-
Cesja wierzytelności a ulga na złe długi w VAT za 2013 r.
Większość przedsiębiorców w trakcie prowadzenia działalności ma do czynienia z kontrahentami, którzy nie płacą na czas swoich zobowiązań. W stosunku do takich podmiotów wierzycielowi przysługuje tzw. ulga na złe długi, która pozwala na skorygowanie odprowadzonego wcześniej VAT należnego. Dla zastosowania ulgi konieczne jest jednak spełnienie ...
-
Ceny transferowe: ważna dokumentacja podatkowa
Funkcjonowanie w ramach grupy kapitałowej nierzadko skutkuje korzystaniem przez wchodzące w jej skład przedsiębiorstwa ze wsparcia, jakie zapewnia im centrala. Ponoszone w związku z powyższym opłaty grupowe a w szczególności ich kwalifikacja, mogą jednakże skutkować sporem z organami podatkowymi. Interesującym w tym zakresie przykładem jest sprawa ...
-
Podatek dochodowy: od kiedy korekta kosztów w 2013 r.?
... zmniejszenia. Reguły te dotyczą także nabycia lub wytworzenia środków trwałych oraz nabycia wartości niematerialnych i prawnych, przy czym tutaj odnoszą się one do części odpisów amortyzacyjnych, które podatnik zaliczył do kosztów uzyskania przychodów. Otóż jeżeli terminy opisane wyżej upływają nie później niż ...
-
Podatek VAT: utylizacja to nie sprzedaż towaru
... nie spełnia definicji czynności, która podlega opodatkowaniu. Co więcej, przedsiębiorca nie przeznaczy ubytków do dalszej odprzedaży, a tym samym nie zostaną one wykorzystane w celu, w którym zostały nabyte. A zatem, nie powstanie tu obowiązek naliczenia podatku VAT od wartości przekazanych ubytków. Ten sam organ ...
-
Podatek VAT 2013: duplikat faktury
... w duplikacie znaleźć się powinno? Otóż duplikaty faktur wystawia się zgodnie z danymi zawartymi na fakturach będących w posiadaniu podmiotów wyżej wymienionych. Muszą one zawierać taką samą treść jak egzemplarze faktur, na podstawie których są sporządzane. Dodatkowo faktury takie muszą także być zaopatrzone w wyraz ...
-
Podróże służbowe 2013: wyższe diety = niższy podatek
... marca rozporządzenia dotyczą pracowników sfery budżetowej (państwowej i samorządowej) i żołnierzy – firmy spoza sfery budżetowej mogą ustalać wysokości diet dowolne, nie mogą one jednak być niższe niż te, które zostały określone dla pracowników sfery budżetowej. Jeśli prywatny pracodawca nie określił stawek diet (w układzie ...
-
Amortyzacja budynku na cudzym gruncie
... cudzym gruncie przepisy również kwalifikują jako środki trwale. W ich przypadku jednak nie musi być spełniony warunek czasowy - innymi słowy, podlegają one amortyzacji niezależnie od przewidywanego okresu ich używania. Środkiem trwałym podlegającym amortyzacji jest również przyjęta do używania inwestycja w obce środki trwałe ...
-
Podatek akcyzowy: jak założyć skład podatkowy?
... i w widocznym miejscu: - pomieszczeń - odpowiednimi napisami określającymi ich przeznaczenie, - urządzeń, aparatów oraz przyrządów pomiarowych - numerami, a w przypadku gdy służą one do pomiaru ilości wyrobów - również napisami określającymi ich zakres użytkowania, wymaganych dowodów legalizacji - w przypadku przyrządów pomiarowych podlegających ...
-
Termin zwrotu VAT a korekta deklaracji
Ustawa o podatku od towarów i usług zawiera aż trzy różne terminy zwrotu nadwyżki podatku naliczonego nad należnym na rachunek bankowy podatnika. Podstawowy z nich wynosi 60 dni, przyspieszony 25 dni a wydłużony 180 dni. Terminy te liczy się od daty złożenia deklaracji w urzędzie. Trzeba przy tym pamiętać, że korekta deklaracji złożona przed ...
