-
TSUE: trzy miesiące na rozliczenie neutralne VAT od WNT sprzeczne z prawem
... kolejną sprzeczność polskich przepisów z unijną dyrektywą VAT. Chodzi o niekorzystne dla przedsiębiorców regulacje ws. odliczenia VAT przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu towaru ... nabycia powstał obowiązek podatkowy. Polski fiskus, wprowadzając własne obwarowania, wykracza poza to, co jest konieczne Oczywiście nasz rodzimy fiskus idzie zawsze o krok ...
-
Polski Ład: ZUS chce składkę zdrowotną od przychodu ze sprzedaży towarów
... danina ta jest liczona od uzyskanego dochodu. Niestety nie zawsze będzie to dochód podatkowy. Od 2022 r. podstawę naliczenia składki zdrowotnej przez powyższych ... na ubezpieczenie zdrowotne. W wyjaśnieniach ZUS czytamy: Zapewne chodzi o różnice remanentowe? Jeśli tak, to nie są one uwzględniane przy ustalaniu dochodu stanowiącego podstawę ...
-
Exit tax a wypożyczenie majątku
... Chodzi tu w szczególności o sytuacje, gdy podatnik przeniesie składnik majątku do swojego zagranicznego zakładu albo jeżeli podmiot jest nierezydentem i przeniesie składnik majątku do państwa swojej rezydencji lub do zagranicznego zakładu na terytorium innego państwa niż Polska. W powyższych przypadkach znaczenie ma to ... Jest to zatem przeniesienie ...
-
Podatek od kryptowalut. Rozliczenie w Polsce i w innych jurysdykcjach podatkowych
... rozwoju tej technologii, traktując kryptowaluty jako pełnoprawny środek rozliczeniowy. Choć generalnie stawka opodatkowania wypracowanych pod maltańską jurysdykcją dochodów wynosi 35%, to jednak dzięki systemowi tzw. pełnej refundacji, podatek zapłacony przez spółkę zostaje zaliczony na poczet podatku płaconego przez udziałowców w momencie wypłaty ...
Tematy: Bitcoin, Ethereum, kryptowaluty, inwestowanie w kryptowaluty, kryptowaluta, PIT-38, kapitały pieniężne, rozliczenie roczne, zeznanie podatkowe, rozliczenia z urzędem skarbowym, rozliczenia podatkowe, podatek od zysków kapitałowych, PIT-y, dochody kapitałowe, sprzedaż kryptowaluty, handel kryptowalutą, waluty wirtualne, przychody kapitałowe -
Trzecia tura zmian w Polskim Ładzie
... zostaną wprowadzone do projektu nowelizacji z dnia 24 marca 2022 r. Zmiany to efekt konsultacji ze stroną społeczną (w tym z przedsiębiorcami, związkami zawodowymi, samorządami ... można zaznaczyć, wybrać, i one będą obowiązywały przy rozliczeniu podatkowym. W tym wypadku chodzi nie tylko o tzw. kwotę wolną, ale też m.in. o koszty uzyskania przychodu, ...
Tematy: podatek od firmy, podatek dochodowy od osób fizycznych, zmiana formy opodatkowania, forma opodatkowania, ulga dla klasy średniej, PIT-2, zaliczka na podatek dochodowy, kwota wolna od podatku, PIT zerowy, składka na ubezpieczenie zdrowotne, składka zdrowotna, osoba samotnie wychowująca dzieci, skala podatkowa, zmiany w podatkach, Polski Ład, Nowy Ład, rok 2022 -
Uwaga na fałszywe SMS-y dotyczące zadłużenia w urzędzie skarbowym
... . Nawet jeśli jesteśmy niemal pewni, że wszystkie nasze rozliczenia z urzędem skarbowym są uregulowane, to taka informacja o zadłużeniu podatkowym może nam zdecydowanie podnieść ciśnienie i spowodować natychmiastową chęć sprawdzenia o co chodzi oraz wyjaśnienia zaistniałej sytuacji. Należy jednak zachować zimną krew i absolutnie nie klikać w żadne ...
-
Dobrowolne umorzenie udziałów spółki a VAT
... usług. W takim stanie rzeczy, nawet jeżeli nastąpi za wynagrodzeniem, to nie będzie rodziła obowiązku podatkowego w podatku VAT. Opodatkowana nie będzie ... podmiot nie prowadzi działalności gospodarczej, w zakres której wchodzi np. obrót papierami wartościowymi, to czynność nabycia lub sprzedaży udziałów nie powinna być traktowana jako wykonywana w ...
