-
Odliczenie VAT z faktury za samochód kupiony prywatnie?
... tej czynności za podatnika podatku od towarów i usług, w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. W interpretacji powołano się nadto orzecznictwo TSUE, w tym m.in. na wyrok z dnia 13 marca 2014 r. w sprawie C-204/13, w którym stwierdzono, że aby można było przyznać podatnikowi prawo do odliczenia naliczonego podatku VAT i określić zakres tego ...
-
Import usług nie wpływa na proporcję VAT
... w Polsce usługi przez podmiot zagraniczny, jest nabywca – polski podatnik VAT. W związku z tym otrzymane pożyczki od kontrahentów zagranicznych, rozpoznawane w Polsce jako import usług, nie wpłyną na proporcję ustalaną na potrzeby odliczenia podatku VAT. Takie stanowisko podatnika potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji ...
-
Odliczenie VAT z faktury wystawionej na dane przedsiębiorcy a nie firmy
... podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Zgodnie z art. 86 ust. 2 pkt 1 lit. a) Ustawy VAT kwotę podatku VAT naliczonego stanowi suma kwot podatku wynikających z faktur otrzymanych przez podatnika z tytułu nabycia towarów i usług. Jak stanowi art. 86 ust. 10b pkt 1 Ustawy VAT, prawo do odliczenia podatku ...
-
Pełne odliczenie VAT od samochodu: istotna konstrukcja, nie przegląd
... dodatkowe badanie techniczne, decyduje o prawie do pełnego odliczenia podatku VAT m.in. od nabycia samochodu, jego najmu czy wydatków związanych z jego eksploatacją. O powyższym decyduje jedynie konstrukcja pojazdu. Fiskus nie może ograniczać w związku z tym prawa do odliczenia w przypadku spóźnionych przeglądów technicznych. Wnioski takie płyną ...
-
Od zakupów z dotacji można odliczyć podatek VAT
... obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związanego z towarami i usługami, które nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, czyli w przypadku ich wykorzystania do czynności zwolnionych od podatku VAT oraz niepodlegających temu podatkowi. Należy podkreślić, że prawo do odliczenia podatku naliczonego, jako ...
-
Rozliczenie VAT gdy sprzedaż towarów poza Unią Europejską
... tego tytułu podatku VAT. Są to bowiem transakcje opodatkowane poza Polską. Podatnik taki jednakże zachowuje prawo do odliczenia VAT z faktur zakupowych powiązanych z powyższą ... ta nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług w Polsce. Należy dodać, że - biorąc pod uwagę terytorialność podatku VAT - zasady opodatkowania opisanej transakcji ...
-
Aby odliczyć VAT od zakupu trzeba mieć sprzedaż opodatkowaną
... podatku VAT. W przedstawionej sprawie warunki uprawniające do odliczenia nie będą spełnione, ponieważ Wnioskodawca nie jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług, i efekty realizacji projektu nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT. Zatem Wnioskodawcy nie będzie przysługiwało prawo do odliczenia podatku ...
-
Odliczenie VAT od przyczepy do samochodu osobowego
... wysokość przysługującego odliczenia podatku VAT od zakupu części do przyczep oraz od rat leasingowych jest uzależniona od sposobu wykorzystywania samochodów osobowych, do których przyczepy zostały nabyte i są przy ich pomocy użytkowane należy stwierdzić, że Wnioskodawcy przysługuje ograniczone do 50% prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu ...
-
Kradzież towaru a prawo do odliczenia VAT
... art. 12 par. 1 k.k.” Zadano pytanie, czy spółka zachowuje prawo do odliczenia podatku VAT od towarów, które zostały skradzione? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2020 r., poz. 106, z późn. zm.) – zwanej dalej ...
-
Sprzedaż opodatkowana i zwolniona a odliczenie VAT
... wyodrębniać zakupy związane tylko z czynnościami opodatkowanymi i odliczać od nich VAT w całości. Natomiast w przypadku tych wydatków, których tak wyodrębnić się nie da, odliczenia podatku VAT od zakupów należy dokonywać zgodnie z proporcją określoną w art. 90 ust. 2-6 ustawy o VAT. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie ...
