-
Możliwy niższy podatek od nieruchomości gdy zawieszenie firmy?
Przedsiębiorca decydujący się na zawieszenie działalności powinien pamiętać, iż niemieszkalne budynki, budowle oraz grunty podlegają opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości zgodnie z wyższymi stawkami, przewidzianymi dla działalności gospodarczej również w trakcie zawieszenia. Zgodnie z przepisami gmina może jednak podjąć uchwałę, na mocy której ...
-
Podatek PCC od przekształcenia spółki osobowej?
... wkładów kapitałowych do spółek kapitałowych na terytorium państwa członkowskiego innego niż Rzeczpospolita Polska albo od których zgodnie z prawem państwa członkowskiego podatek nie był naliczany. Z uzupełnienia do wniosku wynika, iż wysokość kapitału zakładowego spółki przekształconej (sp. z o.o.) będzie odpowiadała wartości majątku spółki ...
-
Nienależny podatek od spadku nabytego w latach 2007-2008
Aktualnie obowiązujący przepis art. 4a ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn uzależnia możliwość zastosowania zwolnienia z opodatkowania spadku nabytego przez najbliższą rodzinę (tj. małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę) od zgłoszenia nabytych w ten sposób rzeczy lub praw majątkowych właściwemu ...
-
Podatek od nieruchomości dla spółki wodnej
... , które co do zasady prowadzą działalność non profit, ale jeśli świadczą usługi odpłatne na „zewnątrz” i posiadają nieruchomości będą zobowiązane płacić podatek od nieruchomości w takiej samej wysokości jak przedsiębiorcy.
-
Podatek akcyzowy gdy zakup i produkcja energii elektrycznej
... energia służy także obsłudze pomieszczeń węzłów ciepłowniczych znajdujących się w terenie. Dostawca energii obciąża spółkę podatkiem akcyzowym z tego tytułu. Spółka podatek akcyzowy odprowadza tylko i wyłącznie od energii, którą wyprodukowała i częściowo zużyła sama. Nadmiar wyprodukowanej i niezużytej energii odsprzedaje odbiorcy zewnętrznemu ...
-
Woda dla pracowników a podatek dochodowy i VAT
W upalne dni przedsiębiorcy muszą pamiętać o udostępnieniu wody pracownikom. Przekazanie nie wymaga naliczenia VAT-u, a taki zakup można rozliczyć w kosztach podatkowych. Natomiast po stronie pracownika nie powstanie przychód do opodatkowania. Obowiązek zapewnienia pracownikom wody podczas upałów wynika z przepisów prawa pracy, co dla pracodawcy ...
-
Podatek VAT: miejsce opodatkowania przy grach on-line
Decydujące dla określenia, czy podatnik jest zobowiązany dokonać rozliczenia VAT od danej transakcji jest ustalenie, gdzie znajduje się miejsce świadczenia danej usługi. Należy przy tym pamiętać, iż ustawodawca przewidział kilka wyjątków od ogólnych zasad określania miejsca świadczenia, które mogą w znaczący sposób zmienić sposób rozliczenia ...
-
Podatek VAT i dochodowy: rower, skuter czy motocykl w firmie
... punktów handlowych, nic nie stoi na przeszkodzie, by wydane na zakup jednośladu kwoty zaliczyć do kosztów firmowych i tym samym zmniejszyć podatek dochodowy. Do kosztów można zaliczyć także wydatki na paliwo. A jeśli przedsiębiorca sam nie może przemieszczać się na dwóch kółkach, na ...
-
Podatek VAT: faktura gdy zgubiony paragon fiskalny?
... zostanie zaewidencjonowana w pamięci fiskalnej urządzeń znajdujących się w sklepach, nie ma konieczności ponownej zapłaty podatku VAT od tej samej transakcji, gdyż podatek VAT został już przez Spółkę zapłacony w oparciu o dane zawarte w raportach fiskalnych, które można potwierdzić przez potwierdzenie bankowe dokonania w sklepie o określonej ...
