-
Umowa zlecenie dla kierowcy a dieta
Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik prowadzi firmę transportową wykonująca przewozy osób na terenie kraju. Zatrudnia kierowcę na umowę zlecenia. Czy takiemu kierowcy trzeba wypłacać diety w przypadku wyjazdów służbowych? Czy jeżeli kierowca wyjeżdża poza bazę i ma zapewniony przez firmę nocleg i wyżywienie, to również przysługuje mu dieta? ...
-
Dostawa towaru: koszty transportu a podatek VAT
... są w cenę towaru. Nabywca towarów pokrywa wartość zakupionego towaru wraz z kosztami ich dostarczenia na wskazane miejsce, zgodnie z zawartą umową. Zatem transport towarów jest nierozerwalnie związany z dostawą towarów i wykazany w jednej albo też w oddzielnej pozycji faktury, stanowi niewątpliwie składnik transakcji jaką jest dostawa ...
-
Stawka VAT na montaż rolet
... odrębnej sprzedaży, ponieważ obrotem podatnika jest uzgodniona kwota za wykonanie określonej usługi, bez względu na jej poszczególne elementy (materiały, robocizna, transport, zużyta energia, narzędzia itp.). Powstała wątpliwość, jaką stawką podatku VAT zastosować dla tych usług w przypadku ich świadczenia w budynkach mieszkalnych? W przedmiotowej ...
-
Wywóz śmieci: korekta a rozliczenie VAT
... czynności w nim wskazanych. Gdyby zatem podatnik, obok tego typu usług zajmował się także innymi czynnościami (np. sprzedaż kubłów na śmieci, transport) w przypadku korekt ich dotyczących (aby uniknąć sporu z organami podatkowymi) ze zmniejszeniem podatku należnego powinien poczekać do czasu, aż wejdzie w posiadanie ...
-
Usługi transportowe w 2010 i 2011 r. a podatek VAT
Od początku 2011 roku zmianie uległy wszystkie stawki VAT, w tym podstawowa z 22 na 23 proc. Nową stawkę muszą stosować m.in. firmy transportowe. Należy tutaj jednak pamiętać, że w zakresie ustalenia, którą stawkę do danej usługi zastosować decydujące znaczenie ma to, kiedy została ona wykonana, a nie kiedy powstał od niej obowiązek podatkowy bądź ...
-
Podatki i opłaty lokalne: zmiany w ustawie
Ustawa z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (tekst jedn. Dz. U. z 2010 r. Nr 95, poz. 613 ze zm., dalej "ustawa"), to zbiór przepisów, które określają podstawowe elementy obowiązku podatkowego, w szczególności osobę obowiązaną do uiszczenia podatku, przedmiot opodatkowania oraz stawki podatkowe dwóch rodzajów podatków: od ...
-
Usługi budowlane: zapłata w ratach a podatek VAT
W zakresie momentu powstania obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług, na jednakowych zasadach ustawodawca potraktował usługi transportowe, spedycyjne, przeładunkowe, czy budowlane, mimo że stawki podatku VAT mogą być tutaj różne. Co do zasady jest to data zapłaty za te usługi, o ile nastąpi ona w określonym terminie. Rozpatrzmy ...
-
WNT: miejsce świadczenia (opodatkowania) VAT
Z wewnątrzwspólnotowym nabyciem towarów mamy do czynienia ogólnie rzecz biorąc w sytuacji, gdy podatnik krajowy nabywa od podatnika unijnego z innego państwa prawo do rozporządzania jak właściciel towarami, które w wyniku sprzedaży są wysyłane lub transportowane z terytorium jednego państwa członkowskiego na terytorium innego państwa ...
-
Budownictwo społeczne: stawka VAT na usługi
... odrębnej sprzedaży, ponieważ obrotem podatnika jest uzgodniona kwota za wykonanie określonej usługi, bez względu na jej poszczególne elementy (materiały, robocizna, transport, zużyta energia, narzędzia itp.). Wyliczenie co składa się na wykonaną usługę ma istotne znaczenie informacyjne przy ustalaniu ceny, jednak nie ...
