-
Stawki VAT bez zmian do 2010 r.
... za granicą, co umniejsza polskie wpływy z należności celnych. Ponadto należy pamiętać, że polska ustawa o VAT znacznie odbiega od założeń prawa wspólnotowego i to nie tylko w kwestii przepisów dotyczących np. odliczenia ... krajowych, które Skarb Państwa będzie musiał zwrócić podatnikom. Co więcej, resort finansów powinien wziąć również pod uwagę, ...
Tematy: -
Kasa fiskalna po terminie a sankcje w VAT
... fiskalnej na czas, powyższe przepada. Nie jest to jednak jedyna kara za brak kasy fiskalnej. Zgodnie z art. 111 ust. 2 ustawy, podatnicy ... Co istotne, sankcja ta ma charakter ustawowy. Podatnik powinien zatem dokonać sam stosownego ograniczenia. O ile ustawodawca jasno sprecyzował, jaki procent podatku naliczonego podlega ograniczeniu do odliczenia ...
-
Imprezy integracyjne dla pracowników a koszty podatkowe
... w pracy i przyczyniają się do integracji pracowników, co ma związek z efektywności pracy. Zadano w związku z ... w art. 16 ust. 1. Podatnik ma prawo do odliczenia dla celów podatkowych wszelkich wydatków, pod warunkiem, iż ... zatem, iż by wydatki poczynione przez podatnika można uznać za koszt uzyskania przychodu, muszą być poniesione w sposób celowy. ...
-
Zwrot VAT gdy brak sprzedaży opodatkowanej
... okresie, w którym podatnik miał prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupowych, nie wykonywał on czynności opodatkowanych podatkiem VAT, kwotę podatku naliczonego za ten okres musiał ... Nie ma on jednak takiego obowiązku (jak wskazywały stare przepisy). Co za tym idzie, możliwe jest także wystąpienie o zwrot nadwyżki podatku naliczonego ...
-
Podatek liniowy a ulgi podatkowe
... wysokości nieprzekraczającej 7,75% podstawy jej wymiaru (art. 27b ust. 1 i 2 updof). To wszystkie „odliczenia” jakie mogą zastosować podatnicy opłacający podatek liniowy. Jednakże to, iż ... z ulg w sytuacji, gdy część dochodów podatnika jest opodatkowana podatkiem liniowym. Co za tym idzie, w stosunku do dochodów opodatkowanych na zasadach ogólnych wg ...
-
Impreza integracyjna a VAT należny
... , iż nie można przyjąć, że czynności polegające na organizowaniu spotkań integracyjnych dla pracowników są związane z prowadzeniem przedsiębiorstwa. Co za tym idzie, jeżeli spółce przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu towarów i usług związanych z tymi usługami, to nieodpłatne ich świadczenie polegające na organizowaniu ...
-
Strata podatkowa i dywidenda a kapitały pieniężne
... w funduszu inwestycyjnym. Czy ma prawo do odliczenia tej straty od dochodów osiągniętych z innych funduszy inwestycyjnych? Za przychody z kapitałów pieniężnych zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 5 ... zryczałtowany na podstawie art. 30a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Co do zasady podatek pobierany jest przez płatnika, którym w przypadku ...
-
Leasing samochodu: wykup i sprzedaż
... za samochód wynikająca z umowy leasingu (lub dodatkowego porozumienia zawartego pomiędzy stronami) oraz faktury wystawionej przez zbywcę (leasingodawcę). Cenę tę należy pomniejszyć o kwotę dokonanych odpisów amortyzacyjnych w ciągu siedmiu miesięcy. Co ... czynności opodatkowanych spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego ...
-
Pościel rehabilitacyjna a ulga w PIT
... ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych warunkiem odliczenia wydatków, o których mowa w ust. 7a, jest posiadanie ... ww. ustawy wyraźnie określił, które wydatki uznaje za wydatki poniesione na cele rehabilitacyjne związane ... podatku dochodowym od osób fizycznych jest katalogiem zamkniętym, co oznacza, że odliczeniu podlegają jedynie wydatki ...
-
Samochód "ciężarowy": zmiana = korekta VAT?
