-
Gdy lokal nie jest użytkowany nie ma pierwszego zasiedlenia
... o której mowa w art. 41 ust. 1 i 13, art. 109 ust. 2 i art. 110, wynosi 23%. Zarówno w treści ustawy o podatku od towarów i usług, jak i w przepisach ... przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu lokalu. W opisie zdarzenia przyszłego wskazano, że transakcja zakupu lokalu-strychu nie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT – lokal ...
-
Sprzedaż nieruchomości a pierwsze zasiedlenie
... VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy o VAT, gdyż w momencie nabycia tej nieruchomości nie przysługiwało Wnioskodawcy prawo do odliczenia ...
-
Kiedy upominki świąteczne w koszty firmy?
... wydatków, które pomimo spełniania tych celów, zostały wymienione w art. 23 ust. 1 ustawy o PIT lub art. 16 ust. 1 ustawy o CIT. ... VAT Przekazując nieodpłatnie prezenty trzeba jeszcze zwrócić uwagę na VAT. Jeśli przy zakupie tych towarów przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego chociażby w części, to czynność taka może być opodatkowana VAT ...
-
Leasing operacyjny samochodu a koszty firmy
... , w części co do której nie będzie mu przysługiwać prawo do pełnego odliczenia podatku od towarów i usług zgodnie z właściwymi przepisami uptu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy ... 23 ust. 1 pt. 47 tej ustawy. Natomiast w przypadku zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów podatku od towarów i usług w związku z zakupem paliwa oraz podatku VAT ...
-
Najem samochodu: zaświadczenie o badaniu
... oraz adnotacja w dowodzie rejestracyjnym, mają istotne znaczenie w zakresie odliczenia podatku VAT a także kosztów uzyskania przychodów naszego przedsiębiorcy. Na ich podstawie bowiem ... i ograniczać poniesione wydatki do limitu kilometrówki. Jak bowiem stanowi art. 23 ust. 1 pkt 46 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie zalicza ...
-
Sprzedaż środka trwałego wycofanego z firmy w podatku PIT
... VAT. Niemniej od tej reguły występują pewne wyjątki. Jeden z nich mówi, że przekazanie na cele prywatne firmowego składnika majątku, przy nabyciu którego podatnikowi nie przysługiwało prawo do odliczenia ... wartości początkowej takiego środka trwałego (na co wskazuje art. 23 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). Podatnicy ...
-
Leasing drogiego samochodu osobowego w podatku dochodowym
... samochodu oraz podatek VAT niepodlegający odliczeniu. Limit ten stosuje ... ust. 1. (…). Z powyższego wynika, że podatnik ma możliwość odliczenia dla celów podatkowych wszelkich kosztów (niewymienionych ... art. 6, 2. przepisów o specjalnych strefach ekonomicznych, 3. art. 23 i 37 ustawy z dnia 14 czerwca 1991 r. o spółkach z udziałem zagranicznym (Dz. U. ...
-
Zmiany w PIT: koszty, ulga na dzieci i Internet
... ulgi na trzecie i kolejne dziecko. Z prawa do odliczenia kwoty 1668,6 zł mają korzystać tylko osoby o określonych ... wzrostu cen tych usług związanego z podwyżką stawki VAT – z 7% do 22 %. W 2011 roku zostały wprowadzone zmiany, ... rok z ulgi internetowej skorzystało prawie 4 mln podatników (16,23 % ogółu podatników), odliczając łącznie 2,28 mld zł ...
Tematy: koszty uzyskania przychodów, koszty uzyskania przychodu, koszty podatkowe, umowa o pracę, stosunek pracy, przychody podatkowe, źródła przychodów podatkowych, PIT-y, zeznania podatkowe, rozliczenia podatkowe, zeznania roczne, zeznanie podatkowe, ulgi podatkowe, ulga prorodzinna, ulga na internet -
Ulga na zakup drugiej kasy fiskalnej?
... odliczenia tylko od pierwszej nabytej kasy fiskalnej? Rację ma urząd skarbowy, twierdząc, że nie możesz po raz drugi skorzystać z ulgi na zakup kasy fiskalnej. Ulga na zakup kas przysługuje na podstawie art. 111 ust. 4 ustawy o VAT ... takich - jak wynika z wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego z 23 lipca 2009 r. (sygn. I FSK 1910/08) - istnieje ...