-
Import towarów i WNT w VAT
... związane z transportem przywiezionych towarów do miejsca ich wprowadzenia na obszar celny Wspólnoty. Do podstawy opodatkowania wlicza się również prowizję, opakowania, transport i koszty ubezpieczenia, które zostały już poniesione albo będą poniesione do pierwszego miejsca przeznaczenia na terytorium kraju, pod warunkiem że elementy ...
-
Prywatny samochód firmie: stawka amortyzacji
Ustawodawca przewidział możliwość stosowania indywidualnych (wyższych) stawek amortyzacyjnych w przypadku używanych środków trwałych. Tyczy się to także środków transportu. Należy jednak pamiętać, że taki składnik majątku musi być uznany za używany. Rozpatrzmy następującą sytuację: W 2007 r. pan Piotr kupił na cele prywatne nowy samochód osobowy. ...
-
Badania lekarskie kierowców: zwolnienie z VAT
... ? Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w zakresie szkolenia zawodowego kierowców na prawo jazdy wszystkich kategorii oraz szkolenia zawodowego kierowców wykonujących transport drogowy rzeczy, osób, materiałów niebezpiecznych. W ramach tej działalności świadczy także usługi z zakresu badań lekarza medycyny pracy, badań psychologicznych ...
-
Towar z Chin do Niemiec: rozliczenie podatku VAT
Powszechna globalizacja i rozwój nowych technologii sprawiają, iż obecnie przedsiębiorca ma możliwość podejmowania efektywnej współpracy z kontrahentami zza oceanu. Aktualne rozwiązania w dziedzinie transportu i logistyki sprawiają, iż coraz bardziej opłacalne jest sprowadzanie towarów z takich krajów jak np. Chin. Jak jednak rozliczać takie ...
-
Najważniejsze zmiany w VAT od 1 lipca 2011 r.
... . 2a, w którym zostaną zawarte regulacje dotyczące świadczenia usług transportu towarów na rzecz polskich podatników lub podatników z krajów trzecich, w sytuacji gdy transport jest wykonywany w całości na terytorium kraju lub poza terytorium Unii Europejskiej. Po drugie ustawa o zmianie VAT wprowadza zmiany mające na ...
-
Przewóz pracowników = świadczenia pracownicze?
... pamiętać, że w sytuacji, kiedy nie można jednoznacznie określić wartości świadczeń, a także przyporządkować ich konkretnemu pracowników, i ze względu na opłatę za transport wnoszącą ryczałtowo za wszystkich pracowników – brak jest podstaw do ustalenia kwoty przychodu uzyskanego z tytułu finansowania przez pracodawcę kosztów dojazdu i powrotu ...
-
Przewodnik po stawkach podatku VAT w 2011 r.
... 23%. Usługi opodatkowane 8% stawką VAT wymienione są w pozycjach 135-187 załącznika nr 3 i są to m.in.: usługi związane z rolnictwem, leśnictwem, usuwanie odpadów, transport, zakwaterowanie, usługi radiowo-telewizyjne, wstęp na imprezy sportowe, rekreacyjne, kulturalne. Ponadto na mocy art. 120 ust. 2 i 3 stawkę 8% stosuje się do importu ...
-
Import towarów: opodatkowanie VAT
... powiększona o należne cło i podatek akcyzowy. Podstawa opodatkowania, o której mowa, obejmuje, o ile elementy takie nie zostały do niej włączone: prowizję, opakowania, transport i koszty ubezpieczenia, które zostały już poniesione albo będą poniesione do pierwszego miejsca przeznaczenia na terytorium kraju. Przez pierwsze miejsce przeznaczenia ...
-
Najem nieruchomości: koszty eksploatacji samochodu
Podatnik wynajmujący swoją prywatną nieruchomość niekiedy zobowiązuje się także do wykonywania pewnych dodatkowych czynności z tym związanych. W tym celu często wykorzystuje swój środek transportu. Czy wydatki na jego eksploatację mogą zostać zaliczone w ciężar kosztów? W zależności od postanowień umowy najmu, wynajmujący może zostać zobowiązany ...
