-
Niezapłacone faktury VAT RR a koszty firmy
... naliczonego o zryczałtowany zwrot podatku od nabywanych od rolnika ryczałtowego produktów rolnych, w związku z niedopełnieniem obowiązków wynikających z przepisów ustawy o podatku od towarów i usług (którymi tutaj jest nieterminowa zapłaty należności wynikającej z faktury VAT RR), nieodliczony podatek od towarów i usług nie może stanowić kosztów ...
-
Obowiązek podatkowy: istotne zasady szczególne w VAT
Ustawa o podatku od towarów i usług powstanie obowiązku podatkowego wiąże głównie z dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi. Przewiduje ona jednak także szereg wyjątków od reguły ogólnej, które nakazują rozpoznać moment powstania obowiązku podatkowego w innym terminie. Sztandarowym przykładem są tutaj usługi budowlane oraz transportowe. ...
-
Ciągnik rolniczy: odliczanie VAT
... przypadku pojazdów samochodowych nie uznanych za „ciężarowe” w myśl przepisów podatku od towarów i usług, ustawodawca wprowadził ograniczenia w zakresie odliczania podatku naliczonego od ich zakupu, leasingu, dzierżawy, a także zakupu paliwa służącego do napędu tych pojazdów. Czy mieszczą się tutaj także ciągniki rolnicze? Przypomnijmy, w ...
-
Kasa fiskalna gdy podatnik czynny lub zwolniony z VAT
... podatnicy VAT, jak i podatnicy zwolnieni od podatku od towarów i usług podmiotowo (wartość sprzedaży w poprzednim roku nie przekroczyła 150 tys. zł) lub ze względu na przedmiot opodatkowania. To, czy podatnik będzie podlegał zwolnieniu od stosowania kasy rejestrującej, zależy przede wszystkim od statusu nabywcy. Kluczowa jest też wysokość ...
Tematy: podatnik zwolniony z VAT, podatnik VAT, podatnik VAT czynny, kasa fiskalna kasy fiskalne, kasa fiskalna, obowiązek ewidencjonowania obrotów, kasa rejestrująca, zwolnienie z ewidencjonowania na kasie fiskalnej, zwolnienie z VAT, zwolnienia podatkowe VAT, sprzedaż zwolniona z VAT, zwolnienie przedmiotowe VAT, opodatkowanie szkoleń -
Które e-deklaracje nie wymagają podpisu elektronicznego?
... fizyczne mogą przesyłać przez internet w sposób uproszczony. I tak podpis elektroniczny już od końca 2012 r. nie jest wymagany przy wysyłce: deklaracji dla podatku od towarów i usług VAT-7, VAT-7K i VAT-7D, deklaracji w sprawie podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC-3), zeznania o wysokości osiągniętego dochodu lub poniesionej straty w roku ...
-
Samochody "osobowe": nowa korekta podatku VAT w 2014 r.
... ) wykorzystywania pojazdu. Wskazana wyżej regulacja odnosić się będzie do pojazdów samochodowych i zostanie wprowadzona ustawą z dnia 7 lutego 2014 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw, która to określa na nowo zasady odliczania podatku VAT związanego właśnie z samochodami (Dziennik Ustaw z 2014 r. poz ...
-
Samochody osobowe: zmiany w VAT a koszty uzyskania przychodu
... podatku od towarów i usług związanych z zakupami służącymi eksploatacji samochodów, które nie dają pełnego prawa do odliczenia podatku naliczonego. Powyższe wywołało dodatkowe wątpliwości na tle podatku dochodowego. Czy ograniczenia w VAT wpływają także na odliczenia w podatku dochodowym? Czy po zmianie przepisów o VAT od samochodów służbowych od ...
Tematy: samochód firmowy, samochód w firmie, samochód osobowy w podatkach, podatek dochodowy, podatek CIT, podatek PIT, podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek dochodowy od osób prawnych, amortyzacja, amortyzacja środków trwałych, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów -
Ulga na złe długi 2015: dłużnik w upadłości bez korekty podatku VAT
Od stycznia 2015 roku wejdą w życie kolejne zmiany w przepisach dotyczących podatku od towarów i usług. Nowelizacja będzie dotyczyć m. ... od podatku VAT, którzy w momencie odliczania byli podatnikami czynnymi. Do tej pory tacy podatnicy byli zobowiązani jedynie do zapłaty tego podatku na podstawie art. 103 ust. 1 Ustawy o podatku od towarów i usług. Od ...
