-
Sprzedaż (nie) firmowego samochodu w podatku dochodowym
... przy tym miał prawo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów niezamortyzowaną część wartości początkowej tego pojazdu. Ryczałtowiec natomiast będzie musiał zapłacić od tej transakcji 3% podatek od uzyskanego przychodu.
-
Umowa pożyczki nie jest remedium na nieujawnione dochody
... . sygn. I SA/Go 447/09). Organy kontrolują również, czy podatnik odprowadził od kwoty pożyczki podatek od czynności cywilnoprawnych a jeśli nie był obowiązany do zapłaty ... podatkowej lub postępowania kontrolnego. Z drugiej strony, jeżeli pożyczkobiorca opłaci podatek dopiero w trakcie postępowania podatkowego lub kontrolnego, nie spowoduje tym samym, ...
-
Rozliczenie przychodów z najmu garaży ryczałtem ewidencjonowanym
... zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont. U podatników dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Przychodem z działalności gospodarczej są również przychody z najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy ...
-
Zmiany w podatkach dochodowych i VAT w 2014 roku
... od nowego roku raczej pozycji Polski w światowych rankingach nie polepszą. Zmiany wchodzące w życie 1 stycznia 2014 1. Podatek od towarów i usług Zmienione terminy wystawiania faktur VAT. Aktualnie faktury należy wystawiać nie później niż 7. dnia, od dnia wydania towaru lub wykonania usługi. Od ...
-
Ordynacja podatkowa: Ulga mieszkaniowa nie dla spadkobiercy
... o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zasady opodatkowania przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości nabytych od dnia 1 stycznia 2009 r. zostały uregulowane w art. 1 ustawy zmieniającej. W myśl art. 30e powołanej powyżej ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych – w brzmieniu obowiązującym od 1 stycznia 2009 r. – podatek od dochodu ze ...
-
Opodatkowanie i zwolnienie z podatku VAT sprzedaży nieruchomości
... musi podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, choć nie jest konieczne, aby faktycznie był naliczony podatek od tej czynności – może to być czynność zwolniona od podatku. Zatem z powyższych przepisów wynika, że dostawa nieruchomości, spełniających określone w przepisach warunki, może korzystać ze zwolnienia od podatku VAT. Wykluczenie ...
-
Sprzedaż otrzymanej nagrody przez firmę w podatku dochodowym
... Podatek od otrzymanej nagrody musi zapłacić także spółka będąca osobą prawną, czyli podlegająca pod opodatkowanie CIT-em. Art. 12 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od ...
-
Odliczenie straty podatkowej z lat ubiegłych w PIT za 2015 r.
... jest to jedynie wówczas, gdy w roku, w którym strata powstała, podatnik płacił podatek od dochodu, a więc korzystał z opodatkowania skalą podatkową bądź podatkiem liniowym. Jedynie ... jest rozliczenie straty powstałej wcześniej przy opodatkowaniu formą, gdzie podatek był liczony od dochodu, o czym była mowa wyżej) opodatkowania kartą podatkową bądź ...
-
Tylko sprzedaż ponad 1 ha ziemi rolnej zwolniona z podatku PCC
... 5 lat od dnia nabycia wskazanych wyżej gruntów. Wnioskodawczyni zadała pytanie, czy w takiej sytuacji powinna pobrać od transakcji sprzedaży podatek od czynności cywilnoprawnych? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. a) ustawy z dnia 09 września 2000 r. o podatku od czynności ...
-
Samochód w firmie: kiedy nieodliczony VAT jest kosztem podatkowym?
... za koszty uzyskania przychodów podatku od towarów i usług, z tym że jest kosztem uzyskania przychodów podatek naliczony w tej części, w której zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty lub zwrot różnicy podatku od towarów i usług - jeżeli naliczony podatek od towarów i usług nie powiększa wartości ...
-
Rozwiązanie umowy najmu: odszkodowanie bez podatku VAT
... stanowi świadczenie usług podlegające opodatkowaniu podatkiem od wartości dodanej, należy ocenić przedmiotową transakcję w kontekście całego systemu podatku VAT, a w szczególności jego głównych założeń i celów, które zostały wyrażone w artykule 1 Dyrektywy VAT. W myśl tego artykułu, podatek od wartości dodanej jest z założenia podatkiem nałożonym ...
-
Pośrednictwo handlowe: przychodem z firmy tylko prowizja
... wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont. U podatników dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Przywołany przepis należy traktować jako generalną zasadę określającą przychód ze źródła jakim ...
