-
Opinie na zlecenie sądu a obowiązek VAT
... od towarów i usług. Zatem zarejestrowany Podatnik dla potrzeb podatku od towarów i usług "podatnik VAT czynny" (jak ma miejsce w przedmiotowej sprawie) nie może skorzystać ze zwolnienia podmiotowego zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT. Art. 29 ust. 1 ustawy o podatku od towarów ...
-
Podatki 2008: limity podatkowe
... 3,7680 zł. Podatek VAT Ustawa o podatku od towarów i usług zawiera m. ... od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Dotyczą one opodatkowania przychodów z najmu oraz limitu, do wysokości którego podatek od przychodu może być opłacany w sposób zryczałtowany. Ustawa umożliwia także rozliczanie ryczałtu w okresach kwartalnych. Ryczałt od ...
-
Zakup samochodu: PCC a koszty firmy
... , oraz pomniejszoną o podatek od towarów i usług, z wyjątkiem przypadków, gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług, a w przypadku ...
-
Faktura korygująca: rozliczenie VAT przez nabywcę
... korygującą. Ponieważ podatek z faktury pierwotnej uwzględni on dopiero w rejestrach i deklaracji za grudzień – w miesiącu tym rozliczy także fakturę korygującą do niej wystawioną. Inaczej jest w przypadku faktur korygujących zwiększających wartości i kwoty podatku z faktur pierwotnych. Te nie doczekały się w ustawie o podatku od towarów i usług ...
-
WDT: "odwrotne obciążenie" na fakturze VAT?
Wewnątrzwspólnotową dostawę towarów sprzedawca winien udokumentować fakturą VAT. Transakcja taka co do zasady korzysta z preferencyjnej stawki podatku. Czy w związku z tym na samej fakturze winna znaleźć się informacja, aby podatek od niej rozliczył nabywca? Przez wewnątrzwspólnotową dostawę towarów rozumie się wywóz towarów z terytorium kraju w ...
-
Podatki PIT, VAT i PCC gdy handel internetowy
... upływ jest liczony od końca miesiąca, w którym nastąpiło nabycie tej rzeczy. Zwolnieniem ustawodawca objął sprzedaż rzeczy używanych. Jeśli zbycie dotyczy rzeczy nowej, należy bezwzględnie odprowadzić należny podatek dochodowy. Podatek VAT Drugą istotną kwestią w temacie opodatkowania handlu w sieci pozostaje podatek od towarów i usług (VAT). Dla ...
-
Amortyzacja budynku/lokalu jako koszt uzyskania przychodu firmy
... , oraz pomniejszoną o podatek od towarów i usług, z wyjątkiem przypadków, gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. Cena nabycia ...
-
Pośrednictwo handlowe: przychodem z firmy tylko prowizja
... zostały faktycznie otrzymane, po wyłączeniu wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont. U podatników dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Przywołany przepis należy traktować jako generalną ...
-
Zwrot kosztów dojazdu weterynarza prowadzącego firmę
... nie zostały faktycznie otrzymane, po wyłączeniu wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont. U podatników dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Natomiast w myśl art. 10 ust. 1 pkt 2 ustawy ...
-
Przeniesienie firmy za granicę bez podatku dochodowego
... należy przede wszystkim podatek od towarów i usług oraz podatek dochodowy od osób fizycznych. W przypadku tego pierwszego transfer majątku gospodarczego nie powinien jednak wygenerować obowiązku zapłaty podatku. Przemawiają za tym zasady rządzące systemem podatku od wartości dodanej, z których najbardziej wyraźna mówi, że podatek VAT nie powinien ...
-
Towary z magazynu na cele reprezentacji i reklamy a VAT
... się podatek od towarów i usług oraz podatek akcyzowy, jeżeli na podstawie odrębnych przepisów sprzedaż towaru (usługi) podlega obciążeniu podatkiem od towarów i usług oraz podatkiem akcyzowym. Powyższe oznacza, że podstawą opodatkowania jest wartość brutto wydanych towarów. Podlegające opodatkowaniu nieodpłatne przekazanie towarów powinno ...