-
Zniszczenie towaru także jest kosztem podatkowym
... takiego zdarzenia, a nie tylko fakturę VAT - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji ... . ustawy. Powyższe oznacza, że podatnik ma prawo do odliczenia dla celów podatkowych wszelkich wydatków, pod warunkiem, ... kar umownych i odszkodowań zawarte są w ustawie z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (t.j. Dz.U. z 2017 r. poz. 459). ...
-
Sprzedaż za granicę używanego samochodu ciężarowego
... został zakupiony od podatnika VAT ze stawką zwolnioną w kwietniu 2005 r. Znaleźliśmy kupca na ten ... znajdzie zwolnienie podatkowe (sprzedaż towaru używanego bez prawa do odliczenia podatku). Jeśli nabywca chce sam przyjechać po samochód ... do Danii). Podstawa prawna: • Art. 9–12, art. 23, art. 43 ust. 1 pkt 2 w zw. z ust. 2 pkt 1 oraz ust. 3 ustawy z ...
-
Podróż służbowa przedsiębiorcy w kosztach podatkowych
... bezwzględnie do kosztów podatkowych nie mogą być zaliczone. Te zostały wymienione w art. 23 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Ważne przy podróży ... , bilet taki jest traktowany jak faktura, czyli daje także prawo do odliczenia VAT). Jeżeli przedsiębiorca korzysta z taksówki, najlepiej aby posiadał fakturę. Jeżeli transport odbywa ...
-
Objaśnienia podatkowe MF: wykorzystywanie samochodu osobowego w firmie
... dochodowych przepisów odnoszących się do samochodów osobowych, w brzmieniu nadanym ustawą z dnia z 23 października 2018 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o ... zł (200 000 zł netto plus 46 000 zł VAT). Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia 50% VAT z rat leasingowych. Całkowita wartość rat leasingowych to 250 ...
-
Jakie formy rozliczania podatków od firmy w 2018 roku?
... a nie-VAT-owcem Podatnik VAT czynny dolicza do wartości swojej sprzedaży netto podatek VAT wg właściwej stawki (0%, 5%, 8%, 23% bądź zw - ... VAT. Musi jednakże prowadzić uproszczoną ewidencję sprzedaży, która pozwoli określić moment utraty prawa do zwolnienia. VAT-owiec obowiązkowo prowadzi ewidencję zakupu i sprzedaży. VAT-owiec ma prawo do odliczenia ...
-
Tajemniczy klient nie rozpozna kosztów uzyskania przychodu
... 170 i art. 171 oraz przepisy rozdziału 5, 6, 10 i 23 działu IV. ... VAT w kosztach uzyskania przychodu. Zatem prawo do obniżenia kwoty należnego podatku od towarów i usług (VAT) o kwotę podatku naliczonego nie jest równoznaczne z brakiem możliwości dokonania takiego odliczenia, a podatnik nie ma prawa wyboru pomiędzy odliczeniem naliczonego podatku VAT ...
-
Paczki i bony dla pracowników a podatki i składki
... stanowiło kosztu uzyskania przychodu dla pracodawcy (art. 23 ust. 1 pkt 42 updof oraz art. 16 ust. ... odliczenia podatku naliczonego. Tym samym musi w tych przypadkach opodatkować VAT wydanie paczek dla pracowników. Bony a VAT Odrębnie należy rozpatrzyć kwestię opodatkowania VAT wydania bonów. W tym przypadku nie stosuje się art. 7 ust. 2 ustawy o VAT ...
-
Ustalanie wartości różnic kursowych w praktyce
... odliczenia podatku naliczonego z otrzymanej faktury, zgodnie z przepisami ustawy o VAT. Wówczas ma prawo zaliczyć ten podatek w koszty podatkowe, a co za tym idzie, ustalić różnicę kursową od wartości brutto wydatku. Zdaniem NSA wyrażonym w wyroku z 23 ...
-
Ulga na Internet w PIT za 2018 r.