-
Kompensata należności a przyspieszony zwrot VAT
... ciągu 25 dni, wszystkie faktury składające się na podatek naliczony wykazany w deklaracji VAT musiały być zapłacone do dnia złożenia deklaracji. Pomiędzy ... podatku VAT musi umożliwiać organom podatkowym pełną weryfikację rozliczeń podatników. Podatek od towarów i usług jest najważniejszą pozycją w dochodach podatkowych budżetu państwa, muszą ...
-
Sprzedaż akcji polskiej spółki przez nierezydenta z podatkiem dochodowym
Zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartą z Kanadą oraz polską ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych nierezydent, który dokonuje zbycia akcji polskiej spółki kapitałowej - podatek z uzyskanego dochodu musi zapłacić też w Polsce - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 07.02.2018 ...
-
W 2018 r. spółki zapłacą wyższy CIT
... podatek od dochodu w wysokości 30 mln zł i jednocześnie wykazałaby stratę z zysków kapitałowych w wysokości 20 mln zł która nie pomniejszy dochodów ustalonych z innych, niż zyski kapitałowe, źródeł przychodów. Wygenerowana strata może zostać rozliczona w ciągu pięciu kolejnych lat podatkowych od ...
-
Sprzedaż "prywatnego" samochodu w podatku dochodowym
... wyłączeniu wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont. U podatników dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Stosownie do art. 14 ust. 2 pkt 1 ww. ustawy, przychodem z działalności gospodarczej ...
-
Likwidacja spółki jawnej: spłata wspólników z podatkiem dochodowym
... wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont. U podatników dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Co do zasady, do przychodów z działalności gospodarczej należą wszystkie przychody osiągane ...
-
Odszkodowanie rolnicze z podatkiem dochodowym?
... rolniczej, która jest jedyną działalnością wnioskodawcy. Zadano pytanie, czy od otrzymanych odszkodowań należy zapłacić podatek dochodowy? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2019 r. poz. 865 ze zm ...
-
Zakup gospodarstwa rolnego przez rolnika w podatku PCC
... kwotą pomocy przyznawanej w przedmiotowej sprawie jest całkowita kwota zwolnienia obejmująca należny podatek od umowy sprzedaży gruntów rolnych obliczona zgodnie z zasadami określonymi w art. 6 ust. 1 pkt 1 i art. 7 ust. 1 pkt 1 lit. a) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych. Jeśli kwota ta po zsumowaniu z pomocą udzieloną beneficjentowi ...
-
Polski Ład - nowe zasady rozliczania najmu
... od kredytu 100 zł. Właściciel rozliczający się na starych zasadach (może to jeszcze robić do końca 2022 r.), wg skali, zapłaci 17% podatek dochodowy od kwoty 700 zł (= 119 zł podatku). Przy rozliczaniu ryczałtem takiej możliwości nie ma i wynajmujący będzie musiał obliczyć podatek od całej kwoty (8,5% od ...
-
Dywidendy ze spółki na estońskim CIT a mechanizm pomniejszenia podatku
... zaliczki na poczet przewidywanej dywidendy – będzie mogła pomniejszać podatek dochodowych należy od wspólnika o stosowny procent podatku dochodowego zapłaconego przed spółkę. Zgodnie z art. 30a ust. 19 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zryczałtowany podatek od przychodów uzyskiwanych przez wspólnika z wypłat podzielonych zysków spółki ...
-
PIT: COVID-19 na cele mieszkaniowe nie wpływa
... o podatku dochodowym od osób fizycznych, od dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a)-c) podatek dochodowy wynosi 19% podstawy ... praw majątkowych określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a)-c) i obliczyć należny podatek dochodowy od dochodu, do którego nie ma zastosowania art. 21 ust. 1 pkt 131, lub ...
-
Odsetki podatkowe: spłata częściowa a zaokrąglenia
... od której naliczane są odsetki. Te z kolei się zaokrągla. Jak jednak wynika sytuacja, gdy podatnik nie wpłaci pełnej kwoty zaległości wraz z odsetkami? Zgodnie z art. 51 Ordynacji podatkowej za zaległość podatkową uważa się podatek niezapłacony w terminie płatności, a także niezapłaconą w terminie zaliczkę na podatek. Od ... oraz należne odsetki od ...
-
Kontrola podatkowa a korekta deklaracji VAT i CIT
Spółka otrzymała zawiadomienie o terminie przeprowadzenia kontroli podatkowej (VAT, podatek dochodowy, podatek od czynności cywilnoprawnych). Czy może złożyć korekty deklaracji CIT i VAT za okres, który będzie kontrolowany, przed wskazanym terminem rozpoczęcia kontroli? Odpowiedź: ...
-
Usługi cateringowe = odliczenie VAT?
Podatek od towarów i usług ma być neutralny dla przedsiębiorców i obciążać ostatniego nabywcę - konsumenta. Ustawodawca ... np. w plenerze - z faktury za catering będzie można - oczywiście po spełnieniu szeregu innych warunków przewidzianych do odliczenia - podatek naliczony odliczyć. Poradnik „VAT w praktyce” to serwis informacyjny, w którym zawsze ...