-
Raport PIE: Czy nowe zasady opodatkowania firm w UE zmniejszą skalę nieuczciwej konkurencji podatkowej?
... 1999 r. średnia stawka CIT w Unii spadła z 35 do 21,4 proc., to wciąż poszczególne państwa tracą wpływy z powodu przenoszenia zysków przez korporacje międzynarodowe. W ... Wpływy z CIT malały, mimo że stawka podatku spadała Polityka podatkowa rządów to główna przyczyna obniżenia udziału podatku CIT w finansowaniu wydatków publicznych. Stawki w krajach ...
-
Ruszają rozliczenia PITów za 2023 rok
... z problemami spowodowanymi jego przeciążeniem. W przypadku PIT-ów czas ma jednak ogromne znaczenie. To właśnie od dnia złożenia rozliczenia, zaczyna się liczyć terminu na zwrot ... czwarte i kolejne aż 2.700 zł. Dodatkowo przy 4 dzieci można skorzystać z ulgi 4+, która to funkcjonuje już 2 rok. Dzięki uldze przychód jednego rodzica do 85.528 zł nie ...
-
Ewidencja towarów: która metoda najlepsza?
... poziomie cen zakupu, nabycia lub cen sprzedaży, stosowane w przypadku wartościowej ewidencji towarów, np. w sklepach lub zakładach gastronomicznych. Cena nabycia jest to cena zakupu składników aktywów obejmująca kwotę należną sprzedającemu, bez podlegających odliczeniu podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowego, a w przypadku importu ...
-
Budownictwo: dostawa towarów wraz z montażem a VAT
... jest klasyfikacja obiektu budowlanego, którego dane roboty budowlano - montażowe dotyczą. Oznacza to, że niezależnie od tego, kto jest producentem czy dostawcą, a kto zajmuje ... taka sama. Tym samym, że jeśli usługa korzysta z preferencyjnej stawki VAT, to aby również i montowane materiały mogły z niej skorzystać - wystawiona przez podatnika faktura ...
-
Sprzedaż gruntów rolnych a podatek dochodowy
... sprzedane działki wchodziły w skład gospodarstwa rolnego w rozumieniu w/w przepisów, były sklasyfikowane w ewidencji gruntów jako użytki rolne i podlegały opodatkowaniu podatkiem rolnym to dochód uzyskany z ich sprzedaży podlega zwolnieniu zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 1 ustawy opdop.(…)” Pełną treść interpretacji można przeczytać na stronie ...
-
Zamknięcie roku a nowelizacja ustawy o rachunkowości
... podatek dochodowy od osób prawnych jest w tym zakresie nie do przecenienia. A to z tego względu, iż zawsze w razie zaistnienia obowiązku zamknięcia ksiąg rachunkowych ... dla których ustawa o rachunkowości przewiduje obowiązane zamknięcia ksiąg rachunkowych. Obecnie są to sytuacje, w których nie jest celowe ani potrzebne wcześniejsze zakończenie roku ...
-
Nieoprocentowana pożyczka od rodziny a podatek dochodowy
... odsetki. Aby jednak odsetki zaliczyć do kosztów, muszą zostać faktycznie zapłacone. Wskazuje na to art. 23 ust. 1 pkt 32 ustawy: nie uważa się za koszty uzyskania przychodu ... zwolnione z podatku dochodowego, na co wskazuje powołany wyżej art. 14 ust. 2 pkt 8 ustawy. Chodzi tutaj o zwolnienie zawarte w art. 21 ust. 1 pkt 125 ustawy. Mówi on, że wolna ...
-
4 ważne zasady rachunkowości
... W praktyce jednak często znaleźć można kilka możliwych rozwiązań i wybrać to, które najbardziej wiarygodnie reprezentuje treść dokonanej operacji. Na przykład dla ... , że podmioty gospodarcze zmuszone są do wykazywania wszystkich informacji. Z jednej strony chodzi o czytelność i przejrzystość sprawozdań, z drugiej o prawo podmiotu gospodarczego do ...
-
Leasing samochodu: opłaty i koszty eksploatacyjne
... jest tutaj w zasadzie tylko jeden wydatek. Chodzi o art. 23 ust 1 pkt 47 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, który to wskazuje, iż za koszty ... prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu; musi także prowadzić odpowiednie zestawienie wydatków) – który to ma zastosowanie np. w przypadku używania samochodu na podstawie umowy najmu. Przy ...
