-
Skutki u nabywcy błędnego opodatkowania VAT odwrotnego obciążenia
... rzecz Spółki usługi tymczasowej organizacji ruchu, na której sprzedawca (podwykonawca) wykaże podatek należny: • półce jako nabywcy nie będzie przysługiwało prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z tej faktury, gdyż podatek naliczony wynikający z faktury błędnej formalnie (bo wystawionej w niewłaściwym reżimie) jest ...
-
Obowiązkowy mechanizm podzielonej płatności a odwrotne obciążenie
... nabywca wykazuje od takiej transakcji podatek należny wg właściwej stawki (który na ogół przekształca się u niego w podatek naliczony podlegający odliczeniu). Mechanizmem odwrotnego obciążenia ... bowiem sprzedawcy VAT-u (nie ma go na fakturze sprzedaży), a podatek należny rozlicza w swojej deklaracji. Podzielona płatność natomiast polega na zapłacie ...
-
Ulga na złe długi nawet gdy upadłość dłużnika
... transakcji jako przychód należny. Ponadto nieściągalność wierzytelności musi zostać udokumentowana w określony w ustawie sposób. Przychód należny Warunek przychodu należnego ... Kategoria przychodów należnych obejmuje przychody netto tj. bez podatku VAT, ponieważ należny podatek VAT nie stanowi przychodu podatkowego. Ta prosta reguła komplikuje się w ...
-
Jakie formy rozliczania podatków od firmy w 2018 roku?
... VAT oraz - gdy te wykazują nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym - wpłacać tę różnicę na konto urzędu skarbowego. Jeżeli natomiast podatek naliczony przewyższa podatek należny - możliwy jest zwrot powstałej różnicy na konto bankowe przedsiębiorcy. Nie można też zapomnieć o przesyłaniu rejestrów VAT elektronicznie w formie jednolitych ...
-
Zwrot VAT: zaliczenie na poczet zaliczki w PIT
... dokonania zaliczenia na poczet istniejących zaległości jest dzień złożenia deklaracji wykazującej należny zwrot podatku. Dzień złożenia deklaracji należy rozumieć jako dzień ... analizowanym przypadku, wniosek o zaliczenie kwoty zwrotu podatku na poczet zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych należnej za określony miesiąc oraz deklaracja ...
-
Błędy płatnika a zeznanie roczne
... płatnik, który nie wykonał obowiązków określonych w art. 8 Ordynacji Podatkowej, odpowiada za podatek niepobrany lub podatek pobrany a niewpłacony, o czym stanowi art. 30 § 1 ustawy Ordynacja podatkowa ... po upływie roku podatkowego złożyć zeznanie i zapłacić należny podatek od uzyskanych dochodów w poprzednim roku podatkowym. Zgodnie bowiem z ...
-
PIT-11 a odpowiedzialność podatkowa podatnika
... 30 § 5. Z kolei płatnik, który nie wykonał obowiązków określonych w art. 8, odpowiada za podatek niepobrany lub podatek pobrany a niewpłacony, o czym stanowi art. 30 § 1 ustawy - Ordynacja podatkowa ... obowiązek po upływie roku podatkowego złożyć zeznanie i zapłacić należny podatek od uzyskanych dochodów w poprzednim roku podatkowym. Zgodnie bowiem z ...
-
Reklama na Facebooku z podatkiem VAT i podatkiem u źródła
... należny z reguły przekształca się w VAT naliczony do odliczenia (w pełnej wysokości), tak u podatników zwolnionych „nie jest już tak kolorowo”. Otóż podatnik zwolniony z VAT musi tutaj odprowadzić do urzędu skarbowego ten podatek ...
-
PIT roczny 2022 pracownika - najważniejsze zmiany
... ustawodawcę podwójny sposób obliczania zaliczek na podatek w rzeczywistości stanowił jedynie przesunięcie w czasie poboru zaliczek na podatek według nowych zasad. Kosmetyka czy ... podatnik nie stracił na zmianach wprowadzonych w trakcie roku podatkowego. Jeśli podatek należny za 2022 rok wynikający z zeznania złożonego przez pracownika będzie wyższy ...
