od podatku, (strona 199/330) - informacje w zawartości serwisu eGospodarka.pl

eGospodarka.pl › Podatki › Zasoby serwisu › od podatku

Poczęstunek dla kontrahentów a koszty reprezentacji

... 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz że nie mieszczą się one w zakresie żadnego z wyłączeń, wskazanych w art. 16 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. ... uwagę. Analizując regulację art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, konieczne jest więc w pierwszej kolejności określenie powszechnie ...

Tematy: koszty reprezentacji, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, podatek dochodowy od osób prawnych
Odprawa dla pracownika a podatek dochodowy

... z nimi umów o pracę w podatku dochodowym są traktowane jako przychody z pracy. Jak bowiem wskazuje art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) ... odpłatnych. Od powyższej reguły występują oczywiście pewne wyjątki. Są one jednak bardzo nieliczne. Zgodnie art. 21 ust. 1 pkt 3 updof, wolne od podatku dochodowego ...

Tematy: odprawa, odprawa pieniężna, przychody podatkowe, źródła przychodów podatkowych
Sprzedaż działki pod budowę drogi a podatek VAT

... 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.) zwanej dalej ustawą, opodatkowaniu podatkiem od towarów i ... , w konsekwencji podlegające opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Zgodnie z art. 41 ust. 1 podstawowa stawka podatku od towarów i usług wynosi 22%, z zastrzeżeniem ust. 2-12c, art. 83 ...

Tematy: sprzedaż gruntu, czynności zwolnione z opodatkowania, zwolnienia podatkowe VAT, zwolnienie z VAT, sprzedaż działek, działki budowlane
Ryczałt ewidencjonowany a likwidacja firmy

... związane z wykonywana działalności, nie będące środkami trwałymi, zaliczone do wyposażenia (art. 20 ust. 1 ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne). Spis ten powinien zawierać co najmniej następujące dane: nazwisko i imię właściciela zakładu (nazwę firmy ...

Tematy: likwidacja działalności, remanent likwidacyjny, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, podatek zryczałtowany, ryczałt ewidencjonowany
Amortyzacja samochodu zabytkowego

... chrzty, śluby itp.). Powstała wątpliwość, czy odpisy amortyzacyjne od tego samochodu będą stanowić koszty uzyskania przychodów w podatku dochodowym? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz. U. z 2000r. Nr 54, poz ...

Tematy: amortyzacja środków trwałych, wartość początkowa środków trwałych, samochód osobowy w podatkach, samochód w firmie
Środki trwałe: kredyt i lokata a koszty i przychody

... prowizji oraz pomniejszoną o podatek od towarów i usług, z wyjątkiem przypadków, gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. W przypadku ...

Tematy: koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, przychody podatkowe, odsetki, środki trwałe, wartość początkowa środków trwałych
Nieodpłatne używanie cudzego majątku a przychody firmy

... się w art. 21 ust. 1 pkt 125 updof. Przepis ten mówi, iż wolna od podatku jest wartość świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń, otrzymanych od osób zaliczonych do I i II grupy podatkowej w rozumieniu przepisów o podatku od spadków i darowizn, czyli: małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę ...

Tematy: nieodpłatne użyczenie, nieodpłatne świadczenia w PIT, przychód z nieodpłatnych świadczeń, przychody podatkowe, użyczenie
Ulga na złe długi a sprzedaż wierzytelności

... jako podatnicy VAT czynni wierzytelności nie zostały zbyte od daty wystawienia faktury dokumentującej wierzytelność nie upłynęły 2 lata, licząc od końca roku, w którym została wystawiona wierzyciel zawiadomił dłużnika o zamiarze skorygowania podatku należnego, a dłużnik w ciągu 14 dni od dnia otrzymania zawiadomienia nie uregulował należności ...

Tematy: rozliczenie VAT, ulga na złe długi, wierzytelności nieściągalne, wierzytelności
Grzywna i odsetki a koszty podatkowe firmy

... od tych grzywien i kar. Ustawodawca uniemożliwia zatem traktowanie jako kosztów uzyskania przychodu określonych kar i grzywien (zarówno na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych, jak i od ... o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 ze zm.), art. 16 ust. 1 pkt 18 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od ...

Tematy: koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, odsetki podatkowe, kodeks karny skarbowy, kks
Kredyt podatkowy dla firm

... podatku). Poza tym przychód firmy przed „udzieleniem” go nie mógł być niższy niż równowartość tysiąca euro miesięcznie (ok. 4 tys. zł), a przedsiębiorstwo musiało zatrudniać na etacie co najmniej 5 osób w każdym miesiącu poprzedzającym zwolnienie od podatku ...

