-
Urlop wypoczynkowy a 50% koszty pracownicze
... także innych obowiązków pracowniczych, konieczne jest rozbicie uzyskanego przychodu na ten, do którego mają zastosowanie koszty 50-procentowe i pozostałego (do tych ostatnich można zastosować jedynie standardowe koszty uzyskania przychodu). Z koniecznością takiego rozbicia mamy do czynienia m.in. w przypadku korzystania przez pracownika, któremu ...
-
Koszty podatkowe od umorzenia akcji w darowiźnie
... przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych bez pomniejszania przychodu o koszty uzyskania. Zatem, w przypadku umorzenia akcji nabytych w drodze darowizny koszty uzyskania przychodów ustala się do wysokości wartości przedmiotu darowizny z dnia jej nabycia. Zatem, koszty uzyskania przychodu należy ustalić w wysokości nie wyższej niż wartość ...
-
Koszty podatkowe a działalność gospodarcza w domu
... działalnością gospodarczą (zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych) – można uznać za koszty uzyskania przychodów. Podstawowe wydatki, które będą stanowić koszty uzyskania przychodu z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej w domu to m.in. dostawa energii elektrycznej, czy cieplnej, wykorzystanie telefonu ...
-
Zwrot za dojazd a koszty pracownicze
... 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof). Zgodnie z nim koszty uzyskania przychodów z tytułu stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego ... gdy pracownik otrzymuje zwrot kosztów dojazdu do zakładu pracy, z wyjątkiem, gdy zwrócone koszty zostały zaliczone do przychodów podlegających opodatkowaniu. Otrzymany zwrot wydatków ...
-
Podatek od wynagrodzenia za pracę: koszty nie mogą przekroczyć przychodu
... okres absencji chorobowej i jest wypłacany ze środków pracodawcy. Wyniósł on 222 zł. Zadano pytanie, czy w takim przypadku należy ograniczyć pracownicze koszty uzyskania przychodu do wysokości wynagrodzenia w postaci dodatku stażowego? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 9 ust. 1 ustawy z dnia ...
-
Faktyczne koszty dojazdu do pracy a rozliczenia roczne
... . Jakie wątpliwości wyjaśnił urząd skarbowy? W skierowanym do organu podatkowego zapytaniu podatniczka wyjaśniła, że pracuje poza miejscem zamieszkania, w związku z czym ponosi koszty dojazdów do pracy udokumentowane cyt. „imiennymi biletami okresowymi (faktura VAT) wystawionymi przez firmy przewozowe prywatne. Do wniosku Strona załączyła kopię ...
-
Składka na ubezpieczenie zdrowotne a koszty firmy
... części art. 22 ust. 1 updof wskazującego, które wydatki można zakwalifikować jako koszty uzyskania przychodu, tak drugiej części już nie. Mianowicie, aby dany ... 23 ust. 1 pkt 58 updof ustawodawca wskazał natomiast, iż nie uważa się za koszty uzyskania przychodów składek na ubezpieczenie zdrowotne, opłaconych w roku podatkowym przez podatnika zgodnie ...
-
PKPiR: wynagrodzenie a koszty uzyskania przychodu
... uznania go za koszty uzyskania przychodu. Ważna jest bowiem data jego wypłacenia lub postawienia do dyspozycji pracownika. § ... . 1 pkt 55 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wskazuje, że nie uważa się za koszty uzyskania przychodów niewypłaconych, niedokonanych lub niepostawionych do dyspozycji wypłat, świadczeń oraz innych należności z ...
-
Roczna korekta VAT a przychody i koszty podatkowe
Jeżeli przedsiębiorca prowadzi działalność mieszaną (tj. opodatkowaną jak i zwolnioną z VAT), od zakupionych środków trwałych w niej wykorzystywanych może odliczyć jedynie część podatku naliczonego wynikającego z obliczonej proporcji. Mało tego, w zależności od ich rodzaju i wartości, musi dokonywać rocznej korekty w ciągu następnych lat. Korekta ...
-
Zaliczka na podatek dochodowy od umowy o pracę i zlecenia - jak obliczyć w 2022 r.
... wynagrodzenie w 2022 r. do maksymalnej wysokości 12 800 zł KUP – kwotowe koszty pracownicze w wysokości podstawowej lub podwyższonej, stosowane przez płatnika (z mocy ... Zleceniodawco stosuj poniższe zasady, jeżeli wypłacasz przychody z umowy zlecenia. Oblicz nadwyżkę pomiędzy zaliczką obliczoną według Polskiego Ładu a zaliczką obliczoną według ...
