-
Podatek dochodowy: z początkiem roku PIT-2
... zostały określone w art. 32 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Za miesiące od stycznia do grudnia co do zasady wynoszą one: za miesiące od początku roku do miesiąca włącznie, w którym dochód podatnika uzyskany od początku roku w tym zakładzie pracy przekroczył kwotę ...
-
Podatek dochodowy od osób fizycznych: zmiany w 2013 r.
... górną granicę pierwszego przedziału skali podatkowej). Jednocześnie, podatnikowi nadal przysługiwać będzie prawo do odliczenia kosztów faktycznie poniesionych, jeżeli zostaną one należycie udowodnione. Podsumowując, nowelizacja przewiduje wprowadzenie ograniczeń w zakresie korzystania z ulgi internetowej oraz ulgi prorodzinnej na jedno dziecko ...
Tematy: koszty uzyskania przychodów, koszty uzyskania przychodu, koszty podatkowe, umowa o pracę, stosunek pracy, przychody podatkowe, źródła przychodów podatkowych, PIT-y, zeznania podatkowe, rozliczenia podatkowe, zeznania roczne, zeznanie podatkowe, ulgi podatkowe, ulga prorodzinna, ulga na internet, rok 2013 -
Pracownik jako członek zarządu: zaliczka na podatek
Wypłacany pracownikowi dodatek z tytułu pełnienia funkcji członka zarządu należy zakwalifikować do przychodów z działalności wykonywanej osobiście, który to podlega opodatkowaniu po pomniejszeniu o miesięczne zryczałtowane koszty uzyskania przychodu w wysokości 111,25 zł. Z kolei wypłacone mu wynagrodzenie z tytułu zwartej umowy o pracę należy ...
-
Mały podatnik: preferencje w podatku VAT i PIT
... się do grona tzw. małych podatników przysługuje kilka przywilejów - zarówno na gruncie ustawy o VAT jak też ustawy o podatku dochodowym. Dotyczą one m.in. możliwości rozliczania VAT-u dopiero po otrzymaniu zapłaty od kontrahenta, sposobu wpłaty zaliczek na podatek dochodowy, czy możliwości skorzystania z jednorazowej ...
-
Najem nieruchomości: forma opodatkowania w 2013 r.
... na 25 lat w złotym bez wkładu własnego, przy oprocentowaniu 5,7%, wymagać będzie opłacania odsetek w średniej wysokości 10 539 zł rocznie (będą one wyższe na początku kredytowania i niższe pod koniec). Uwzględnienie tych kwot przy określaniu dochodu do opodatkowania spowodowałoby obniżenie się podatku do ...
-
Kodeks karny skarbowy: wysokość kary 2013
Od stycznia wzrosły kary za przestępstwa i wykroczenia skarbowe. Jednocześnie podwyższona została ustawowa kwota niezapłaconego podatku, która przesądza o tym, że dany czyn stanowi przestępstwo. Zmiany to efekt wzrostu minimalnego wynagrodzenia w gospodarce. Od stycznia regulowane rozporządzeniem Rady Ministrów minimalne wynagrodzenie za pracę ...
-
Amortyzacja środków trwałych: ważna wartość początkowa
Wartość początkowa środka trwałego wpływa na wysokość kosztów podatkowych. Jeżeli będzie niewspółmiernie wysoka, podatnik niezasłużenie pomniejszy podatek poprzez zawyżone odpisy amortyzacyjne. W takiej sytuacji może zostać pociągnięty do odpowiedzialności karnej skarbowej. Wartość początkową należy wpisać do ewidencji środków trwałych. W ...
-
Zasady amortyzacji praw majątkowych
... musi zaliczać (a tym samym dokonywać odpisów amortyzacyjnych) tych praw majątkowych, których wartość nie przekracza kwoty 3 500 zł - w takim wypadku obciążą one koszty podatkowe od razu w całości (w miesiącu oddania do użytkowania lub w następnym). Katarzyna Miazek, Adam Bujalski
-
Ulga meldunkowa: pojęcie budynku mieszkalnego
Zawarty w art. 21 ust. 1 pkt 126 u.p.d.o.f. zwrot "budynek mieszkalny" ma dwa znaczenia. Po pierwsze, oznacza budynek mieszkalny stanowiący odrębną własność, po drugie, grunt zabudowany budynkiem mieszkalnym. W związku z powyższym, określone w tym przepisie zwolnienie dotyczy całego przychodu uzyskanego ze sprzedaży budynku mieszkalnego jak i ...