Tematy: rozliczenia z urzędem skarbowym, rozliczenia podatkowe, zeznanie podatkowe, zeznania podatkowe, zeznania roczne, zwrot podatku, nadpłata podatku, PIT 2022, rozliczenie roczne 2022, podatki 2022, rozliczenie roczne, ulgi podatkowe, odliczenia podatkowe, odliczenia od podatku, odliczenia od dochodu, ulga 4 plus, zwolnienia z PIT, PIT zerowy, ulga dla klasy średniej, odliczenie ulgi, zmiany w podatkach, Polski Ład -
Rezygnacja z usługi, zadatek a VAT i księgowania
... przed wykonaniem usługi, to powstał obowiązek opodatkowania jej podatkiem VAT według stawki podatku właściwej dla usługi, której zadatek dotyczy. Uwaga! Podatek należny podlega rozliczeniu w deklaracji dla podatku VAT w miesiącu (kwartale), w którym powstał obowiązek podatkowy, czyli za okres, w którym otrzymano część należności. W terminie ...
-
Ulga podatkowa na dzieci - przykłady rozliczeń
... każdy miesiąc. Łącznie zatem mąż zapłacił podatek dochodowy w wysokości: 151 x 6 + 159 x 6 = 1 860 zł Wyżej wskazano, że małżonkowie składają wspólne zeznanie roczne. Zatem podatek należny bez uwzględniania ulgi prorodzinnej wyniesie ok. 1 860 zł – 572,54 zł (kwota zmniejszająca podatek dochodowy w pierwszym progu podatkowym przysługująca żonie ...
-
Usługi budowlane a obowiązek podatkowy VAT
... korygującej zobowiązanie podatkowe w podatku od towarów i usług za dwa okresy rozliczeniowe w ten sposób, że wykazany wcześniej za jeden z tych miesięcy podatek należny skorygowany zostaje do zera i wykazany w skorygowanej deklaracji za późniejszy okres rozliczeniowy, nakłada na organ podatkowy obowiązek zaliczenia przedwcześnie uiszczonego podatku ...
-
Faktury korygujące: zwiększenie podatku VAT należnego
... metody. Zgodnie z nią sposób rozliczenia faktury korygującej, która podwyższa podatek należny wykazany w fakturze pierwotnej, jest uzależniony od przyczyny dokonania korekty. I ... stosowania powyższej praktyki wskazując, iż każdorazowo należy korygować obrót i podatek należny w rozliczeniu za okres, w którym została rozliczona faktura pierwotna ( ...
-
Ulga na złe długi: ważny termin
... brzmieniu aktualnym dla stanu prawnego obowiązującego od dnia 1 grudnia 2008r. Zgodnie z art. 89a ust. 1 ww. ustawy o VAT podatnik może skorygować podatek należny z tytułu dostawy towarów lub świadczenia usług na terytorium kraju w przypadku wierzytelności, których nieściągalność została uprawdopodobniona, z zastrzeżeniem ust. 2-5. Korekta podatku ...
-
Prywatny najem nieruchomości a czynny podatnik VAT
... ryczałtem przychodów z najmu brak jest przepisów wyłączających wprost z opodatkowania ewentualny podatek należny naliczony przez wynajmujących. Niemniej należy uznać, że w takich przypadkach przychodem podlegającym opodatkowaniu ryczałtem jest kwota netto, tj. kwota pomniejszona o należny z tytułu wynajmu VAT (podobnie jak ma się rzecz w przypadku ...
-
Ulga na złe długi - konieczne potwierdzenie odbioru
... przepisami art. 89a i 89b ustawy o podatku od towarów i usług podatnik może skorygować podatek należny z tytułu dostawy towarów lub świadczenia usług na terytorium kraju, ... likwidacji; wierzytelności zostały uprzednio wykazane w deklaracji jako obrót opodatkowany i podatek należny; wierzyciel i dłużnik na dzień dokonania korekty, o której mowa wyżej ...
-
Ulga na złe długi: upadłość a korekta VAT
... poz. 535 ze zm.). Zgodnie z art. 89a ust. 1 ww. ustawy podatnik może skorygować podatek należny z tytułu dostawy towarów lub świadczenia usług na terytorium kraju w przypadku ... 2. wierzytelności zostały uprzednio wykazane w deklaracji jako obrót opodatkowany i podatek należny; 3. wierzyciel i dłużnik na dzień dokonania korekty, o której mowa ...
-
Materiały szkoleniowe z Niemiec jako WNT?
