-
Ulga meldunkowa: konieczne zameldowanie
... się zasady określone w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych w brzmieniu obowiązującym przed dniem 01 stycznia 2007r. Oznacza to zarazem, iż nowe zasady opodatkowania mają zastosowanie do dochodów uzyskanych ze zbycia nieruchomości i praw nabytych po 01 stycznia 2007r. Ze stanu faktycznego przedstawionego ...
-
Faktury korygujące: zwiększenie podatku VAT należnego
... ujęcia przez sprzedawcę w rejestrach faktur korygujących zostały przeniesione z rozporządzenia do ustawy. Ustawodawca jednak w dalszym ciągu nie uregulował wszystkich kwestii. Przypomnijmy, nowe przepisy w tym zakresie znalazły się w art. 29 ust. 4a-4c ustawy o podatku od towarów i usług. Zgodnie z nimi w przypadku gdy podstawa opodatkowania ...
-
Ulga na złe długi - obowiązki dłużnika
Począwszy od 1 grudnia 2008 r. dłużnika obowiązują nowe zasady rozliczania korekty podatku naliczonego przez wierzyciela. Jeżeli dana firma będzie dłużnikiem, który otrzymał od wierzyciela zawiadomienie o zamiarze skorzystania przez ...
-
Zaawansowana rachunkowość: test 10 pytań
Zaawansowana znajomość rachunkowości obejmuje takie zagadnienia jak m.in. wycenę aktywów i pasywów, kontrakty długoterminowe, skonsolidowane sprawozdania finansowe, faktoring i forfaiting. Jeśli masz lub podejrzewasz, że będziesz mieć do czynienia w swojej pracy z takimi kwestiami, warto się wcześniej przygotować. Zarezerwuj sobie teraz kilka ...
-
Nieruchomości a towary używane w VAT
Z dniem 1 stycznia 2009 r. zaczęły obowiązywać znowelizowane przepisy ustawy o podatku od towarów i usług w zakresie towarów używanych. Zgodnie z ich nową definicją, za towary takie nie uważa się nieruchomości. Nie oznacza to jednak, że ich sprzedaż zawsze będzie opodatkowana podatkiem od towarów i usług. Znowelizowany art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy ...
-
Sprzedaż gruntu rolnego a podatek dochodowy
... r., stosuje się zasady określone w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2007 r. Oznacza to zarazem, iż nowe zasady opodatkowania mają zastosowanie do dochodów uzyskanych ze zbycia nieruchomości i praw nabytych po 1 stycznia 2007 r. Z opisanego we wniosku stanu faktycznego ...
-
Likwidacja i otwarcie firmy a forma opodatkowania
Podatnik, który zlikwidował a następnie rozpoczął nową działalność gospodarczą, może dokonać wyboru nowej formy opodatkowania. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 05.09.2008 r. nr ITPB1/415-391a/08/PSZ. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W zapytaniu podatnik wskazał, że od 1990 ...
-
Odliczenie VAT od paliwa na starych zasadach
... naliczonego, samo w sobie nie może stanowić podstawy do stwierdzenia naruszenia art. 17 ust. 6 VI Dyrektywy. Istotne jest bowiem ustalenie, czy nowe przepisy krajowe nie doprowadziły do rozszerzenia zakresu wcześniejszych krajowych wyłączeń prawa do odliczenia podatku. W podobny sposób do opisanej kwestii odniósł ...
-
Instalacja sanitarna budynku a koszty firmy
... do czynienia w przypadku utrzymania lub odtworzenia pierwotnego stanu technicznego i użytkowego danego środka trwałego (w tym m.in. poprzez wymianę zużytych części na nowe). W związku z powyższym należy ustalić, czy poczynione nakłady miały na celu jedynie odtworzenie wyeksploatowanej już instalacji sanitarnej. Jeżeli tak, to należy ...
-
Podatek od sprzedaży nieruchomości a zamiana gruntów
... opodatkowania przychodów z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a)-c) ww. ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Nowe zasady opodatkowania mają zastosowanie do dochodów uzyskanych ze zbycia nieruchomości i praw nabytych po 31 grudnia 2006 r. (art. 7 ust. 1 tejże ustawy ...
-
Sprzedaż nieruchomości a cele mieszkaniowe w PIT
... zasady opodatkowania przychodów z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) - c) ww. ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Nowe zasady opodatkowania, zgodnie z art. 7 ust. 1 ustawy zmieniającej, mają zastosowanie do dochodów uzyskanych ze zbycia nieruchomości i praw nabytych po dniu 01 ...
-
Nieruchomość otrzymana w spadku: sprzedaż a podatek
... stanowi przedmiotu działalności gospodarczej) oraz * zostało dokonane po upływie pięciu lat licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło jej nabycie. Nowe zasady opodatkowania przychodów (dochodów) z odpłatnego, zgodnie z art. 7 ust. 1 ustawy z dnia 16 listopada 2006 roku o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób ...