Tematy: kredyt podatkowy, podatki dla firm, podatek od firmy, ulgi dla przedsiębiorców
Ulga na złe długi - konieczne potwierdzenie odbioru

... zbyte; od daty wystawienia faktury dokumentującej wierzytelność nie upłynęły 2 lata, licząc od końca roku, w którym została wystawiona; wierzyciel zawiadomił dłużnika o zamiarze skorygowania podatku należnego, a dłużnik w ciągu 14 dni od dnia otrzymania zawiadomienia nie uregulował należności w jakiejkolwiek formie. Korekta podatku należnego może ...

Tematy: rozliczenie VAT, ulga na złe długi, wierzytelności nieściągalne, wierzytelności
Podatek VAT: działalność gospodarcza

... zatrudnione w oparciu o umowę o pracę prowadziłyby działalność gospodarczą w myśl przepisów ustawy o podatku od towarów i usług. Przy wyjątkach, zawartych w art. 15 ust. 3 ustawy o VAT, ustawodawca odwołuje się do przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof). I tak za wykonywaną samodzielnie działalność gospodarczą nie ...

Tematy: działalność gospodarcza, podatek VAT, podatnik VAT, opodatkowanie VAT
Koszty podatkowe a nieopodatkowany przychód

... dotyczącej podatku dochodowego od osób prawnych ... od podatku. Natomiast art. 7 ust. 3 pkt 3 tej ustawy wskazuje, że przy ustalaniu dochodu stanowiącego podstawę opodatkowania, nie uwzględnia się kosztów uzyskania przychodów ze źródeł przychodów, jeśli dochody z tych źródeł nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym bądź są wolne od podatku ...

Tematy: przychody podatkowe, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, aport, aport zorganizowanej części przedsiębiorstwa
Samochód osobowy: różnice w CIT i PIT

Spora część ograniczeń w zakresie zaliczania wydatków do kosztów uzyskania przychodów jest taka sama zarówno w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych jak i w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych. Nie jest jednak tak w każdym przypadku. Przykładem są właśnie samochody osobowe o niskiej wartości. Rozpatrzmy następującą sytuację: ...

Tematy: samochód w firmie, samochód osobowy w podatkach, samochód prywatny w firmie, koszty podatkowe, podatek dochodowy, podatek od firmy
Wynajem środka trwałego to przychód firmy

... najmu budynku sklepu stanowiącego środek trwały prowadzonej działalności gospodarczej jest przychodem ze źródła określonego w art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, tj. pozarolniczej działalności gospodarczej. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 30.06.2010 ...

Tematy: podatek od najmu, ryczałt od przychodów z najmu, stawki ryczałtu ewidencjonowanego, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, podatek zryczałtowany, ryczałt ewidencjonowany, działalność gospodarcza, prowadzenie działalności gospodarczej, środki trwałe
Zmiany w VAT: wyższe stawki i samochody z kratką

... . Zgodnie z tymi zmianami od przyszłego roku będą obowiązywały trzy stawki podatku VAT: 6 proc., 8 proc ... od kilku tygodni. A zatem w styczniu stawka na żywność nieprzetworzoną i tak podskoczyłaby do 7 proc. Ceny wzrosną? Raczej marże zmaleją Resort finansów nie widzi zagrożeń wzrostu inflacji z powodu podniesienia stawek podatku. - Podwyżka podatku ...

Tematy: zmiany w VAT, stawka VAT, stawki VAT, VAT na żywność, samochody z kratką, samochód osobowy w podatkach
Odzież (nie)robocza a przychód pracownika

... 52a, i 52c oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 10 ww. ustawy wolna od podatku ... barwę, krój, logo itp.(…) Wobec powyższego wskazać należy, iż ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie definiuje pojęcia bonifikaty, rabatu. Słownik wyrazów obcych ...

Tematy: odzież dla pracowników, odzież służbowa, przychody podatkowe, przychód pracownika, świadczenia na rzecz pracowników
Sprzedaż nieruchomości na raty a podatek VAT

... otrzyma część należności, obowiązek podatkowy powstaje jedynie w stosunku do tej części. Natomiast płatności uregulowane po 30-stym dniu od wydania nieruchomości nie będą rodzić obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług. W naszym przykładzie zatem obowiązek podatkowy powstanie w czterech różnych okresach: w stosunku do pierwszej zaliczki ...

Tematy: obowiązek podatkowy VAT, powstanie obowiązku podatkowego VAT, VAT należny, VAT w budownictwie
Eksport towaru: zaliczka a korekta deklaracji VAT

... ją wykazano jako obrót objęty stawką podatku w wysokości 0%? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zgodził się ze stanowiskiem podatnika i odstąpił od jego uzasadnienia prawnego. Stanowisko to było następujące: „(…) Zdaniem Wnioskodawcy, zgodnie z zasadą ogólną zapisaną w art. 19 ust. 11 ustawy o podatku od towarów i usług, jeżeli przed wydaniem ...