... ładunków jako konstrukcyjnie oddzielne elementy pojazdu Co za tym idzie, w stosunku do pojazdów, o których mowa wyżej, można skorzystać z pełnego odliczenia podatku VAT od ich zakupu ... dokument celny, jest on obowiązany do skorygowania kwoty podatku naliczonego w całości za okres, w którym zmiany te miały miejsce (art. 86 ust. 5c ustawy o VAT). W ...
-
Najważniejsze zmiany w VAT od 1 lipca 2011 r.
... świadczące w Polsce okazjonalne przewozy drogowe osób pojazdami zarejestrowanymi za granicą. Po pierwsze, ustawa o zmianie VAT ... dla celów ustalania wartości celnej są - co do zasady - wyliczane i publikowane w przedostatnią środę ... jest niekorzystanie przez tych podatników z możliwości odliczenia podatku naliczonego, otrzymania zwrotu podatku lub zwrotu ...
-
Działalność sezonowa a płacenie podatków
... Co prawda mogą oni skorzystać ze zwolnienia podmiotowego przewidzianego dla podatników, u których wartość sprzedaży opodatkowanej nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 150 tys. zł, ale w praktyce te rozwiązanie jest mało korzystne. Zwolnienie bowiem oznacza brak możliwości odliczenia ... się według stawek podwyższonych za cały rok ...
-
Artykuły spożywcze dla firmy a VAT należny
... przytoczone przepisy część podatników z całą pewnością zastanawia się, czy z uwagi na fakt, że co do zasady każde nieodpłatne przekazanie jest traktowane w myśl ... towarów, w stosunku do którego podatnikowi przysługiwało prawo do odliczenia podatku w całości lub części, każda taka czynność podlega opodatkowaniu (za wyjątkiem tych towarów, które ...
-
1% podatku to nie darowizna
... komu i w jakiej wysokości je przekazać. Druga, w której tak udzielone wsparcie - chociaż za pośrednictwem organizacji pożytku publicznego – trafia do konkretnej osoby na utworzone subkonto. ... ulgi podatkowej przewidzianej przy udzielaniu takiej pomocy (możliwość odliczenia od dochodu). Co prawda z naszego punktu widzenia, czyli darczyńcy, będzie to ...
-
Podatek VAT: metoda kasowa = kwartalne deklaracje
... , niezależnie od tego, czy kontrahenci za nie zapłacą, tak po stronie podatku naliczonego prawo do jego odliczenia wystąpi jedynie wówczas, gdy należność wynikająca z ... do odliczenia. Kolejnym skutkiem skorzystania z metody kasowej jest narzucenie przez ustawodawcę okresu rozliczeniowego. Otóż mali podatnicy mają co do zasady wybór, za jakie okresy ...
-
Podatek VAT: zmiany w podatku dochodowym
... na potrzeby reprezentacji reklamy. W zakresie uznawania za koszt uzyskania przychodu należnego podatku od towarów i usług ... się, bowiem z prawem podatnika VAT do odliczenia naliczonego VAT z tytułu nabycia (wytworzenia) tych towarów ... W obecnych przepisach powyższe kwestie nie były uregulowane, co powoduje szereg wątpliwości, które omawiany projekt ma ...
-
Sprzedaż nieruchomości w podatku VAT
... lub ich części (za wyjątkiem obiektów budownictwa ... co najmniej 30% wartości początkowej. Z powołanych przepisów wynika zatem, że zwolnienie dotyczy obecnie wszystkich obiektów - nie tylko obiektów budownictwa mieszkaniowego. O ile jednak w odniesieniu do ruchomych towarów używanych warunkiem dla zastosowania zwolnienia jest brak prawa do odliczenia ...
-
Katalog reklamowy z podatkiem VAT?
... , przy których nabyciu przysługiwało jej prawo do odliczenia podatku naliczonego, musi potraktować taką czynność ... reklamę swojej działalności za pośrednictwem np. katalogów, które nie będą mogły być uznane za tzw. prezenty o małej ... trzeba będzie postępować z przekazywanymi drukowanymi materiałami reklamowymi. Co także ważne, te same zasady odnoszą ...