-
Likwidacja budowli: podatek dochodowy i od nieruchomości
... 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) budowle, których przewidywany okres używania w działalności gospodarczej przekracza rok, podlegają amortyzacji. Muszą one jednak stanowić własność lub współwłasność podatnika oraz być kompletne i zdatne do użytku w dniu ich przyjęciu do używania. Pewien wyjątek od ...
-
Zmiany w podatku VAT w 2013 r.
Konieczność korygowania podatku odliczonego i usunięcia z kosztów nieuregulowanych w terminie faktur - to jedne z najbardziej dotkliwych zmian w prawie podatkowym, jakie obowiązują od stycznia. Zmieniły się też zasady fakturowania i zwiększyło grono podatników, którzy muszą posiadać kasy fiskalne. Początek tego roku przyniósł wiele zmian ...
-
Najem samochodu osobowego: czynsz w kilometrówce?
W przypadku najmu samochodów osobowych wykorzystywanych w działalności gospodarczej, spółka może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów poniesione i udokumentowane wydatki z tytułu czynszu za najem samochodu - jednak wyłącznie do wysokości nie wyższej niż odpowiadająca kwocie wynikającej z pomnożenia liczby kilometrów faktycznego przebiegu ...
-
W 2013 r. dłużnicy zapłacą wyższy podatek dochodowy?
... czy też osoby przenoszące prawa do wzoru użytkowego lub znaku towarowego mają ograniczone możliwości korzystania z 50-proc. kosztów uzyskania przychodu – mogą one być zastosowane do momentu aż nie przekroczą 42 764 zł. Przy czym twórcy, artyści, naukowcy czy wynalazcy zachowują prawo do ...
Tematy: koszty uzyskania przychodów, koszty uzyskania przychodu, koszty podatkowe, umowa o pracę, stosunek pracy, przychody podatkowe, źródła przychodów podatkowych, PIT-y, zeznania podatkowe, rozliczenia podatkowe, zeznania roczne, zeznanie podatkowe, ulgi podatkowe, ulga prorodzinna, ulga na internet, rok 2013 -
Umowa sprzedaży z muzeum a podatek PCC
... , umów lub powszechnie uznanych zwyczajów międzynarodowych z przywilejów i immunitetów, a także członków ich personelu i inne osoby zrównane z nimi, jeżeli nie są one obywatelami polskimi i nie mają miejsca stałego pobytu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej - pod warunkiem wzajemności; 2. (uchylony); 2a)organizacje pożytku publicznego, jeżeli ...
-
Odliczenie zaległych składek na ubezpieczenie zdrowotne
Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych umożliwia odliczenie od obliczonego podatku dochodowego składek na ubezpieczenie zdrowotne. Aby jednak było to możliwe, składki takie muszą zostać faktycznie uregulowane. Warto też pamiętać o ograniczeniu wysokości odliczenia. Tytułów, z którymi ustawodawca wiąże obowiązek naliczania składek na ...
-
Kasy fiskalne w 2013: kontrole skarbowe i mniej zwolnień
... świadczeń na rzecz osób fizycznych nie prowadzących działalności gospodarczej. 170 tys. z tego stanowią usługi w zakresie objętym wpisem do repertorium A i P (są one wymienione w załączniku nr I). W takiej sytuacji chociaż obrót uzyskany ze świadczenia usług nie mieszczących się w zwolnieniu przekroczył 20 tys. nie ma ...
-
Odliczenia od dochodu 2012: darowizna na kościół
Odliczeniu od dochodu/przychodu podlegają m.in. darowizny na kościół. Co ważne, wyodrębnić można tutaj dwa rodzaje takich ulg podatkowych. Jedno z nich jest uregulowane w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, drugie w odrębnych aktach prawnych niekoniecznie związanych z podatkami. Poniżej omówione zostanie to drugie. Chodzi tutaj ...