-
Odpłatne zniesienie współwłasności a podatek dochodowy
... syna zmarłej po 70.000,00 zł. Wartość udziału odpowiada wycenie nieruchomości sporządzonej przez biegłego spółdzielni mieszkaniowej. Notariusz pobrał należny podatek od czynności cywilnoprawnych. Wnioskodawczyni zadała pytanie, czy powyższe będzie opodatkowane podatkiem dochodowym? W przedmiotowej sprawie, biorąc pod uwagę rozstrzygnięcie zawarte ...
-
Reprezentowanie spółki z o.o. SKA a podatek VAT i dochodowy
Co do zasady, w świetle przepisów ksh komplementariuszowi spółki komandytowo akcyjnej (dalej też - sp. z o.o. SKA) nie przysługuje wynagrodzenie za reprezentowanie i prowadzenie spraw sp. z o.o. SKA (dalej również łącznie – czynności zarządcze). Jednakże, z uwagi na dyspozytywny charakter przepisów ww. kodeksu, zasady wynagradzania ...
-
Podatek od spadków i darowizn rozliczy notariusz
Otrzymanie darowizny często wiąże się z obowiązkiem zapłaty przez obdarowanego podatku od spadków i darowizn, na co ten ma odpowiedni termin. Za pobór i odprowadzenie tego podatku do urzędu skarbowego odpowiada jednak czasem notariusz. W takim przypadku sam podatnik do urzędu już się udawać nie musi lecz stosowną kwotę pieniędzy zostawia u ...
-
Podatek dochodowy: certyfikat rezydencji co rok?
... należności licencyjnych oraz dywidend. Należy również podkreślić, że jako certyfikat rezydencji często błędnie traktowane jest zaświadczenie o rejestracji danego podatnika na podatek VAT, które to nie uprawnia do stosowania zwolnień/redukcji w zakresie opodatkowania podatkiem dochodowym. Częstokroć certyfikat rezydencji nie zawiera informacji co do ...
-
Podatek dochodowy: zmiana stawki amortyzacji
Spółka może obniżyć stawki amortyzacyjne dla wybranych środków trwałych położonych poza terytorium specjalnej strefy ekonomicznej, przy czym wysokość obniżenia stawki dla danego środka trwałego jest dowolna i pozostaje w gestii Spółki (również do wysokości 0% rocznie). Prawem jej jest także podwyższenie wcześniej obniżonej stawki amortyzacyjnej. ...
-
Podatek dochodowy: wycofanie z firmy i najem środka trwałego
W wyniku wycofania z ewidencji środków trwałych i przekazania na cele prywatne składników majątku firmy przysługiwać będzie podatnikowi prawo do kwalifikowania ich najmu do odrębnego źródła przychodów i opodatkowania go ryczałtem ewidencjonowanym. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 03.09. ...
-
Podatek CIT: różnice kursowe gdy działalność zwolniona
Podatnicy prowadzący działalność podlegającą opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych (dalej "pdop") oraz jednocześnie działalność pozostającą poza zakresem pdop lub zwolnioną z pdop, którzy nie są w stanie dokładnie obliczyć różnic kursowych dotyczących każdego z rodzajów działalności, są zmuszeni stosować klucze alokacji. Powstaje ...
-
Podatek od najmu gdy czynsz w formie niepieniężnej
Z reguły wynajmujący otrzymuje czynsz z tytułu najmu nieruchomości w formie pieniężnej. W takich przypadkach sytuacja jest prosta w zakresie rozliczenia podatku dochodowego z tego tytułu. Niekiedy jednak oddana w najem nieruchomość wymaga większego remontu, którego podejmuje się nie wynajmujący a najemca. Konieczność dokonania naprawy może ...
-
Podatek PCC gdy umowa pożyczki zawarta za granicą
Pożyczki udzielane przez zagraniczne podmioty mogą w pewnych okolicznościach podlegać opodatkowaniu PCC w Polsce. Warto więc wiedzieć jakie warunki muszą być spełnione, aby pożyczka taka rodziła obowiązek zapłaty podatku. Punktem wyjścia jest tu przede wszystkim art. 1 pkt 4 ustawy o PCC, który stanowi, że czynności cywilnoprawne podlegają ...