-
Komornik naliczy VAT ale nie wystawi paragonu z kasy fiskalnej
... usług prawniczych oraz doradztwa podatkowego nie stosuje się zwolnień z obowiązku ewidencjonowania przychodu za pomocą kasy fiskalnej. Projektowane rozporządzenie, jak wynika z uzasadnienia do projektu rozporządzenia, wejdzie w życie od 1 października tego roku, a więc w momencie, kiedy usługi komornicze zostaną objęte podatkiem od towarów i usług ...
-
Nieprawidłowości w rozliczeniach VAT: odpowiedzialność w firmie
... potrzeby podatku od towarów i usług jest księgą podatkową. Tym samym – zgodnie z regulacjami zawartymi w art. 61 kks – karze podlega nierzetelne prowadzenie tej ewidencji tj. prowadzenie jej niezgodnie ze stanem rzeczywistym, a także prowadzenie jej w sposób wadliwy – wbrew regułom określonym w ustawie o podatku od towarów i usług. Odpowiedzialność ...
-
Zwrot VAT: uważaj co kupujesz - nieruchomość czy przedsiębiorstwo
... dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. 2004 nr 54, poz. 535, ze zm.) dostawa budynków, budowli lub ich części korzysta ze zwolnienia od tego podatku. ... spółka w deklaracji VAT-7 za listopad 2014 r. wykazała do zwrotu nadwyżkę podatku od towarów i usług naliczonego nad należnym w kwocie blisko 3,5 mln zł. Zamiast milionowego zwrotu ...
-
Przestępstwa skarbowe: fiskus odmawia zwrotu VAT
... wynika z podsumowania całego minionego 2019 r., ponad 41% wszystkich podatkowych wpływów budżetowych stanowiły wpływy z podatku VAT (blisko 181 mld zł). Podatek od towarów i usług stanowi więc najważniejsze źródło finansowania działalności państwa. Nic dziwnego, że fiskusowi tak bardzo zależy na uszczelnieniu systemu VAT. A najlepiej do ...
-
Budownictwo: darowizny dla powodzian bez VAT
... czerwca 2010 r. weszło w życie rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 8 czerwca 2010 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług, na mocy którego zwolnione z podatku VAT zostały darowizny materiałów budowlanych dla powodzian. Z podatku zostały zwolnione darowizny materiałów budowlanych ...
-
Droższe cappuccino, kawa latte i bawarka
... projekcie nowelizacji ustawy o podatku od towarów i usług. Nowelizacja miałaby wejść w życie od początku 2013 roku. Wykaz towarów (w tym artykułów spożywczych) objętych obniżoną, ośmioprocentową stawką VAT zawiera Załącznik nr 3 wspomnianej już ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług. Pozycja nr 52 wspomnianego załącznika ...
-
RODO: Inspektor danych osobowych pozbawia zwolnienia z VAT
... limicie podlegać zwolnieniu z podatku od towarów i usług, o tyle już określone w RODO usługi tego rodzaju najprawdopodobniej będą opodatkowane bez względu na ich skalę. Zarówno dostosowanie prowadzonej działalności gospodarczej do nowych przepisów o ochronie danych osobowych, jak i opodatkowanie usług doradztwa w tym zakresie warto powierzyć ...
-
Oskarżenia o oszustwa podatkowe a prawo do obrony
... dostawców czy innych kontrahentów” – podsumowuje mec. Nogacki. Organy podatkowe nie mogą bowiem zapominać, że posądzając przedsiębiorcę o bezprawne odliczenie podatku od towarów i usług, muszą wykazać jego świadome uczestnictwo w karuzeli VAT. Nakazywało to już znacznie wcześniej orzecznictwo sądów zarówno polskich, jak i wspólnotowych. W wyroku ...