-
Rolnik ryczałtowy bez kasy fiskalnej
... się przede wszystkim brak prawa do odliczenia podatku naliczonego od dokonywanych zakupów związanych z prowadzoną działalnością rolniczą, co przy większych inwestycjach jest bardzo ... osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, winien ją ewidencjonować za pomocą kasy fiskalnej? Problem ten był m.in. przedmiotem rozważania interpretacji ...
-
Odliczenie od podatku dobrowolnego ubezpieczenia zdrowotnego
... podatników, którzy trudnią się tzw. najmem prywatnym, a więc najmem poza działalnością gospodarczą. Co za tym idzie osoba, której najem taki stanowi jedyne źródło utrzymania, ... art. 27b ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie uzależnia możliwości odliczenia składki na ubezpieczenie zdrowotne od tego czy są to składki opłacone ...
-
Prywatny najem nieruchomości w podatku VAT
... prywatnych nieruchomości (np. mieszkania, biura, warsztatu) postrzegane jest generalnie za działalność gospodarczą, a zatem podlega opodatkowaniu tym podatkiem. Wynajmujący prywatną nieruchomość będzie ... przypadkach, choć wynajmujący będzie podatnikiem VAT, nie będzie rozliczał tego podatku. Co oznacza jednocześnie także brak prawa do odliczenia ...
-
W 2014 roku skala podatkowa w PIT bez zmian
... , a także zatrudnieni w oparciu o umowę zlecenie czy o dzieło (za wyjątkiem przypadków realizowania takich umów w ramach ... dochody przez podatnika w danym roku podatkowym. Co niezwykle ważne, opodatkowany jest tutaj dochód, a więc ... . Mają bowiem do niej zastosowanie wszelkie ulgi i odliczenia przewidziane przepisami ustawy o podatku dochodowym (np. ...
-
Ubezpieczenie zdrowotne: odliczenie w PIT a różne tytuły składki
... składki na ubezpieczenie zdrowotne. Naturalnie składkę tę co miesiąc z jego wynagrodzenia potrąca i przekazuje do ZUS ... najmu czy też podatku płaconego od wynagrodzenia za pracę? Jeżeli tak, to w którym PIT odliczenie to ... ze środków publicznych i nieodliczonej od podatku dochodowego. Kwota tego odliczenia nie może jednak przekroczyć 7,75% podstawy ...
-
Paragon fiskalny na zakup towaru jako faktura uproszczona?
... wskazał, że paragon taki winien zawierać co najmniej: imię i nazwisko ... Co za tym idzie, jeżeli wartość transakcji nie przekracza tutaj kwoty 450 zł lub 100 euro, paragon taki funkcję faktury uproszczonej może pełnić. Paragon fiskalny, stając się fakturą uproszczoną, stanowi jednocześnie dokument, na podstawie którego nabywca ma prawo do odliczenia ...
-
Karawan i bankowóz jako pojazdy specjalne w podatku VAT
... karawany oraz bankowozy. Karawan i bankowóz jako pojazdy specjalne Do pełnego odliczenia podatku VAT od nabycia pojazdu oraz od związanych z nim wydatków uprawnieni są ... Katalog takich pojazdów w ustawie jest zamknięty, co oznacza, że teoretycznie żaden inny pojazd nie powinien być uznawany za specjalny. W tym miejscu warto jednak spojrzeć ...
-
System podatkowy uszczelniany. Koniec kolejnych rajów
... . polskich obywateli czy spółek zależnych polskich firm zarejestrowanych na Kajmanach, co utrudni ukrywanie dochodów w kraju oraz pranie brudnych pieniędzy. Druga ... odliczenia proporcjonalnego. Oznacza ona, że dochód, który został osiągnięty za granicą jest opodatkowany w Polsce, ale od należnego podatku odlicza się podatek, który został zapłacony za ...
-
Większe ulgi na dzieci. Sejm przyjął ustawę
... Co ważne, ulga na dzieci będzie przysługiwała oprócz rodziców także opiekunom prawnym czy rodzicom zastępczym. Nowelizacja podwyższa ulgę na trzecie dziecko z 1.668,12 zł do 2.000,04 zł rocznie. Na każde kolejne dziecko roczna kwota odliczenia ... . Zmiany wprowadzone nowelizacją ustawy mają obowiązywać już od 1 stycznia 2015 r. i objąć rozliczenia za ...