-
Podatek od psa to danina na rzecz gminy
Właściciele czworonogów muszą rozliczyć się z fiskusem. Opłatę z tytułu posiadania psa należy wnieść na rzecz gminy, jako że opłata ta mieści się w zakresie podatków i opłat lokalnych. Na tego, kto nie wypełni obowiązku czekają odsetki - 10 proc. rocznie. Każda rada gminy może nałożyć na właścicieli psów obowiązek uiszczania rocznej opłaty z ...
-
Podatek PCC a przekazanie nieruchomości spółki wspólnikom
Przekazanie nieruchomości zabudowanej udziałowcom spółki w ramach majątku polikwidacyjnego spółki, nie zostało wymienione w ustawie o podatku od czynności cywilnoprawnych. Co za tym idzie, czynność taka nie będzie podlegała opodatkowaniu tym podatkiem. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 09. ...
-
Podatek PCC od zagranicznej umowy pożyczki
W przypadku, gdy przedmiotem pożyczki są znajdujące się za granicą, umowy te podlegają opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, o ile pożyczkobiorca ma siedzibę na terytorium Polski i umowę zawarto na terytorium Polski. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 09.09.2013 r. nr ...
-
Podatek VAT: specyfikacja towaru przy WDT
Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów korzysta z preferencyjnej stawki podatku w wysokości 0%. Jej zastosowanie zostało jednakże uzależnione od spełnienia określonych warunków, w tym dokumentacyjnych. Ustawodawca wskazał bowiem, jakie dowody są niezbędne do tego, aby 0% stawka podatku VAT mogła tutaj być zastosowana. Art. 42 ust. 1 pkt 2 ustawy o ...
-
Przekształcenie spółki jawnej w z o.o. a podatek VAT
Czynność przekształcenia spółki jawnej w spółkę z o.o. skutkować będzie przejściem praw i obowiązków podatkowych ze spółki przekształcanej na spółkę przekształconą. Nie nastąpi rozwiązanie spółki jawnej, lecz zmiana formy prawnej prowadzonej działalności. Czynność ta nie będzie stanowić ani odpłatnej dostawy towarów, ani odpłatnego świadczenia ...
-
Umorzenie przymusowe udziałów w darowiźnie a podatek dochodowy
Jeżeli umorzenie udziałów otrzymanych przez wnioskodawczynię w drodze darowizny nastąpi w drodze umorzenia przymusowego, przychód uzyskany z tego tytułu należy pomniejszyć o koszty uzyskania przychodu w wysokości wartości rynkowej udziałów, jaka określona zostanie w umowie darowizny, o ile będzie to wartość rynkowa. Takie stanowisko podatnika ...
-
Dropshipping a podatek dochodowy, VAT i cło
Coraz popularniejszą usługą związaną ze sprzedażą internetową staje się tak zwany dropshipping. Na czym polega i jak wyglądają kwestie związane z jego opodatkowaniem tłumaczy ekspert, Maciej Kowalski, radca prawny z Kancelarii Radców Prawnych Kowalski, Popławski i Wspólnicy w Legnicy. Czym właściwie jest dropshipping? Dropshipping to sposób ...
-
Podatek dochodowy gdy firma w Polsce a usługi we Francji
Jeżeli podatnik prowadzi działalność gospodarczą w Polsce i nie posiada zakładu w rozumieniu art. 5 cyt. Konwencji, to dochód osiągany z tytułu takiej działalności podlega opodatkowaniu wyłącznie w państwie rezydencji, tj. w Polsce. W takim przypadku nie następuje podwójne opodatkowanie przychodu. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w ...