-
Kara podatkowa dla przedsiębiorcy musi być proporcjonalna do jego winy i wagi uchybienia
Stosując wobec podatnika dodatkową sankcję finansową przewidzianą w art. 112b ustawy o podatku od towarów i usług, organ nie może tego robić z automatu, a na podstawie stwierdzenia wystąpienia wskazanych w tym przepisie nieprawidłowości. Musi uwzględnić charakter i wagę uchybień oraz ...
-
Czy ująć VAT naliczony i należny w bilansie?
... i pytań zwłaszcza w zestawieniu z innymi przepisami. Dziś rozpatrzymy kwestię, czy w bilansie ujmuje się, oprócz rozrachunków publiczno-prawnych oraz rozliczenia podatku od towarów i usług, również podatek naliczony i należny? Odpowiedź na to pytanie jest pozytywna. W bilansie po stronie aktywów ujmujemy należności publicznoprawne, a po stronie ...
-
Faktura przed dostawą towaru w podatku VAT
... generuje powstanie obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług, a data zakończenia dostawy towaru czy wykonania usługi. Ustawodawca wprost wskazał także, że ... na żądanie kupującego (gdy żądanie to zostanie skierowane do sprzedawcy w określonym terminie). Ponadto od początku 2014 r. faktury mogą być także wystawiane 30 dni przed dokonaniem ...
-
Korekta VAT naliczonego przez rolnika (ryczałtowego)
... od towarów i usług rolnik ryczałtowy korzysta ze zwolnienia z VAT. Jest to oczywiście przywilej, z którego rolnik nie musi korzystać. Może on z tego zwolnienia zrezygnować i rozliczać VAT na zasadach ogólnych. Postępowanie takie pozwoli mu na odliczanie podatku naliczonego od ...
-
Jak wdrożyć w małej firmie kasę fiskalną online
... ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy – Prawo o miarach, mocą której dokonano nowelizacji przepisów dotyczących kas rejestrujących (tzw ... wymienione w art. 111 ust. 6a ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2020 r. poz. 106 t.j.) i wymagania techniczne dla kas rejestrujących. posiada nową, niezapisaną pamięć ...
-
Budownictwo: kiedy 7-proc. stawka VAT?
... są tą stawką podatku, zawarte zostały w ustawie o podatku od towarów i usług. Pamiętać także należy, aby opodatkować takie usługi 7-proc. VAT-em, na fakturze trzeba podać odpowiedni symbol PKOB. Zgodnie z art. 2 pkt 12 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług przez obiekty budownictwa mieszkaniowego należy rozumieć „(…) budynki ...
-
Nowelizacja ustawy o VAT: cztery propozycje zmian
... o podatku od towarów i usług. Jak zapewniła "Rzeczpospolitą" wiceminister finansów Elżbieta Chojna-Duch, projekt ustawy trafi już wkrótce ... komisji związane jest z oczekiwaniem na rządowy projekt nowelizacji. Pomysł na zmiany w ustawie o podatku od towarów i usług ma także Prawo i Sprawiedliwość. PiS zdecydowało się na przesłanie własnego projektu do ...
-
Budownictwo mieszkaniowe w podatku VAT: powierzchnia użytkowa
Ustawa o podatku od towarów i usług zezwala na stosowanie preferencyjnej stawki tego podatku w stosunku do czynności dotyczących tzw. budownictwa mieszkaniowego. Chodzi tutaj nie tylko o sprzedaż nieruchomości mieszkalnych, ale także ich budowę czy remont. Ustawodawca stosowanie obniżonej stawki uzależnia jednak od rozmiaru powierzchni użytkowej ...
-
Tylko szczegółowa ewidencja przebiegu pojazdu w podatku VAT
... od towarów i usług, która potwierdza jedynie służbowy użytek samochodu, winna być prowadzona na tyle szczegółowo, aby ... powiązany z działalnością gospodarczą prowadzoną przez podatnika, a jednocześnie wykluczał wykorzystanie dla celów prywatnych. Od okoliczności danego wypadku będzie więc często zależało czy wyjazd samochodu należącego do ...