-
Interpretacja podatkowa jako ochrona podatnika
... stanowi przedmiotu powyższych czynności. Wydane do tej pory interpretacje znaleźć można na stronie http://sip.mf.gov.pl. Nie mają one bezpośredniego wpływu na rozstrzygnięcie w innej sprawie, warto jednak zapoznać się z kierunkiem interpretacji i argumentacji fiskusa w podobnych sprawach. Katarzyna Miazek, Dominik Mędrzycki ...
-
Odliczenia od dochodu 2012: darowizny dla OPP
... i adres. UWAGA! Odliczeniu podlegają jedynie darowizny przekazane w danym roku podatkowym. Tym samym, aby darowizny takie uwzględnić w rozliczeniach dotyczących 2012 r., musiały one zostać przekazane uprawnionym podmiotom w trakcie tego właśnie roku. Nie bierze się tutaj pod uwagę darowizn przekazanych np. w roku 2013. Ponadto ...
-
Wynagrodzenie pracownika w kosztach firmy
Niewypłacone terminowo wynagrodzenie pracownika będzie stanowiło koszt podatkowy miesiąca, w którym pracownik je otrzyma. Przy wypłatach terminowych staje się ono natomiast kosztem miesiąca, którego faktycznie dotyczy. Opóźnienie wypłaty należnego pracownikowi wynagrodzenia nie odbiera pracodawcy możliwości rozliczenia jego kwoty w kosztach ...
-
Aport przedsiębiorstwa z kredytem a koszty firmy
Zapłacone przez spółkę odsetki od kredytu, który został przejęty w drodze aportu zorganizowanej części przedsiębiorstwa, nie stanowią kosztów uzyskania przychodów, o których mowa w art. 15 ust. 1 updop. Wydatki te są bowiem związane z przychodem niepodlegającym opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w ...
-
Ulga na Internet w rozliczeniu PIT za 2012 r.
Odliczenie od dochodu wydatków z tytułu użytkowania sieci Internet cieszy się dużą popularnością wśród podatników. Niestety na masową skalę podatnicy korzystają z tego odliczenia po raz ostatni. Od przyszłego roku bowiem przepisy regulujące ulgę zostały istotnie zaostrzone. Ulga na Internet znalazła się w art. 26 ust. 1 pkt 6a ustawy o podatku ...
-
7 luty 2013: odsetki podatkowe ponownie w dół
Dobra wiadomość dla osób, które mają długi u fiskusa - już druga w tym roku obniżka stóp procentowych o 0,25 pkt proc. spowodowała, że stopa odsetek od zaległości podatkowych obniżyła się z 13% do 12,5%. Na wysokość odsetek od zaległości podatkowych ma wpływ stopa lombardowa - zgodnie z Ordynacją podatkową stawka odsetek za zwłokę w zapłacie ...
-
Zmiana adresu firmy: niekiedy VAT-R
VAT-owskich rozliczeń z fiskusem podatnik generalnie dokonuje w miejscu, w którym wykonuje czynności podlegające opodatkowaniu, czyli tam, gdzie sprzedaje lub świadczy usługi. W niektórych sytuacjach - na przykład w przypadku działalności prowadzonej w kilku miejscach - właściwość urzędu skarbowego ustalana jest w inny sposób. Zobowiązania z ...
-
Obowiązek podatkowy w VAT przy imporcie usług
... , czy do tych usług mają zastosowanie przepisy dotyczące importu usług (art. 2 pkt 9 u.p.t.u.) oraz przepisy dotyczące miejsca świadczenia (art. 28b u.p.t.u.). Wyznaczają one bowiem zasady, wedle których należy rozpoznać powstanie obowiązku podatkowego.
