-
Przychód z dzierżawy nieruchomości tylko raz w roku?
... .2021.4.ŚS Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka zawarła umowę dzierżawy nieruchomości na 9 lat i 6 miesięcy. Czynsz płatny będzie raz w roku (rok czynszowy odpowiada ... o czym świadczy użyty zwrot „Dzierżawca będzie zobowiązany w zamian za dzierżawę Nieruchomości płacić czynsz (...) powiększony o kwotę podatku VAT (...) rocznie” czy ...
-
Zbycie udziałów w spółce z o.o. - wynagrodzenie wspólnika a podatek VAT
... w sytuacji, gdy spółka z o.o. decyduje się na wypłatę wynagrodzenia w formie rzeczowej (np. w formie przekazania nieruchomości za umorzone udziały lub ruchomości), np. poprzez dostawę towaru jakim jest samochód osobowy ... w sytuacji, gdy wypłacenie wynagrodzenia za zbyte udziały będzie stanowić dostawę towaru (np. dostawa nieruchomości lub ruchomości) ...
Tematy: udziały w spółce z o.o., umorzenie udziałów, zbycie udziałów, udziały w spółce, zbycie udziałów w spółce, umorzenie udziałów wspólnika, spółka z o.o., wspólnicy spółki, wspólnik spółki, opodatkowanie VAT, obowiązek podatkowy VAT, czynności opodatkowane VAT, wyłączenia z opodatkowania, nieodpłatne przekazanie w VAT -
Nabycie mieszkania a podatek od spadków i darowizn
... mieszkalnego. Nie jest to jedyne zwolnienie, jakie ma zastosowanie w zakresie nabycia nieruchomości. W art. 16 ustawy wskazano mianowicie, iż w przypadku nabycia własności ( ... Jeden z nich został już podany wyżej – zwolnione z podatku jest jedynie część nieruchomości do 110 mkw. powierzchni użytkowej. Za powierzchnię użytkową budynku (lokalu) ...
-
Podatek od darowizny: ulga a sprzedaż piwnicy
... . Do lokalu mogą przynależeć, jako jego części składowe, pomieszczenia, choćby nawet do niego bezpośrednio nie przylegały lub były położone w granicach nieruchomości gruntowej poza budynkiem, w którym wyodrębniono dany lokal, a w szczególności: piwnica, strych, komórka, garaż, zwane dalej "pomieszczeniami przynależnymi". Ponadto jak stanowi art ...
-
Najem nieruchomości a ryczałt i podatek liniowy
... prowadzonego w ramach działalności gospodarczej. Wprawdzie, jeżeli podatnik świadczy usługi wymienione w załączniku nr 2 do powołanej ustawy, a więc m.in. usługi w zakresie wynajmowania nieruchomości na własny rachunek, to na podstawie art. 8 ust. 1 pkt 3 lit. e) ustawy nie może podlegać opodatkowaniu w formie ryczałtu ewidencjonowanego. Wyłączenie ...
-
Sprzedaż gruntów a podatek VAT
... W zależności jednak od przeznaczenia tego gruntu oraz od tego, czy znajdują się na nim inne nieruchomości (budynki, budowle), różna jest stawka podatku. Dostawa taka może być nawet zwolniona z podatku. ... budowle opodatkowane wg różnych stawek VAT. W takiej sytuacji należałoby przypisać części gruntu do tych poszczególnych nieruchomości. Ustawa nie ...
-
Przekazanie gospodarstwa rolnego a podatek VAT
... działalności gospodarczej i obejmuje ono między innymi: - oznaczenie indywidualizujące przedsiębiorstwo, - własność nieruchomości lub ruchomości, w tym: urządzeń, materiałów, towarów i wyrobów oraz inne prawa rzeczowe do nieruchomości lub ruchomości, - wierzytelności, prawa z papierów wartościowych i środki pieniężne, - koncesje, licencje ...
-
Nieoprocentowana pożyczka a podatek dochodowy
... wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca zamierza wziąć od niespokrewnionej z nim osoby fizycznej nieoprocentowaną pożyczkę w wysokości 500 tys. zł z przeznaczeniem na zakup nieruchomości. Pożyczka ta nie jest związana z prowadzoną działalnością gospodarczą przez żadną ze stron. Zostanie ona zgłoszona do urzędu skarbowego w celu uiszczenia ...
