-
ETS: Wydatki przed rejestracją spółki a odliczenie VAT
... rejestracji dla celów podatku od towarów i usług dla możliwości dokonania odliczenia VAT ... podatek obciążający obrót ma charakter podatku od wartości dodanej. Faktycznemu obciążeniu na danym stadium obrotu powinna jednakże polegać tylko i wyłącznie wartość dodana w tym stadium. Odliczenie, czyli obniżenie podatku należnego o podatek naliczony ...
-
Odliczenie VAT podczas zawieszenia działalności gospodarczej?
... obowiązku składania deklaracji nie oznacza jednak zakazu rozliczenia podatku od towarów i usług. Przedsiębiorca, który zawiesił działalność, będzie mógł odliczyć VAT w przypadku ... jeśli umowy o te usługi zawarto przed zawieszeniem). Wykazuje się w nich podatek naliczony jako kwotę do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy. Równolegle ...
-
Ulga na złe długi 2015: dłużnik w upadłości bez korekty podatku VAT
... tego podatku na podstawie art. 103 ust. 1 Ustawy o podatku od towarów i usług. Od 2015 roku będzie na nich nałożony obowiązek złożenia jednorazowej deklaracji, ... ustawy w życie. Dłużnik, który będąc w trakcie postępowania upadłościowego lub likwidacji, skorygował podatek naliczony odnoszący się do nieopłaconych w terminie zobowiązań sprzed 2015 ...
-
Odliczenie VAT gdy transakcja nie doszła do skutku
... usług z zakresu zarządzania. Te natomiast są opodatkowane VAT. To pozwoliło stwierdzić, że podatek naliczony ...
-
Split payment będzie obowiązkowy i zastąpi odwrotne obciążenie
... VAT. Rachunek ten jest przy tym tworzony automatycznie, niezależnie od woli jego posiadacza. To nabywca towarów i usług, który dokonuje płatności, ma bowiem decydować, czy ... , którzy wykazują zarówno podatek należny (w związku z dokonaną przez nich sprzedażą opodatkowaną VAT), jak i podatek naliczony (zapłacony kontrahentom w związku z opodatkowanymi ...
-
Odliczenie VAT a korekta deklaracji
... od złożenia deklaracji podatkowej (wyrok WSA w Poznaniu z 22 sierpnia 2006 r., sygn. akt I SA/Po 1313/05). Przyznane prawo do dokonania (w drodze korekty deklaracji w ciągu 5 lat, licząc od początku roku, w którym wystąpiło prawo do obniżenia podatku należnego) obniżenia za dany okres rozliczeniowy podatku należnego o podatek naliczony ... usług), można ...
-
Nadpłata i zwrot podatku gdy zaległości podatkowe
... podatek tudzież w wysokości większej od należnej, może wystąpić z wnioskiem o stwierdzenie nadpłaty podatku. Podatnicy podatku VAT natomiast w pierwszej kolejności ubiegają się o zwrot tego podatku, jeżeli wykazany w deklaracji podatek naliczony jest wyższy od ...
-
Samochód ciężarowy przerobiony na osobowy a korekta VAT
... chciała wiedzieć, czy po takich przeróbkach samochodu trzeba skorygować podatek naliczony. Jej zdaniem niema takiego obowiązku. Przeciwnego zdania był jednak ... w art. 3 ust. 4 ustawy z 16 grudnia 2010 roku o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz o transporcie drogowym (które miały zastosowanie w rozpatrywanej sprawie) powinny respektować ...
-
Odliczenie VAT a duplikat faktury
... listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług. Zgodnie z przepisami ... usług powstaje w rozliczeniu za miesiąc (kwartał), w którym przypada termin płatności, jeżeli faktura zawiera informację, jakiego okresu dotyczy. Jeżeli jednak podatnik nie dokona odliczenia w miesiącu płatności, podatek naliczony ...
-
Samochód z kratką: niezgłoszona umowa leasingu
... podatek VAT od rat leasingowych. Przy ustalaniu limitu odliczenia podatku VAT uwzględnia się zatem podatek naliczony odliczony z rat leasingowych wraz z innymi płatnościami wynikającymi z umowy leasingu przez cały okres jego trwania a nie jedynie od ...
-
Niedobór zawiniony a korekta podatku VAT
... stanowisko: „(…) Opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, ... od tego towaru lub usługi. Z kolei na podstawie przepisu art. 91 ust. 7d ustawy w przypadku zmiany prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony od towarów i usług ...
-
Modernizacja budynku czyli nowe pierwsze zasiedlenie
... od towarów i usług pierwsze zasiedlenie może powstać wiele razy. Ustawa o podatku od towarów i usług ... od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej), po czym dokonał jej ulepszenia w kwocie przekraczającej 30% wartości początkowej (od których to wydatków odliczył podatek naliczony), a następnie ją zbył, jednakże po upływie 5 lat od ...
