-
Środek trwały: dotacja a koszty firmy
... i zabezpieczenia źródła przychodów. Wydatków na przygotowanie wniosku w celu otrzymania dotacji nie da się jednak powiązać z konkretnym przychodem. Tym samym stanowią one koszty pośrednio związane z przychodami. W związku z powyższym należy je odnieść w ciężar kosztów w dacie ich poniesienia (w zależności od prowadzonej dokumentacji księgowej). Na ...
-
Ex-pracownik: płaca a koszty i zaliczka na podatek
... idzie, stosować odpowiednie algorytmy przy ustalaniu obciążeń podatkowych. Czy jednak nie ulegają one zmianie w sytuacji, gdy wyżej wskazane są wypłacane po ustaniu stosunku pracy? Na ... on przychody ze źródła jakim jest stosunek pracy (nawet gdy są one osiągane po jego zakończeniu). Z kolei kwotę zmniejszającą zaliczkę na podatek pracodawca stosuje ...
-
Środki trwałe w spadku: wartość początkowa
Środki trwałe odziedziczone po spadkodawcy winny zostać ujęte w ewidencji spadkobiercy w wartości początkowej ustalonej proporcjonalnie do posiadanego udziału w ich własności. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 19.04.2010 r. nr IPPB1/415-87/10-5/JB. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ ...
-
Homologacja a odliczenie VAT od samochodu
Jeżeli samochody wzięte w leasing spełniają kryteria określone w przepisach starej ustawy o VAT (posiadają homologację ciężarową, z której wynika dopuszczalna ładowność większa niż 500 kg), wnioskodawcy przysługuje prawo odliczenia podatku VAT naliczonego zawartego w fakturach VAT dokumentujących raty leasingowe w pełnej wysokości. Stanowisko ...
-
Amortyzacja jednorazowa tylko środków trwałych
... tego czasu nabyte maszyny stały zapakowane w magazynie. W chwili ukończenia budowy zostały one przeniesione do hali na swoje miejsca i przedsiębiorca zaczął je wykorzystywać w prowadzonej ... w 2010 r. Dla celów bezpieczeństwa dopiero w tym roku powinny się one znaleźć także w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Gdyby ...
-
Optymalizacja podatkowa = mniejsze podatki?
... proc. (umowa zlecenie) bądź 50 proc. (umowa o dzieło). Dla większości osób są one zatem znacznie wyższe niż w przypadku umowy o pracę. Zryczałtowany koszt uzyskania ... umowy cywilnoprawne są znacznie korzystniejsze pod względem wysokości płacy netto. Ponadto, są one także tańsze z punktu widzenia pracodawcy, który nie musi ponosić obciążeń związanych ...
-
Wkład mieszkaniowy: zwrot a podatek dochodowy
Kwota zwróconego wkładu mieszkaniowego, do wysokości uprzednio wniesionego wkładu do Spółdzielni Mieszkaniowej, korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 24.05.2010 r. nr IPPB4/415-176/10-7/SP. Jakie wątpliwości ...
-
Podatek naliczony a faktura od nie-VATowca
Polska ustawa o podatku od towarów i usług zabrania odliczania podatku VAT z faktur wystawionych przez podmioty nieuprawnione. Organy podatkowe za podmioty nieuprawnione traktuję m.in. przedsiębiorców, którzy nie są podatnikami VAT czynnymi. Tak rygorystyczne postępowanie nie znajduje jednak potwierdzenia w prawie wspólnotowym, na co wskazał WSA w ...
-
Likwidacja firmy a sprzedaż samochodu
... środkami trwałymi, ujętych w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych nie tylko wtedy, gdy są one środkami trwałymi firmy, ale także wtedy, gdy przed ich sprzedażą zostały one wycofane z tej działalności, o ile pomiędzy pierwszym dniem miesiąca następującego po miesiącu, w którym składnik majątku ...
-
Niezbędne kwalifikacje a koszty firmy
Wydatki na podwyższenie kwalifikacji zawodowych, które były niezbędne dla rozpoczęcia prowadzenia pozarolniczej działalności gospodarczej mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, przy czym wydatki poniesione przed rozpoczęciem działalności gospodarczej należy zaksięgować w dacie rozpoczęcia prowadzenia pozarolniczej działalności ...
-
Studia podyplomowe a koszty firmy
Ponoszone wydatki na studia podyplomowe, o ile mają związek z prowadzoną działalnością gospodarczą, a w konsekwencji wpływ na powstanie lub zwiększenie, obecnie lub w przyszłości, przychodu, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 24.06. ...
-
Duplikat faktury na małżonków a odliczenie VAT
... będzie wskazywała na podatnika wykonującego działalność gospodarczą, w rozumieniu art. 15 ustawy. Przepisy prawa obowiązujące w zakresie wystawiania faktur i elementów, jakie winny one zawierać, nie regulują w sposób szczegółowy sytuacji, gdy towary i usługi nabywają małżonkowie, pozostający we wspólnocie majątkowej. Uznać zatem należy, że faktura ...