-
Podział i sprzedaż gruntu a podatek VAT
... działalność rolniczą). Zaznaczyć bowiem należy, że od momentu nabycia przedmiotowej nieruchomości nie przyświecał Panu cel związany z zaspokojeniem potrzeb osobistych. ... służyć do zaspokajania Pana osobistych potrzeb (np. poprzez celowe dokonanie podziału nieruchomości na własne potrzeby). W tym miejscu wskazać należy, że ustawa o podatku ...
-
Prywatny najem nieruchomości: koszty podatkowe
Podatnicy, którzy zdecydowali się na opodatkowanie prywatnego najmu nieruchomości na zasadach ogólnych wg skali podatkowej, przy ustalaniu wysokości podatku uwzględniają koszty uzyskania przychodu, jako że podatek ten jest płatny od dochodu. Jak jednak koszty te określić? Kosztami związanymi z najmem są przede wszystkim ...
-
Podatek od nieruchomości: sam transformator nie jest budowlą!
... i urządzenia". Tym samym tylko one wypełniają definicję budowli zawartej w art. 3 pkt 3 Prawa budowlanego. W konsekwencji to one podlegają opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości. Badając relację art. 3 pkt 3, art. 3 pkt 1 lit. b Prawa budowlanego do art. 1a ust. 1 pkt 2 ustawy dochodzimy do wniosku, że transformatory ...
-
Podatek VAT: garaż z mieszkaniem garażowi nierówny
... choćby nawet do niego bezpośrednio nie przylegały lub były położone w granicach nieruchomości gruntowej poza budynkiem, w którym wyodrębniono dany lokal, a w szczególności: piwnica, strych ... odłączonego (art. 47 § 2 k.c.). Zgodnie z art. 50 k.c., za części składowe nieruchomości uważa się także prawa związane z jej własnością. Jak wynika z ...
-
Separacja a podatek od darowizny mieszkania
... , w którym pozostaje w separacji, umowę darowizny, na mocy której przekaże on jej cały swój udział w powyższym mieszkaniu (oraz związanym z nim udziałem w nieruchomości wspólnej). Wnioskodawczyni zadała pytanie, czy w stosunku do otrzymanej darowizny może skorzystać ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn? W przedmiotowej sprawie organ ...
-
Jak podatek z najmu rozliczają małżonkowie?
... ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdy mowa jest o „całości dochodu osiągniętego z tego źródła”, oznacza to dochód (przychód) z najmu wszelkich nieruchomości będących we wspólnym posiadaniu małżonków. Pojęcie źródła przychodu dotyczy bowiem przychodu z najmu a nie przychodu z najmu „konkretnego mieszkania”. Natomiast jeżeli małżonkowie ...
-
Podatek od czynności cywilnoprawnych: wartość rynkowa rzeczy
... . pojazd uszkodzony). Nieco bardziej skomplikowanie wygląda sytuacja zakupu nieruchomości, w szczególności wymagającej nakładów inwestycyjnych. Należy pamiętać, że kwota nakładów co do zasady nie może pomniejszyć bezpośrednio kwoty podstawy opodatkowania, jednak w przypadku wyceny nieruchomości jej stan powinien być wzięty pod uwagę przy ustaleniu ...
-
Podatek od spadku: babka cioteczna to II grupa podatkowa
... na rzecz wnioskodawcy testament, w który zapisała mu swój https://www.podatki.egospodarka.pl/163573,Podzial-i-sprzedaz-prywatnego-majatku-gruntu-bez-podatku,1,70,1.html udział w nieruchomości> (1/2 nieruchomości, pozostały udział posiada matka wnioskodawcy). Spadkodawczyni będąc osobą bezdzietną uczyniła wnioskodawcę jedynym powołanym do spadku ...
-
Wynajem nieruchomości: forma płatności czynszu a koszty podatkowe
... .144.2017.10.TW. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej wydzierżawia od spółki jawnej część nieruchomości. Stronami umowy są przedsiębiorcy. Dzierżawca płaci czynsz dzierżawny w stałej wysokości 3.000 zł w terminie do10-tego dnia każdego miesiąca na podstawie wystawionej ...
