-
Środki trwałe: różnice kursowe VAT a wartość początkowa
... to i tak w całości nie zawsze będą one wpływały na wysokość wartości początkowej. Dlaczego? Chodzi tutaj o różnice kursowe powstałe w stosunku do podatku VAT. Zdaniem organów podatkowych bowiem mimo tego, że z ekonomicznego punktu widzenia różnice takie występują, tak co do zasady nie są one brane pod uwagę w rachunku podatkowym. A to ...
-
PIT 2011: Które ulgi i preferencje podatkowe najpierw?
... kosztami ich uzyskania, gdy koszty te są wyższe od osiągniętych przychodów. Jeżeli natomiast chodzi o ulgę na dzieci, w większości została ona uregulowana w art. 27f updof. ... preferencje z tego punktu widzenia, jako ostatnie, z czego podatnik winien skorzystać, to odliczenie straty podatkowej. Dlaczego? Trzeba bowiem pamiętać, że ustawodawca daje ...
-
Ulga na złe długi w praktyce
... wysokości 21 zł na rachunek bankowy właściwego organu podatkowego. Jeżeli chodzi o potwierdzenie, czy dłużnik nie jest w trakcie postępowania upadłościowego bądź w trakcie ... wierzytelności opisanej jako nieściągalna. Przepisy UPTU określają, że następuje to w rozliczeniu za okres rozliczeniowy, w którym upłynął 14-dniowy termin na uregulowanie ...
-
Indos weksla w podatku VAT
... . 5, art. 7 oraz art. 8 ustawy o VAT). W tym miejscu należy wskazać, iż weksel to rodzaj papieru wartościowego. Tym samym, skutki jego zbycia oceniać należy zgodnie ... na fakturze będzie kwota należna z tytułu sprzedaży przedmiotowego prawa majątkowego. Jest to bowiem obrót z tytułu ww. czynności (inaczej mówiąc kwota należna z tytułu sprzedaży). ...
-
Podatek od firmy 2013: kiedy skala podatkowa?
... - wynika z wyliczeń Tax Care. Najbliższy poniedziałek, 21 stycznia, to ostatni dzień, w którym osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą mogą zmienić ... W przypadku 19-proc. podatku liniowego małżonkowie nie mogą skorzystać ze wspólnego rozliczenia. Oznacza to, że podatek płacony w ramach działalności gospodarczej wyniósłby 24 700 zł (130 000 ...
-
Sprzedaż nieruchomości firmy w księdze podatkowej
... w podatkowej księdze przychodów i rozchodów i to zarówno po stronie przychodów jak i ewentualnych kosztów, które mogą tutaj wystąpić. To, co należy zaliczyć do przychodów ... składnika majątku, pomniejszone o sumę odpisów amortyzacyjnych (przy czym chodzi tutaj o całość dokonanych odpisów amortyzacyjnych, czyli zarówno zaliczonych do kosztów uzyskania ...
-
Podatek VAT: sprzedaż gruntu z budynkiem nabywcy
... ustawy o VAT istotą dostawy towarów jest przeniesienie prawa do rozporządzania towarami jak właściciel. Chodzi tutaj przede wszystkim o możliwość faktycznego dysponowania rzeczą, a nie rozporządzania ... ”. W przypadku gdy podatnik wytworzył towar, jakim jest budynek i uczynił to z własnych środków, zaś cena transakcji sprzedaży została skalkulowana w ...
-
Umorzenie wierzytelności bez faktury korygującej
... udokumentowana za pomocą faktury (została wystawiona faktura dokumentująca sprzedaż) – wynika to z brzmienia art. 106j ustawy o VAT. A zatem gdy faktycznie dana transakcja miała miejsca ... umorzenie wierzytelności (trudno też w tym przypadku mówić o jakiejkolwiek pomyłce), oznacza to, że nie może stanowić przyczyny wystawienia takiej korekty. A co za ...
-
Powstanie obowiązku podatkowego przy świadczeniu/imporcie usług
... to dla wielu firm podstawa funkcjonowania. Nie chodzi przy tym jedynie o sprzedaż czy zakup towarów, ale też ... transakcje takie podlegają wykazaniu w deklaracji VAT, a gdy są świadczone na rzecz kontrahentów unijnych, to bardzo często również w informacji podsumowującej, konieczne jest określenie, w którym okresie rozliczeniowym na stosownym ...
