-
Usługi budowlane na ryczałcie ewidencjonowanym
... dotyczących czynności związanych ze specjalistycznymi robotami budowlanymi, podlegają opodatkowaniu 5,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, o której mowa w art. 12 ust. 1 pkt 4 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.(...)” Materiał własny a powierzony przy usługach ...
-
Płatności tylko przelewem bankowym albo brak kosztów podatkowych
... Wnioskodawcy związane z zapłatą gotówką faktur za świadczenie usług transportowych będą stanowiły koszt uzyskania przychodu – w rozumieniu art. 22 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych – jedynie w odniesieniu do płatności dokonanej w pierwszym miesiącu obowiązywania umowy. Natomiast w przypadku zapłaty w formie gotówkowej ww. faktur ...
-
Zaostrzenie przepisów karnych-skarbowych
... błędy w JPK, ustawa zaostrzająca przepisy dotyczące podatku u źródła czy raportowanie schematów podatkowych, to tylko niektóre działania Rządu nakierowane na ... definicji Wartość przedmiotu czynu stanowi m.in. kryterium rozgraniczenia niektórych przestępstw od wykroczeń, decyduje o uznaniu danego czynu za uprzywilejowany typ przestępstwa skarbowego ( ...
-
Zamieszanie w rozliczaniu firmowych samochodów osobowych
... Marcina Szczerbińskiego, eksperta ds. podatkowych z Tax Care Wprowadzone od początku roku zmiany w rozliczaniu kosztów eksploatacji samochodów osobowych zdjęły z przedsiębiorców część papierowych obowiązków. Chodzi o zniesienie obowiązku prowadzenia kilometrówki dla celów podatku dochodowego, gdy auto firmowe – zarówno będące częścią aktywów firmy ...
-
Dodatkowe zobowiązanie podatkowe czyli kolejne sankcje podatkowe
... podatku niż PIT i CIT, będzie to aż 40% kwoty korzyści podatkowej. To jednak nie wszystko. Powyższa kwota sankcji może zostać podwojona, a w niektórych przypadkach nawet potrojona, jeśli: (a) podstawa do jej ustalenia przekracza 15 000 000; (b) nie upłynęło 10 lat od ... akurat tak? Bo według ustawodawcy od takiej osoby nie można rozsądnie oczekiwać, ...
-
Samochody osobowe: czyli jak fiskus zarabia podnosząc podatki firmom
... w 2018 roku, ale kwota podatku dochodowego do zapłaty często jest wyższa – podkreśla Justyna Pizło. Wyboista droga przedsiębiorcy Od 2019 roku właściciele firm nie ... opodatkowaniu jako przychód z działalności przez okres nawet 6-ciu lat od wykreślenia auta z ewidencji – mówi Barbara Konofalska-Tomczyk. Wielu przedsiębiorców nie zrezygnowało jednak z ...
-
Podatkowe metody weryfikacji cen transferowych
Polskie prawo podatkowe w ramach ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz wytyczne OECD w sprawie cen transferowych dla przedsiębiorstw wielonarodowych oraz administracji podatkowych formułuje pięć zasadniczych metod ustalania cen ...
-
Wirtualna waluta: starej straty podatkowej nie odliczysz
... dniem 1 stycznia 2019 roku doszło do znowelizowania ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w zakresie obrotu wirtualną walutą. Na skutek pewnych zabiegów redakcyjnych nowych przepisów, podatnicy zostali pozbawieni możliwości rozliczenia straty podatkowej, ...
-
Hipoteka przymusowa w Ordynacji podatkowej
... odsetek za zwłokę, o odpowiedzialności podatkowej płatnika lub inkasenta, o odpowiedzialności podatkowej osoby trzeciej, o odpowiedzialności spadkobiercy, określająca wysokość zwrotu podatku. Wyjątkiem od zasady jest wystawienie tytułu wykonawczego lub zarządzenia zabezpieczenia bez wydawania ww. decyzji, jeżeli taki tryb przewidują przepisy ...
