej jest dla niej uzyskana kwota prowizji? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z ...
-
Umowa zlecenie poza Polską z obcokrajowcem = podatek u źródła
... podatku zgodnie z taką umową jest możliwe pod warunkiem udokumentowania dla celów podatkowych miejsca zamieszkania podatnika uzyskanym od niego certyfikatem rezydencji (art. 29 ust. 2 ww. ustawy). Brak certyfikatu rezydencji zleceniobiorców w praktyce oznacza, że nie będzie możliwe skorzystanie z regulacji wynikających z umów o unikaniu podwójnego ...
-
Zgłoszenie darowizny w urzędzie zwalnia z podatku
... zostać zgłoszona fiskusowi. Niekiedy z obowiązku zgłoszenia wyręczy nas podmiot trzeci. Omawiane zwolnienie znalazło się w art. ... takiej informacji). Akt poświadczenia dziedziczenia to nie akt notarialny - w związku z tym konieczne jest tutaj ... darowizny przepisy wymagają szczególnej formy dla oświadczeń obu stron, obowiązek podatkowy powstaje z ...