-
Zmiana samochodu ciężarowego na osobowy a korekta VAT naliczonego
... : Zobacz także: - Samochód firmowy: - Samochód ciężarowy: spóźniony przegląd to połowa odliczenia VAT - Odliczenie VAT a numer rejestracyjny samochodu na fakturze „(…) Zgodnie z ... utracił cechy dotychczas pozwalające na pełne odliczenie podatku naliczonego, to wówczas podatnik miał obowiązek dokonania korekty podatku naliczonego. Natomiast zgodnie ...
-
Rząd utrzymuje wysokie opodatkowanie "lewych" dochodów
... zasad określania wysokości ukrywanego dochodu, wprowadzenie reguł dotyczących szacowania wydatków - to niektóre zapisy przyjętego dziś przez rząd projektu nowelizacji ustawy o ... źródeł niewskazanych przez podatnika i nieustalonych przez fiskusa. W tym przypadku chodzi np. o sytuację, gdy podatnik zakupi nieruchomość bez wskazania żadnych przychodów ...
-
Prywatny najem nieruchomości: czy każdy musi mieć kasę fiskalną?
... zaznaczyć, że chodzi o wynajem mieszkania (a właściwie szerzej – nieruchomości) przez podatnika VAT osobie nieprowadzącej działalności gospodarczej i w ... nowe rozporządzenie również właściwie odpowiada poprzedniemu. Nowością w stosunku do poprzedniej regulacji jest to, że przy ww. zwolnieniach uzależnionych od limitów kwotowych i procentowych (20 ...
-
Podatek dochodowy za korzystanie z samochodu oblicza się z dołu
... tych nieodpłatnych świadczeń. W wypadku aut służbowych będzie to miesiąc, w którym pracownik użytkuje ... chodzi o pełny miesiąc Zarówno wnioskujący, jak i urzędnicy zwrócili uwagę, że za takim postępowaniem przemawia fakt, że ustawodawca wziął pod uwagę także możliwość, że pracownik użytkuje auto do celów prywatnych także przez część miesiąca. To ...
-
Który urząd skarbowy właściwy dla podatku VAT w 2016 r.?
... względu na miejsce zamieszkania. Wszystkie, to znaczy nie tylko bieżące, ale też i dokumenty czy korekty dotyczące okresów rozliczeniowych upływających w starym roku. Wraz z początkiem nowego roku doświadczyliśmy trochę zamieszania związanego ze zmianą właściwości miejscowej urzędów skarbowych, jeśli chodzi o rozliczenia z tytułu podatku od towarów ...
-
Koszty podatkowe gdy brak przychodów z prywatnego najmu
... nie występował jako że lokal stał pusty? Wydaje się że tak. Są to bowiem wydatki ponoszone w celu zabezpieczenia źródła przychodów, określone w art. 22 ust. 1 ustawy ... także realnym. Chodzi tutaj zatem o faktycznie poniesienie danego wydatku. Aby zatem dany wydatek stał się tutaj kosztem, musi zostać faktycznie poniesiony, czyli zapłacony - to data ...
-
Rejestracja VAT a prawo do odliczenia podatku naliczonego
... należnego o naliczony jest jedną z główny zasad funkcjonowania podatku od towarów i usług, to doznaje ono jednak pewnych ograniczeń. Mianowicie w art. 88 ww. ustawy ... mówiąc prawo do odliczenia służy wszystkim podatnikom, jednakże tylko podatnicy zarejestrowani mogą to prawo zrealizować. W wyroku NSA z dnia 21.12.2006 r., sygn. akt I FSK ...
-
Sprzedaż ziemi rolnej z lasem w podatku dochodowym
... charakteru użytkowania gruntu, takie jak zamiar nabywcy co do wykorzystywania nieruchomości. Chodzi bowiem o faktyczną, a nie jedynie prawną utratę charakteru rolnego przez nieruchomość. ... tym, chodzi tu o każdy związek, w następstwie którego grunty tracą swój charakter rolny, byle tylko można było go powiązać ze sprzedażą. Może to być związek ...
-
Roboty budowlane na ryczałcie ewidencjonowanym
... usługi spawalnicze wchodzą do tzw. usług specjalistycznych. Chodzi tutaj o usługi spawalnicze związane z wykonywaniem instalacji wodno-kanalizacyjnych, cieplnych, gazowych lub klimatyzacyjnych (PKWiU 43.22) - mimo że wprost w PKWiU w tym miejscu o usługach spawalniczych nie ma mowy. To samo może tyczyć się przykładowo takich usług związanych ...