-
Amortyzacja praw do znaku towarowego
... podatku dochodowego od osób fizycznych oraz od osób prawnych wśród praw podlegających amortyzacji przewidują zarówno autorskie lub ... prawa do znaku towarowego można rozpocząć, jeżeli spełni ono następujące przesłanki: a) zostało nabyte od innego podmiotu, b) nadaje się do gospodarczego wykorzystania w dniu przyjęcia do używania, c) przewidywany okres ...
-
Firmowy samochód w podróży służbowej z pełnym odliczeniem VAT
... Spółka wystąpiła do organu podatkowego z wnioskiem o potwierdzenie, czy opisany sposób wykorzystywania samochodów służbowych uprawnia ją do odliczania w pełnej wysokości podatku VAT od paliwa, opłat leasingowych i części eksploatacyjnych. Swoje stanowisko uzasadniała tym, że: wykorzystuje auta wyłącznie do działalności gospodarczej, do czynności ...
-
Zadatek za sprzedaż mieszkania na własne cele mieszkaniowe
... od podatku są dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych w wysokości, która odpowiada iloczynowi tego dochodu i udziału wydatków poniesionych na własne cele mieszkaniowe w przychodzie z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych, jeżeli począwszy od dnia odpłatnego zbycia, nie później niż w okresie trzech lat od końca ...
-
Ryczałt z najmu w 2021 r. po nowemu
... niekiedy takie działanie kwalifikował jako działalność gospodarczą, a ta wykluczała ryczałt. Od 2021 r. to się zmieniło. Jaki wybrać ryczałt z najmu? Obecnie wybór formy ... Kiedy płacić? Co do zasady podatnicy są obowiązani za każdy miesiąc obliczać ryczałt od przychodów ewidencjonowanych i wpłacać go na rachunek urzędu skarbowego w terminie do dnia 20 ...
-
Usługi IT a limit kosztów z art. 15e ustawy o CIT
Wprowadzenie do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych ograniczenia w zaliczeniu do kosztów podatkowych, w przypadku nabycia niektórych usług od podmiotów powiązanych (art. 15e ustawy o CIT), spowodowało liczne wątpliwości podatników oraz bardzo dużą liczbę wniosków o wydanie interpretacji przepisów. Duża część ...
-
Odroczenie zapłaty składek ZUS pracownika a koszty podatkowe
... zaliczania do kosztów podatkowych zarówno wynagrodzeń jak i składek ZUS od tych wynagrodzeń, obie ustawy o podatku dochodowym mają takie same. I tak należności m.in. ze ... do kosztów podatkowych należności z tytułu wynagrodzeń pracowniczych jak i składek ZUS od tych wynagrodzeń. Co za tym idzie, nawet w przypadku odroczenia terminu płatności ...
-
Oskarżenie o udział w obrocie karuzelowym a zwrot VAT
... w Decyzji wykonawczej 2019/310 z dnia 18 lutego 2019 r. w sprawie upoważnienia Polski do wprowadzenia szczególnego środka stanowiącego odstępstwo od art. 226 dyrektywy 2006/112/WE w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej, w pkt 5 Preambuły stwierdza: „Polska uważa, że w obszarach szczególnie narażonych na oszustwa związane z VAT ...
-
Polski Ład: co to jest ukryta dywidenda i podmioty powiązane
... były w posiadaniu takiego wspólnika jeszcze przed utworzeniem podatnika. Podmiot powiązany W kontekście przepisów o ukrytej dywidendzie istotne jest zrozumienie, jak ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych definiuje pojęcie „podmiotu powiązanego”. Zgodnie z art. 11a ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT o podmiotach powiązanych mówimy w sytuacji, gdy ...
-
Prawo do czynnego udziału w postępowaniu podatkowym
... więcej niż jednego podmiotu, to obowiązek w podatku od tej nieruchomości spoczywa solidarnie na nich wszystkich. Solidarna odpowiedzialność oznacza, że fiskus może żądać spełnienia zobowiązania w całości lub części od wszystkich współwłaścicieli (współposiadaczy), od kilku, lub od każdego z osobna. A jeśli wierzytelność zaspokoi którykolwiek ...
