-
Podatek VAT: Sprzedaż samochodu (osobowego) w 2014r.
... VAT (który jest jednym z przepisów regulujących opodatkowanie marży) mówi bowiem, że podatek od ...
-
Drobne upominki od firmy dla kontrahenta w podatku VAT
... od towarów i usług może spowodować niemiłe konsekwencje w postaci wykazania od takich czynności podatku należnego. Dokonując zakupu powyższych gadżetów firma oczywiście może odliczyć podatek naliczony. Podstawowa reguła określona w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT mówi bowiem, że podatnik ma prawo do odliczenia VAT od zakupu towarów (a także usług ...
-
Nieodpłatne przekazanie samochodu osobowego w podatku VAT
... naliczyć podatek VAT jak od sprzedaży. Niemniej ponieważ czynności takie są traktowane jako dostawa towaru, mają do nich zastosowanie także ewentualne zwolnienia przewidziane przepisami prawa. I tak do końca marca 2014 r. §3 ust. 1 pkt 20 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 grudnia 2013 r. w sprawie zwolnień od podatku od towarów i usług ...
-
Sprzedaż gruntu w VAT z budynkiem dzierżawcy/nabywcy
... podatek od towarów i usług, i stanowi kwotę brutto, czy nie uwzględnia podatku od towarów i usług, i stanowi kwotę netto. Jak wynika z cytowanego wyżej art. 29a ust. 1 i ust. 6 pkt 1 ustawy, podstawą opodatkowania, jest wszystko, co stanowi zapłatę, którą dokonujący dostawy towarów otrzymał lub ma otrzymać z tytułu sprzedaży od ...
-
Import towarów: wartość celna i podstawa opodatkowania VAT
... od towarów i usług z dnia 11 marca 2004 r. (ustawie o VAT). Zgodnie z art. 2 pkt 7 ustawy, przez import towarów rozumie się przywóz towarów z terytorium państwa trzeciego na terytorium Unii Europejskiej. Dokonując importu towarów przedsiębiorca w standardowej procedurze otrzymuje fakturę za zakup towaru ...
-
Nie każda dostawa towarów używanych wolna od VAT
... podatek naliczony przy zakupie takiego towaru. Niespełnienie któregokolwiek z wymienionych warunków powoduje, iż przy sprzedaży przedsiębiorca musi taki towar opodatkować VAT ...
-
Termin odliczenia podatku VAT od zakupu towarów
... od towarów i usług jest prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony. Zdarza się jednak, że przedsiębiorca ma problem z określeniem daty, z którą takiego odliczenia podatku naliczonego może dokonać. W obecnym artykule omówione zostaną zasady odliczenia podatku od ...
-
Ulga na złe długi a podatek dochodowy
... usług podatnika jest opodatkowana podatkiem VAT, za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług ...
-
Faktura VAT marża w koszty firmy
... podatek od towarów i usług nie powiększa wartości środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej. Wartość poszczególnych składników majątku nabytych przez przedsiębiorcę z naszego przykładu jest na tyle niska, że nie ma potrzeby uznawania ich za środki trwałe. Co za tym idzie, wykazane na fakturach VAT ...
-
Zaliczka na samochód osobowy w podatku VAT
... podatek VAT z faktury dokumentującej zaliczkę. Niemniej aby było to możliwe, u sprzedawcy z tego tytułu powinien powstać obowiązek podatkowy. Zgodnie zaś z art. 19 ust. 11 ustawy o VAT, jeżeli przed wydaniem towaru ...
-
Odwrotne obciążenie w podatku VAT: skutki pomyłek
... podatek od tej transakcji nie zostanie wykazany, a co za tym idzie, nastąpi zaniżenie VAT należnego. Nabywca natomiast z otrzymanej faktury nie odliczy podatku VAT (jako że tego na fakturze nie będzie). Niemniej nie powinien tutaj również rozliczać VAT ...
-
Sprzedaż prywatnych działek budowlanych bez podatku VAT
... od jego uzasadnienia prawnego. Stanowisko to było następujące: „(…) Zdaniem Wnioskodawcy, sprzedaż działek należy uznać za czynność niemieszczącą się w definicji działalności gospodarczej, o której mowa w przepisach ustawy o podatku od towarów i usług (VAT), więc nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT ...
-
Darowizna firmy dzieciom w podatku VAT
... VAT bądź skorygować ten podatek odliczony od zakupionych wcześniej środków trwałych? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Stosownie do art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t.j. Dz.U. z 2016 r., poz. 710 ze zm.), zwanej dalej ustawą o VAT ...