-
Podatek jednolity znika z planów rządu
... tylko dla tych, których płaca nie przekracza wynagrodzenia minimalnego (to w przyszłym roku wyniesie 2 000 zł). Najwyższa stawka ... Chodzi tutaj o obniżenie podatku CIT dla małych firm (do 15%) oraz zwiększenia tzw. kwoty wolnej dla najmniej zarabiających (do 6,6 tys. zł). Szerzej o nowej kwocie wolnej od podatku pisaliśmy w artykule: 6,6 tys. zł to ...
-
Kiedy zamiana nieruchomości z podatkiem dochodowym?
... jest wartość nieruchomości, rzeczy lub prawa zbywanego w drodze zamiany. Powinna to przy tym być tzw. wartość rynkowa. Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w ... różny sposób, w zależności od sposobu nabycia zamienianej nieruchomości. Uwagę na to zwrócił dyrektor katowickiej izby w przytoczonej interpretacji, gdzie nabycie nastąpiło w drodze darowizny ...
-
Obowiązki informacyjne (PIT) przy likwidacji działalności gospodarczej
... chodzi tutaj tylko o wykreślenie działalności gospodarczej z odpowiednich rejestrów (KRS czy CEIDG). Przedsiębiorca kończący biznes nie może ... nastąpi w trakcie miesiąca - podatek za ten miesiąc będzie proporcjonalnie niższy. Muszą oni za to w terminie siedmiu dni od daty likwidacji firmy powiadomić naczelnika urzędu skarbowego na formularzu ...
-
Umowa zlecenie z obywatelami UE w podatku dochodowym
... będącego obywatelem UE, który nie przedstawił certyfikatu rezydencji podatkowej. Rezydencja podatkowa To, w jaki sposób są opodatkowane uzyskiwane przez daną osobę przychody, jak też jak ... rezydencji podatkowej, ale jego pobyt w Polsce przekracza 183 dni w roku podatkowym, to do momentu upływu tego okresu płatnik zachowuje się w sposób opisany wyżej ...
-
Faktoring: prowizja i odsetki faktora w kosztach podatkowych
... to nie jest jednak darmowe. Faktor - wypłacający gotówkę, chce mieć bowiem z tego tytułu określone korzyści - oczywiście finansowe. Rodzajów faktoringu jest kilka. W każdym przypadku jednakże chodzi ... jego wynagrodzenie składa się z reguły prowizja i odsetki. Wynagrodzenie to stanowi dla korzystającego z usług faktora koszt uzyskania przychodu. ...
-
Nadchodzi STIR. Konto firmowe pod lupą fiskusa
... systemu STIR, tj. systemu, który wykorzystuje informacje zgromadzone na rachunkach bankowych firm. Chodzi o dane z kont zarówno dużych korporacji, jaki i właścicieli mikrofirm, czyli o transakcje dokonywane pomiędzy 2,48 mln przedsiębiorców. Wszystko wskazuje na to, że od 2018 r. Ministerstwo Finansów wejdzie w posiadanie gigantycznej bazy danych ...
-
Kara za (niezawinione) zerwanie umowy nie jest kosztem podatkowym
... ”, jednak z całości opisanej we wniosku sytuacji jednoznacznie wynika, że nie chodzi o zwłokę, czyli kwalifikowane opóźnienie w odbiorze gazu, lecz o niedotrzymanie przez Wnioskodawcę warunków ... z tytułu wykonania umowy w sposób wadliwy lub ze zwłoką. Nie stanowi to jednakże automatycznie przesłanki do zaliczenia wskazanych we wniosku wydatków do ...
-
Jakie zachęty do stosowania podzielonej płatności w podatku VAT?
... z nimi kwotę podatku VAT nabywca będzie wpłacał na wyodrębniony rachunek bankowy, którym to sprzedawca (właściciel rachunku) będzie mógł dysponować w bardzo ograniczonym zakresie. ... dostawy towarów określonych w załączniku nr 13 do ustawy o VAT w określonych sytuacjach. Chodzi tutaj m.in. o handel niektórymi wyrobami stalowymi oraz paliwami. Ponadto ...
-
Miejsce opodatkowania VAT usług konferencyjnych
... , na potrzeby stosowania ww. rozdziału: 1. ilekroć jest mowa o podatniku - rozumie się przez to: a. podmioty, które wykonują samodzielnie działalność gospodarczą, o której mowa w art. 15 ... niż jego siedziba działalności gospodarczej, miejscem świadczenia tych usług jest to stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej. Zgodnie z art. 28g ust. 1 ...