Tematy: postępowanie podatkowe, decyzja podatkowa, postępowanie administracyjne, wznowienie postępowania, skuteczne doręczenie pisma, doręczenie w postępowaniu administracyjnym, doręczenie pisma, odwołanie od decyzji, strony postępowania administracyjnego, solidarna odpowiedzialność podatkowa, odpowiedzialność solidarna -
Ceny transferowe na celowniku fiskusa. Coraz więcej kontroli podatkowych
... wszystkie warunki współpracy. Najczęściej przedsiębiorcy nie są świadomi tego, że odbiegają od zasad rynkowych. Co gorsza, nie wiedzą nawet o obowiązku złożenia dokumentacji, ... szkodliwą konkurencję podatkową. Trudno się temu dziwić, gdyż zdecydowanie niższe stawki podatku lub preferencje podatkowe albo wręcz brak opodatkowania niektórych dochodów ...
-
Czy e-faktura działa?
... Włochy wdrożyły obowiązkowe fakturowanie elektroniczne. Proces odbywał się stopniowo od 2014 r., gdzie początkowo e-fakturowanie związane było z działalnością organizacji rządowych (B2G), ... w 2020 roku, zaledwie 2 lata po wprowadzeniu podatku VAT, ogłoszono decyzję o ustrukturyzowaniu faktur w ogólnokrajowym systemie. Od końca 2021 roku ta metoda ...
-
E-fakturowanie będzie obowiązkiem w całej UE
... zagranicznych, objętych mechanizmem odwrotnego obciążenia VAT. Polega to na przerzuceniu obowiązku rozliczania podatku ze sprzedawcy na nabywcę. Te transakcje zostaną obligatoryjnie objęte systemem fakturowania elektronicznego. Od momentu obowiązywania ViDA, e-faktury będą musiały zawierać dodatkowe elementy, takie jak identyfikator rachunku ...
-
Niższe podatki naturalnym prawem każdego podatnika
... wysokość tych kosztów w wyniku oszacowania wartości rzeczywiście wykonanej przez Z usługi. Umożliwiło to organowi samodzielnie określić inną wysokość należnego fiskusowi od firm podatku. Nie było przepisów Ale przedsiębiorca zarzucił organom, że te dokonały bezprawnej reklasyfikacji przeprowadzonych w spółkach transakcji. Takie działania na gruncie ...
-
Działalność nierejestrowana. W 2024 można zarobić 38 700 zł
... działalności nie przekracza w żadnym miesiącu 75% kwoty minimalnego wynagrodzenia. Po przekroczeniu ww. progu, od dnia, w którym nastąpiło, działalność traktowana jest już jako gospodarcza. Koniecznym jest wówczas złożenie do ... Urzędnicy mogą ją w każdej chwili przeprowadzić na mocy przepisów Ordynacji podatkowej oraz ustawy o podatku od towarów ...
Tematy: działalność nierejestrowa, działalność gospodarcza, działalność nieewidencjonowana, składki ZUS, składki ZUS dla przedsiębiorców, podatek dochodowy, opodatkowanie podatkiem dochodowym, PIT-36, koszty uzyskania przychodów, ulgi podatkowe, limity podatkowe, prowadzenie działalności gospodarczej, rejestracja działalności gospodarczej, przychody, Prawo przedsiębiorców, ułatwienia dla przedsiębiorców, własny biznes, minimalne wynagrodzenie -
Ulepszenie środka trwałego a amortyzacja degresywna
... wartość początkową, od której są dokonywane odpisy amortyzacyjne. Od "nowej" wartości początkowej odpisów dokonuje się z reguły od miesiąca następującego po tym, w którym miało miejsce ulepszenie. Sytuacja jest jednak bardziej skomplikowana w przypadku metody degresywnej amortyzacji. Jak wskazuje art. 22g ust. 17 ustawy o podatku dochodowym od osób ...
-
Kapitalizacja odsetek a koszty podatkowe
... od pożyczki nie będą spłacane. Kapitalizacji odsetek strony umowy dokonały na dzień 31.12.2008 r. W związku z tym spółka, jako płatnik, dokonała zapłaty podatku ...