... (ich nabycie) nie są zwolnione od VAT. W związku z tym należy wykazać podatek należny od tej transakcji (WNT). Materiały te zapewne nie mogą być ... od wewnątrzwspólnotowego nabycia tych towarów. W związku z powyższym należy zatem rozliczyć tylko podatek należny (według stawki 22% VAT), który nie będzie jednocześnie podatkiem naliczonym. Jak ...
-
Transport osób: "prawidłowy" paragon fiskalny
... oznaczenie, czy bilet uprawnia do ewentualnego kursu powrotnego, oraz wszelkie dane, które pozwalają jednoznacznie określić podstawę opodatkowania, czyli wartość, należny podatek i cenę, zastosowane ewentualne ulgi. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 07.07.2010 r. nr ITPP1/443-365b/10/AJ ...
-
Ulga na złe długi: ostateczny termin rozliczenia
... że w odniesieniu do faktur z 2008 r. z ulgi na złe długi można skorzystać jedynie do końca 2010 r. Przypomnijmy, podatnik może skorygować podatek należny z tytułu dokonanych dostaw towarów lub świadczenia usług na terytorium kraju w przypadku wierzytelności, których nieściągalność została uprawdopodobniona, gdzie nieściągalność wierzytelności uważa ...
-
Nie każda zaliczka rodzi obowiązek podatkowy w VAT
... powinna była w przedstawionej sytuacji opodatkować otrzymaną wpłatę w miesiącu otrzymania, a następnie zmniejszyć swój obrót i podatek należny o te same kwoty w miesiącu zwrotu (wykazując jednocześnie w tej deklaracji cały obrót i podatek należny z tytułu sprzedaży nieruchomości spółce Z). Mimo, że zdaniem autora, wyrok NSA jest dalece wątpliwy, to ...
-
Ulga na złe długi a przychody podatkowe
... należnego z faktur, za które nie otrzymali zapłaty. Skorzystania z tego przywileju nie wywołuje skutków w podatku dochodowym. Podatnik może skorygować podatek należny z tytułu dostawy towarów lub świadczenia usług na terytorium kraju w przypadku wierzytelności, których nieściągalność została uprawdopodobniona (nieściągalność wierzytelności uważa ...
-
Duplikat faktury a obowiązek podatkowy w WNT
... do odliczenia od posiadania faktury dokumentującej WNT wystawionej przez podatnika od wartości dodanej. Podatek naliczony z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towaru winien być wykazany w deklaracji za ten sam okres rozliczeniowy, co podatek należny lub względnie w deklaracji za jeden z dwóch następnych okresów rozliczeniowych (art. 86 ust ...
-
Odliczenie podatku VAT: przypadki szczególne
... o VAT). Dokonując importu usług podatnik wystawia fakturę wewnętrzną, w której wykazuje kwotę podatku i podatek wynikający z tej faktury rozlicza w deklaracji jako podatek należny. Jednocześnie jednak kwotę tę wpisuje w deklaracji jako podatek naliczony podlegający odliczeniu. Ogólna zasada odliczania VAT pozwala także podatnikom na skorzystanie ...
-
Korekta faktury bez potwierdzenia a rozliczenie VAT
... spowoduje akceptację zmiany wartości zawartych na fakturze i da prawo do takiego obniżenia. Zatem, w przypadku wystawienia przez sprzedawcę faktury korygującej zmniejszającej podatek należny, jest on obowiązany do posiadania potwierdzenia jej odbioru z wyjątkami określonymi w art. 29 ust. 4b ustawy. Potwierdzenia takiego dokonuje nabywca towarów ...
-
Forma opodatkowania najmu nieruchomości w 2014 r.
... bonifikat i skont. U podatników dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Datę powstania przychodu z firmy, w przypadku najmu rozliczanego w okresach rozliczeniowych, określa się tutaj zgodnie z art. 14 ust. 1e ...
-
Nocleg pracownika w hotelu kosztem firmy
... noclegu, w związku z wykonywaniem przez niego obowiązków służbowych w ramach zawartej umowy o pracę, mogą stanowić koszt podatkowy, a tym samym obniżać należny fiskusowi podatek. Przepisy ustawy o PIT definiują koszty uzyskania przychodów jako koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów ...