-
Zwrócony podwójny zadatek a podatek dochodowy
... wyjaśniła izba skarbowa? W skierowanym do organu podatkowego zapytaniu podatnik wyjaśnił, iż wraz z małżonką podpisał w kwietniu 2006 r. umowę przedwstępną sprzedaży nieruchomości ze sprzedawcą. Umowa dotyczyła połowy domu jednorodzinnego w zabudowie bliźniaczej. Sprzedający zobowiązał się, iż do końca września 2006 r. doprowadzi budynek do ...
-
Usługi doradztwa finansowego a podatek VAT
... wartościowych, z wyjątkiem wymienionych w art. 43 ust. 1 pkt 12 ustawy, 8. transakcji dotyczących dokumentów ustanawiających tytuł własności, 9. transakcji dotyczących praw w odniesieniu do nieruchomości. Tak więc spośród usług pośrednictwa finansowego, ze zwolnienia nie korzystają usługi sklasyfikowane pod symbolem PKWiU 67.13.10-00.20, tj ...
-
Darowane mieszkanie: sprzedaż a podatek od darowizny
... podatku od darowizny na podstawie art. 16 i 9 ustawy o spadkach i darowizn. W dniu zawarcia umowy podatnik wraz z żoną byli zameldowani i mieszkali w tej nieruchomości. Obecnie podatnik planuje powiększyć rodzinę, a otrzymane w drodze darowizny mieszkanie nie zapewnia właściwych warunków do wychowywania dzieci. Postanowił on zatem mieszkanie ...
-
Dochody studentów a podatek dochodowy
... dochodów podlegających opodatkowaniu, z wyjątkiem renty rodzinnej oraz dochodów określonych w art. 29-30b i art. 30e (są to m.in. gra na giełdzie, sprzedaż nieruchomości czy odsetki od oszczędności). Podatnik jest obowiązany zawiadomić płatnika o zmianie stanu faktycznego wynikającego z oświadczenia, przed wypłatą stypendium za miesiąc, w którym ...
-
Prywatny najem i działalność gospodarcza a podatek VAT
... . 43 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT oraz poz. 4 załącznika nr 4 do ustawy, zwolnione z tego podatku są usługi w zakresie wynajmowania lub dzierżawienia nieruchomości o charakterze mieszkalnym na własny rachunek, z wyłączeniem najmu lokalu w budynkach mieszkalnych na cele inne niż mieszkaniowe. Reasumując powyższe, w sytuacji gdy przedsiębiorca ...
-
Użyczenie lokalu użytkowego małżonkowi a podatek VAT
... używania nie jest związane z prowadzeniem przedsiębiorstwa. Jeżeli jednak nie przysługiwało mu prawo do odliczenia VAT naliczonego przy nabyciu oddanej w użytkowanie nieruchomości, nieodpłatne przekazanie tego lokalu użytkowego małżonkowi, na podstawie zawartej umowy użyczenia, nie podlega opodatkowaniu VAT. Poradnik „VAT w praktyce” to serwis ...
-
Odsetki bankowe: zapłata a podatek od firmy
... ust. 1 pkt 31 updof. Katalog zwolnień przychodów z podatku dochodowego zawarty jest w art. 21 ust. 1 updof i obejmuje przykładowo przychody ze sprzedaży nieruchomości wchodzących w skład gospodarstwa rolnego (pkt 29) lub dochody z tytułu wynajmu pokoi gościnnych w gospodarstwie rolnym (pkt 43).
-
Umorzenie udziałów bez wynagrodzenia a podatek dochodowy
... nie znajdzie zastosowania art. 19 updof, przyznający prawo organom podatkowym do szacowania dochodu podatnika. Zgodnie z tym przepisem, przychodem z odpłatnego zbycia nieruchomości lub praw majątkowych oraz innych rzeczy, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8, jest ich wartość wyrażona w cenie określonej w umowie, pomniejszona ...
-
Podatek dochodowy znowelizowany
... uzyskanych od 1 stycznia 2008 r. Zlikwidowano ulgę meldunkową, z zachowaniem praw nabytych, wprowadzając jednocześnie zwolnienie z opodatkowania dochodów uzyskanych z odpłatnego zbycia nieruchomości, jeżeli w okresie 2 lat od dnia zbycia przychód uzyskany z tego tytułu podatnik przeznaczy na określone w ustawie własne cele mieszkaniowe. Ustawa ...