-
Podróż służbowa: odliczenie podatku VAT
... zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu zakup tych usług w kwocie brutto. Usługi cateringowe to nie usługi gastronomiczne Jeżeli na rzecz pracowników przebywających w podróży służbowej świadczone są usługi cateringowe, wówczas przedsiębiorca od zakupu tego typu usług ma prawo odliczyć podatek naliczony. Może się to wydawać sprzeczne z przytoczonym ...
-
Samochód osobowy: wynajem z pełnym odliczeniem VAT
... od towarów i usług brak jest przepisów regulujących ograniczenia przy odliczaniu podatku VAT od zakupu samochodów osobowych. Te znalazły się jednak w art. 3 ustawy z dnia 16 grudnia 2010 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług ... ewidencyjnych. Aby w pełni odliczyć podatek naliczony od zakupu samochodu osobowego, podatnik musi faktycznie ...
-
Kiedy rozliczenie w VAT faktury korygującej WNT?
... od towarów i usług określa, w którym momencie powstaje obowiązek podatkowy z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia ... rozliczający WNT, rozlicza zarówno podatek należny jak i podatek naliczony. Zgodnie natomiast z przyjętą linią interpretacyjną, moment uwzględnienia przez sprzedawcę korekty podatku należnego jest uzależniony od tego, czy korekta ta ...
-
Stawka VAT na aport towaru i środka trwałego
... od momentu nabycia prawa do rozporządzania nimi jak właściciel w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej). Aport ten nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Przy nabyciu towarów handlowych został odliczony podatek naliczony ... listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz.U. Nr ...
-
Kompensata należności a przyspieszony zwrot VAT
... ciągu 25 dni, wszystkie faktury składające się na podatek naliczony wykazany w deklaracji VAT musiały być zapłacone do dnia złożenia deklaracji. Pomiędzy fiskusem ... podatku VAT musi umożliwiać organom podatkowym pełną weryfikację rozliczeń podatników. Podatek od towarów i usług jest najważniejszą pozycją w dochodach podatkowych budżetu państwa, muszą ...
-
Usługi noclegowe: kiedy możliwe odliczenie podatku VAT?
... podatnika. Wyrok został omówiony w artykule: Przewrót w VAT: odliczenie podatku od usług gastronomicznych i hotelowych Zakup usługi noclegowej jako elementu usługi kompleksowej A ... , że w świetle powołanego art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy, podatek naliczony z tytułu nabycia usług noclegowych i gastronomicznych – co do zasady – nie podlega odliczeniu. ...
-
Struktura obrotów a sprzedaż środków trwałych
... ustawy o podatku od towarów i usług. Ust. 1 tego przepisu mówi, że „ W stosunku do towarów i usług, które ... Podatek naliczony wynikający z dokumentów zakupowych towarów i usług związanych ze świadczeniem czynności opodatkowanych podlega odliczeniu. Natomiast nie można odliczyć podatku naliczonego wynikającego z dokumentów zakupowych towarów i usług ...
-
Korekta VAT a zakup środków trwałych
... ciągu 10 lat, licząc począwszy od roku, w którym zostały ... usług zakupionych w roku 2007 stosuje się proporcję obliczoną na podstawie roku 2006. Dopiero po zakończeniu roku 2007 znana jest faktyczna wartość sprzedaży zwolnionej i opodatkowanej, dzięki czemu można ustalić faktyczny wskaźnik tej proporcji, a co za tym idzie skorygować podatek naliczony ...
-
Remont powypadkowy samochodu bez AC a VAT i koszty firmy
... . Inaczej jest w podatku od towarów i usług. Rozpatrzmy następującą sytuację: ... podatek naliczony z faktur za remont w całości. Przypomnijmy w tym miejscu, iż przepisy ustawy o VAT nie zawsze na takie postępowanie pozwalały. Do końca listopad 2008 r. art. 88 ust. 1 pkt 2 tejże ustawy warunkował bowiem prawo do odliczenia podatku naliczonego od ...
-
Obowiązek podatkowy: data powstania a zwrot VAT
... z art. 87 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, w przypadku gdy kwota podatku naliczonego jest w danym okresie rozliczeniowym wyższa od kwoty podatku należnego, podatnik ... miesiącu październiku. W deklaracji za wrzesień nie wykaże zatem podatku należnego a jedynie podatek naliczony, który chciałby wykazać do zwrotu na rachunek bankowy. W jakim ...
-
Zaniechane inwestycje a odliczenie VAT
... znany z momencie nabycia danych towarów lub usług. Jest to związane z ustanowioną w ustawie o podatku od towarów i usług tzw. zasadą niezwłocznego odliczenia podatku naliczonego, ... w związku z planowaną inwestycją usługi pośrednictwa i notarialne, od których odliczyła podatek naliczony. Z powodu konieczności poniesienia nieprzewidzianych wcześniej ...
-
Gratisy do towarów a rozliczenie VAT
... podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Zgodnie z art. 86 ust. 1 i ust. 2 pkt 1 lit. a ustawy o podatku od towarów i usług, podatnikowi, o którym mowa w art ... sprzedaży opodatkowanej), to prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony przy ich nabyciu przysługuje. W przedmiotowej sprawie towary (gratisy) zakupywane ...