-
Usługi hotelowe i taksówkowe a import usług
... pasażerów. Miejsce ich świadczenia zostało określone w art. 28f ust. 1 ustawy o VAT, który mówi, że jest nim miejsce, gdzie odbywa się transport, z uwzględnieniem pokonanych odległości. Tym samym jeżeli polski podatnik skorzysta z taksówki we Francji, z tego tytułu także nie wykaże importu usług, jako ...
-
Opony do samochodu jako koszty firmy
Trudno sobie wyobrazić prowadzenie działalności gospodarczej beż użycia samochodu. Wykorzystywanie tego środka transportu to dla podatnika ogromna wygoda, a ponadto oszczędność czasu. Z drugiej strony, użytkowanie samochodu wymaga od przedsiębiorcy ponoszenia wielu dodatkowych kosztów, na przykład zakupu nowego kompletu opon. Czy wydatki te można ...
-
Zakup quada/motocykla a amortyzacja jednorazowa
Nie tylko samochód może być traktowany jako środek transportu wykorzystywany w działalności gospodarczej. Nic nie stoi na przeszkodzie, aby był nim też motocykl tudzież quad. Co ciekawe, pierwszy z nich podlega amortyzacji jednorazowej. Co do tego fiskus ma odmienne zdanie. Trzeba jednak pamiętać, aby przede wszystkim wykazać związek takiego ...
-
Kłopotliwe nieodpłatne świadczenia pracownicze
... , jeżeli pracodawca funduje pracownikowi bezpłatny dojazd do pracy, takie świadczenie powinno zostać opodatkowane z uwagi na to, że gdyby nie bezpłatny transport, pracownik musiałby wydać konkretne kwoty na zakup biletu, benzyny czy taksówkę. Przysporzenie majątkowe po stronie pracownika w tym przypadku jest widoczne ...
-
Zwrot kosztów podróży a zwolnienie od podatku
W praktyce może się zdarzyć, że pracodawca uzna za zasadne zwrócenie pracownikom odbywającym podróż służbową zwiększonych kosztów związanych z taką podróżą. Przybierze więc to formę np. zapewnienia pracownikom posiłków o wartości wyższej niż kwota diety, zwrot kosztów noclegu w kwocie wyższej niż wynikająca z przepisów regulujących zwrot kosztów ...
-
Składniki majątku: środki trwałe i wyposażenie
Prowadzenie działalności gospodarczej, bez względu na jej rozmiar i przedmiot, nie może się obyć bez zaangażowania maszyn, urządzeń, środków transportu i innych przedmiotów. Zazwyczaj przynajmniej część z tych rzeczowych składników majątkowych nabywana jest przez przedsiębiorców na własność. Trzeba więc wiedzieć, jak wprowadzić środki trwałe oraz ...
-
Obowiązek podatkowy: istotne zasady szczególne w VAT
Ustawa o podatku od towarów i usług powstanie obowiązku podatkowego wiąże głównie z dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi. Przewiduje ona jednak także szereg wyjątków od reguły ogólnej, które nakazują rozpoznać moment powstania obowiązku podatkowego w innym terminie. Sztandarowym przykładem są tutaj usługi budowlane oraz transportowe. ...
-
VAT: usługi transportowe a prawo unijne
VAT jest podatkiem rozliczanym za miesięczne lub kwartalne okresy rozliczeniowe. O przyporządkowaniu każdej czynności podlegającej opodatkowaniu do danego okresu rozliczeniowego decyduje moment powstania obowiązku podatkowego - czynności te rozliczane są w tych okresach rozliczeniowych, w których obowiązek ten powstanie. Jakie problemy rodzą się ...