... mogą zyskać jedynie 23 zł Dla ... odliczenia wydatków z tytułu użytkowania sieci Internet. Jeżeli podatnik posiada za świadczone usługi pakietu telewizyjno-internetowego faktury VAT (dokumenty), które obejmują ogólną kwotę pakietu z rozbiciem kosztów na abonament telewizyjny i abonament za Internet, to jest uprawniony do skorzystania z odliczenia ...
-
Motocykl w firmie a podatki
... VAT z rat leasingowych. Podobne ograniczenia dotyczą odliczenia podatku naliczonego związanego z zakupem paliwa. Wynikają one z art. 88 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT, zgodnie z którym przedsiębiorca nie ma prawa do odliczenia ...
-
Kiedy podatek jest kosztem uzyskania przychodów
... uzyskania przychodu (art. 23 PIT i 16 CIT). ... VAT można zakwalifikować do kosztów podatkowych. VAT naliczony Pierwszą z nich jest sytuacja, w której podatnik jest zwolnionym od podatku od towarów i usług lub nabył towary i usługi opodatkowane VAT w celu dalszego przetworzenia albo odprzedaży towarów lub świadczenia usług zwolnionych z VAT. Odliczenia ...
-
Odliczenie ulgi na Internet w PIT za 2017 r.
... VAT. Mogą to jednak być także inne dokumenty, w postaci chociażby rachunku uproszczonego (który obecnie występuje coraz rzadziej, niemniej nadal się pojawia). Konieczna zapłata? Zapłata jest niezbędna do skorzystania z odliczenia ... stawka ryczałtu wynosi 3%. Ci maksymalnie mogą zyskać jedynie 23 zł Dla większości podatników wartość należnej fiskusowi ...
-
Ulga internetowa w rozliczeniu PIT za 2016 r.
... PDF W dobie powszechnego internetu i komputeryzacji papierowe faktury VAT wypierają ich elektroniczne odpowiedniki. Dokument taki ... wynosi 3%. Ci maksymalnie mogą zyskać jedynie 23 zł Dla większości podatników wartość ... odliczenia (w części na niego przypadającej). Warto przy tym pamiętać, że każdemu z nich przysługuje odrębnie limit odliczenia w ...
-
Podatki od 2012: najważniejsze zmiany w przepisach
... odliczenia), w świetle nowych przepisów mogą dokonać wyboru, czy chcą uznać, że ich proporcja wynosi 0 proc., czy też chcą stosować proporcję rzeczywistą. Okazjonalny przewóz osób Z dniem 1 stycznia 2012 r. weszły również uchwalone wcześniej przepisy, wprowadzające szczególną procedurę rozliczania VAT ... podstawową stawką VAT, tj. 23 proc. Akcyza na ...
-
Darowizny jako koszty uzyskania przychodu?
... rodzaju nie są uznawane za koszt uzyskania przychodów. Regulacja ta jest zawarta w art. 23 ust. 1 pkt 11 ustawy o PIT. Zgodnie z tym przepisem, przedsiębiorca ... odliczenia oraz dane pozwalające na identyfikację obdarowanego. Gdy podatnik nie może odliczyć podatku VAT od dokonanej darowizny, za jej kwotę uważa się wartość towaru z podatkiem VAT ...
-
Ulga na zakup kasy fiskalnej stanowiącej środek trwały
... przez podatnika dowodu zapłaty całej należności za kasę rejestrującą. Stosownego odliczenia ulgi można dokonać najwcześniej w deklaracji VAT za ten okres, w którym rozpoczęto ewidencjonowanie, przy czym z ... środek trwały. Do wskazanej ulgi nie mają bowiem zastosowania art. 23 ust. 1 pkt 45 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz art. 16 ...
-
Leasing operacyjny na samochód jako optymalizacja podatkowa
... musi liczyć się z tym, że od ceny zakupu w zasadzie odliczy tylko połowę podatku VAT. Odliczenia drugiej połowy zabraniają bowiem przepisy ustawy o podatku od towarów i usług (chyba że ... w związku z tym 97 800,48 zł. Do tej kwoty trzeba doliczyć jeszcze VAT w wysokości 23%, czyli 22 494,11 zł. Firmie leasingowej z tego tytułu trzeba będzie zatem ...