Tematy: eksport towarów, eksport, zerowa stawka VAT, dokumentowanie eksportu, faktura zaliczkowa, zaliczka, korekta deklaracji
Pośrednik - agent rozliczeniowy a rozliczenie VAT

... jego określenie może mieć kluczowe znaczenie z punktu widzenia ustalenia momentu powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT, w przypadku, gdy sprzedawca otrzymuje płatność przed wydaniem towaru. Zgodnie z art. 19 ust. 11 ustawy o podatku od towarów i usług, jeżeli przed wydaniem towaru otrzymano zapłatę, obowiązek podatkowy w VAT powstaje ...

Tematy: kasa fiskalna, kasy fiskalne, zwolnienie z ewidencjonowania na kasie fiskalnej, rozliczenie VAT, VAT należny
Podróż służbowa: rozliczenie a koszty firmy

... mogą stanowić u pracodawcy koszt uzyskania przychodów, jeśli spełniają dyspozycję art. 15 ust. 1 ww. ustawy.(…) Reasumując, w myśl uregulowań wynikających z ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, koszty delegacji pracownika stanowią dla Spółki koszty uzyskania przychodów.(…)” Pełną treść interpretacji można przeczytać na stronie Ministerstwa ...

Tematy: podróż służbowa, koszty podróży służbowej, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów
Premie pieniężne to koszty uzyskania przychodu

... sporządzają sprawozdanie finansowe, za dochód z działalności gospodarczej uważa się dochód wykazany na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg, zmniejszony o dochody wolne od podatku i zwiększony o wydatki niestanowiące kosztów uzyskania przychodów, zaliczone uprzednio w ciężar kosztów uzyskania przychodów. Dodać należy, iż stosownie do art. 14b ...

Tematy: premia pieniężna, koszty, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, podatek dochodowy, rozpoznanie obowiązku podatkowego, obowiązek podatkowy
Zaliczka w VAT a kasa fiskalna

... tym idzie – wykazania z tego tytułu obrotu i podatku należnego), spółka z przykładu powinna zaliczyć podatek należny od tej zaliczki do okresu rozliczeniowego, w którym zgodnie z art. 19 ustawy o VAT powstał od niej obowiązek podatkowy, czyli miesiąca listopada. Obrót oraz kwotę podatku należnego zaewidencjonowane na kasie fiskalnej w listopadzie ...

Tematy: zaliczka VAT, obowiązek ewidencjonowania obrotów, kasa fiskalna, kasy fiskalne, VAT należny
Koszty uzyskania przychodu potwierdzone paragonem

... stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t. j. Dz. U. z 2000 r. Nr 54, poz. 654 ze zm., dalej ... udokumentowania faktu ich poniesienia jest wystarczający również dla celów podatku dochodowego od osób prawnych. Podsumowując, w analizowanej sytuacji, koszty poniesione na nabycie ...

Tematy: koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, paragony, paragon, dowody księgowe, dowód księgowy, dokument księgowy
Leasing samochodu: ubezpieczenie a odliczenie VAT

... na podstawie umowy leasingowej, nabywca może odliczyć 60% kwoty podatku wykazanej w fakturze od czynszu (raty) lub innych płatności wynikających z zawartej umowy. ... w okresie przejściowym, tj. od 1 stycznia 2011 r. do 31 grudnia 2012 r. - z art. 3 ust. 6 ustawy z 16 grudnia 2010 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o ...

Tematy: odliczenie VAT, VAT naliczony, samochód w leasingu, odliczenie podatku VAT, leasing samochodów, samochód firmowy, leasing, samochód osobowy w podatkach
Premie pieniężne bez VAT i faktury?

... następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2004 r. Nr 54, poz. 535 ze zm.), ... sprzedaży, datę dokonania sprzedaży, cenę jednostkową bez podatku, podstawę opodatkowania, stawkę i kwotę podatku, kwotę należności oraz dane dotyczące podatnika i nabywcy (…). ...

Tematy: premia pieniężna, opodatkowanie VAT, podatek VAT, odliczenie podatku VAT, korekta VAT, VAT należny
Usługi budowlane: zapłata w ratach a podatek VAT

... podatku od towarów i usług, na jednakowych zasadach ustawodawca potraktował usługi transportowe, spedycyjne, przeładunkowe, czy budowlane, mimo że stawki podatku VAT mogą być ... netto metodą „w stu”. Zakładając, że świadczona usługa była opodatkowana 23% stawką podatku, od otrzymanej kwoty podatnik wykaże podatek VAT w wysokości: 23%/123% x 20 000 ...