-
Zmiany w VAT dotyczące faktur w 2013 r.
... do końca jednoznaczny - art. 106 ust. 7 ustawy wskazuje, że faktury wewnętrzne ciągle mogą być wystawiane. Dopiero od 1 stycznia 2014 r. zostaną one całkowicie zlikwidowane. Co istotne, w przepisach nie wskazano innego, zastępczego dokumentu, na podstawie którego przedsiębiorca miałby rozliczać podatek od towarów i usług ...
-
Odsetki z lokaty to przychody z kapitałów pieniężnych
Odsetek od lokat terminowych utworzonych dla lokowania wolnych środków pieniężnych pochodzących z prowadzonej działalności gospodarczej nie można utożsamiać z odsetkami od środków na rachunku bankowym utrzymywanym w związku z wykonywaną działalnością gospodarczą. Odsetki te stanowią przychód z kapitałów pieniężnych. Stanowisko takie zajął Dyrektor ...
-
Rezydencja podatkowa gdy praca i rodzina w Anglii
W przypadku, gdy ściślejsze powiązania osobiste i gospodarcze (rodzina, źródła utrzymywania, miejsce przebywania) łączą podatnika z Wielką Brytanią aniżeli Polską, w Polsce podlega on ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 20.02.2013 r. nr ...
-
Przyspieszony zwrot VAT a kompensata zobowiązań
Podstawowy termin zwrotu nadwyżki VAT naliczonego nad należnym na rachunek bankowy podatnika jest stosunkowo długi - wynosi aż 60 dni czyli w zasadzie 2 miesiące. Termin ten można jednak skrócić o ponad połowę - do 25 dni. Aby jednak było to możliwe, konieczne jest szybkie uregulowanie swoich zobowiązań. Pewien problem może tutaj wystąpić przy ...
-
Odliczenie VAT gdy zawieszenia działalności
Mimo zawieszenia działalności gospodarczej podatnik może zachować prawo do odliczenia podatku od towarów i usług. Muszą być jednak spełnione pewne warunki. Część przedsiębiorców – na przykład prowadzących biznes sezonowy – jest zmuszonych do czasowego zaprzestania działalności gospodarczej. Nie muszą jednak w związku z tym zamykać firmy – ...
-
Podatek od paliw: od 2015 r. opodatkowanie węglowodorów
... nie jest typowym progresywnym rozwiązaniem. W świetle literalnego brzmienia proponowanej regulacji stosowane będą dwie stawki podatku węglowodorowego: 12,5% albo 25%. Będą one uzależnione, w uproszczeniu, od dochodowości projektów wydobywczych. Przy czym należy mieć na względzie, iż, w odróżnieniu od np. podatku PIT, ustawodawca aktualnie ...
-
Prowadzenie firmy: odpowiedzialność podatkowa małżonka
Prowadzenie działalności gospodarczej przynosi z reguły większe profity, aniżeli inne formy aktywności zawodowej, np. umowa o pracę. Własna firma to jednak także większe ryzyko oraz odpowiedzialność na gruncie prawa podatkowego. Niewielki błąd może spowodować powstanie zaległości podatkowej. Za tę może odpowiadać nie tylko sam przedsiębiorca, ale ...
-
Kontakt z urzędem skarbowym: pismo u sąsiada?
... są do podatnika na piśmie drogą pocztową. Ustawodawca za odpowiednie miejsce doręczenia ich wskazuje przede wszystkim mieszkanie podatnika. Mogą być one jednak również dostarczone do miejsca pracy podatnika lub przekazane w siedzibie organu podatkowego. W ostateczności, w przypadku, kiedy dostarczenie na wymienione wyżej miejsca ...