-
Wynagrodzenia: składki ZUS a koszty firmy
... podatku dochodowym od ...
-
Roczne sprawozdanie finansowe
... , po wydaniu opinii biegłego rewidenta o tym sprawozdaniu, powinno nastąpić w ciągu 6 miesięcy od dnia bilansowego, tj. nie później niż do 30 czerwca 2011 r. Organ powinien podjąć ... urzędowi skarbowemu. Wynika to z art. 27 ust. 1 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jedn.: Dz.U. z 2000 r. nr 54, poz. 654 ze zm ...
-
"Firmowe" lokaty bankowe: źródło przychodów
... pieniężne wygenerowane w prowadzeniu tej działalności, nie jest już tak oczywista. Odsetki w dwóch źródłach przychodów Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych do przychodów z działalności gospodarczej zalicza odsetki od środków na rachunkach bankowych utrzymywanych w związku z wykonywaną działalnością gospodarczą (art. 14 ust. 2 pkt 5 ustawy ...
-
Grudniowe wynagrodzenia w kosztach firmy
Zasadniczo z ustaw o podatku dochodowym wynika, że wynagrodzenia pracowników, po spełnieniu określonych w nich warunków, podlegają zaliczeniu w ciężar kosztów podatkowych pracodawcy w miesiącu, za który są należne. Analogiczne rozwiązanie ustawodawca przyjął w odniesieniu do składek ZUS od tych wynagrodzeń finansowanych przez pracodawcę. Te w ...
-
Kiedy skapitalizowane odsetki w koszty podatkowe?
... u.p.d.o.p. zasada niezaliczania do kosztów uzyskania przychodów niezapłaconych albo umorzonych odsetek od zobowiązań, w tym także odsetek od pożyczek (kredytów), odnosi się także do odsetek ... potrącenie lub kapitalizację odsetek. Przepis ten odnosi się bowiem do podatku od wypłat należności licencyjnych lub dywidend, uznając za taką wypłatę m.in ...
-
Podatek dochodowy: z początkiem roku PIT-2
... od pracowników zostały określone w art. 32 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Za miesiące od stycznia do grudnia co do zasady wynoszą one: za miesiące od początku roku do miesiąca włącznie, w którym dochód podatnika uzyskany od ... następujące po miesiącu, w którym dochód uzyskany od początku roku przekroczył kwotę, o której mowa w pkt 1 - ...
-
Działy specjalne produkcji rolnej - stawki 2014
Działalność rolnicza jest poza zainteresowaniem podatku dochodowego za wyjątkiem działów specjalnych produkcji rolnej. Te mogą być opodatkowane od faktycznie zarobionych pieniędzy (a więc dochodu) bądź w sposób zryczałtowany. Stawki ryczałtowe na rok 2014 znajdują się poniżej. Dochodem (stratą) z działów specjalnych ...
-
Wkład niepieniężny za udziały w spółce: szacowanie przychodu przez fiskusa
Na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 7 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (u.p.d.o.p.) przychodami są w szczególności nominalna wartość udziałów (akcji) w spółce albo wartość wkładów w spółdzielni objętych w zamian za wkład niepieniężny w innej ...
-
Amortyzacja 2016: możliwe i obowiązkowe zmiany
... załącznik nr 1 do ustaw o podatku dochodowym. Określone w Wykazie stawki mogą jednak ulegać zmianie. Istotne jest tutaj jedynie to, aby nie były one wyższe od tych z Wykazu. ... ich używania. Co za tym idzie tutaj podatnicy z każdym nowym rokiem muszą od nowa ustalić wartość początkową środka trwałego przyjmowaną do naliczania odpisów amortyzacyjnych. ...
-
Szybsza skarga do sądu na interpretację podatkową
... nich, jak należy prawidłowo się zachować w określonej sprawie z punktu widzenia wybranego podatku. Oczywiście wydając interpretacje fiskus na ogół ma na względzie przede ... usunięcia naruszenia prawa. A ponieważ w Ordynacji podatkowej takiej możliwości nie dodano, podatnicy od razu mogą skarżyć interpretacje, z którymi się nie zgadzają, bez wzywania ...