-
Sprzedaż działki pod budowę drogi a podatek VAT
... objęta opodatkowaniem. Jak wynika z opisanego we wniosku stanu faktycznego, Prezydent Miasta decyzją orzekł o ustaleniu odszkodowania na rzecz Wnioskodawcy za nieruchomości - działki niezabudowane przejęte pod drogę gminną, orzekając jednocześnie o przyznaniu odszkodowania o określonej decyzjami wysokości. W związku z powyższym wypełnione zostały ...
-
Podatek od darowizny a polecenie darczyńcy
... podatnika. Spór trafił na drogę sądową, a po wyczerpaniu drogi instancyjnej – na wokandę NSA. NSA wskazał, że ustanowienie prawa użytkowania na nieruchomości przez obdarowanego w wykonaniu polecenia darczyńcy może stanowić ciężar darowizny, pod warunkiem, że (jak to zostało już wskazane powyżej) – polecenie zrealizowane ...
-
Znak towarowy: aport a podatek dochodowy
... podmiotami stosunków prawnych. Wynika to m. in. z art. 8 k.s.h., który stanowi, iż spółka osobowa może we własnym imieniu nabywać prawa, w tym własność nieruchomości i inne prawa rzeczowe, zaciągać zobowiązania, pozywać i być pozywana. Należy także wskazać na treść art. 28 k.s.h., według którego majątek spółki stanowi ...
-
Podatek VAT: działalność gospodarcza
... : a) osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą, osoby prawnej i jej jednostki organizacyjnej oraz jednostki organizacyjnej niemającej osobowości prawnej, b) właściciela (posiadacza) nieruchomości, w której lokale są wynajmowane, lub działającego w jego imieniu zarządcy albo administratora - jeżeli podatnik wykonuje te usługi wyłącznie dla ...
-
Podatek dochodowy: działalność rolnicza
... mógłby przechowywać zakupione zwierzęta przed sprzedażą (która ma niekiedy miejsce nawet po ponad dwóch tygodniach od daty ich nabycia). Niezbędne nieruchomości wynajmuje od pobliskiego rolnika będącego czynnym podatnikiem VAT. Ten ponadto zwierzęta także karmi i oporządza. Rolnik organizuje także dla przedsiębiorcy 2 razy ...
-
Darowizna środka trwałego: podatek dochodowy
... też tym, o którym jest mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof), czyli odpłatne zbycie nieruchomości i innych rzeczy poza prowadzoną działalnością gospodarczą. W obydwu źródłach przychodów mówi się bowiem, że przychód powstaje w razie odpłatnego zbycia. W naszym przypadku ...
-
Dywidenda rzeczowa: podatek u spółki?
... podatkowo dla spółki wypłacającej, niezależnie od tego, czy następuje ona w formie pieniężnej, czy rzeczowej (poprzez przeniesienie na udziałowca prawa własności nieruchomości spółki). Tak wynika z wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego we Wrocławiu z 23 lutego 2011 r., sygn. akt I SA/Wr 1461/10 (orzeczenie nieprawomocne). WSA stwierdził ...
-
Spółka europejska: podatek dochodowy
... posiada osobowość prawną, w związku z czym jest osobą prawną, będąca podmiotem praw i obowiązków i może we własnym imieniu nabywać prawa, w tym własność nieruchomości i inne prawa rzeczowe, zaciągać zobowiązania, pozywać i być pozwana itp. Celem niniejszego artykułu nie jest jednak omówienie charakteru prawnego spółki europejskiej ...
-
Budowa na cudzym gruncie: podatek VAT
... ulepszenie najmowanego gruntu są zwracane przez właściciela gruntu. Z punktu widzenia ustawy o VAT, w celu określenia skutków podatkowych nieodpłatnego przekazania nakładów na nieruchomości zasadnicze znaczenie ma ustalenie, czy mamy w tym przypadku do czynienia z dostawą towarów czy świadczeniem usług. Zgodnie z zawartą w ustawie o VAT definicją ...