-
Wartość początkowa samochodu osobowego z zagranicy
... wynikającą z wystawionego przez kontrahenta rachunku przeliczoną wg średniego kursu NBP z dnia 14 lutego 2014 r. Na wystawionej fakturze wewnętrznej naliczono podatek należny i odliczono podatek naliczony w wysokości 60% kwoty podatku wykazanej na tej fakturze. Ponadto spółka poniosła także wydatki związane z tłumaczeniem dokumentów, opłatę ...
-
Ulgi i odliczenia: rozliczenie w zeznaniu podatkowym PIT-28
... . Wykazując powyższe odliczenia od podstawy opodatkowania ryczałtem przedsiębiorca, który płaci ten podatek wg różnych stawek, musi jednak pamiętać, aby wartość tych odliczeń podzielić pomiędzy ... 73 zł. Należny ryczałt w związku z tym wynosi: 10 303,96 zł – 2 786,73 zł = 7 517,23 zł = 7517 zł Z uwagi na to, że wystąpił podatek należny, podatnik ma ...
Tematy: ryczałt ewidencjonowany, PIT-28, obliczenie podatku, rozliczenie roczne, odliczenia od podatku, odliczenia od dochodu, składki ZUS, jak wypełnić PIT, zeznania roczne, zeznania podatkowe, zeznanie podatkowe, zeznanie roczne, PIT-y, rozliczenia roczne, rozliczenia podatkowe, pit 2014, rozliczenie roczne 2014 -
Zwrot faktury korygującej przez gminę nie przeszkadza rozliczeniu VAT
... zł, 32 019,85 zł. Wnioskodawca faktury te zaksięgował u siebie, rozliczając podatek należny. Gmina je przyjęła, a następnie odesłała wnioskodawcy. Wnioskodawca sprawę skierował do sądu ... , że kwoty, o które zmniejsza się podstawę opodatkowania oraz podatek należny muszą zostać udokumentowane fakturą korygującą. Potwierdzenie odbioru faktury ...
-
Rejestracja VAT: podatnika można sprawdzić elektronicznie
... Jest tak zarówno w transakcjach krajowych jak i zagranicznych. W przypadku transakcji krajowych VAT należny rozlicza nabywca, gdy kupuje towary od czynnego podatnika VAT wymienione w ... tę okoliczność fakturę bez VAT, zaś nabywca powinien u siebie rozliczyć zarówno podatek należny jak i naliczony (gdy ma prawo do jego odliczenia). Warto też wiedzieć ...
-
Internetowa strona firmowa jest kosztem uzyskania przychodu
... że „wyjdą” do klienta i założą wielofunkcyjną stronę internetową. Zakup adresu www reklamującego własną działalność można rozliczyć w kosztach firmowych, zmniejszając należny fiskusowi podatek dochodowy. Przy rozkręceniu biznesu pomaga dobra reklama, ale przydaje się również i w późniejszej fazie życia firmy, kiedy zgromadziliśmy już klientów i np ...
-
Refakturowanie mediów poza usługą najmu lokalu
... netto jak i stawki podatku w fakturach dokumentujących odsprzedaż usług dla poszczególnych najemców pozostają takie same jak na fakturze usługodawcy, a podatek należny jest równy podatkowi naliczonemu, proporcjonalnie do części podlegającej odprzedaży. Zadano pytanie, czy takie postępowanie jest prawidłowe? W przedmiotowej sprawie, uwzględniając ...
-
Poradnik PIT-36: jak wypełnić e-Deklaracje za 2015 r.
... zł. Kolejnym krokiem jest powiadomienie urzędu skarbowego o wartości należnych zaliczek na podatek dochodowy. Nasi podatnicy byli bowiem obowiązani do samonaliczania i wpłacania takich zaliczek ... w części O.1. - Pan Jan i części O.2. - Pani Marta. Z uwagi na to, że podatek mimo dokonanych odliczeń wystąpił (w wysokości 8 755 zł), Państwo Kowalscy ...
-
Majątek likwidacyjny spółki kapitałowej z podatkiem dochodowym
... skarbowym zeznanie, według ustalonego wzoru, o wysokości dochodu (straty) osiągniętego w roku podatkowym - do końca trzeciego miesiąca roku następnego i w tym terminie wpłacić podatek należny albo różnicę między podatkiem należnym od dochodu wykazanego w zeznaniu a sumą należnych zaliczek za okres od początku roku. Zasady określania roku ...