-
Naprawa środka trwałego - rozliczenie kosztów
Rozpatrzmy następującą sytuację: Używane w spółce samochody dostawcze podlegają bardzo intensywnej eksploatacji. Ostatnio w dwóch samochodach trzeba było wymienić silniki na nowe. Czy poniesione wydatki na wymianę silnika należy zaliczyć bezpośrednio do kosztów czy też należy dokonywać od nich odpisów amortyzacyjnych? Jak ...
-
Ulga na złe długi: ważny termin
... (od dnia 1 grudnia 2008r.) czy także tych wcześniejszych. Brak przepisów przejściowych oznacza zatem, że w momencie korzystania z ulgi podatnik winien zastosować nowe regulacje do starych stanów faktycznych, co oznacza, że prawem korekty w ciągu 2 lat od daty wystawienia faktury objęte byłyby również wierzytelności ...
-
Faktury VAT w euro w obrocie krajowym
Od 24 stycznia 2009 r. podatnicy mogą wystawiać faktury VAT w walutach obcych także w obrocie krajowym. Pozwala na to znowelizowana ustawa o obrocie dewizowym. Należy jednak pamiętać, iż niektóre wartości na fakturach muszą być przeliczane na złote polskie i to zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług. Rozpatrzmy następującą ...
-
Korekta VAT a towary o wartości poniżej 15 000 zł
Ostatnia duża nowelizacja zmieniła m.in. zasady korygowania odliczenia podatku VAT w przypadku zmiany przeznaczenia środka trwałego z czynności opodatkowanych na czynności zwolnione (bądź odwrotnie), którego wartość początkowa nie przekracza 15 000 zł. Wcześniej podatku nie trzeba było korygować, jeżeli przeznaczenie to zmieniło się w następnym ...
-
Dokumenty potwierdzające WDT
... przewożone są środkami transportu lotniczego. Inaczej, gdy WDT dotyczy nowych środków transportu Zakres dokumentów jest inny, gdy przedmiotem WDT są nowe środki transportu. W takim przypadku rozumie się przez nie w szczególności(art. 42 ust. 5): dane dotyczące podatnika i nabywcy, dane pozwalające jednoznacznie zidentyfikować ...
-
Darowizny na cele charytatywne a podatek VAT
Ostatnia nowelizacja ustawy o VAT wprowadziła zmiany w zakresie ustalania podstawy opodatkowania przy dostawie towarów z przeznaczeniem na cele charytatywne. Dotychczas w takim przypadku obowiązywała specjalna zasada ustalania podstawy opodatkowania - była nią kwota, jaką odbiorca pomocy musiałby zapłacić w warunkach uczciwej konkurencji ...
-
Ulga na zakup kolejnej kasy fiskalnej
... z ulgi w podatku VAT. Urządzenie to zostało zakupione kilka lat temu. Obecnie w kasie tej kończy się pamięć fiskalna i przedsiębiorca chce kupić nowe urządzenie. Czy będzie mógł ponownie skorzystać z ulgi na zakup kasy fiskalnej? Jakich obowiązków musi dopełnić? Jak wskazuje art. 111 ust ...
-
Zakup nowego samochodu osobowego w UE a podatek VAT
Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca dokonał nabycia nowego samochodu osobowego na terytorium innego państwa członkowskiego, który będzie wykorzystywał w prowadzonej działalności gospodarczej. Jak powinien rozliczyć tę transakcję w podatku VAT? Definicja nowych środków transportu lądowego została określona w art. 2 pkt 10 lit. a) ustawy ...
-
Wynagrodzenie dla płatnika wypłacane pracownikowi
Rozpatrzmy następującą sytuację: Pan Janusz z Bydgoszczy prowadzi działalność gospodarczą i rozlicza się na podstawie podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Jako płatnikowi należy mu się wynagrodzenie za terminowe wpłacanie podatków pobranych na rzecz budżetu państwa. Przedsiębiorca przekazuje te wynagrodzenia pracownicy, która prowadzi ...
-
Imprezy integracyjne a przychód ze stosunku pracy
... świadczeń socjalnych powoduje u tych pracowników powstanie przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Podkreślić należy, że to stanowisko organów skarbowych jest nowe i niezgodne z dotychczasowymi interpretacjami, co więcej jest ono całkowicie sprzeczne z doktryną i literą prawa podatkowego. ,,Wszystko co pracownik otrzymuje od ...
-
Podróż służbowa prezesa zarządu a koszty spółki
... pytanie i wątpliwości na temat pojęć świadczenia jednostronnego i wzajemnego w rozumieniu art. 16 ust. 1 pkt 38 ustawy o CIT, co w przyszłości może wywołać nowe problemy z jego stosowaniem.
-
KIMSF 18 a przychód z aktywów od klientów
... pozytywna, wówczas należy na moment zaliczenia otrzymanych środków pieniężnych ująć przychód tego okresu, zgodnie z procedurą omówioną w poprzednim paragrafie. W publikacji „Nowe Standardy Sprawozdawczości” znajdziesz praktyczne rady jak bezpiecznie przejść z UoR na MSR/MSSF i dalej je stosować! Dowiesz się o planowanych zmianach w przepisach oraz ...