-
Odliczenie VAT od paliwa i samochodów: wytyczne MF
... ) dotyczącego ograniczeń w zakresie odliczenia podatku VAT od paliwa nabywanego do napędu samochodów. Zarówno kratka jak i ładowność… Z ministerialnego pisma wynika, kilka bardzo istotnych kwestii. Pierwsza z nich dotyczy tego, od jakich samochodów podatek VAT można odliczyć. Jak czytamy w nim, „(…) Prawo do odliczenia podatku od towarów i usług ...
-
Odliczenie VAT od paliwa: kratka musi być?
... prawo do odliczenia podatku VAT od zakupu paliwa służącego do napędu wszystkich samochodów wykorzystywanych w prowadzonej działalności gospodarczej. Niestety inne WSA są odmiennego zdania. Przypomnijmy, 22 grudnia 2008 r. Europejski Trybunał Sprawiedliwości uznał, iż polskie przepisy w zakresie ograniczenia odliczenia podatku VAT od paliwa ...
-
Podróż służbowa: odliczenie VAT od paliwa
... o podatku od towarów i usług z 1993 roku. Jeżeli pojazd spełnia którekolwiek z tych przepisów, podatnikowi przysługuje odliczenie podatku naliczonego od zakupu paliwa służącego do napędu samochodu, w tym wykorzystywanego także do odbycia podróży służbowych. Jeżeli natomiast samochód warunków tych nie spełnia, prawo do odliczenia podatku VAT od ...
-
Podatek VAT: auta z kratką do końca roku
... dzień wejścia w życie ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług i ustawy o transporcie drogowym, prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od czynszu (raty) lub innych płatności wynikających z takiej umowy. Warunkiem do zachowania prawa nabytego do odliczenia podatku VAT będzie zakaz wprowadzania zmian w tych ...
-
Samochód w leasingu: ubezpieczenie a odliczenie VAT
... 60% kwoty tego podatku. Dodatkowo w przypadku drogich samochodów odliczenie to w ogóle nie będzie możliwe, gdyż podatników obowiązuje górny limit odliczenia podatku VAT z tytułu wszelkich opłat związanych z leasingiem (czyli także rat) takich pojazdów w wysokości 6 000 zł. Jeżeli wartość podatku VAT z faktur od leasingodawcy przekroczy 10 000 ...
-
Błędna stawka VAT: rozliczenie u sprzedawcy
... do odliczenia podatku naliczonego od zakupów związanych z tą sprzedażą. Inaczej jest w przypadku sprzedaży zwolnionej z podatku VAT – ta nie uprawnia do odliczenia podatku naliczonego od zakupów z nią związanych. Co za tym idzie podatnik, który błędnie opodatkował stawką 0% sprzedaż zwolnioną z podatku VAT i odliczył podatek naliczony od zakupów ...
-
Samochód osobowy: leasing a optymalizacja VAT
... VAT z tytułu wykupu auta? Z uwagi na to, że wykup poleasingowego auta jest odrębną czynnością – dostawą towaru, przedsiębiorca nabywa prawo do odliczenia podatku VAT na nowo. Z uwagi jednak, że jest to samochód osobowy, będzie mu przysługiwało prawo odliczenia 60% podatku ... jest czynsz. W świetle ustawy o podatku od towarów i usług leasing operacyjny ...
-
Podatek VAT a samochody osobowe w 2014 r.
... 3,5 tony przewiduje możliwość odliczenia z tytułu ich nabycia 60 procent kwoty podatku określonego w fakturze – nie więcej jednak niż 6000 zł. W praktyce więc, w większości przypadków przedsiębiorca może odliczyć jedynie 6000 zł od nabytego samochodu osobowego. Jest sposób... Możliwość odzyskania pełnej kwoty podatku VAT zawartego w cenie pojazdu ...