-
Wynajem środka trwałego to przychód firmy
Przychód uzyskany z tytułu najmu budynku sklepu stanowiącego środek trwały prowadzonej działalności gospodarczej jest przychodem ze źródła określonego w art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, tj. pozarolniczej działalności gospodarczej. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji ...
-
Naprawa firmowego samochodu a koszty podatkowe
Jedną z najbardziej istotnych kategorii wydatków, które dość często są ponoszone przez podatników wykorzystujących w prowadzonej działalności różnego rodzaju samochody - stanowią koszty ich napraw oraz remontów. Zasadniczo wydatki poniesione z tego tytułu wolno zaliczać do kosztów podatkowych. Trudno jest bowiem zakwestionować ich związek z ...
-
Aport firmy: wartość początkowa środków trwałych
W przypadku otrzymania wkładu niepieniężnego w postaci odpowiednio przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa, której składniki majątkowe były wprowadzone do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych spółki wnoszącej aport, należy ustalić ich wartość początkową w wysokości wartości początkowej określonej ...
-
Pożyczki: przewłaszczenie rzeczy a środki trwałe
Dopiero nieuregulowanie zobowiązania przez dłużnika z tytułu udzielonej pożyczki po definitywnym przeniesieniu własności przedmiotu umowy na spółkę uprawni ją do dokonywania odpisów amortyzacyjnych przewłaszczonych rzeczy. Nie uprawnia do tego natomiast sama umowa czasowego przewłaszczenia zawarta jako zabezpieczenie udzielonej pożyczki. Takie ...
-
Prowizje bankowe: koszty gdy księga podatkowa
... określenie, jaka ich część dotyczy danego roku podatkowego, w takim przypadku stanowią one koszty uzyskania przychodów proporcjonalnie do długości okresu, którego dotyczą. Dla prowizji ... i opłat bankowych powyższe ma znaczenie na przełomie roku, tj. gdy dotyczą one grudnia a wyciąg bankowy jest wystawiony w styczniu następnego roku. W takiej sytuacji ...
-
VAT naliczony: rozliczenie gdy faktura w euro
Obecnie nic nie stoi na przeszkodzie, aby transakcje zawierane pomiędzy podatnikami były określone w walutach obcych. Także faktury VAT transakcje te dokumentujące mogą być wystawione w innej walucie. Jedyny wyjątek stanowi tutaj wartość samego podatku - ten musi być podany w złotówkach. Jak dokonywać przeliczeń walut na złote polskie dla celów ...
-
Systemy alarmowe: montaż a rozliczenie VAT
... o ile faktycznie zarówno usługa polegająca na wykonaniu instalacji alarmowej, jak też usługa jej konserwacji, mieszczą się w grupowaniu PKWiU 45 i będą one wykonywane w obiektach budownictwa mieszkaniowego lub w lokalach mieszkalnych w budynkach niemieszkalnych, bądź w budynkach instytucji ochrony zdrowia świadczących usługi zakwaterowania z opieką ...
-
Wydatki na ubezpieczenie a koszty firmy
... iż koszty te są potrącalne w dacie ich poniesienia, przy czym gdy dotyczą one okresu przekraczającego rok podatkowy, a nie jest możliwe określenie, jaka ich ... ujmuje się w kosztach w dacie ich poniesienia. Jeżeli jednak dotyczą one przyszłych okresów sprawozdawczych, należy je rozliczać w czasie za pośrednictwem czynnych rozliczeń międzyokresowych ...
-
Samochód (nie)osobowy a koszty podatkowe
W przypadku pojazdów samochodowych o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony spełnienie wymagań pozwalających na niezaliczenie danego pojazdu samochodowego do samochodów osobowych, stwierdza się na podstawie dodatkowego badania technicznego przeprowadzonego przez okręgową stację kontroli pojazdów, potwierdzonego zaświadczeniem ...
-
Sprzedaż samochodu a VAT i podatek dochodowy
... nabyciu przy założeniu, że przez pozostały okres korekty (w przypadku samochodów wynosi on 5 lat, licząc od roku, w którym zostały one oddane do użytkowania) są one wykorzystywane wyłącznie do wykonywania czynności zwolnionych od podatku. (np. Pismo Dyrektora IS w Warszawie z 11 lipca 2008 r., nr IP-PP2-443-655/08/Asi ...
-
Kiedy stawka VAT 0% przy WDT
Wewnątrzwspólnotowe dostawy towarów opodatkowane są - co do zasady - według stawki 0%. Warunkiem stosowania tej stawki jest jednak między innymi posiadanie szeregu dokumentów, potwierdzających dokonanie tej czynności (dowodów, że towary będące przedmiotem wewnątrzwspólnotowej dostawy zostały wywiezione z terytorium kraju i dostarczone do nabywcy ...
-
Oprocentowanie nadpłaty podatku
Trybunał Konstytucyjny orzekł, że obowiązujące do 4 czerwca 2001 r. przepisy art. 72 § 1 pkt 1 w związku z art. 77 § 1 i § 2 pkt 1 Ordynacji podatkowej, w zakresie, w jakim pozbawiają podatnika oprocentowania od kwoty wpłaconej na poczet odsetek za zwłokę od nienależnej zaległości podatkowej uiszczonej na podstawie niezgodnej z prawem decyzji ...