-
Sprzedaż prądu: ustawa o VAT nie wymaga zawsze faktury
... Zgodnie z obowiązującymi przepisami ustawy o podatku od towarów i usług (dalej: Ustawa VAT) dostawca energii elektrycznej nie ma obowiązku dokumentowania fakturami sprzedaży energii elektrycznej na rzecz osób fizycznych niebędących podatnikami ...
-
Przedsiębiorco martw się sam: lepiej zwrot VAT wstrzymać niż wypłacić
... urzędu skarbowego (dalej: NUS), które następnie wielokrotnie przedłużał (III SAB/Wa 34/17 z 04.10.2017 r.). Karuzela VAT-owska Spółka wnioskowała o zwrot podatku od towarów i usług za grudzień 2014 r. NUS przedłużającą się kontrolę uzasadniał koniecznością zbadania całego łańcucha dostaw, podejrzewając udział spółki w http://www.podatki.egospodarka ...
-
VAT-7D czyli deklaracje kwartalne dla wszystkich
Poczynając od początku 2009 r. wszyscy podatnicy mogą korzystać z kwartalnego rozliczania podatku VAT. Ustawa o podatku od towarów i usług jednak nadal przewiduje większe preferencja dla małych podatników. Ci, którzy nimi nie są, a zamierzają rozliczać się kwartalnie, będą bowiem musieli ...
-
Ewidencja VAT: czynności nieopodatkowane
... należy je ująć w ewidencji VAT? Obowiązki ewidencyjne w zakresie podatku od towarów i usług znalazły się przede wszystkim w art. 109 ustawy o VAT. Ust. 3 tego przepisu mówi, że podatnicy, z wyjątkiem podatników wykonujących wyłącznie czynności zwolnione od podatku oraz korzystających z tzw. zwolnienia podmiotowego, są obowiązani prowadzić stosowną ...
-
Sprzedaż nieruchomości: pierwsze zasiedlenie w VAT
... od jego potocznego znaczenia. W art. 43 ust. 10 ustawy o podatku od towarów i usług ...
-
Samochody "ciężarowe": stare przeglądy VAT
... od towarów i usług przepisy regulujące kwestię dokumentowania spełnienia przez niektóre pojazdy samochodowe wymagań ... od nabycia lub leasingu samochodów osobowych, paliwa do ich napędu, jak też ich definicji zostały uchylone. Ustawodawca zawarł je natomiast w ustawie z dnia 16 grudnia 2010 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług ...
-
Faktury VAT: stawka podatku a otrzymane zaliczki
... w zakresie stawek podatku od towarów i usług. Gro firm boryka się z ich prawidłowym stosowaniem m.in. w przypadku otrzymania części należności (np. zaliczki) w ... 41 ust. 14a, art. 41 ust. 14f, art. 146a ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535, z późn. zm.) W czasopiśmie „Serwis Podatkowy VAT” omawiamy planowane ...
-
Faktura VAT RR: odliczenie podatku
... stanowi wyłączną podstawę do odmowy uwzględnienia odliczenia od podatku należnego kwoty zryczałtowanego zwrotu podatku zapłaconego rolnikom ryczałtowym, nawet w przypadku gdy sama transakcja i jej prawidłowość nie ulegają wątpliwościom. Taka wykładnia jest niezgodna z istotą podatku od towarów i usług, a zwłaszcza z zasadą neutralności tego podatku ...
-
Firmowy samochód osobowy: ograniczenia podatkowe
... gospodarczą należy również rozpatrywać w ujęciu podatku od towarów i usług. Przedsiębiorca w tym przypadku powinien mieć na uwadze fakt, że tego typu transakcja związana jest tylko z częściowym odliczeniem podatku naliczonego. Ustawodawca wprowadził ograniczenie, pozwalające na odliczenie tylko 60% VAT-u od zakupu. Należy przy tym pamiętać, że ...
-
Ulga na złe długi: korekta podatku naliczonego
... od towarów i usług. I tak jeżeli dłużnik otrzyma od wierzyciela zawiadomienie o zamiarze skorzystania ze wskazanej ulgi oraz w terminie 14 dni od ...


5 Najlepszych Programów do Księgowości w Chmurze - Ranking i Porównanie [2025]