-
Zaległe składki na NFZ a rozliczenie roczne
... podlegają te, które zostały w danym roku zapłacone. Nie jest tutaj istotne to, którego roku one dotyczą. Przyjrzyjmy się następującej sytuacji: W wyniku trudności finansowych ... podlegają tylko poniesione wydatki na opłacenie składki z tytułu tego ubezpieczenia - chodzi tutaj zatem o składki zapłacone a nie jedynie należne. Ustawodawca nie uzależnia ...
-
Samochód firmowy: AC i OC a limit kosztów
... wydatków na ubezpieczenie takiego pojazdu. Czy to drugie ma zastosowanie zarówno do ubezpieczenia dobrowolnego jak i obowiązkowego? Chodzi oczywiście tutaj o takie składki jak ... bowiem do wniosku, że powyższe ograniczenie dotyczy jedynie składek na to ubezpieczenie samochodu, którego wysokość jest ustalana w oparciu o wartość tego samochodu, ...
-
Refaktura a przychód i koszty firmy
... mamy do czynienia z tzw. refakturowaniem kosztów. Zjawisko to występuje bardzo często w przypadku usług najmu/dzierżawy. Tutaj bowiem wynajmujący przerzuca co do zasady wszystkie koszty związane z najmem nieruchomości na najemcę. Jak powyższe rozliczyć w podatku dochodowym? Chodzi tu oczywiście przede wszystkim o różnego rodzaju media: prąd ...
-
Faktura VAT a zaliczka na poczet innej umowy
... miesiąca faktura zostanie wystawiona (zgodnie z przepisami) na początku miesiąca kolejnego. Mimo to obowiązek podatkowy powstanie w miesiącu otrzymania zaliczki. Istotny jest także zakres informacji, ... wymogi spełniają faktury wystawiane przez podatnika z naszego przykładu. Niestety powoduje to, że zaliczenie po pewnym czasie danej zaliczki na poczet ...
-
Prywatny najem: opłaty za media a koszty podatkowe
... sformułowania „koszty poniesione” wskazuje na czas dokonany, co oznacza, iż chodzi tu o taki stan, w którym nastąpiło obciążenie kosztem nie tylko w sensie ewidencyjnym, ale w znaczeniu realnym, a więc w faktycznym poniesieniu wydatku. Koszt poniesiony to koszt faktycznie zrealizowany - wydatek w znaczeniu kasowym. Zatem wydatek można zaliczyć ...
-
Jubileusz firmy a podatek dochodowy
... wzmocnienie więzi pomiędzy pracownikami, jak i pomiędzy pracownikami a pracodawcą. Wzmocnienie to przekłada się pośrednio na stopień identyfikacji pracownika z miejscem pracy i ... pracowników, może być zaliczony do kosztów. Jeżeli natomiast chodzi o koszty organizacji bankietu w części dotyczącej kontrahentów to nie mogą być one uznane za koszty ...
-
Wyłączenie z używania a amortyzacja środków trwałych
... gospodarczej występują sytuacje, w których to na pewien czas konieczne jest wyłączenie danego składnika majątku firmy z używania. Czy jednak należy tutaj nadal naliczać odpisy amortyzacyjne? Wyłączenie z używania danego środka trwałego występuje przede wszystkim w przypadku jego remontów i napraw. Chodzi tutaj zarówno o zdarzenia losowe jak ...
-
Podatek VAT: właściwość urzędów skarbowych
... mają zastosowanie w zakresie określenia właściwości organów podatkowych z punktu widzenia podatku VAT. Chodzi tutaj mianowicie o art. 18a i 18b tejże ustawy. Pierwszy z nich ... dniu wszczęcia postępowania podatkowego lub kontroli podatkowej pozostają właściwe w sprawie, której to postępowanie lub kontrola dotyczy, chociażby w trakcie postępowania lub ...
-
Kto pokrywa koszty postępowania podatkowego?
... koszty, jakie powstały wskutek hamowania lub utrudniania prowadzenia postępowania podatkowego. Chodzi o nieusprawiedliwione niestawienie się na wezwanie, odmowę składania ... . Nie wszyscy, nie w każdej sytuacji i nie w pełnej wysokości odzyskają jednak to, co musieli wydać. Zwrot kosztów podróży i ewentualnie innych należności, np. utraconego ...
-
Użytkowanie wieczyste: przekształcenie w własność a VAT
... czynności, które dają nabywcy prawo do postępowania z nią jak właściciel. Chodzi tutaj przede wszystkim o możliwość faktycznego dysponowania rzeczą, a nie rozporządzania nią w ... co sprawia, że może on rozporządzać nim jak właściciel. Znajduje to wyraz zarówno w swobodzie korzystania z gruntu i czerpania z niego pożytków w sposób niemalże taki, jak w ...