Tematy: obowiązek podatkowy VAT, powstanie obowiązku podatkowego VAT, VAT w budownictwie, VAT należny, obowiązek podatkowy, usługi transportowe
Zmiany w VAT: nabycie towaru z zagranicy

... w kraju i chciał odzyskać VAT naliczony od tych zakupów. W związku z tym, rejestrował się na potrzeby tego podatku w Polsce i składał deklaracje VAT, wykazując zarówno ... o VAT - dostawca (usługodawca) zagraniczny nie rozlicza podatku należnego (nawet jeżeli jest zarejestrowany na potrzeby VAT w Polsce). Od tej zasady istnieje tylko jeden wyjątek ...

Tematy: transakcje wewnątrzwspólnotowe, wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru, rozliczenie VAT, VAT w UE, obowiązek podatkowy
Aport udziałów to nie odpłatne zbycie?

... osobowej w drodze aportu nie powstaje przychód, który mógłby być opodatkowany. Od 1 stycznia 2011 r. obowiązuje zwolnienie od podatku aportów wnoszonych do spółek osobowych NSA zwrócił uwagę, że od 1 stycznia 2011 r. ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych zwalnia od podatku przychody z tytułu wniesienia aportu do spółki osobowej (art. 21 ...

Tematy: wniesienie aportem przedsiębiorstwa, aport przedsiębiorstwa, udziały spółki, wniesienie aportu, wspólnicy spółki
Rachunek walutowy: podatkowe różnice kursowe

... podatkowych w oparciu o kurs średni NBP jako kurs faktycznie zastosowany uzasadnia brzmienie art. 15a ust. 4 i 5 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz art. 24c ust. 4 i 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych". Zwróć uwagę! Ministerstwo Finansów podziela pogląd, iż zarówno dla celów bilansowych, jak i podatkowych przeliczenia ...

Tematy: podatek dochodowy, podatek od firmy, Różnice kursowe, rozliczenie różnic kursowych
Zaniechanie inwestycji a koszty podatkowe

... wstępnych czynności z nią związanych, a także poczynionych, konkretnych nakładów materialnych. Koszty zaniechanych inwestycji są, w myśl art. 15 ust. 4f ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, kosztem podatkowym w dacie zbycia lub likwidacji inwestycji. Zatem, wydatki poniesione na niedokończoną inwestycję mogą zostać zaliczone do kosztów ...

Tematy: likwidacja inwestycji, środki trwałe, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, ulepszenie środka trwałego
Kredyt podatkowy: uproszczone zaliczki na podatek

... podatku liniowego, jeśli podatnik korzysta z tej formuły opodatkowania, od dochodu wykazanego w zeznaniu za 2010r. Jeśli w 2010 r. podatnik wykazał dochód niepowodujący zapłaty podatku ... 120 000 x 19%). Na podobnych zasadach z zaliczek uproszczonych mogą korzystać podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych (art. 25 ust. 6-10 ustawy o CIT). …to ...

Tematy: zaliczka na podatek dochodowy, podatek od firmy, zaliczka na podatek
Usługi hotelowe i taksówkowe a import usług

... podatku VAT spoczywa głównie na tym, który jest usługobiorcą tychże usług. Od tej reguły występują jednak pewne wyjątki. Część z nich dotyczy m.in. usług ... jeżeli będzie przysługiwało temu podatnikowi prawo do odliczenia tego podatku. Jak już jednak wskazano we wstępie, od reguły tej ustawodawca przewidział szereg wyjątków. Jeden z nich dotyczy usług ...

Tematy: faktura VAT, zobowiązanie podatkowe, VAT należny, faktury VAT, usługi transportowe, import usług, opodatkowanie VAT, rozliczenie VAT, miejsce świadczenia usług
Najem nieruchomości: wybór opodatkowania

... 18 lub 32%). Podatek od przychodu lub dochodu Trzeba jednak pamiętać, że jedynie w przypadku ryczałtu podstawą do obliczenia podatku jest przychód. W pozostałych dwóch ... od przychodów. Treść umowy zaważy na podatku Właściciele mieszkań powinni też pamiętać o tym, że wysokość obciążeń podatkowych może także zależeć od sformułowań znajdujących ...

Tematy: najem, podatek dochodowy od osób fizycznych, ryczałt od przychodów z najmu, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, ryczałt ewidencjonowany, podatek zryczałtowany
Inwestycje w środku trwałym: amortyzacja jednorazowa

... o podatku dochodowym od ... od środka trwałego, którego dotyczą. Co za tym idzie, jeżeli inwestycje w obcych środkach trwałych zostaną zaklasyfikowane do grup KŚT 3-8, z wyłączeniem samochodów osobowych, prawidłowym wydaje się być stwierdzenie, że można zamortyzować je jednorazowo, o ile zostaną spełnione pozostałe przesłanki zawarte w ustawie o podatku ...

Tematy: środki trwałe, amortyzacja środków trwałych, ewidencja środków trwałych, amortyzacja jednorazowa, amortyzacja przyspieszona, odpisy amortyzacyjne, inwestycja w obcych środkach trwałych