-
Leasing operacyjny i wykup samochodu osobowego w podatku dochodowym
... VAT; • opłata końcowa 121 947 zł 97 gr netto + 28 048 zł 03 gr podatek VAT. Wnioskodawca jest zarejestrowany jako czynny podatnik VAT. Samochód będzie wykorzystywany w sposób mieszany. W związku z tym przysługuje mu prawo do odliczenia ... osobowego dla wyliczenia proporcji, o której mowa w art. 23 ust. 1 pkt 47a ustawy o podatku dochodowym od osób ...
-
Koszty samochodu osobowego w firmie w 2020 roku
... 2018 r. Ustawodawca jednakże – wzorem ograniczeń w VAT, także w podatku dochodowym postanowił pozbawić podatników części odliczenia (zwiększając wpływy budżetowe z PIT/CIT). Firmowy samochód osobowy ... tym zakresie ewidencja stosowana dla celów VAT). Na podstawie bowiem art. 23 ust. 5f ww. ustawy: w przypadku nieprowadzenia przez podatnika ewidencji, ...
-
Stara faktura a korekta deklaracji i podatku
... do odliczenia podatku naliczonego wynikającego ze styczniowej faktury poprzez złożenie korekty deklaracji VAT za styczeń, luty bądź marzec 2009 r. Ostateczny termin do złożenia tej korekty upłynie z końcem 2013 r. Nie może on natomiast uznać nieodliczonego podatku za koszt uzyskania przychodu w podatku dochodowym. Jak bowiem wskazuje art. 23 ...
-
Wydatki w firmie: które stanowią koszty uzyskania przychodu?
... z wyjątkiem kosztów wymienionych w przepisach ustawy (art. 23 ustawy o PIT i art. 16 ustawy o CIT). W praktyce ... przypadku można liczyć na bonus: odliczenie 100% podatku VAT; napoje i przekąski dla pracowników – „owocowe piątki” stały ... podatkowa Czasem ustalenie co jest, kosztem do odliczenia, a co nie, bywa bardzo trudne – zwłaszcza, jeśli ...
-
Dokumentowanie wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów
... ust. 1 i 13, art. 109 ust. 2 i art. 110, wynosi 23%. W wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów stawka podatku wynosi 0%, z zastrzeżeniem art. ... stawki 0% (tzw. wspólnotowe zwolnienie z prawem do odliczenia), co z jednej strony powoduje, że ... r. kupi w siedzibie przedsiębiorstwa towar, jest czynnym podatnikiem VAT UE, zapłaci gotówką, złoży oświadczenie, ...
-
Ulga na złe długi - płatność ratalna
... . dokumentu przez dłużnika. Przykład W dniu 23 stycznia 2012 r. podatnik wysłał do dłużnika zawiadomienie o zamiarze skorygowania VAT należnego od niezapłaconych wierzytelności. ... z nieuregulowanych faktur, poprzez korektę deklaracji za okres, w którym dokonał odliczenia. W przypadku gdy dłużnik skoryguje już podatek na podstawie powołanego przepisu ...
-
Przekazanie towarów na cele osobiste a zapisy w PKPiR
... kosztów uzyskania przychodów nie stanowią (zwarte one zostały w art. 23 ustawy). Niewątpliwie wydatek związany zakupem towarów powyższe warunki spełnia. Podatnik ... odpowiedniego dowodu księgowego. W przypadku podatników VAT (gdy od zakupu tego przysługiwało podatnikowi prawo do odliczenia podatku VAT) jest nim faktura wewnętrzna. Wynika to z art. ...
-
Świąteczne prezenty dla klientów a podatki
... VAT Przekazując nieodpłatnie prezenty trzeba jeszcze zwrócić uwagę na VAT. Jeśli przy zakupie tych towarów przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego chociażby w części, to czynność taka może być opodatkowana VAT ...
-
Samochód osobowy: leasing i wykup w podatku dochodowym
... od rat leasingowych jak i ceny wykupu będzie ona uprawniona do odliczenia połowy podatku VAT. Zadano pytanie, czy limit 150.000 zł podatnik ... dochodowym przysługujących na podstawie: 1. art. 6, 2. przepisów o specjalnych strefach ekonomicznych, 3. art. 23 i 37 ustawy z dnia 14 czerwca 1991 r. o spółkach z udziałem zagranicznym (Dz. U. z 1997 r. poz. ...