-
Podatek dochodowy od zamiany nieruchomości
Na gruncie kodeksu cywilnego, umowa zamiany zdefiniowana została jako przeniesienie na drugą stronę własności rzeczy w zamian za zobowiązanie się do przeniesienia własności innej rzeczy. Do zamiany stosuje się odpowiednio przepisy o sprzedaży. W świetle uregulowań prawa cywilnego zamiana stanowi zatem formę odpłatnego zbycia składników majątku. ...
-
Podatek CIT a działalność gospodarcza w instytucie naukowym
Dochód instytutu badawczego, którego celem statutowym jest działalność naukowa i naukowo-techniczna w części, w której przeznaczany jest na te cele, wolny jest od podatku dochodowego. Nie ma przy tym znaczenia czy dochód ten powstaje z działalności polegającej na prowadzeniu badań naukowych i prac rozwojowych, czy też powstaje z działalności ...
-
Podatek od spadku: nowe progi, stawki i ograniczenie ulg?
... skale podatkowe dla trzech grup podatników, upraszczając bardzo skomplikowane aktualnie obowiązujące metody naliczania podatku: 1) Dla nabywców zaliczonych do I grupy podatkowej podatek wynosi 3% dla kwoty nadwyżki do 10 278 zł 308 zł 30 gr i 5% nadwyżki ponad 10 278 zł dla kwoty nadwyżki ...
-
Podatek dochodowy: nieodpłatne świadczenia przed TK
... (interpretacje ogólne). Ordynacja podatkowa nakazuje przy tym uwzględnienie orzecznictwa m. in. Trybunału Konstytucyjnego. Korzystne skutki w tym zakresie odczułyby m.in. osoby, które podatek od takich świadczeń już zapłaciły. W takim przypadku powstaje bowiem nadpłata, której wysokość powinien określić podatnik we wniosku o jej zwrot (składając ...
-
Gospodarka odpadami: spółdzielnia naliczy podatek VAT
Opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi składające się na całość należności pobieranych przez spółdzielnię od posiadających spółdzielcze prawo do lokalu użytkowego oraz posiadających odrębną własność lokalu użytkowego podlegają opodatkowaniu stawką podatku od towarów i usług w wysokości 23%. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w ...
-
Podatek akcyzowy 2013/2014 na gaz ziemny
W dniu 1 listopada 2013 r. weszła w życie ustawa z dnia 27 września 2013 r. o zmianie ustawy o podatku akcyzowym (Dz. U. z 2013 r., poz. 1231, dalej „nowelizacja”). Uchwalenie nowelizacji związane jest z upływem z dniem 31 października 2013 r. okresu przejściowego, wynikającego z przepisów unijnych, na opodatkowanie akcyzą gazu ziemnego ...
-
Podatek VAT 2014: zbiorcze faktury
Ustawa o podatku od towarów i usług doczekała się kolejnej nowelizacji, która wejdzie w życie dnia 1 stycznia 2014 roku. Jest ona postrzegana jako największa z dotychczas uchwalonych nowel. Nie ze względu na ilość zmian w samej ustawie, a odejście od formalizmu przy ustalaniu momentu powstania obowiązku podatkowego. Ponadto ustawodawca przeniósł ...
-
Podatek od darowizny gdy pieniądze na konto dewelopera
Będące przedmiotem darowizny środki pieniężne przekazane bezpośrednio na indywidualny otwarty rachunek powierniczy wnioskodawczyni w związku z zawartą przez nią umową zakupu lokalu mieszkalnego od dewelopera korzystają ze zwolnienia z podatku od darowizny pod warunkiem zgłoszenia tej darowizny właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego oraz jej ...
-
Podatek VAT: faktura (elektroniczna) w 2014 r.
Z dniem 1 stycznia 2014 r. w ustawie o podatku od towarów i usług znajdą się definicje faktury oraz faktury elektronicznej. Przez fakturę należało będzie rozumieć dokument w formie papierowej lub w formie elektronicznej zawierający dane wymagane przepisami prawa. Fakturę elektroniczną stanowiła z kolei będzie faktura wystawiona i otrzymana w ...