Tematy: obliczenie zaliczki na podatek dochodowy, podatek dochodowy, obliczenie podatku, wypłata wynagrodzenia, zaliczka na podatek dochodowy, praca na etat, wynagrodzenie netto, umowa zlecenia, rozliczenie umowy zlecenia, umowa zlecenie podatek, zaliczka na podatek, podatek dochodowy od osób fizycznych, nadpłata podatku, zwrot podatku, zwrot nadpłaconego podatku, Polski Ład, Nowy Ład, rok 2022 -
Polski Ład: jak zmiany w przepisach wpłyną na wysokość Twojego wynagrodzenia. Sprawdź symulację.
... : 12 000 PLN • Koszty uzyskania przychodu: 250 PLN • Kwota zmniejszająca podatek (PIT-2): podatnik złożył oświadczenie Scenariusz 6 - założenia: • Wynagrodzenie miesięczne brutto: 18 000 PLN • Koszty uzyskania przychodu: 250 PLN • Kwota zmniejszająca podatek (PIT-2): podatnik złożył oświadczenie Oblicz swoje wynagrodzenie: Kalkulator wynagrodzeń ...
Tematy: progi podatkowe, podatek dochodowy, podatek PIT, podatek dochodowy od osób fizycznych, ulga dla klasy średniej, PIT-2, wypłata wynagrodzenia, zaliczka na podatek dochodowy, praca na etat, wynagrodzenie netto, kwota wolna od podatku, skala podatkowa, zmiany w podatkach, Polski Ład, Nowy Ład, rok 2022 -
Nowy wspólnik a rozliczenie dochodów w spółce osobowej
... nie wynika wysokość udziału podatnika w zysku spółki. Należy przy tym pamiętać, że koszty uzyskania przychodu przypadające na podatnika należy ustalać według takiej samej wysokości udziału ... , co oznacza, że osiągnięte po tym dniu przychody oraz ponoszone koszty powinny być rozliczane przez wspólników według nowych proporcji. W świetle powyższego, ...
-
Zaliczka na podatek i zdrowotne gdy niskie wynagrodzenie
... wynagrodzenie w wysokości 630 zł (trzecia z ww. sytuacji) natomiast Pan Łukasz w wysokości 740 zł (trzecia z ww. sytuacji). Pracodawca potrąca im standardowe koszty uzyskania przychodu (w wysokości 111,25), a obliczoną zaliczkę pomniejsza o 1/12 kwoty zmniejszającej podatek (w wysokości 48,90 zł miesięcznie). W takiej sytuacji obliczenia ...
-
Zmiana pracowniczych kosztów uzyskania przychodu
... o zamieszkiwaniu w miejscowości innej, aniżeli ta, w której znajduje się zakład pracy. Od kiedy pracodawca powinien stosować w takim przypadku podwyższone koszty uzyskania przychodu? Pracownicze koszty uzyskania przychodu w zryczałtowanej wysokości zostały określone w art. 22 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Ich miesięczna ...
-
Niezamortyzowana wartość początkowa środka trwałego
... . 1 pkt 1 zdanie drugie ustawy o PDOP, suma odpisów amortyzacyjnych obejmuje również odpisy, których zgodnie z art. 16 ust. 1 nie uważa się za koszty uzyskania przychodów (dla celów podatkowych – przyp. red.). Jeżeli więc niezamortyzowana wartość likwidowanych środków trwałych będzie dla celów podatkowych niższa, niż ...
-
PIT-40 - ile będzie kosztował firmy?
... ryzykiem podatkowym, związanym z potencjalną odpowiedzialnością za nieprawidłowe rozliczenie podatku pracownika Koszty zostaną poniesione jako koszty własne albo w ramach zwiększonej ceny outsourcingu usług księgowo-podatkowych. Największe koszty zostaną poniesione w I roku, w związku z istotnym dostosowaniem systemów księgowych. Większość kosztów ...
-
Samochód firmowy: diesel czy benzyna?
... w droższej wersji z silnikiem diesla będzie już od pierwszego roku korzystniejszym rozwiązaniem niż samochód osobowy w tańszej wersji, czyli z silnikiem benzynowym. Łączne koszty, uwzględniające zakup samochodu i paliwa, ewentualne odliczenie VAT oraz amortyzację będą w przypadku auta ciężarowego od kilku do nawet kilkunastu tysięcy złotych ...