-
Zaliczka przed wykonaniem usługi a przychód w KPiR
... wyłączeniu wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont. U podatników dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Datą uzyskania przychodu jest z kolei co do zasady dzień wydania rzeczy, zbycia prawa ...
-
Miejsce świadczenia usług i rejestracja VAT
... art. 17 ust. 1 pkt 4), a co za tym idzie rozliczyć podatek VAT. Czy jednak mimo tego, że VAT od przedmiotowych usług budowlanych rozlicza nabywca, francuska firma nie ... . usługi, w stosunku do których podatnikami rozliczającymi podatek od towarów i usług są podatnicy, o których mowa w art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od ...
-
Praca małżonka w firmie nie jest kosztem
... Podatek trzeba zapłacić od dochodu (chociaż są przypadki, gdy opodatkowaniu podlega przychód). Źródłem uzyskania dochodu jest przychód np. ... podanej w ustawie, normy procentowej 20% lub 50%. Sposób ten stosuje się głównie rozliczając podatek od dochodów z umów zlecenie i dzieło. Tak jest np. w przypadku twórców za przeniesienie prawa własności ...
-
Metoda kasowa a wewnątrzwspólnotowa dostawa towaru w VAT
... powstanie obowiązku podatkowego w tej właśnie części. W uproszczeniu zatem przyjmując, przy powyższej metodzie rozliczania podatku VAT, zwanej metodą kasową, podatnik płaci podatek od dokonanej sprzedaży (powstaje u niego obowiązek podatkowy) dopiero z chwilą otrzymania zapłaty. Nie można jednak zapominać, że zasada taka występuje także tutaj ...
-
Zawieszenie działalności a koszty podatkowe firmy
... uznać za celowe i istotne podczas zawieszenia. Zgodnie z praktyką do takich można zakwalifikować: wydatki na ochronę majątku działalności, podatek od nieruchomości, koszt wynikający z konieczności przedłużenia polis ubezpieczeniowych zabezpieczających mienie firmowe, wydatki poniesione na ewentualną naprawę związaną z nieprzewidzianymi awariami ...
-
Rata leasingowa samochodu nie jest kosztem uzyskania przychodu?
... (inaczej kapitałowym) mamy natomiast do czynienia, gdy: umowa została zawarta na czas oznaczony, suma ustalonych opłat w umowie leasingu, pomniejszona o należny podatek od towarów i usług, odpowiada co najmniej wartości początkowej środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych, w umowie zawarty jest zapis, że odpisy amortyzacyjne ...
-
Gospodarstwo agroturystyczne: bez firmy można rozliczać VAT
... pod swój dach turystów, z tego tytułu będzie musiał co do zasady rozliczać podatek od towarów i usług i składać deklaracje VAT-owskie. Działalność rolniczą zwolnioną z VAT-u rozumie ... od towarów i usług z faktur zakupowych. Przedsiębiorca zwolniony z VAT-u taki VAT wynikający z zakupów zaliczy do kosztów firmy i tym samym obniży swój podatek ...
-
Kiedy umowa pożyczki pieniędzy bez podatku PCC?
... Kodeks cywilny). Co do zasady biorący taką pożyczkę musi zapłacić od jej wartości podatek od czynności cywilnoprawnych (art. 1 ust. 1 oraz art. 4 pkt 7 ustawy o PCC). Wynosi on 2% wartości pożyczki (art. ... łącznie. Jeśli nie będą, to wtedy takiej umowy pożyczki podatek od czynności cywilnoprawnych nie obejmie. Czyli spółka nie będzie musiała zapłacić ...
-
Paliwo do samochodu: nieodliczony VAT jest kosztem firmy
Jeśli zachowane są wszystkie formalności, których wymaga ustawodawca, przedsiębiorca może zaliczyć w ciężar kosztów nieodliczony VAT od wydatków dotyczących samochodów, którymi poruszają się pracownicy. Podatek od towarów i usług, który przedsiębiorca zapłacił, kupując np. paliwo do samochodu wykorzystywanego w działalności, może odliczyć w ...
-
Przychody podatkowe i odliczenie VAT z nieodpłatnych świadczeń
... od osób ... podatek od towarów i usług – pomniejszona o sumę odpisów amortyzacyjnych. Podsumowując, w chwili otrzymania nieodpłatnych towarów trzeba ująć ich wartość w przychodach firmy. Z kolei w momencie sprzedaży możemy zaliczyć je do kosztów uzyskania przychodów, w kwocie zaksięgowanej do przychodu. Otrzymanie nieodpłatnego świadczenia a podatek ...