-
Podatek liniowy 2015 formą opodatkowania dochodu
... za okresy miesięczne. Rzeczywista kwota dochodu, a także podatku, jest tutaj określana dopiero w zeznaniu rocznym. Dla liniowców ustawodawca przewidział tutaj formularz PIT-36L (z obowiązkowym załącznikiem PIT/B). Składa się go do końca kwietnia roku następującego po tym, którego zeznanie dotyczy. Co ... . Wskazane wyżej odliczenia jednakże będą ...
-
Wpłaty na IKZE obniżają podatek dochodowy 2014
... , jaki będą musieli zapłacić za rok 2014. Tax Care, w ramach ... co roku Zgodnie z przepisami, kwoty wpłacone na IKZE można odliczyć od podstawy opodatkowania. To oznacza, że w zależności od wysokości dochodów przedsiębiorcy oraz tego, jaki sposób rozliczania z fiskusem przyjął, można zaoszczędzić 32%, 19% lub 18% wpłaconej kwoty. Prawo do odliczenia ...
-
Ulga prorodzinna: dochód dziecka to podstawa opodatkowania
... Obecnie trwa zacięty spór pomiędzy podatnikami a fiskusem, co oznacza wskazane wyżej pojęcie „dochodu”. Organy podatkowe uparcie twierdzą ... Sądem Administracyjnym. W obydwu przypadkach NSA stanął za podatnikami. Pierwsze rozstrzygnięcie dotyczyło wyroku WSA w Kielcach. ... też opiekunowie prawni tracą prawo do odliczenia od podatku z tytułu powyższej ...
-
Osoby ze świadczeniem pielęgnacyjnym bez ulgi na dzieci?
... konieczności stałego współudziału na co dzień opiekuna dziecka w procesie jego leczenia, ... odliczenia, jeżeli zabraknie podatku na jej pełne rozliczenie, podatnik ma prawo do dodatkowego zwrotu w wysokości nie większej niż suma składek na ubezpieczenie emerytalno-rentowe oraz zdrowotne. Niestety składki ZUS z tytułu świadczenia pielęgnacyjnego za ...
-
Konstytucja dla biznesu: wycofano zmiany w kosztach dla samochodów firmowych
... podatkowych z tytułu użytkowania firmowych samochodów. Wczoraj ze zmian tych się wycofano. O co tyle krzyku? Wśród pakietu zmian zaprezentowanych w ramach „Konstytucji dla biznesu” znalazł ... związku z czym pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego nie przysługuje. Ponadto jego zdaniem posiadanie dwóch aut firmowych to za mało, a by jedno z ...
-
Obroty do 200 tys. zł: Powrót do zwolnienia z VAT w 2017 r.
... czyli o 50 tys. więcej niż w starym roku, co może zaowocować powiększeniem grona podatników zwolnionych z VAT. ... , czyli najwcześniej 1 stycznia 2018 r. Jednak w 2017 r. za sprawą przepisów przejściowych ustawowy wymóg odczekania minimum roku można pominąć. I ... szacuje Tax Care. Z drugiej strony prawo do odliczenia VAT do niczego się przedsiębiorcy ...
-
Podatek liniowy z działalności gospodarczej w 2017 r.
... odliczenia (chociażby stratę z lat ubiegłych czy składki na ubezpieczenie społeczne przedsiębiorcy i osób współpracujących o ile te wcześniej nie trafiły do kosztów uzyskania przychodu). Liczenie podatku od dochodu pociąga za ... PIT? Podatek liniowy jest fakultatywną formą opodatkowania, co oznacza, że przedsiębiorca zamierzając z niego skorzystać musi ...
-
Rozliczenie straty podatkowej przy różnych źródłach dochodów
... wyłączone z możliwości rozliczenia straty w latach następnych, w związku z czym jej odliczenie co do zasady będzie możliwe. Straty poniesione w roku 2016 może on odliczyć w ... . Poza tym podatnik ma pełną dowolność co do wyboru w których latach oraz w jakiej wysokości dokona odliczenia. Poniesioną stratę podatkową można jednakże rozliczyć jedynie w ...