-
50% odliczenia VAT od paliwa gdy dowód rejestracyjny i karta pojazdu
... domu = 50% odliczenia VAT? - Samochód ciężarowy 2014: pełne odliczenie VAT gdy ewidencja - Odliczenie VAT od paliwa po 1 kwietnia 2014 r. Zgodnie z ust. 1 pkt 1 ww. artykułu, w przypadku wydatków związanych z pojazdami samochodowymi kwotę podatku naliczonego, o której mowa w art. 86 ust. 2, stanowi 50% kwoty podatku wynikającej z faktury otrzymanej ...
-
100% odliczenia VAT gdy samochód ciężarowy z przeglądem VAT-1
... od podatku należnego pełną kwotę podatku naliczonego z faktur dokumentujących zakup paliwa służącego do napędu tych pojazdów. Zadano pytanie, czy obecnie spółka może odliczać cały VAT ...
-
Korekta VAT naliczonego nawet pomimo braku zwrotu zaliczki i faktury korygującej
... uwagę w celu ustalenia kwoty rzeczonego odliczenia nastąpiła zatem po sporządzeniu deklaracji podatku VAT. W takiej sytuacji administracja podatkowa może więc żądać korekty podatku VAT odliczonego przez podatnika” (pkt 52). TSUE wskazał ponadto, że „Wniosku tego nie może podważyć okoliczność, że podatek VAT należny od dostawcy sam w sobie nie ...
-
Pozwolenie na budowę wyklucza wyłączenie z VAT sprzedaży nieruchomości
... odliczenia podatku VAT naliczonego przy nabyciu (imporcie, wytworzeniu) tych towarów. Niespełnienie jednego z powyższych warunków, daje podstawę do wyłączenia dostawy towarów ze zwolnienia od podatku VAT przewidzianego w ww. art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy. W analizowanej sprawie przesłanki uprawniające do zastosowania zwolnienia od podatku od towarów ...
-
Samochód osoby w działalności mieszanej: rozliczenie VAT
... majątku służący prowadzeniu działalności mieszanej, ma prawo jedynie do częściowego odliczenia podatku z tego tytułu zgodnie z proporcją VAT. W naszej firmie proporcja ta wynosi 85%. Kwota podatku naliczonego z tytułu nabycia powyższego samochodu, którą będzie można odliczyć od podatku należnego, wyniesie zatem: 6 000 zł x 85% = 5 100 zł – należy ...
-
Wynajem nieruchomości: zwrot nakładów a odliczenie VAT
... VAT. Podczas ponoszenia nakładów na budowę spółce przysługiwało pełne prawo do odliczenia podatku VAT. Poniesione nakłady na nieruchomości będą, po zwrocie jej wynajmującemu wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych tym podatkiem. Wynajmujący otrzyma od najemcy fakturę dokumentującą zwrot nakładów, na której znajdzie się podatek VAT ...
-
Odliczenie VAT gdy metoda kasowa
... odliczenia. Co istotne przepis ten mówi o uregulowaniu należności a nie zapłacie, w związku z czym prawodawca dopuszcza tutaj wszelkie sposoby wygaśnięcia należności, w tym np. jako kompensaty. Warto tutaj zwrócić także uwagę, że prawo do odliczenia takiego podatku może w ogóle nie powstać. W odróżnieniu od podatku ...
-
Korzystna sprzedaż nieruchomości z VAT?
... odliczenia podatku naliczonego), natomiast jeśli dostawa taka jest zwolniona od podatku, przyjmuje się, że dalsze wykorzystywanie towaru lub usługi jest związane z czynnościami zwolnionymi od podatku (a więc niedającymi prawa do odliczenia podatku naliczonego). Co za tym idzie, zwolnienie od podatku ...