-
Ryczałt ewidencjonowany i zasady ogólne a amortyzacja
Prowadzę firmę transportową. Uprzednio byłem opodatkowany ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych i nie miałem możliwości dokonywania odpisów amortyzacyjnych od samochodów ciężarowych stanowiących środki trwałe w mojej firmie. Obecnie opłacam podatek liniowy. Czy odpisy amortyzacyjne od wartości pojazdu ciężarowego zakupionego np. cztery lata ...
-
Najem samochodu: stawka VAT na wydatki
Opłaty związane z kosztami eksploatacyjnymi, takimi jak: ubezpieczenie i podatek od środków transportu, stanowią część składową czynszu, pozostając w związku ze świadczoną usługą najmu i podlegają opodatkowaniu taką samą stawką podatku VAT jak sama usługa najmu. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z ...
-
Rozliczanie w VAT importu usług transportowych
Ze względu na miejsce świadczenia usług transportu towarów, określone w art. 28b ustawy o VAT, obowiązek podatkowy powstaje dla nich nie tylko w sytuacji, gdy to firma je świadczy, ale również wówczas, gdy je nabywa od zagranicznego usługodawcy. Miejscem ich opodatkowania jest wówczas terytorium kraju nabywcy, czyli Polska. Powstanie zatem u niej ...
-
Kiedy podatek od środków transportowych?
Właściciele różnego rodzaju samochodów ciężarowych, a także ciągników siodłowych bądź też autobusów, zobowiązani są do opłacania podatku od posiadanych środków transportowych. Należy przy tym pamiętać, że obowiązek ten dotyczy nie tylko osób fizycznych, ale również osób prawnych. Maksymalne stawki określa ustawa Podatek od środków transportowych ...
-
Odliczenia od przychodu 2011: koszty podatkowe
... wydatków za taksówki, prywatnym samochodem czy też busami należącymi do prywatnych przewoźników, którymi pracownik dojeżdżał do pracy – musi to być transport wymieniony bezpośrednio w przepisie (autobusowy, kolejowy, promowy, komunikacji miejskiej). Drugim warunkiem jest to, że pracownik musi posiadać imienne bilety okresowe na ...
-
Położenie kostki brukowej to remont środka trwałego
... ? Podatnik prowadzi działalność gospodarczą od 1989 r., w której wykorzystuje własną nieruchomość uznaną za środek trwały. Najpierw przedmiotem tej działalności był transport samochodem ciężarowym, następnie handel węglem a obecnie (od 2002 r.) sklep spożywczo przemysłowy. W 1992 r. wnioskodawca utwardził betonem plac na potrzeby prowadzonej ...
-
Używany środek transportu: rozliczenie VAT od WNT
Podatnicy dokonujący wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów co do zasady transakcje te na potrzeby podatku VAT rozliczają w deklaracji VAT zarówno po stronie podatku należnego jak i naliczonego. Ustawodawca przewidział tutaj jednak pewne wyjątki. Jeden z nich dotyczy właśnie używanych środków transportu, ale nie wszystkich. Otóż w przypadku WNT ...
-
Stawka ryczałtu gdy najem samochodu firmy
Co do zasady wynajem składników majątku należących do prowadzonej firmy, w przypadku opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym, podlega opodatkowaniu 8,5% stawką tego podatku. Pewne wątpliwości powstają jednak przy wynajmie środków transportu. Co do zasady ustawa o ryczałcie ewidencjonowanym nie mówi wprost, w jaki sposób opodatkować najem ...
-
Sprzedaż żwirowni zwolniona z podatku VAT?
... złoża kruszywa naturalnego (piasku) ustanowiono teren górniczy. Nieruchomość wnioskodawcy została dostosowana do potrzeb wydobywania kruszywa poprzez ukształtowanie terenu umożliwiającego samochodowy transport urobku. Nie ma przy tym na nim innych budowli w rozumieniu prawa budowlanego. Obecnie podatnik zamierza sprzedać tę nieruchomość. Zadał ...


7 pułapek i okazji - zobacz co cię czeka podczas kupna mieszkania na wynajem