-
Zadatek za sprzedaż nieruchomości a cele mieszkaniowe
... ustawie, należy zatem stosować językowe rozumienie tego wyrażenia, zgodnie z którym za koszty sprzedaży nieruchomości lub praw majątkowych uważa się wszystkie wydatki poniesione ... . Koszty te nie są kosztami nabycia, lecz jako koszty odpłatnego zbycia pomniejszają przychód. Natomiast w świetle art. 22 ust. 6d ww. ustawy za koszty uzyskania przychodu z ...
-
Podatek CIT: różnice kursowe gdy działalność zwolniona
... . Zgodnie z art. 15 ust. 2 updop, jeżeli podatnik ponosi koszty uzyskania przychodów ze źródeł, z których dochód podlega opodatkowaniu oraz koszty związane z przychodami z innych źródeł, a nie jest możliwe ustalenie kosztów uzyskania przychodów przypadających na poszczególne źródła, koszty te ustala się w takim stosunku, w jakim pozostają przychody ...
-
Zawody sportowe: wynagrodzenie sędziego wg skali podatkowej?
... za obsługę meczu, który jest jednocześnie pracownikiem płatnika, należy obliczyć zgodnie z art. 41 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, uwzględniając koszty uzyskania przychodów. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 24.01.2014 r. nr IPTPB1/415-722/13-2/AP. Jakie wątpliwości wyjaśnił ...
-
Podatek VAT: liczymy marżę przy zakupie/sprzedaży towarów używanych
... , pomniejszona o kwotę podatku. Zakupowi danego towaru jednakże często towarzyszą koszty dodatkowe, co bardzo dobrze widać na przykładzie sprowadzanych z zagranicy ... dla dostawcy za samochód oraz inne koszty związane z transakcją zakupu (czyli np. opłatę za wyrejestrowanie/zarejestrowanie, transport pojazdu i inne koszty związane z tą transakcją, ale ...
-
Niedostateczna kapitalizacja a wcześniejsza spłata kapitału
... . U. z 2011 r. Nr 74, poz. 397 ze zm.) kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem ... 61 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, nie uważa się za koszty uzyskania przychodów odsetek od pożyczek (kredytów) udzielonych przez spółkę innej spółce ...
-
Umowa o pracę dla osoby współpracującej a podatek
... odliczaniu składek na ubezpieczenie społeczne ma ona wybór: może je zaliczyć bezpośrednio w koszty działalności gospodarczej, albo odliczyć od dochodu. Z kolei składkę na ... zatrudnionej na podstawie umowy o pracę przysługują natomiast pracownicze koszty uzyskania przychodu. Przypomnijmy, że w 2008 r. koszty te wynoszą 111,25 zł lub 139,06 ...
-
PIT-40 "drogi" dla pracodawcy
... ta jest zła zarówno dla płatników jak i podatników. Ci pierwsi poniosą koszty zmiany, a drudzy mogą stracić przywileje podatkowe w przypadku, kiedy nie złożą stosownej ... podniesienie kosztów administracyjnych o ponad. 5,5 mln zł. Należy do tego doliczyć także koszty obsługi archiwum oświadczeń pracowników chcących rozliczyć się samodzielnie. Opierając ...
-
Zaliczka na podatek od wynagrodzenia w styczniu
... podatek od przychodów pracowników pobierane są na zasadach obowiązujących w roku 2011. Stawki podatku i koszty W 2012 r. zaliczki na podatek od dochodów ze stosunku pracy będą ... w 2012 r. miesięcznego dochodu mają zastosowanie miesięczne koszty w wysokości 111,25 zł lub 139,06 zł. Przy czym koszty w kwocie podwyższonej przysługują podatnikowi, który ...
-
Oddelegowanie pracownika: zaliczka na podatek
... . Jednak odnośnie do kosztów na wynagrodzenia pracownicze istnieją szczególne uregulowania podatkowe, z których wynika, że wynagrodzenia wypłacane ze stosunku pracy stanowią koszty uzyskania przychodów w miesiącu, za który są należne, pod warunkiem że zostały wypłacone lub pozostawione do dyspozycji pracownika w terminie wynikającym z przepisów ...
-
Rozliczenie roczne: strata gdy składki ZUS wyższe niż dochód?
... przychodów z tego źródła nad kosztami ich uzyskania osiągnięta w roku podatkowym. Jeżeli koszty uzyskania przekraczają sumę przychodów, różnica jest stratą ze źródła przychodów. Zatem, w ... pięciu latach podatkowych. Strata powstaje wyłącznie w sytuacji, gdy koszty uzyskania przekraczają sumę przychodów. Nie powoduje powstania straty sytuacja, kiedy ...