-
Handel w internecie a PCC
... podatku (np. ze zwolnienia podmiotowego). RReasumując zatem (w zakresie e-handlu) podatek od czynności cywilnoprawnych nie wystąpi w szczególności: gdy wartość transakcji nie przekracza 1 000 zł gdy sprzedawca jest czynnym lub zwolnionym podatnikiem podatku od towarów i usług gdy przedmiot umowy znajduje się zagranicą i transakcja dokonana zostanie ...
-
VAT-7D czyli deklaracje kwartalne dla wszystkich
Poczynając od początku 2009 r. wszyscy podatnicy mogą korzystać z kwartalnego rozliczania podatku VAT. Ustawa o podatku od towarów i usług jednak nadal przewiduje większe preferencja dla małych podatników. Ci, którzy nimi nie są, a zamierzają rozliczać się kwartalnie, będą bowiem musieli wpłacać miesięczne zaliczki na ten podatek. Przypomnijmy ...
-
Sprzedaż premiowa a podatki
... od zasady, że podatku od towarów i usług nie zalicza się do kosztów uzyskania przychodów. Zmiana wynika z ustawy z 19 lutego 2010 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2010 r. Nr 57, poz. 352). VAT kosztem Podatek od towarów ...
-
Umowa zlecenie a otwarcie firmy
... nie zostały faktycznie otrzymane, po wyłączeniu wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont. U podatników dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Za datę powstania przychodu uważa się tutaj ...
-
Artykuły spożywcze dla firmy a VAT należny
... ., od których przy zakupie odliczono podatek VAT? Przypomnijmy, art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT mówi, że opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlegają przede wszystkim odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Od tej zasady ustawodawca przewidział jednak pewne wyjątki. Te w przypadku dostawy towarów znalazły ...
-
Ulga na złe długi w praktyce
... od towarów i usług (dalej jako: "UPTU") uregulował instytucję, zwaną potocznie "ulgą na złe długi", która niejako łagodzi ciężką sytuację wierzyciela. Przepisy regulujące „ulgę na złe długi” (art. 89a oraz 89b UPTU) dodano mocą ustawy z dnia 21 kwietnia 2005 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów ... uregulowania należności podatek naliczony może ...
-
Odliczenie VAT gdy aport nieruchomości
... przysługuje wówczas, gdy zostaną spełnione określone warunki, tzn. odliczenia tego dokonuje czynny, zarejestrowany podatnik podatku od towarów i usług oraz gdy towary i usługi, z których nabyciem podatek został naliczony, są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Warunkiem umożliwiającym podatnikowi skorzystanie z prawa do odliczenia podatku ...
-
Ulga na złe długi: korekta VAT a nowy termin płatności
... w przepisach art. 89a ustawy o podatku od towarów i usług tzw. ulga na złe długi pozwala wierzycielowi odzyskać wcześniej zapłacony podatek od dostawy towarów czy świadczonych usług, za które nie otrzymał jeszcze zapłaty. Korekta ta musi jednak nastąpić w konkretnym okresie rozliczeniowym liczonym od terminu płatności. Przypomnijmy, podatnik może ...
-
Odliczenie VAT gdy zakupy związane ze śmiercią pracownika
... art. 7 ust. 2 bądź art. 8 ust. 2 ustawy o VAT? Czy od dokonanych zakupów udokumentowanych fakturami spółka może odliczyć podatek naliczony? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054, z późn ...
-
Zakup na raty w podatku VAT
... oczywiście prawidłowo rozliczyć, w tym na gruncie podatku od towarów i usług. Warto wiedzieć, że ustawa o podatku od towarów i usług nie zawiera jakichś szczególnych ... dostawy). W efekcie nabywca dokonujący takiego zakupu ratalnego może odliczyć podatek naliczony z faktury dokumentującej tę czynność w miesiącu otrzymania takiego składnika majątku ...
-
Towary handlowe w darowiźnie bez kosztów uzyskania przychodu
... przez cenę zakupu rozumie się cenę, jaką nabywca płaci za zakupione składniki majątku, pomniejszoną o podatek od towarów i usług, podlegający odliczeniu zgodnie z odrębnymi przepisami, a przy imporcie powiększoną o należne cło, podatek akcyzowy oraz opłaty celne dodatkowe, obniżoną o rabaty, opusty, inne podobne obniżenia, w przypadku zaś ...