-
Kiedy stypendium ze szkoły w rozliczeniu podatkowym
... stypendiów socjalnych, rozumianych jako świadczenia pomocy materialnej dla uczniów, studentów, uczestników studiów doktoranckich i osób uczestniczących w innych formach kształcenia. Mogą one pochodzić zarówno z budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jak i ze środków własnych szkół i uczelni. Katarzyna Miazek, Adam Bujalski ...
-
Obowiązek podatkowy VAT gdy piaskowanie i malowanie
... konstrukcji o charakterze stałym lub tymczasowym. (…) Biorąc pod uwagę powyższe należy wskazać, iż to Wnioskodawca wie jakich czynności dokonuje, jaki mają one charakter oraz to na Wnioskodawcy ciąży obowiązek sklasyfikowania danych czynności do PKWiU. Usługi będące przedmiotem zapytania zostały sklasyfikowane przez Wnioskodawcę ...
-
W 2013 r. korekta kosztów przy amortyzacji jednorazowej?
Mali podatnicy, czy też podatnicy rozpoczynający prowadzenie działalności gospodarczej, mogą skorzystać z preferencji zwanej amortyzacją jednorazową. Od tego roku winni oni jednak zwrócić szczególną uwagę na nową regulację w zakresie korygowania kosztów o niezapłacone faktury/rachunki. Może się bowiem zdarzyć, że dokonany jednorazowy odpis w ...
-
Prowadzenie firmy = wyższy podatek od nieruchomości
... ponad 20-krotnie mniejsze. Wysokość maksymalnych stawek podatku od nieruchomości oraz innych podatków i opłat lokalnych została określona w ustawie. Co roku ulegają one zmianie w stopniu odpowiadającym wzrostowi wskaźnika cen towarów i usług konsumpcyjnych, czyli inflacji. Stawki obowiązujące w danym roku ogłaszane są przez ministra finansów ...
-
Wynajem samochodu sposobem na odliczenie podatku VAT
W stosunku do samochodów osobowych ustawodawca zezwala co do zasady jedynie na częściowe odliczenie podatku naliczonego przy ich zakupie. Niemniej przepisy prawa przewidują od tej reguły pewne wyjątki. Wynajem auta przez pół roku pozwoli odliczyć cały podatek od jego zakupu. Warto jednak zadbać o to, aby najem taki faktycznie miał miejsce. Zgodnie ...
-
Podróże służbowe w 2013 r. a podatek dochodowy
... zaliczyć wydatki związane z podróżą służbową do kosztów podatkowych, ale ich poniesienie musi mieć wpływ na uzyskanie przychodu i nie mogą być one wyszczególnione w katalogu niebędących kosztami. Jeśli chodzi o koszty ryczałtowe, to przepisy podatkowe pozwalają na zaliczanie do kosztów uzyskania przychodów wyłącznie tych ...
-
Podatek VAT: faktura ważna także bez podpisu
... jednostkową towaru lub usługi bez kwoty podatku (cenę jednostkową netto), kwoty wszelkich rabatów, w tym za wcześniejszą zapłatę, o ile nie zostały one uwzględnione w jednostkowej cenie netto, wartość dostarczonych towarów lub wykonanych usług, objętych transakcją, bez kwoty podatku (wartość sprzedaży netto), stawkę podatku ...
-
Ulgi podatkowe: oględziny nieruchomości
... samo przedłożenie przez podatnika faktury zakupu np. paneli podłogowych, nie jest dla urzędu wystarczającym dowodem na to, iż faktycznie zostały one w danym lokalu położone. Fiskus zdecyduje się wtedy na oględziny mieszkania. Termin do uzgodnienia Po tym, jak fiskus otrzyma od podatnika ...
-
Spółka osobowa: zatrudnienie małżonka wspólnika
... , który podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Należy więc rozróżnić, zdaniem sądu źródła pochodzenia przychodu i nie zawsze muszą być one takie same po stronie spółki i po stronie wspólnika. W rozumieniu przepisów ustawy tylko osoba fizyczna osiąga przychód, ponosi koszty jego uzyskania ...
-
Kiedy polisa OC firmy w koszty podatkowe?