-
Aport części przedsiębiorstwa a korekta VAT
... wystąpiła ta zmiana. Korekty tej nie dokonuje się, jeżeli od końca okresu rozliczeniowego, w którym wydano towary lub usługi do użytkowania, upłynęło 12 miesięcy (ust. 7c). W przypadku zmiany prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony od towarów i usług, innych niż wymienione w ust. 7a i 7b, w szczególności towarów ...
-
Aport przedsiębiorstwa: roczna korekta VAT
... wystąpiła ta zmiana. Korekty tej nie dokonuje się, jeżeli od końca okresu rozliczeniowego, w którym wydano towary lub usługi do użytkowania, upłynęło 12 miesięcy (ust. 7c). W przypadku zmiany prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony od towarów i usług, innych niż wymienione w ust. 7a i 7b, w szczególności towarów ...
-
Z jakich faktur nie można odliczyć podatku VAT?
... , a także oba dokumenty różnią się w treści kwotą wykazanego podatku od towarów i usług. Wobec powyższego należy stwierdzić, iż w takiej sytuacji zachodzą okoliczności wymienione w (…) art. 88 ust. 3a pkt 1 lit. b) ustawy o VAT i tym samym podatek naliczony w przedmiotowej fakturze nie daje prawa do obniżenia kwoty podatku należnego ...
-
Faktury za media na przełomie roku w KPiR i podatku VAT
... od towarów i usług (odmiennie od podatku dochodowego) są rozliczane w sposób szczególny. Część dostawców mediów fakturuje obecnie przyszłe okresy, w tym już rok 2014. Jak takie faktury ująć w księdze przychodów i rozchodów rozliczanej metodą uproszczoną oraz ewidencjach VAT? W podatku od towarów i usług ... rozliczeniowy, w którym podatek naliczony ...
-
Zmiana samochodu ciężarowego na osobowy a korekta VAT naliczonego
... od dnia wprowadzenia zmian, 2. jeżeli nie można określić dnia wprowadzenia zmian: a. od okresu rozliczeniowego, w którym podatnik po raz pierwszy odliczył podatek naliczony od wydatków związanych z tym pojazdem samochodowym, z zastrzeżeniem lit. b, b. od ...
-
Udzielanie pożyczki a czynności pomocnicze i proporcja w podatku VAT
... usług finansowych. W zależności od częstotliwości i rozmiaru takich pożyczek mogą mieć one istotny wpływ na współczynnik odliczenia VAT pożyczkodawcy albo być z tego punktu widzenia neutralne. Podatnicy rozliczający podatek naliczony za pomocą współczynnika sprzedaży mogą nie uwzględniać przy obliczaniu tego współczynnika obrotu z niektórych usług ...
-
Brak faktury końcowej a koszty uzyskania przychodu w PKPiR
... tle określenia kosztu podatkowego. Przypomnijmy, na gruncie podatku od towarów i usług otrzymane zaliczki co do zasady powodują powstanie obowiązku podatkowego. Na tę okoliczność sprzedawca wystawia fakturę (zwaną zaliczkową), na podstawie której następnie nabywca może odliczyć podatek naliczony. Schemat taki powtarza się także przy następnych ...
-
Anulowanie faktur w podatku VAT
... podatku, jest obowiązany do jego zapłaty. W celu uchylenia się od obowiązku zapłaty podatku z pomyłkowo wystawionej faktury, podatnik ... nie doszło do dostawy towarów lub świadczenia usług, to faktura wystawiona przez podatnika w istocie ... jedynie do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony u podmiotu wskazanego jako nabywca. Przesłanka 3 - ...
-
Odliczenie VAT z faktury wystawionej na dane przedsiębiorcy a nie firmy
... : „Wnioskodawca może odliczyć podatek od towarów i usług naliczony przy zakupie gruntu z faktury wystawionej na osobę fizyczną XXXX NIP XXXX zam. XXXX, w związku z wprowadzeniem gruntu do ewidencji środków trwałych Przedsiębiorstwa XXXX NIP XXXX zam. XXXX, bowiem spełnione zostały wymogi określone w art. 86 ustawy o podatku od towarów i usług.”.
-
Sprzedaż zmodernizowanej kamienicy z mieszkaniami a korekta VAT
... ścisły związek z czynnościami opodatkowanymi. Odliczyć zatem można podatek naliczony, który jest związany z transakcjami opodatkowanymi podatnika, tzn. których następstwem jest określenie podatku należnego. Wskazana norma prawna wyraża zasadę neutralności podatku od towarów i usług, w następstwie której podatnicy realizujący czynności zwolnione lub ...
-
Faktura "metoda kasowa" a ulga na złe długi w VAT
... okres, w którym uregulował swój dług. Oczywiście jeżeli zobowiązanie uregulowano tylko częściowo, podatek naliczony może zostać zwiększony w odniesieniu tylko do tej części. Kluczowym przy ... kasowo nie zapłaci VAT od swojej sprzedaży wcześniej, niż otrzymanie zapłaty od nabywcy jego towarów czy usług. Nabywca dokonujący zakupów od takiego podatnika ...