-
Zniszczenie (zagubienie) towarów a rozliczenie VAT
Rozpatrzmy następującą sytuację: Hurtownia kosmetyków wysyła towar do odbiorców, w tym za pośrednictwem poczty. W przypadku zniszczenia (zagubienia) paczki poczta powinna wypłacić odszkodowanie. Czy od zniszczonego towaru (przy którego zakupie hurtownia odliczyła podatek VAT) trzeba odprowadzić VAT należny tak, jak od sprzedaży (czyli w wysokości ...
-
Ryczałt ewidencjonowany: utrata = skala podatkowa
Spore grono przedsiębiorców ma prawo do opodatkowania uzyskiwanych w ramach prowadzonej działalności gospodarczej przychodów ryczałtem ewidencjonowanym. Ustawodawca zawarł tutaj jednak liczne wyjątki. Wykonanie określonej czynności może nawet doprowadzić do utraty prawa do rozliczania się na podstawie tej formy opodatkowania w trakcie roku. Art. ...
-
Zawieszenie firmy a koszty podatkowe
Opłaty za najem biura, telefony, podatki od nieruchomości, opłaty za serwis internetowy (za okres wypowiedzenia tych umów) ponoszone w trakcie zawieszenia mogą być uwzględnione przy ustaleniu dochodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, skoro zobowiązanie do ich poniesienia powstało przed zawieszeniem działalności ...
-
Interpretacje podatkowe: istotne orzecznictwo
... wskazać m.in. wyroki sądów potwierdzających zawarte stanowisko. Przy wydawania interpretacji fiskus nie bierze ich jednak pod uwagę twierdząc, iż zapadły one w indywidualnych sprawach. Jest jednak szansa, że postępowanie to ulegnie zmianie. Otóż w jednym z wyroków WSA stwierdził, iż bezzasadne pomijanie orzecznictwa sądów ...
-
Leasing samochodu z kratką a odliczenie VAT
Wnioskodawcy przysługuje prawo do odliczenia w całości podatku naliczonego zawartego w fakturze VAT dokumentującej ratę leasingową od samochodu z tzw. kratką o ile jest on wykorzystywany do wykonywania czynności opodatkowanych. Przysługuje mu również prawo do odliczenia podatku naliczonego zawartego w fakturach VAT dokumentujących nabycie paliwa ...
-
Księga podatkowa: dowód wewnętrzny
... 31 grudnia 2008 r.; wydatków związanych z parkowaniem samochodu w sytuacji, gdy są one poparte dokumentami niezawierającymi danych, o których mowa w § 12 ust. 3 pkt 2 (czyli ... biurowych paragonami zaopatrzonymi w datę i stempel (oznaczenie) jednostki wydającej paragon – o ile określają one ilość, cenę jednostkową oraz wartość, za jaką dokonano zakupu. ...
-
Opłata skarbowa: zwolnienia i wyłączenia
... administracyjnych; przed innymi organami państwowymi oraz przed innymi podmiotami, gdy są one powołane z mocy prawa lub na podstawie porozumień do załatwiania spraw określonych powyżej; w ... omawianemu obciążeniu. Grupując przewidziane wyłączenia należałoby wskazać, iż dotyczą one po pierwsze czynności urzędowych, wydania zaświadczenia i zezwolenia ...
-
Świadczenia rodzinne: podatek gdy umorzenie?
Udzielone na podstawie przepisów o świadczeniach rodzinnych, a także o pomocy osobom uprawnionym do alimentów, świadczenia, w tym także te umorzone, podlegają zwolnieniu z podatku dochodowego od osób fizycznych. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 30.12.2009 r. nr IBPBII/2/415-968/09/NG. ...
-
Samochód osobowy: sprzedaż a korekta VAT
Sprzedaż samochodu osobowego w trzecim roku jego użytkowania powoduje po stronie podatnika powstanie obowiązku dokonania jednorazowej korekty podatku naliczonego w miesiącu dokonania sprzedaży, w wysokości 3/5 kwoty odliczonego podatku. Przy dokonywaniu takiej korekty należy uwzględniać okresy roczne, a nie miesięczne. Stanowisko takie zajął ...
-
Usługi budowlane a informacja VAT-UE
... których zobowiązanym do zapłaty podatku od wartości dodanej jest usługobiorca, czyli gdy stanowią one dla nabywcy import usług W informacji podsumowującej ujmuje się jedynie te usługi, ... usług, zobowiązanym do rozliczenia podatku z tego tytułu jest kontrahent niemiecki, nie korzystają one ponadto ze zwolnienia z podatku VAT ani też nie ma do nich ...
-
Zakup gruntu bez VAT: sprzedaż a podatek
... ustawodawca zwalnia z podatku VAT sprzedaż towarów, przy nabyciu których nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego. Jest tak, gdy spełniają one definicję towarów używanych. Należy jednak pamiętać, że towarem takim może być jedynie ruchomość. Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca (podatnik VAT) w celu ...