-
Odliczenie VAT gdy motocykl w firmie
... nabycia motocykla, o którym mowa we wniosku będzie przysługiwało prawo do odliczenia podatku VAT w ograniczonym zakresie, tj. 60% kwoty określonej w fakturze – nie więcej jednak niż 6.000 zł. Natomiast nie będzie przysługiwało Zainteresowanemu prawo do odliczenia podatku od nabywanego paliwa wykorzystywanego do jego napędu, zgodnie z art. 4 ustawy ...
-
Błędna stawka VAT a podatek naliczony
... faktury VAT zastosują błędną stawkę podatku. Może to być zarówno jej zaniżenie jak i zawyżenie. Czy w takiej sytuacji nabywca otrzymujący taką fakturę ma prawo do odliczenia z niej podatku VAT, czy też powinien kontrolować prawidłowość zastosowanej stawki i czekać z odliczeniem do czasu jej skorygowania? Art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od ...
-
Roczna korekta VAT a podatek dochodowy
Podatek VAT nie stanowi przychodu ani kosztu uzyskania przychodu. Jest to zasada ogólna, od której istnieją wyjątki. Jeden z nich dotyczy przypadku dokonywania rocznej korekty podatku VAT naliczonego. W wyniku tej korekty, VAT naliczony podlega zaliczeniu do przychodów albo kosztów ich uzyskania. Kiedy korekta VAT? Prawo do odliczenia VAT ...
-
ZFŚS a podatek VAT: ostatnie interpretacje podatkowe
... kwestii opodatkowania podatkiem VAT i prawa do odliczenia VAT naliczonego w związku z ZFŚS. Brak prawa do odliczenia VAT w związku z ZFŚS Brak możliwości odliczenia podatku VAT wynika z braku ... opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Zgodnie z brzmieniem od 1 stycznia 2011 r. art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, zwalnia się od podatku usługi ...
-
Przekazanie samochodu na cele prywatne: podatek VAT
... podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przy nabyciu tych towarów. Co za tym idzie, ponieważ nasz podatnik miał prawo do odliczenia części podatku VAT w stosunku do wykupionego z leasingu samochodu, jego przekazanie na cele osobiste będzie traktowane jak odpłatna dostawa podlegająca opodatkowaniu podatkiem VAT ...
-
Odliczenie VAT gdy aport nieruchomości
... podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związanego z usługami i towarami, które nie są w ogóle wykorzystywane do czynności opodatkowanych, czyli w przypadku ich wykorzystania do czynności zwolnionych od podatku VAT oraz niepodlegających temu podatkowi. (…) Na podstawie art. 86 ust. 10 pkt 1 ustawy, prawo do obniżenia kwoty podatku ...
-
Odliczenie VAT od zakupu śmigłowca i paliwa do jego napędu
... od podatku VAT oraz niepodlegających temu podatkowi. Zgodnie z art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 16 grudnia 2010 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o transporcie drogowym (Dz. U. Nr 247, poz. 1652 ze zm.), zwanej ustawą nowelizującą, w okresie od dnia wejścia w życie niniejszej ustawy (tj. od ...
-
Rozliczanie VAT: mały podatnik i metoda kasowa w 2014 r.
... po stronie podatku należnego jak i naliczonego nie są one zbyt duże, tak w przypadku odliczania podatku od zakupów podatnicy rozliczający VAT kasowo nie będą mieć powodów do zadowolenia. Ustawodawca bowiem usunął zapis odliczenia podatku, jeżeli zapłata nastąpiła w części. Podobnie jak to ma miejsce obecnie, zasady rozliczania podatku VAT przez ...
-
Koniec zwolnienia z VAT przy sprzedaży samochodów osobowych
... kwotę podatku naliczonego. Tak więc nowe przepisy likwidują w zupełności pojęcie towarów używanych, a ograniczają/dają prawo do zwolnienia z VAT jedynie dla dostawy towarów, w stosunku do których przy nabyciu nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego i które były wykorzystywane jedynie na cele działalności zwolnionej od podatku. Na ...


5 Najlepszych Programów do Księgowości w Chmurze - Ranking i Porównanie [2025]