-
Korekta faktury szacunkowej rozliczana na bieżąco
... jest obowiązany zwiększyć przychody o kwotę, o którą nie zostały zmniejszone koszty uzyskania przychodów. Natomiast art. 15 ust. 4k wprowadza zastrzeżenie, że ... więc stwierdzić, że Wnioskodawca dokonując korekty zarówno zwiększającej jak i zmniejszającej koszty uzyskania przychodów na zasadach opisanych w stanie faktycznym nie postępuje prawidłowo ...
-
Zmiana formy opodatkowania tylko do 20 lutego. Jaką formę opodatkowania wybrać na 2024 rok?
... Jaką formę opodatkowania można wybrać dla działalności jednoosobowej O ile wzrosną koszty prowadzenia działalności gospodarczej w 2024 roku Jaka forma opodatkowania ... do pracy i przestój (postojowe), odprawy i odszkodowania. Państwo autorytarnie podnosi pracodawcom koszty wynagrodzenia o 900, o 1.500 zł, nie pytając, czy przedsiębiorca zdoła ...
Tematy: zmiana formy opodatkowania, forma opodatkowania, terminy podatkowe, formy opodatkowania, podatek od firmy, skala podatkowa, podatek liniowy, ryczałt ewidencjonowany, zasady ogólne opodatkowania, rozliczenia z urzędem skarbowym, estoński CIT, spółka z o.o., spółka komandytowa, przekształcenie działalności w spółkę, składki ZUS -
Deklaracja PIT-11 za 2007 do końca II 2008
... osoby, dla której przygotowywana jest informacja. Dochód to przychód pomniejszony o koszty jego uzyskania, przy czym w kwocie kosztów należy wykazać wielkości ... był stosować określoną w ustawie podatkowej miesięczną kwotę kosztów uzyskania przychodów. W 2007 r. koszty te wynosiły: 108, 50 zł - gdy podatnik uzyskiwał przychody z tytułu jednego ...
-
Księga podatkowa: spis z natury
... z zakupem towarów i składników majątku do chwili złożenia w magazynie według ich cen zakupu, a w szczególności koszty transportu, załadunku i wyładunku oraz ubezpieczenia w drodze; koszt wytworzenia to wszelkie koszty związane bezpośrednio i pośrednio z przerobem materiałów, z wykonywaniem usług lub pozyskaniem (wydobyciem) kopalin, z wyłączeniem ...
-
Zobowiązania podatkowe spadkodawcy: jak uniknąć?
... spadkodawcy, niezwrócone przez spadkodawcę zaliczki na naliczony podatek od towarów i usług oraz ich oprocentowanie, opłata prolongacyjna, koszty postępowania podatkowego, koszty upomnienia i koszty postępowania egzekucyjnego prowadzonych wobec spadkodawcy, a powstałe do dnia otwarcia spadku. Aby ustalić istnienie odpowiedzialności spadkobierców za ...
-
Zmiana mieszkania? Uwaga na podatek dochodowy
... względu na datę nabycia podatek oblicza się od dochodu, czyli kwoty uzyskanej ze sprzedaży pomniejszonej o koszty uzyskania. Do kosztów zaliczyć można udokumentowane koszty nabycia lub wybudowania nieruchomości. Ponadto koszty te mogą być powiększone o udokumentowane nakłady na jej ulepszenie, na przykład remont. Oznacza to ...
-
Brak zaliczki na podatek: obowiązki płatnika
... określone z kolei w art. 32 updof. W uproszczeniu mówiąc, pracodawca najpierw musi tutaj określić przychód ze stosunku pracy, który następnie pomniejsza o zryczałtowane koszty uzyskania przychodów oraz obliczone od wynagrodzenia pracownika składki na ubezpieczenie społeczne, w części przez tego pracownika finansowanej. Tak ustalony dochód jest ...
-
Przychód wspólnika z najmu lokalu dla spółki cywilnej
... umowy najmu ze Spółką cywilną, w całości stanowi dla Wnioskodawczyni przychód podatkowy. W konsekwencji, jeżeli przychód ten będzie równy dochodowi (nie wystąpią koszty uzyskania przychodów z tytułu najmu prywatnego) wówczas od całej uzyskanej przez Wnioskodawczynię kwoty należy obliczyć podatek dochodowym od osób fizycznych. (…)” Pełną ...