Wydatki ponoszone na wykupienie polisy OC przez lekarza prowadzącego indywidualną praktykę lekarską, jako mające związek z prowadzoną działalnością gospodarczą, służące zachowaniu czy też zabezpieczeniu źródła przychodów poprzez zmniejszenie ewentualnych następstw cywilnej odpowiedzialności zawodowej lekarza - mogą stanowić koszty uzyskania ...
-
Księga przychodów i rozchodów w wersji elektronicznej
Przedsiębiorcy, którzy postanowili (albo muszą) rozliczać uzyskane z działalności gospodarczej przychody na zasadach ogólnych wg skali podatkowej, bądź opłacać podatek liniowy, są obowiązani do prowadzenia ewidencji umożliwiających ustalenie dochodu, a więc przychodu pomniejszonego o koszty jego uzyskania. To, jakie urządzenia należy zaprowadzić, ...
-
Ulga meldunkowa na sprzedaż budynku mieszkalnego i gruntu
... ściśle związane z jego osobą, jak również prawa, które z chwilą jego śmierci przechodzą na oznaczone osoby niezależnie od tego, czy są one spadkobiercami. Należy zauważyć, iż zgodnie z art. 924 ww. ustawy, spadek otwiera się z chwilą śmierci spadkodawcy, natomiast spadkobierca nabywa spadek z chwilą ...
-
Zmiany w podatkach stłamszą rozwój gospodarczy?
... obawą o wykorzystywanie tych spółek do optymalizacji podatkowych. Tymczasem SK nie stanowią w swej istocie wehikułu dla optymalizacji podatkowych. Nie zapewniają one bowiem żadnych korzyści podatkowych w porównaniu z innymi spółkami osobowymi. SK są powszechnie wykorzystywaną formą prowadzenia działalności gospodarczej. W chwili obecnej istnieje ...
-
Postępowanie egzekucyjne i wykroczenie skarbowe
... zostanie zapłacony w terminie, powstaje zaległość podatkowa, od której niewywiązujący się z obowiązku będzie musiał naliczyć i zapłacić odsetki za zwłokę. Naliczane są one od dnia następującego po dniu upływu terminu płatności podatku lub terminu, w którym płatnik lub inkasent był obowiązany dokonać wpłaty podatku ...
-
Podmioty powiązane: umorzenie należności w koszty firmy
Umorzone wierzytelności wobec podmiotu powiązanego, które uprzednio zostały zarachowane jako przychody należne, mogą (w kwocie netto) stanowić koszt uzyskania przychodów. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 14.03.2013 r. nr IPTPB1/415-766/12-2/KO. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? ...
-
Podatek VAT liczony od kwoty brutto na fakturze?
... towaru lub usługi bez kwoty podatku (cenę jednostkową netto); kwoty wszelkich rabatów, w tym za wcześniejsze otrzymanie należności, o ile nie zostały one uwzględnione w cenie jednostkowej netto; wartość dostarczonych towarów lub wykonanych usług, objętych transakcją, bez kwoty podatku (wartość sprzedaży netto); stawkę podatku ...
-
Podatek CIT od spółki komandytowej
... związanych z akcjami w SKA i sp. k. lub ogółem praw i obowiązków w SKA i sp. k. u komplementariusza objętych przed 1 stycznia 2014 r. Zgodnie z koncepcją praw nabytych powinny one zapewniać stosowanie do tych operacji przepisów obowiązujących przed wejściem w życie planowanych zmian. Tak jednak nie jest gdyż: przepisy przewidują, że ...
-
Od kiedy nowe przepisy ulgi na złe długi w VAT?
Jeżeli nieściągalność wierzytelności została uprawdopodobniona do dnia 31 grudnia 2012 r., a więc przed dniem wejścia w życie zmienionej ustawy o VAT, zastosowanie w tym zakresie znajdą przepisy ustawy w jej dotychczasowym brzmieniu (tj. obowiązującym do dnia 31 grudnia 2012 r.). Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w ...