-
Wypłacony zachowek a podatek od sprzedaży nieruchomości
... m. in. zasady opodatkowania przychodów z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) - c) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Nowe zasady opodatkowania, zgodnie z art. 14 ustawy zmieniającej, mają zastosowanie do uzyskanych dochodów (poniesionej straty) od dnia 01 stycznia 2009 r. Natomiast ...
-
Podatek od darowizny a polecenie darczyńcy
... użytkowania, po czym syn sprzedał podarowane mu umową mieszkanie uznając, że spełnił wskazane w umowie darowizny polecenie w sposób rzeczywisty. Syn zakupił nowe mieszkanie i ustanowił prawo użytkowania na rzecz matki ponownie, tym razem w stosunku do nowo zakupionego lokalu. Organy podatkowe rozpatrujące czynności pod ...
-
Świadczenia z praktyk absolwenckich a koszt podatkowy
Nowe przepisy dotyczące praktyk absolwenckich zakładają, że absolwenci przyjmowani na praktykę mogą otrzymywać świadczenia z tego tytułu. Czy świadczenia te będą stanowiły ...
-
Sprzedaż mieszkania i miejsca postojowego a VAT 7%
... być kojarzone z obiektami budownictwa mieszkaniowego lub ich częściami. Konieczne jest tutaj bowiem wzięcie pod uwagę postępu cywilizacyjnego, który to kreuje nowe potrzeby i wymusza dostosowanie się do różnych dziedzin gospodarki (m.in. w zakresie budownictwa mieszkaniowego). W obecnych czasach miejsce postojowe powinno być uznane, podobnie ...
-
Zeznanie roczne pracownika powinien rozliczyć fiskus?
Uchwalona przez Sejm nowelizacja ustawy o PIT, nakładająca na pracodawców obowiązek rozliczania ich pracowników z podatku dochodowego, podwyższy, w dobie kryzysu gospodarczego, koszty i utrudni prowadzenie księgowości. Dodatkowo może rodzić wiele problemów w przypadku podatników, którzy będą chcieli rozliczać się razem z małżonkiem. Więcej ...
-
Darowizna nieruchomości i jej sprzedaż a podatek
... zasady opodatkowania przychodów z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) – c) ww. ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Nowe zasady opodatkowania, zgodnie z art. 7 ust. 1 ustawy zmieniającej, mają zastosowanie do dochodów uzyskanych ze zbycia nieruchomości i praw nabytych po 1 stycznia 2007 ...
-
Import i eksport towarów a obowiązek podatkowy w VAT
Podatnicy zajmujący się eksportem bądź importem towarów muszą pamiętać o szczególnych procedurach rozliczenia podatku VAT w tym zakresie. Przepisy w tym zakresie uległy modyfikacji przy okazji ostatniej dużej nowelizacji ustawy o podatku od towarów i usług. Eksport towarów Od 1 grudnia 2008 r. zmianie uległ moment powstawania obowiązku podatkowego ...
-
Umowa zlecenie do 200 zł: skomplikowany podatek
Nowelizacją ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, która weszła w życie dnia 01 stycznia 2009 r., ustawodawca zmienił sposób opodatkowania niektórych umów zleceń i o dzieło. Podatek od nich jest pobierany w sposób zryczałtowany. Niestety nowy przepis budzi wątpliwości interpretacyjne w kwestii jasnego określenia, kiedy ma zastosowanie. ...
-
Podwójna zaliczka na podatek jeszcze przez dwa lata
Senat opowiedział się za przesunięciem o dwa lata wejścia w życie przepisów likwidujących obowiązek zapłaty w grudniu podwójnej zaliczki na podatek dochodowy. - Nowelizacja, przerzucając koszty pokrycia ubytków budżetowych spowodowanych spowolnieniem gospodarczym na podatników, nie jest właściwym krokiem - uważa ekspert Konfederacji Pracodawców ...
-
Wymiana silnika a wartość początkowa samochodu
Rozpatrzmy następującą sytuację: Firma posiadała samochód ciężarowy, w którym uszkodzeniu uległ silnik. Podjęto decyzję o jego wymianie na nowy. Wartość nowego silnika wyniosła 4 500 zł netto a jego montaż 400 zł netto. Czy wydatki te należy zaliczyć bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów czy też powiększyć o nie wartość początkową środka ...
-
Niskocenne wyposażenie jako środki trwałe?
... wprowadzeniem do ewidencji wydatki poniesione przez podatnika na ich ulepszenie stanowiły co najmniej 20% wartości początkowej). Nasz przedsiębiorca zakupił natomiast nowe urządzenia, a co za tym idzie, z przywileju określonego w art. 22j updof nie może skorzystać. Mógłby on natomiast w odniesieniu do tych składników ...