-
Nowy 'limit" środków trwałych a inwestycja w obcym środku trwałym
... środków trwałych, których wartość początkowa nie przekracza 10.000 zł. Wydatek związany z ich nabyciem można bezpośrednio (i jednorazowo) rozliczyć w kosztach podatkowych. To samo tyczy się ulepszeń środków trwałych. Tutaj jednakże ustawodawca wprowadził pewne zamieszanie i pułapkę podatkową. A jak sytuacja wygląda w w stosunku do inwestycji ...
-
Samochody służbowe udostępniane pracownikom w podatku dochodowym
... to koszty zużytego paliwa, opłat parkingowych, czy opłat za przejazdy autostradą. Takie koszty nie mogą być jednak uznawane za świadczenia objęte kwotą określoną w art. 12 ust. 2a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Ustawodawca wskazał bowiem wyraźnie, że chodzi ... , może wydatek na to paliwo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. W ...
-
Czy pielęgniarka może wybrać kartę podatkową jako formę opodatkowania?
... podstawie umowy o pracę oraz z usług innych przedsiębiorstw i zakładów, chyba że chodzi o usługi specjalistyczne; 4. nie prowadzą, poza jednym z rodzajów działalności wymienionej w art. ... , uważa się, że prowadzi nadal działalność opodatkowaną w tej formie; zawiadomienie to podatnik może złożyć na podstawie przepisów ustawy o CEIDG. W przypadku ...
-
Samochód służbowy udostępniony pracownikowi w kosztach podatkowych
... nr 1, wydatki związane z używaniem samochodu osobowego to wydatki na posługiwanie się tym samochodem, wykorzystywanie go. Oznacza to, że do kosztów z tytułu używania ... ubezpieczenia. W ww. przepisie nie wskazano wprost, o który rodzaj ubezpieczenia chodzi, ale należy przyjąć, że dotyczy on wyłącznie ubezpieczenia AC, bowiem dla ustalenia limitu, ...
Tematy: podatek dochodowy, źródła przychodów, opodatkowanie podatkiem dochodowym, opodatkowanie dochodów, zmiany w podatku dochodowym, świadczenia na rzecz pracowników, nieodpłatne świadczenia w PIT, przychód z nieodpłatnych świadczeń, samochód służbowy, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów -
Pierwsze zasiedlenie jako przesłanka zwolnienia z VAT
... . 1 pkt 10 ustawy o VAT, została dostawa budynków, budowli oraz ich części. Zwolnienie to doznaje jednak pewnych ograniczeń i nie znajduje zastosowania w odniesieniu do dostaw odbywających ... budynku (wyrok NSA z 23.11.2017 r., sygn. akt I FSK 312/16). Chodzi zatem o takie zmiany, które z założenia mają zwiększyć wartość użytkową lub techniczną ...
-
Sprawozdania finansowe z podpisem elektronicznym? E-podpis dla JPK VAT.
... obowiązkami. Jednym z nich jest dostarczanie do KRS sprawozdania finansowego. Jak wiele innych czynności, także ono przechodzi w pełni do formy elektronicznej. To jedyny kanał komunikacji udostępniony przedsiębiorcy. Tak też jest z plikiem JPK VAT. W bezpiecznym dostarczeniu dokumentów pomoże kwalifikowany podpis elektroniczny. Podpis elektroniczny ...
-
Fiskus pozbawia odliczenia VAT od robót budowlanych
... się przez niego ze swojej części kontraktu. Lider mógł za to doliczać narzut w wysokości 5% wartości wykonawstwa zastępczego. Zawarcie kontraktu i konieczne nabycie usług celem ... nie tylko zleciła podwykonawcom wykonanie robót celem usunięcia wad, ale i po to, by wywiązać się ze zobowiązań kontraktowych wobec zamawiającego. Zakupione prace ...
-
Import usług w podatku VAT gdy kontrahent nieaktywny w VIES
... usług może dotyczyć zasadniczo każdego podmiotu prowadzącego samodzielnie działalność gospodarczą. Przy czym, chodzi tu o posiadanie siedziby albo stałego miejsca prowadzenia tej działalności w Polsce. ... numer z przedrostkiem FR. Z informacji z systemu VIES wynika, że jest to numer podany przez kontrahenta jest nieaktywny. Zgodnie z ogólnymi zasadami ...