-
Dojazd do pracy samochodem służbowym bez podatku
... , wykorzystają to orzeczenie w rozpatrywanych sprawach czy też wydawanych interpretacjach. Tymczasem spotkać można interpretacje indywidulane, wydane już po wyroku NSA w tej sprawie, choć w nieco odmiennych stanach faktycznych, w których dominuje dość liberalne traktowanie problemu dojazdu do i z pracy na koszt pracodawcy. Chodzi tu mianowicie ...
-
Amortyzacja jednorazowa: de minimis od 2012 r.
... niektóre środki trwałe- w jaki sposób? Chodzi oczywiście o jednorazowy odpis amortyzacyjny w ramach pomocy "de minimis", który wynosi w 2011 r. już tylko ... uważać, żeby nie przekroczyć określonego limitu 200 tys. euro w ciągu trzech lat. To on bowiem będzie ponosił odpowiedzialność za przekroczenie dozwolonej wartości tej pomocy i w konsekwencji ...
-
Strata podatkowa z kilku lat w PIT 2011
... następujących po sobie lat podatkowych. O terminie tym trzeba bezwzględnie pamiętać. A to dlatego, że nierozliczona strata na czas przepada bezpowrotnie i w rachunku ... rozliczyć nawet jego małżonek w przypadku, gdy składają oni wspólne rozliczenie roczne i to nawet wówczas, gdy małżonek także prowadzi firmę. Ustawodawca dał natomiast podatnikowi ...
-
Samochód służbowy prywatnie: opodatkowanie VAT
... na terytorium kraju. To z kolei, co należy rozumieć pod pojęciem odpłatnego świadczenia usług, ustawodawca uregulował w art. 8 ustawy o VAT. Co do zasady chodzi tutaj o ... pełne prawo do odliczenia podatku VAT (czyli w uproszczeniu mówiąc samochodów osobowych), to czynność ta nie podlega opodatkowaniu VAT. Jeżeli jednak udostępniony został pracownikowi ...
-
VAT marża: zawiadomienie urzędu skarbowego
... dokumenty jednoznacznie potwierdzające nabycie towarów na tych zasadach. W uproszczeniu można przyjąć, że chodzi tutaj o sytuacje, w których nabycie towarów nie było opodatkowane podatkiem VAT ... skarbowego o przyjęciu takiego sposobu opodatkowania przed dokonaniem dostawy. Zawiadomienie to jest ważne przez okres 2 lat, licząc od końca miesiąca, w ...
-
Podatek od darowizny a prezent dla mamy
... bowiem jedną z osób, które należą do uprzywilejowanej grupy, jeśli chodzi o podatek od spadków i darowizn. To tzw. grupa zerowa, do której zaliczają się również inni ... rodzeństwo oraz ojczym i macocha. Unikniesz podatku, gdy zgłosisz darowiznę fiskusowi Nie oznacza to jednak, że obdarowani w grupie zerowej nie mają żadnych obowiązków wobec fiskusa ...
-
Podatek dochodowy gdy wynajem pokoi na wsi
... nie definiują pojęcia agroturystyka. Powszechnie przyjmuje się, że chodzi o małe rodzinne przedsiębiorstwo, świadczące usługi turystyczne dla niewielkiej liczby ... agroturystycznej podlegają regulacjom ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. To z kolei oznacza, że prowadzący działalność agroturystyczną mają szansę uniknąć opodatkowania ...
-
Grudniowa zaliczka na podatek a spis z natury
... To niewątpliwie korzystne dla nich rozwiązanie. Niestety ustawodawca wprowadzając je doprowadził także do pewnych trudności interpretacyjnych przy ustalaniu takiej zaliczki. Chodzi mianowicie o to ... z uwzględnieniem tzw. różnicy remanentowej (o czym mówi art. 44 ust. 2 updof). To, kiedy podatnik jest obowiązany sporządzić spis z natury, mówi z kolei § ...
-
Środek trwały: wartość początkowa a zużyte narzędzia
... składa się na wartość początkową wytwarzanego we własnym zakresie środka trwałego. To z kolei wywołuje trudności interpretacyjne oraz sprawia, że kwalifikacja ponoszonych wydatków ... wytworzenia środka trwałego rzeczowe składniki majątku w cenie ich nabycia. Chodzi tutaj przede wszystkim o różnego rodzaju materiały zużyte przy budowie nowego składnika ...