-
Opłata cukrowa – jak ująć na fakturze i wykazać VAT
... część składową stanowi opłata cukrowa) otrzymaną od nabywcy w jednej pozycji faktury (dotyczącej danego towaru), stosując odpowiednią stawkę podatku od towarów i usług. W przypadku wyodrębnienia na fakturze wysokości tej opłaty jako samodzielnej pozycji konieczne jest zastosowanie do niej tej stawki VAT, którą opodatkowana będzie również dostawa ...
-
Podatek VAT: co oznacza pojęcie złomu?
... od towarów i usług oraz ustawy - Prawo o miarach (Dz. U z 2011 r. Nr 64, poz. 332), począwszy od 1 kwietnia 2011 r. w przypadku sprzedaży złomu zasadniczo podatek VAT rozlicza nabywca a nie sprzedawca (art. 17 ust. 1 pkt 7 ustawy o VAT). Jednakże, aby na sprzedawcy nie ciążył obowiązek rozliczenia podatku VAT ...
-
Obowiązek podatkowy: istotne zasady szczególne w VAT
... towaru lub wykonania usługi, a gdy czynności te winny być potwierdzone fakturą VAT – z chwilą jej wystawienia, nie później jednak, niż w 7. dniu, licząc od dnia wydania towaru lub wykonania usługi. Jak się jednak łatwo domyśleć, od tej reguły występuje cała masa wyjątków. Jeden z nich dotyczy usług ...
-
Zmiany w VAT dotyczące faktur w 2013 r.
... podatek od towarów i usług przy nabyciu wewnątrzwspólnotowym. Czy w związku z tym przedsiębiorca może rozliczyć podatek VAT bez dokumentowania tego osobnym dowodem? Teoretycznie tak, jednakże bezpieczniej jest - przynajmniej do końca 2013 roku - pozostać przy wystawianiu faktur wewnętrznych. Dopiero od ... którym dokonano dostawy towaru lub wykonano ...
-
Ulga na złe długi: korekta VAT a nowy termin płatności
... od towarów i usług tzw. ulga na złe długi pozwala wierzycielowi odzyskać wcześniej zapłacony podatek od dostawy towarów czy świadczonych usług, za które nie otrzymał jeszcze zapłaty. Korekta ta musi jednak nastąpić w konkretnym okresie rozliczeniowym liczonym od ...
-
Podatek VAT 2014: zbiorcze faktury
... roku Obowiązek wystawiania faktur wynika wprost z art. 106 ust. 1 ustawy o VAT : “Podatnicy, o których mowa w art. 15, są obowiązani wystawić ... od daty wydania towaru lub wykonania usługi. Z kolei rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie wystawiania faktur pozwala na sporządzenie faktury dokumentującej kilka odrębnych dostaw towarów lub usług ...
-
VAT 2014: obowiązek podatkowy przy usługach budowlanych
... to data wykonania usługi czy zakończenia dostawy towaru powoduje jego powstanie. Niemniej jednym z wyjątków od tej reguły są usługi budowlane. Przytoczony już wcześniej art. 19a ust. 5 pkt 3 lit. a) ustawy o VAT mówi bowiem, że obowiązek podatkowy z tytułu świadczenia usług budowlanych lub budowlano-montażowych, gdy usługi te ...
-
Błędna (zawyżona) stawka VAT na fakturze a możliwość korekty
... VAT. jeżeli podatnik wystawił fakturę ze stawką wyższą od obowiązującej na dany towar lub usługę, to niezależnie od tego, że podatek ten zawyżył, ma obowiązek odprowadzenia go do budżetu w takiej wysokości, jaka została wykazana na wystawionej fakturze. W konsekwencji zastosowania błędnej stawki VAT dla danego towaru ...
-
Ulga na złe długi w VAT a podatek dochodowy
... usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług - za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Podstawa prawna: • art. 14 ust. 3 pkt 3 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od ...
-
Rozliczenie VAT i PIT od sprzedaży voucher-a
... podatek od towarów i usług, a co za tym idzie, u wydającego nie powstaje w chwili wydania obowiązek zapłaty VAT-u należnego. Po pierwsze voucher nie jest towarem, więc jego wydanie nie jest dostawą towarów (nie dochodzi do przeniesienia prawa do rozporządzenia towarem jak właściciel, art. 7 ust. 1 ustawy o VAT ...
-
Montaż markiz zewnętrznych z odwrotnym obciążeniem w VAT?
... VAT od tych usług. Z kolei świadczenie ww. usług budowlanych przez wykonawcę (głównego wykonawcę) na rzecz inwestora jest opodatkowane według zasad ogólnych, tj. podatek od towarów i usług rozliczany jest przez głównego wykonawcę, zaś inwestor otrzymuje fakturę na kwotę należności za wykonane świadczenie zawierającą podatek VAT ...