-
Kiedy i jak można uzyskać zwrot podatku VAT?
Podatnicy podatku od towarów i usług (VAT) mają ten przywilej, że w określonych sytuacjach mogą ubiegać się o jego zwrot. Dotyczy to sytuacji, w których podatek naliczony jest wyższy od podatku należnego. VAT należny i VAT naliczony Każdy czynny podatnik podatku od towarów i usług ma obowiązek comiesięcznego lub cokwartalnego rozliczania się ...
-
Znak towarowy amortyzujemy jako wartość niematerialną i prawną
... , oraz pomniejszoną o podatek od towarów i usług, z wyjątkiem przypadków, gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. W przypadku ...
-
Samochód w firmie: kiedy nieodliczony VAT jest kosztem podatkowym?
... za koszty uzyskania przychodów podatku od towarów i usług, z tym że jest kosztem uzyskania przychodów podatek naliczony w tej części, w której zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty lub zwrot różnicy podatku od towarów i usług - jeżeli naliczony podatek od towarów i usług nie powiększa wartości ...
-
Ryczałt ewidencjonowany wyłącza uwzględnienie kosztów podatkowych
... wyłączeniu wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont. U podatników dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Zgodnie z art. 22 ust. 9 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, koszty ...
-
Przychód należy pomniejszyć o bonifikaty
... zostały faktycznie otrzymane, po wyłączeniu wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont. U podatników dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług.Z powyższego należy wnioskować, że zmniejszenie ceny ...
-
Zwrot VAT podróżnym: ujęcie korekty
... od towarów i usług przewiduje instytucję tzw. zwrotu podatku VAT podróżnym. Zgodnie regulacjami podatnik (sprzedawca) dokonujący zwrotu takiej osobie wykazuje także stosowną korektę w deklaracji dla podatku od towarów ...
-
VAT marża a kasa fiskalna
... od towarów i usług, podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są obowiązani prowadzić ewidencję obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących. Od ... całą wartość sprzedaży pomniejszoną o podatek policzony od marży. Niestety w przypadku samochodów ...
-
Faktury z firmy żony a odliczenie VAT
... , zarejestrowanym podatnikiem podatku od towarów i usług, będzie mógł z wystawianych przez nią faktur za świadczone usługi na rzecz jego firmy odliczać podatek naliczony? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Stosownie do postanowień art. 86 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz ...
-
Leasing finansowy: wykup a wartość początkowa
... prowizji, oraz pomniejszoną o podatek od towarów i usług, z wyjątkiem przypadków, gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. Warto przy ...
-
Duża nowelizacja podatku VAT w 2013 r.?
... są przede wszystkim z blokiem zmian modyfikujących moment powstania obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług. Należy mieć na uwadze, że prawo do odliczenia podatku naliczonego, co do zasady, skorelowane jest z momentem, w którym podatek VAT staje się wymagalny, czyli z momentem powstania obowiązku podatkowego. Zaproponowane rozwiązania ...
-
Zwrot VAT: dotacja na środki trwałe a działalność zwolniona
... nie mając bezwarunkowego charakteru, przysługuje wyłącznie podatnikowi podatku od towarów i usług, występującemu w takim charakterze, przy czym podatek naliczony winien dotyczyć zakupów towarów i usług wykorzystywanych do wykonywania czynności opodatkowanych. Odliczyć zatem można podatek naliczony, który związany jest z transakcjami opodatkowanymi ...
-
Przebudowa sieci elektrycznej a VAT należny i naliczony
... postąpił prawidłowo odliczając podatek naliczony od zakupów związanych z ... od towarów i usług (t. j. Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054 ze zm.), zwanej dalej ustawą, opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlegają odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. W myśl art. 7 ust. 1 ustawy, przez dostawę towarów ...
-
Rejestracja VAT gdy gospodarstwo rolne małżonków
... pytanie, czy może rozliczać podatek VAT także z części gospodarstwa rolnego należącego do męża? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: Przydatne narzędzia Kalkulator VAT w rolnictwie: ryczałt czy VAT? „(…) Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług (t.j. z 2011 r. Dz. U. Nr ...