-
Przekształcenie spółki z o.o. a nadany NIP
... , że jeżeli w przepisach prawa podatkowego przewidziane zostały inne, bardziej szczegółowe przepisy regulujące ww. kwestię (lex specjalis), to tym samym mają one pierwszeństwo przed normami bardziej ogólnymi (w tym przypadku przed przepisami Ordynacji podatkowej), co wynika z zasady lex specjalis derogat legi generali. Podstawę ...
-
Odliczenia od podatku w PIT 2012: ulga na dzieci
Ulga prorodzinna to odliczenie, które cieszy się sporą popularnością wśród podatników. Jest to odliczenie od podatku, a prawo do niej mają rodzice wychowujący dzieci małoletnie oraz niektóre pełnoletnie. Aby skorzystać z jej dobrodziejstw, trzeba oczywiście spełnić określone warunki przewidziane w ustawie. Przede wszystkim dla rodziców, ale nie ...
-
Stawka VAT na badania kliniczne
W dniu 20 czerwca 2012 r. Naczelny Sąd Administracyjny (dalej "NSA") wydał wyrok, w którym stwierdził, że usługi świadczone przez szpitale na rzecz sponsora badań klinicznych nie podlegają zwolnieniu od podatku od towarów i usług, gdyż nie są usługami podlegającymi zwolnieniu zgodnie z ustawą z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług ( ...
-
Usługi konsultingowe a podatek liniowy
Przychody uzyskiwane z tytułu świadczenia, w ramach prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej, usług konsultingowych, niebędących usługami polegającymi na zarządzaniu przedsiębiorstwem, czy kontraktem menedżerskim, mogą być opodatkowane podatkiem liniowym. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji ...
-
Umorzenie wierzytelności w koszty podatkowe firmy
Umorzone wierzytelności zarachowane wcześniej jako przychody należne, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów. Umorzona wierzytelność stanowić będzie koszt uzyskania przychodu w dacie zawarcia umowy o zwolnienie z długu zaakceptowanej zarówno przez wierzyciela jak i dłużnika. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji ...
-
Katalog reklamowy z podatkiem VAT?
Przekazywanie ulotek, czy katalogów produktów jest wyłączone spod opodatkowania podatkiem VAT. Od 1 kwietnia podatników czeka jednak istotna zmiana. Firma, przekazując nieodpłatnie towary, przy których nabyciu przysługiwało jej prawo do odliczenia podatku naliczonego, musi potraktować taką czynność jak odpłatną dostawę i odprowadzić VAT stosując ...
-
Ulga rehabilitacyjna a paragon z kasy fiskalnej
Dzięki uldze rehabilitacyjnej podatnicy mogą zmniejszyć swoje zobowiązanie podatkowe wobec fiskusa o część wydatków poniesionych na cele rehabilitacyjne oraz wydatków związanych z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych osoby niepełnosprawnej. W większości przypadków wysokość odliczenia ustala się na podstawie dowodów ich poniesienia. Te muszą ...
-
Ulga prorodzinna: dochód dziecka z umowy zlecenie
... ). Powyższe przychody nie są opodatkowane na zasadach ogólnych tudzież w sposób przewidziany dla kapitałów pieniężnych. Co za tym idzie, nie wpływają one także na prawo do ulgi prorodzinnej. Uwaga na działalność gospodarczą Gdy dziecko prowadzi działalność gospodarczą, przy ustalaniu prawa do ulgi ...
-
Kiedy podatek od firmy ze sprzedaży nieruchomości?
Jeżeli nieruchomość była wykorzystywana w prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej, mimo nieuznania jej za środek trwały przychód z jej sprzedaży należy traktować jako przychód z tej działalności. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 04.02.2013 r. nr IPTPB1/415-674/12-2/KO. Jakie ...
-
Badania okresowe: przejazd pracownika a PIT
Podstawowym obowiązkiem pracodawcy jest dbanie o to, aby pracownicy mieli aktualne badania lekarskie niezbędne do wykonywania określonej pracy. Na badania takie z reguły pracownik musi dojechać i to nierzadko do innej miejscowości, aniżeli ta w której mieści się zakład pracy. Czy pokrycie kosztów takiego przejazdu przez pracodawcę generuje o ...