-
Transakcje z podmiotami powiązanymi i podatek u źródła na celowniku fiskusa
... dostawcą towaru (usługodawcą) a nabywcą towaru (usług) powiązania miały wpływ na wysokość wynagrodzenia z tego tytułu w taki sposób, że odbiega ono od wartości rynkowej, organ skarbowy określi podstawę opodatkowania VAT, bazując na tej wartości. Wartością rynkową w rozumieniu przepisów VAT jest kwota, jaką musiałby zapłacić nabywca towarów i usług ...
-
Podatek VAT a transakcje trójstronne (łańcuchowe)
... marca 2004r. o podatku od towarów i usług transakcja trójstronna w handlu wewnątrzwspólnotowym (popularnie zwana łańcuchową) ma miejsce w sytuacji, gdy trzy podmioty zarejestrowane jako płatnicy podatku VAT w trzech różnych państwach członkowskich Wspólnoty Europejskiej, są stronami jednej transakcji sprzedaży towaru, przy czym pierwszy z podmiotów ...
-
Usługi budowlane: zaliczka a podatek VAT
... towaru lub wykonania usługi, a jeżeli czynność taka powinna być potwierdzona fakturą VAT – obowiązek ten powstaje z chwilą wystawienia faktury, nie później jednak niż siódmego dnia od dnia wykonania danej czynności. W art. 19 ust. 13 pkt 2 lit. d ustawy o podatku od towarów i usług ...
-
VAT marża a kasa fiskalna
... podatnicy, którzy dokonują sprzedaży towarów i usług wymienionych w §4 tego rozporządzenia. Znalazła się tutaj m. ... VAT mówi bowiem, że przy tej szczególnej procedurze podstawą opodatkowania podatkiem jest marża stanowiąca różnicę między całkowitą kwotą, którą ma zapłacić nabywca towaru, ... VAT wykazuje się jedynie marżę oraz obliczony od niej podatek ...
-
Darowizna firmy podatnikowi zwolnionemu z VAT
... VAT i odliczał ten podatek w pełni od ... towaru (np. z działalności opodatkowanej do działalności zwolnionej), a co za tym idzie, także do zmiany prawa do odliczenia podatku naliczonego od ich zakupu. W naszym przykładzie poprzedni właściciel, będąc czynnym podatnikiem VAT, dokonywał pełnego odliczenia podatku naliczonego od ...
-
Prezenty dołączone do towarów a podatek VAT
... od takich zakupów przysługuje na zasadach ogólnych. Przypomnijmy, iż zgodnie z art. 86 ust. 10 i 11 ustawy o podatku od towarów i usług, VAT ...
-
Przeliczanie walut przy WDT: ważny obowiązek podatkowy w VAT
... towaru ... podatek VAT ... od daty wystawienia faktury. Natomiast w myśl art. 20 ust. 1a ustawy – w przypadku wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów wykonywanej w sposób ciągły przez okres dłuższy niż miesiąc uważa się ją za dokonaną z upływem każdego miesiąca do czasu zakończenia dostawy tych towarów. Obecnie przepisy regulujące podatek od towarów i usług ...
-
Niezasadna odmowa zwrotu VAT narusza prawa człowieka
... od wartości dodanej stanowi, że ciężar podatku VAT powinien być neutralny dla przedsiębiorcy, gdyż z założenia podatek ten ma obciążyć ostatecznego konsumenta-odbiorcę danego towaru czy usługi. Wymóg zachowania neutralności podatku VAT ...
-
Sprzedaż działki pod budowę drogi a podatek VAT
... od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.) zwanej dalej ustawą, opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlega m.in. odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Definicję towaru ustawodawca zawarł w art. 2 pkt 6 powołanej ustawy. Zgodnie z tą definicją, pod pojęciem towaru ...
-
Skup złota na odwrotnym obciążeniu w deklaracji VAT
... Usług (PKWiU) (Dz.U. Nr 207, poz. 1293, ze zm.). Jednocześnie należy wskazać, że to podatnik jest zobowiązany do prawidłowego określenia przedmiotu opodatkowania, co wiąże się z prawidłowym zdefiniowaniem i zaklasyfikowaniem sprzedawanych towarów. Zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 7 ustawy o podatku od towarów i usług VAT, w brzmieniu obowiązującym od ...
-
Faktura zaliczkowa z odliczeniem VAT ale bez kosztów podatkowych
... od wartości VAT-u należnego, jaki generują faktury sprzedażowe. Moment odliczenia VAT-u Kiedy można odliczyć podatek od towarów i usług od danej transakcji? Wtedy, kiedy sprzedawca ma obowiązek wykazać od niej VAT ... a odliczenie Zgodnie z art. 19a ust. 8 ustawy o VAT, kiedy przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi otrzymano całość lub ...